Cư dân thuế của Liên bang Nga là "Cư dân thuế của Liên bang Nga" có nghĩa là gì?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Luật quốc tế sử dụng rộng rãi khái niệm "cư dân thuế" trong công việc của mình. Bộ luật thuế của Liên bang Nga có các giải thích khá đầy đủ về thuật ngữ này. Các điều khoản cũng đặt ra các quyền và nghĩa vụ đối với hạng mục này. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết hơn về cư dân thuế của Liên bang Nga.

Thuật ngữ

Đối tượng cư trú về thuế của Liên bang Nga là các cá nhân hoặc pháp nhân được đăng ký trên lãnh thổ của nó. Khái niệm này cũng được ghi trong luật điều chỉnh các giao dịch tiền tệ, trong một số hiệp định quốc tế. Theo mỗi quy định quản lý hoạt động của những người được đề cập, chỉ ra rằng cư dân thuế của Liên bang Nga là các thực thể được ban cho một số nhiệm vụ và quyền nhất định. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, định nghĩa khác đáng kể so với phạm vi của nó.

Phân loại

Khấu trừ các khoản thanh toán đã lập vào ngân sách của từngtừ các quốc gia được thực hiện trong khuôn khổ các văn bản nội bộ trong lĩnh vực pháp luật có liên quan. Công dân thuế của Liên bang Nga, trước hết, là những cá nhân cư trú trên lãnh thổ của nó trong phần lớn thời gian của năm dương lịch (hơn 6 tháng). Pháp luật sử dụng một lý do riêng cho những người có lợi ích tài chính hoặc quan trọng gắn bó chặt chẽ với lãnh thổ của quốc gia. Ngoài ra còn có một số tiêu chí khác (ngoại lệ) không mâu thuẫn với các quy định của nhà nước, theo đó công dân có thể có được tư cách cư trú thuế của Liên bang Nga. Điều kiện đối với pháp nhân được xác định riêng. Việc đánh thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ trong việc xác định loại hình có tính đến nơi đăng ký hoặc xuất xứ của doanh nghiệp, địa điểm của văn phòng quản lý chính và các tiêu chí khác. Một người (tự nhiên hoặc hợp pháp) có nghĩa vụ nộp ngân sách từ tất cả thu nhập của mình đến từ các nguồn bên trong và bên ngoài. Tỷ lệ và thủ tục thanh toán được xác định bởi các hành vi lập pháp của nhà nước. Người không cư trú phải trả thuế đối với thu nhập nhận được từ các nguồn nằm trong lãnh thổ của quốc gia đó.

Luật quốc tế

Do sự khác biệt giữa các quốc gia khác nhau về các tiêu chí chính mà người cư trú hoặc người không cư trú được xác định, một tình huống gây tranh cãi khá thường xuyên được quan sát thấy. Đồng thời, một cá nhân hoặc pháp nhân đồng thời được công nhận là có nghĩa vụ nộp ngân sách của các quốc gia khác nhau. Một người được công nhận là cư dân ở một số tiểu bang,Trong khuôn khổ luật pháp của các quốc gia này, cần thiết phải giải quyết các tranh chấp nảy sinh trong quá trình đồng thời đánh thuế hai lần (ba lần, v.v.) đối với thu nhập của họ. Tỷ lệ và điều kiện được quy định phù hợp với luật pháp của mỗi quốc gia. Định nghĩa của thuật ngữ "đối tượng cư trú" được sử dụng trong luật thuế không phải lúc nào cũng trùng khớp về ý nghĩa với các khái niệm được sử dụng trong các loại luật khác (thương mại, dân sự, tiền tệ).

Cư dân thuế ở Liên bang Nga

Khái niệm này hiện quy định việc cư trú lâu dài trên lãnh thổ của tiểu bang ít nhất 183 ngày trong vòng 12 tháng sau lần lượt. Đồng thời, thời gian lưu trú của cá nhân trong nước không bị gián đoạn đối với thời gian ra nước ngoài tập huấn, chữa bệnh (tối đa 6 tháng). Việc gán tư cách người cư trú (không cư trú) cho mỗi người nộp thuế xác định nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách từ thu nhập của họ, ảnh hưởng đến các loại và phương pháp khấu trừ.

Các loại cược

Thanh toán 13% hàng năm theo điều 224 của Bộ luật thuế nội địa áp dụng cho tất cả các cư dân (cá nhân) - công dân của quốc gia - khi tính toán các khoản thanh toán từ tổng thu nhập. Đối với những người không thuộc đối tượng này, mức khấu trừ là 30%. Có một số ngoại lệ đối với các quy tắc chung. Ví dụ, khi giao kết hợp đồng lao động có thời hạn trên 183 ngày, công dân nước ngoài có thể áp dụng tỷ lệ 13%. Tuy nhiên, trong trường hợp người lao độngrời đi trước khi hết thời hạn được chỉ định và các khoản thanh toán cho thời gian đã trôi qua có cùng tỷ lệ phần trăm, phép tính được coi là không chính xác. Trong trường hợp này, người sử dụng lao động sẽ bị phạt.

Chi trả thu nhập cho người di cư nước ngoài

Theo Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, bất kỳ khoản thu nhập nào mà người cư trú hoặc người không cư trú nhận được trên lãnh thổ của quốc gia này đều bị đánh thuế bắt buộc ở mức thích hợp. Những người định cư đã đến lãnh thổ của bang từ một quốc gia khác, theo phần 23 của Điều 207 của Bộ luật, sẽ tự động trở thành người không cư trú. Họ thuộc loại này trong tối đa 6 tháng kể từ ngày nhập cảnh. Tình trạng tương tự cũng được chỉ định cho các công dân của Liên bang Nga có nơi thường trú nằm bên ngoài biên giới của bang. Trong trường hợp này, họ được coi là người nước ngoài. Những người, do hoàn cảnh đặc biệt, đã nhập quốc tịch Liên bang Nga trong vòng 3 tháng, cũng không phải là cư dân trong khuôn khổ luật pháp. Họ rơi vào trường hợp này cho đến khi vượt quá thời gian lưu trú trong nước hơn 183 ngày. Trong trường hợp này, đối với tất cả các nhóm trên, bất kể họ có quốc tịch Nga hay không, thuế suất 30% trên tổng thu nhập của họ sẽ được áp dụng.

Tỷ lệ cá nhân trên lợi nhuận của công dân nước ngoài

Các loại thu nhập sau của người không cư trú, không bị đánh thuế 30%, là một ngoại lệ:

1. Cổ tức nhận được từ việc tham gia có quyền được chia cổ phần trong công việc của một tổ chức của Nga. Chúng được tính theo tỷ lệ 15%.
2. Hoạt động công việc,chịu thuế 13%.
3. Một công việc tay nghề cao. Trong khuôn khổ Luật Liên bang ngày 25 tháng 7 năm 2002, quy định tình trạng hợp pháp của công dân nước ngoài cư trú trên lãnh thổ Liên bang Nga, các hoạt động như vậy bị đánh thuế với thuế suất đặc biệt là 13%.

Đối với tất cả những người chuyển đến quốc gia và có thu nhập tại đây, khoản thanh toán 30% lợi nhuận được tính. Điều kiện này có hiệu lực cho đến khi họ đạt được tư cách là cư dân của Liên bang Nga. Theo quy định, vào ngày thứ 184 công dân lưu trú trên lãnh thổ của bang, cơ quan có liên quan phải tính toán lại bắt buộc giá cước cho giai đoạn hiện tại.

Hoàn trả số tiền nộp thừa khi khấu trừ vào thu nhập cá nhân

Khi có tư cách là cư dân của Liên bang Nga, thuế đã tính cho giai đoạn hiện tại sẽ được tính lại. Trong trường hợp này, số tiền nộp thừa cho ngân sách quốc gia sẽ được trả lại. Cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2010, nghĩa vụ này thuộc về người sử dụng lao động. Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2011, chức năng này được chuyển giao cho cơ quan thuế, trong đó cá nhân được đăng ký tại nơi cư trú thực tế của mình. Việc tính toán lại và hoàn trả các khoản tiền được thực hiện trên cơ sở một bản kê khai của một công dân. Ngoài ra, phải cung cấp giấy chứng nhận cư trú thuế. Nó xác nhận sự chuyển đổi của một người sang thể loại này.

Cần có giấy để tính toán lại

Tài liệu chính mà cư dân thuế của Liên bang Nga phải nộp là một tờ khai được lập theo mẫu 3-NDFL. Để thực hiện tính toán lại, người này cung cấp thông tin,xác nhận sự chuyển đổi của nó sang một danh mục khác. Bộ hồ sơ nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký.

Xác nhận tình trạng cư trú thuế của Nga

Nhà tuyển dụng trên thực tế không có cách nào để kiểm tra xem nhân viên của mình thuộc loại nào. Nếu không có các cơ hội đặc biệt, trên thực tế không thể thiết lập thời gian cư trú của một người trên lãnh thổ của bang trong 12 tháng qua. Người sử dụng lao động có thể yêu cầu người lao động viết một tuyên bố rằng anh ta có thể được coi là đối tượng cư trú của Liên bang Nga. Đồng thời, tài liệu chỉ ra rằng anh ta đã sống, theo quy định của pháp luật trong nước, trong sáu tháng ở nước ngoài 12. Trong trường hợp này, người sử dụng lao động từ chối mọi trách nhiệm với cơ quan thuế về việc có thể cung cấp cho người nghèo- thông tin chất lượng, trên cơ sở đó tính số tiền giảm trừ thu nhập. Như vậy, người lao động xác nhận và chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin đã cung cấp. Trong trường hợp lừa dối, một công dân có thể phải chịu các hình phạt nghiêm trọng.

Hiện tại, các cơ quan thuế, hải quan và các dịch vụ kiểm soát di cư đang phát triển một cơ sở dữ liệu thống nhất chung để ghi lại tất cả những người qua biên giới Liên bang Nga và theo dõi thêm nơi cư trú của họ trong tiểu bang. Tuy nhiên, rất khó để một người sử dụng lao động bình thường có quyền truy cập vào những dữ liệu đó, vì vậy anh ta buộc phải chỉ dựa vào lời khai của nhân viên.