Một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng hệ thống thuế nào: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hôm nay chúng ta phải tìm hiểu xem một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng hệ thống thuế nào. Hơn nữa, cũng nên hiểu rõ kịch bản nào là phù hợp nhất để các doanh nhân tự kinh doanh. Nhìn chung, vấn đề kinh doanh liên quan mật thiết đến thuế. Tùy thuộc vào hoạt động của bạn, sự liên kết này sẽ mang lại lợi ích. Nhưng trong thực tế, nó chỉ ra rằng một trong những hệ thống được sử dụng thường xuyên hơn. Tại sao? Cái mà? Về tất cả những điều này xa hơn. Đừng nghĩ rằng nó dễ dàng để đưa ra một sự lựa chọn. Có, và việc chuyển đổi từ hệ thống này sang hệ thống khác, giống như việc đăng ký một cá nhân với tư cách là một doanh nhân, đòi hỏi một số điều kiện và thao tác nhất định. Bạn cũng cần biết về chúng. Có thể bạn không thể chọn một số hệ thống thuế cho mình!

Sự lựa chọn khó khăn

Nói chung, vấn đề thuế ở Nga là vô cùng tế nhị. Nó đóng một vai trò rất lớn trong bất kỳ hoạt động nào. Và nếu bạn quyết định bắt đầu kinh doanh của riêng mình, bạn cần phảisuy nghĩ về hệ thống thuế mà một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng. Có một loạt các tùy chọn có sẵn ở đây. Trước khi đăng ký hoạt động kinh doanh, bạn nên quyết định về vấn đề thuế. Bạn có thể muộn hơn, nhưng nếu bạn quan tâm đến nó trước, thì bạn sẽ tránh được hầu hết các vấn đề trong tương lai.

Nhân tiện, từ năm này qua năm khác ở Nga dành cho các doanh nhân cá nhân, hệ thống thuế sẽ trải qua những thay đổi và cũng được bổ sung một số tùy chọn đặc biệt. Ví dụ, các bằng sáng chế gần đây đã được giới thiệu. Đây là một hệ thống mới đã được yêu cầu rất nhiều trong một số tình huống. Thông tin thêm về cô ấy sau một chút. Trong mọi trường hợp, bạn nên biết rằng việc lựa chọn hệ thống nộp thuế là tùy thuộc vào bạn. Nó không đơn giản như nó có vẻ. Cân nhắc tất cả các ưu và nhược điểm của từng hệ thống, sau đó gửi tài liệu cho IP (đăng ký).

Tùy chọn

Như đã đề cập, có rất nhiều lựa chọn để phát triển các sự kiện. Bạn có nghĩ rằng một cá nhân doanh nghiệp có thể áp dụng hệ thống thuế nào không? Thành thật mà nói, đây là một câu hỏi khó. Nếu bạn không đi sâu vào chi tiết và sự tinh tế của câu hỏi, thì bạn có thể trả lời đơn giản và không có vấn đề gì - bất kỳ.

Nói cách khác, một doanh nhân cá nhân có mọi quyền tự do lựa chọn hệ thống thuế khi mở công ty. Hoặc bất kỳ lúc nào sau khi thi hành xong các tài liệu liên quan. Có những hạn chế, nhưng chúng không quá đáng kể trong thực tế. Đặc biệt là khi bạn cho rằng bây giờ nhiều người đã đăng ký là doanh nhân.

Vậy hệ thống thuế nào có thểáp dụng IP? Gần đây, danh sách các tùy chọn khả thi đã tăng lên. Và bây giờ ở Nga, bạn có thể chọn một trong các hệ thống sau:

• chung (CƠ BẢN);
• giản thể (USN, "đơn giản hóa");
• bằng sáng chế;
• thuế đơn đối với thu nhập được tính (UTII, "imputation");
• thuế nông nghiệp duy nhất (gọi là UAT).

Như đã đề cập, mỗi cách căn chỉnh đều có ưu và nhược điểm riêng. Một số tùy chọn được sử dụng thường xuyên nhất trong thực tế. Nhưng bạn có thể dừng lại ở đâu? Các tính năng của các loại hệ thống thuế được liệt kê dành cho doanh nhân cá nhân là gì? Trong những trường hợp nào thì tốt hơn là mở doanh nghiệp của riêng bạn theo phương án này hay phương án khác? Nó sẽ mất những gì?

Hệ thống chung

Hãy bắt đầu với kịch bản rõ ràng và phổ biến nhất. Vấn đề là hệ thống thuế chung cho một doanh nhân cá nhân là hướng chính xảy ra trong thực tế. Theo quy định, nếu bạn không chỉ định bất kỳ hệ thống đặc biệt nào khi mở doanh nghiệp, thì mặc định bạn sẽ tiến hành tất cả các giải quyết với nhà nước theo OSNO. Về nguyên tắc, tùy chọn này không tồi cho hầu hết các hoạt động. Không cần phải một lần nữa đi sâu vào sự phức tạp của thiết kế, cũng như phương hướng công việc của bạn. Trên thực tế, hệ thống tổng thể không có hạn chế. Có nghĩa là, bất kỳ doanh nhân nào cũng có thể mở doanh nghiệp của riêng mình và làm việc theo kế hoạch này mọi lúc.

Ưu nhược điểm ở đây là gì? Nếu bạn đang suy nghĩ về hệ thống thuế mà một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng và sau đó quyết định áp dụng một hệ thống chung, hãy liên hệcần chú ý đến nhiều yếu tố. Trong số những lợi thế là không phải đau đầu trong việc thu thập các tài liệu cần thiết khi bắt đầu kinh doanh, và cũng không có hạn chế về loại hình hoạt động. Điều này làm hài lòng nhiều người.

Ngoài ra, số lượng thuế được phân bổ ở đây. Thông thường đối với các doanh nhân cá nhân, nó được đặt không quá lớn và cố định - 13% thu nhập. Đối với các tổ chức, "thanh" được đặt ở 20% thu nhập của bạn.

Nhược điểm CƠ BẢN

Không phải ai cũng được hưởng lợi từ tùy chọn này. Nếu bạn sở hữu bất động sản, bạn cũng sẽ phải trả thuế cho nó. Hơn nữa, cái gọi là VAT xuất hiện - một khoản thanh toán mà bạn phải thực hiện từ hàng hóa và dịch vụ đã bán. Hiện tại, "thanh" được đặt ở mức 18%. Tức là, chi phí cho OSNO là quá đủ. Đôi khi thậm chí chỉ có lỗ chứ không phải lợi nhuận.

Ngoài ra, để báo cáo, bạn cần phải liên tục giữ một sổ cái đặc biệt. Các doanh nhân cá nhân làm việc trên OSNO và không nộp tài liệu liên quan đúng hạn sẽ gặp nhiều vấn đề lớn. Vì vậy, tính năng này cũng cần được tính đến nếu bạn quyết định tìm hiểu hệ thống thuế mà một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng, cũng như tùy chọn nào sẽ có lợi cho bạn.

Nhân tiện, VAT thường là yếu tố quyết định. Thông thường OSNO được sử dụng trong thương mại bán lẻ và bán buôn, trong các trường hợp khác, bạn nên xem các hình thức đánh thuế đặc biệt. Họ sẽ làm tốt hơn cho bạn. Hãy nhớ rằng - nếu bạn không chỉ định bất kỳ chế độ đặc biệt nào khi đăng ký, thì "theo mặc định" bạn sẽ cóCƠ BẢN.

Không tinh khiết

Lựa chọn tương đối có lợi tiếp theo là sử dụng cái gọi là "áp đặt". Trong thực tế, gần đây nó là khá hiếm, nhưng nó đã xảy ra. Đây là một loại thuế đặc biệt dành cho các doanh nhân cá nhân. Các loại hoạt động có thể được thực hiện theo chương trình này được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Vì vậy, kiểu tính toán này không phải ai cũng có. Vì vậy, hàng năm, bạn nên quan tâm đến hoạt động nào liên quan đến việc mở một IP với UTII.

Ưu điểm của tùy chọn này có thể nhìn thấy bằng mắt thường. "Vmenenka" phụ thuộc trực tiếp vào doanh nghiệp của bạn và các thành phần của nó. Phần trăm lợi nhuận tối đa được đặt ở mức 15%. Rất nhiều phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp của bạn. Không thích hợp cho các doanh nhân cá nhân "điều hành" một doanh nghiệp lớn.

Vào năm 2016, các điều kiện đã được thông qua theo đó các khoản thanh toán UTII có thể được điều chỉnh ở cấp khu vực. Vì vậy, một số hoạt động chỉ yêu cầu 7,5% lợi nhuận và một số hoạt động gấp gần 2 lần - 15%.

Nhược điểm và hạn chế

Đúng, có một số điểm tiêu cực trong UTII. Như đã đề cập, không phải ai cũng có cơ hội làm việc theo chương trình này. Điều này có nghĩa là bạn sẽ phải liên tục xem xét để đảm bảo rằng hoạt động của bạn được đưa vào danh sách thích hợp trong Bộ luật thuế. Và đề phòng, hãy giữ một hành động "dự phòng".

Ngoài ra, nếu bạn đang kinh doanh cổ phần, thì không thể áp dụng "thế chấp" nếu bạn sở hữu dưới 25%"sự việc". Đây là những hạn chế hiện đang được áp dụng.

Doanh nghiệp cá nhân có thể áp dụng hệ thống thuế nào? UTII không thích hợp cho những người mở một cơ sở kinh doanh lớn. Các doanh nhân có hơn 100 nhân viên là nhân viên không đủ điều kiện để đăng ký tùy chọn này. Nếu không, bạn có thể thử làm việc với hệ thống này.

Nhân tiện, một điểm cộng nhỏ đã bị lãng quên - bạn không thể sử dụng máy tính tiền khi thanh toán. Nhưng bạn vẫn phải giữ một số loại báo cáo. Người nộp thuế ở đây có quyền tự mình lựa chọn tùy chọn. Thông thường họ chỉ giữ phiếu lương và séc, đôi khi họ giữ sổ sách ghi chép.

Bằng sáng chế

Gần đây, việc đánh thuế bằng sáng chế cho các doanh nhân cá nhân đã được áp dụng. Chính điều đó đã bắt đầu thu hút nhiều người dân đến mở cơ sở kinh doanh của riêng mình. Chỉ cần không nghĩ rằng tùy chọn này là lý tưởng. Nó, giống như tất cả các bố cục khác, có ưu và nhược điểm.

Ví dụ, trong số các ưu điểm chính nổi bật là miễn hoàn toàn các khoản nộp thuế. Chỉ cần mua bằng sáng chế là đủ - và bạn có thể làm việc trong một lĩnh vực nhất định mà không bị phạt tiền. Tất cả những gì cần thiết trong trường hợp này là duy trì một cuốn sổ ghi chép đặc biệt mà bạn sẽ cần trong tương lai.

Tức là bằng sáng chế là việc mua thực tế một doanh nghiệp theo hướng này hay hướng khác trong một thời gian nhất định. Hệ thống này rất tốt cho người mới bắt đầu - thời hạn hiệu lực tối thiểu của tài liệu là 1 tháng. Bạn có thể thử sức mình trong lĩnh vực kinh doanh này hoặc lĩnh vực kinh doanh kia, rồi gia hạn bằng sáng chế hoặc không kinh doanh gì cả. Từ máy tính tiềndoanh nhân công nghệ trong tình huống này được trả tự do. Làm việc trên nguyên tắc "mua và quên".

Không dành cho tất cả mọi người

Đúng, căn chỉnh này cũng có đủ khuyết điểm. Đầu tiên, cần lưu ý ngay rằng các hạn chế được áp đặt đối với các hoạt động. Điều này có nghĩa là không phải ai cũng có quyền mua bằng sáng chế và làm việc trên đó. Danh sách chính xác được quy định trong Bộ luật thuế và đôi khi một số khu vực có những hạn chế riêng. Chúng cần được cơ quan thuế công nhận từ năm này qua năm khác.

Ngoài ra, các tổ chức có hơn 15 người không được đăng ký bằng sáng chế. Đồng thời, thu nhập mỗi năm của bạn không được quá 60 triệu. Nếu không, bằng sáng chế sẽ không hợp lệ.

Một bất lợi khác là chi phí của tài liệu. Nó được thành lập riêng biệt ở từng khu vực cho các loại hoạt động cụ thể. Điều này vừa tốt lại vừa không tốt. Nhưng thường thì tính năng này không được nói đến trong điều kiện ánh sáng tốt nhất.

ECHN

Tùy chọn tiếp theo có thể là ESHN. Loại thuế này không phổ biến đối với các doanh nhân. Vì vậy, không nên tập trung quá nhiều vào nó. Vấn đề là tùy chọn này chỉ được chọn khi liên quan đến sản xuất và bán các sản phẩm nông nghiệp.

Trong trường hợp này, bạn sẽ phải trả phần chênh lệch dưới dạng "thu nhập-chi phí". Chính xác hơn là 6% số tiền nhận được. Về nguyên tắc, với trọng tâm hẹp của hệ thống, nó có thể được áp dụng. Đặc biệt nếu nó phù hợp với hoạt động của bạn.

Nhưng hãy lưu ý - bạn không thể sử dụng quyền này nếu quy mô của tổ chức (số lượng cấp dưới) vượt quá 300 người. Trong một kịch bản như vậy, ESHN không diễn ra. Vì vậy, trên thực tế, tùy chọn này thực tế không được xem xét.

Giản thể

OSNO và STS là hai kiểu đánh thuế thường thấy nhất trong cuộc sống thực. Nếu chúng ta đã xử lý hệ thống chung, thì chúng ta vẫn chưa xử lý hệ thống đơn giản hóa. Trên thực tế, sự liên kết này hiện đang có nhu cầu rất lớn trong giới doanh nhân.

Tại sao? Điểm là nó rất dễ dàng và đơn giản để làm việc theo "sự đơn giản hóa". Bạn được miễn báo cáo tiền mặt, nhưng nói chung bằng cách nào đó bạn phải ghi lại thu nhập của mình. Thông thường một sổ tài khoản là đủ. Đồng thời, những doanh nhân như vậy chỉ phải trả một loại thuế - cho thu nhập nhận được. Báo cáo là hàng năm, thanh toán thường được thực hiện trước ngày 30 tháng 4.

VAT không được tính cho USN. Đây là một lợi thế rất lớn làm hài lòng nhiều người. Ngoài ra, số thuế thông thường được ấn định. Nó hiện được đặt thành 6% hoặc 15%. Có nghĩa là, trong thực tế, mỗi năm một lần với sự "đơn giản hóa", bạn chỉ phải đưa ra 6-15% lợi nhuận của bạn. Và, tất nhiên, thực hiện tất cả các khoản thanh toán cố định cho Quỹ hưu trí (không ai được miễn chúng). Vì vậy, sự liên kết này làm hài lòng nhiều người. VAT theo hệ thống thuế đơn giản, như đã đề cập, không có. Và tất cả các "chi phí" khác nữa.

Trong số các thiếu sót, chỉ có thể phân biệt các hạn chế về hoạt động và tính năng của hệ thống khilợi nhuận cao. Không phải ai cũng đủ điều kiện để sử dụng hệ thống thuế đơn giản - hãy tìm hiểu danh sách chính xác trong khu vực của bạn. Cũng lưu ý - nếu bạn có lợi nhuận hơn 300 nghìn rúp một năm, thì bạn sẽ phải trả thêm 1% số tiền kiếm được dưới dạng thuế. Một nhược điểm không đáng kể, với tất cả những ưu điểm mà “sự đơn giản hóa” mang lại. Đánh thuế SHTT (STS) khi một người tham gia vào hoạt động kinh doanh tư nhân là lựa chọn tốt nhất!

Cách thiết kế

Chà, điều cuối cùng bạn cần biết bây giờ là các quy tắc đăng ký một cá nhân với tư cách là doanh nhân. Và những gì bạn cần để sử dụng các chế độ thuế đặc biệt. Người ta đã nói rằng trong một số trường hợp sẽ không cần bạn. Để mở hộ kinh doanh cá thể, hãy xuất trình với cơ quan thuế:

• TIN;
• hộ chiếu (có bản sao);
• ứng dụng để mở IP;
• ứng dụng của biểu mẫu đã thiết lập để sử dụng hệ thống thuế đặc biệt (2 bản);
• biên lai thanh toán phí nhà nước (800 rúp cho năm 2016).

Về cơ bản, chỉ có vậy. Các tài liệu dành cho doanh nhân cá nhân đã sẵn sàng, bạn có thể nộp chúng và nhận giấy chứng nhận đăng ký. Đồng thời, xin lưu ý rằng nếu bạn chưa chỉ định bất kỳ hệ thống thuế đặc biệt nào, hệ thống chung sẽ được chọn. "Đơn giản hóa" phải được chọn trong vòng 30 ngày kể từ ngày đăng ký (để áp dụng hệ thống này trong năm hiện tại) hoặc cho đến ngày 31 tháng 12, bạn phải gửi đơn đăng ký để sử dụng vào năm sau. UTII được phát hành trong vòng 5 ngày sau khi bắt đầuhoạt động của bạn, quy tắc tương tự áp dụng cho các hệ thống khác. Không có gì khó khăn trong việc này. Tốt hơn là chọn ngay tùy chọn báo cáo trạng thái.

Giờ thì đã rõ hệ thống thuế mà một doanh nhân cá nhân có thể áp dụng. Nói chung, nếu bạn làm việc một mình (hoặc trong một nhóm nhỏ) và việc nộp thuế VAT không quan trọng đối với bạn, thì bạn nên chọn hệ thống thuế đơn giản hóa. Đây là lựa chọn tốt nhất giúp người đóng thuế khỏi những rắc rối và thủ tục giấy tờ không cần thiết.