Khi nào thuế và phí của các đối tượng của Liên bang Nga có hiệu lực và ngừng hoạt động?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thủ tục thiết lập, thay đổi và bãi bỏ thuế và phí do cơ quan đại diện cao nhất của quốc gia quyết định. Các quy tắc tính toán và khấu trừ các khoản thanh toán được cố định trong Bộ luật thuế. Bộ luật cũng giải thích các khái niệm và thuật ngữ cơ bản liên quan đến hệ thống thuế và phí ở Liên bang Nga. Hãy xem xét những vấn đề chính trong bài viết.

Đặc điểm chung của hệ thống thuế Nga

Nó được đưa ra trong ch. 2 NK. Hệ thống thuế và phí ở Liên bang Nga là một tập hợp các khoản thanh toán bắt buộc được đánh trên lãnh thổ của đất nước theo các quy tắc nhất định. Các khoản đóng góp được thực hiện bởi cả pháp nhân và công dân. Thuế là khoản thanh toán vô cớ, cá nhân và bắt buộc đối với các cá nhân và tổ chức dưới hình thức chuyển nhượng các quỹ thuộc về họ theo quyền quản lý vận hành, quyền sở hữu hoặc quyền quản lý kinh tế. Các khoản khấu trừ này được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động của các tổ chức chính phủ. Phí là một khoản phí bắt buộc, được thu từ người dân và doanh nghiệp để đảm bảo rằng những người có thẩm quyền sẽ thực hiện các hành động quan trọng về mặt pháp lý đối với họ.điều này của các nhà chức trách. Danh sách các dịch vụ được cung cấp, trong số những thứ khác, bao gồm việc cung cấp bất kỳ quyền nào và cấp giấy phép (giấy phép).

Khái niệm và các loại thuế và phí ở Liên bang Nga

Các khoản thanh toán được đề cập chỉ được dự đoán theo các quy định của Bộ luật thuế. Phí và thuế liên bang được quy định trên toàn quốc, trừ khi có quy định khác. Chúng được ghi có vào ngân sách của các cấp khác nhau. Các loại thuế và phí sau được thiết lập ở Liên bang Nga:

1. Nhận hoàn toàn bằng ngân sách nhà nước. Ví dụ: VAT.
2. Điều hoà doanh thu. Hệ thống thuế và phí ở Liên bang Nga quy định việc phân phối lại các khoản tiền nhận được từ người nộp cho ngân sách nhà nước giữa ngân sách của các cấp khác. Chúng bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, các khoản giảm trừ lợi nhuận, v.v.
3. Có mục đích đặc biệt và đến với quỹ. Các khoản thanh toán này được ghi có vào ngân sách nhà nước.

Các loại thuế và phí ở Liên bang Nga được nhóm trong danh sách:

1. VAT.
2. Thuế khai thác khoáng sản.
3. Sự phấn khích.
4. Thuế nước.
5. ESN.
6. Phí sử dụng các nguồn nước sinh vật và động vật hoang dã.
7. NDFL.
8. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
9. Nhiệm vụ nhà nước.

Bộ luật có thể quy định các chế độ đặc biệt theo đó các loại thuế được áp dụng mà không được quy định trong Bộ luật thuế.

Khoảnh khắc quan trọng

Ảnh hưởng của các đạo luật về thuế vàphí trong thời gian trong hầu hết các trường hợp là không giới hạn. Tuy nhiên, một số tài liệu có ngày hết hạn cụ thể. Định kỳ, các quy định của Bộ luật và các văn bản quy định khác có thể được xem xét, điều chỉnh, bổ sung. Cần lưu ý rằng, phù hợp với Nghệ thuật. 3 của Luật Liên bang, quy định các quy tắc tổ chức trưng cầu dân ý, các vấn đề liên quan đến việc thành lập, bãi bỏ, thay đổi lệ phí và thuế liên bang không được đưa ra thảo luận công khai. Điều này có nghĩa là không được sử dụng cơ chế dân chủ trực tiếp trong lĩnh vực thuế.

Nguyên tắc đánh thuế

Việc thu trực tiếp thuế hoặc phí từ người nộp tiền được thực hiện trước hai thủ tục lập pháp có liên quan và nhất quán với nhau: thành lập và giới thiệu. Họ xác định khả năng hợp pháp của việc chuyển nhượng quỹ phù hợp với các quy định của Bộ luật thuế. Việc thiết lập một loại thuế là việc thông qua một văn bản quy định mà theo đó một khoản thanh toán bắt buộc cụ thể được xác định. Thủ tục này là một loại thực tế pháp lý để tạo ra một khoản khấu trừ. Nó cho phép bạn xác định các khoản thanh toán của tiểu bang và lãnh thổ (thuế và phí của các đối tượng của Liên bang Nga). Các khoản khấu trừ theo khu vực được đưa ra trên cơ sở Luật Liên bang, cũng như các văn bản quy định được các cơ quan lãnh thổ thông qua.

Các yếu tố chính

Cần lưu ý rằng việc thiết lập một loại thuế không có nghĩa là đặt tên cho nó. Trong thủ tục, các yếu tố bắt buộc của khoản khấu trừ phải được xác định. Chúng bao gồm, cụ thể là:

• đối tượng;
• đặt cược;
• kỳ;
• quy tắc và điều khoản thanh toán, v.v.

Giai đoạn thứ hai

Việc áp dụng thuế là việc thông qua một văn bản quy định nhằm thiết lập nghĩa vụ trực tiếp nộp thuế. Để một khoản khấu trừ cụ thể thực sự được thực hiện, nó phải được xác định. Điều này có nghĩa là cơ quan đại diện cung cấp khả năng chuyển quỹ, nêu tên các yếu tố của thuế. Sau đó, nghĩa vụ của người trả tiền để thực hiện các khoản khấu trừ bắt buộc được hình thành. Sự hiện diện của các giai đoạn được xem xét là cố định trong Nghệ thuật. 1 và 2 NK.

Chấm dứt nghĩa vụ

Mã số thuế cung cấp khả năng hủy bỏ thuế. Nó thể hiện việc chấm dứt việc thu tiền thanh toán và loại trừ nó khỏi phạm vi đánh thuế. Các hành động này được thực hiện theo văn bản quy phạm đã được cơ quan đại diện thông qua. Việc hủy bỏ thuế cũng có thể do tài liệu đã hết hạn sử dụng (nếu tài liệu này có hạn chế tương ứng).

Thanh toán theo lãnh thổ

Thuế và phí của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga được áp dụng theo một số điều kiện:

1. Các khoản thanh toán được cung cấp trong Mã số thuế.
2. Tất cả các yếu tố bắt buộc của thuế đã được xác định.

Các khoản phải trừ trên toàn quốc do cơ quan đại diện quyết định. Trong chương liên quan của Bộ luật thuế, các yếu tố của thuế được ấn định, đối tượng nộp thuế cụ thể được xác định. Thuế và phí của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga được áp dụng theo 2 giai đoạn:

1. Ở giai đoạn đầu, đại diện cao nhấtcơ quan có thẩm quyền xác định đối tượng nộp thuế và các yếu tố chính của việc đánh thuế. Thông tin này được nhập vào Mã số thuế. Đối với tỷ lệ và khoảng thời gian khấu trừ, các quy tắc cơ bản và giới hạn cụ thể được xây dựng.
2. Ở giai đoạn thứ hai, cơ quan đại diện lãnh thổ xác định, theo chương của Bộ luật thuế, các mức thuế cụ thể và thời hạn đóng góp bắt buộc.

Tương tự như cách xác định thuế và phí bởi các thực thể cấu thành của Liên bang Nga, các khoản thanh toán địa phương được giới thiệu.

Nuance

Việc áp dụng thuế liên bang được thực hiện đồng thời với việc thành lập chúng. Đối với các khoản khấu trừ theo lãnh thổ, một quy tắc khác được xác định. Thuế và phí của các cơ quan cấu thành của Liên bang Nga được áp dụng kể từ thời điểm văn bản quy phạm được cơ quan đại diện của đơn vị hành chính tương ứng thông qua có hiệu lực. Chính anh ấy là người ấn định nghĩa vụ đóng góp cho ngân sách của những người nộp tiền.

Các hình thức thanh toán theo lãnh thổ

Thuế và lệ phí của các đối tượng của Liên bang Nga được đưa ra bởi các văn bản quy định không mâu thuẫn với Bộ luật Thuế. Khi xác định, cơ quan đại diện đơn vị hành chính ấn định:

1. Điều khoản và quy tắc khấu trừ.
2. Cược.

Các yếu tố khác của thuế được xác định trong Bộ luật thuế. Ngoài ra, các cơ quan đại diện có quyền thiết lập các lợi ích về thuế, thủ tục và căn cứ để áp dụng. Các khoản thanh toán bắt buộc theo lãnh thổ bao gồm các khoản khấu trừ:

1. Từ tài sản của doanh nghiệp.
2. Từ vận chuyển.
3. Từ việc kinh doanh cờ bạc.

Đối tượng đánh thuế

Đối với trong nướctổ chức là bất động sản và động sản. Nó, trong số những thứ khác, bao gồm tài sản vật chất được chuyển để sử dụng tạm thời, sở hữu, định đoạt hoặc quản lý ủy thác, cũng như những tài sản đóng góp vào các hoạt động chung. Tài sản này cần được hạch toán trên bảng cân đối kế toán như tài sản cố định theo các nguyên tắc kế toán. Đối với các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động trong nước thông qua văn phòng đại diện thường trú, đối tượng đánh thuế là bất động sản và động sản, được ghi nhận là tài sản cố định.

Đặc thù của quy định pháp luật

Cơ chế quản lý hệ thống thuế ở Liên bang Nga là một tập hợp các phương tiện pháp lý đặc biệt. Chúng được tổ chức một cách nhất quán và góp phần khắc phục những trở ngại nảy sinh trong quá trình đáp ứng nhu cầu của các chủ thể tham gia quan hệ pháp luật. Mục đích của điều tiết thuế là đảm bảo sự vận động lợi ích của các chủ thể đến những giá trị nhất định. Các nguyên tắc của nó đóng vai trò là hướng dẫn cho việc hình thành một chính sách nhà nước phù hợp trong lĩnh vực thuế. Chúng có tầm quan trọng hàng đầu trong thực thi pháp luật. Điều này là do thực tế là tất cả các quy định của các văn bản quy định, trên cơ sở đó là các khoản thuế và phí của các đối tượng của Liên bang Nga được ấn định, cũng như các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước, phải được thực hiện theo các phương pháp tiếp cận cơ bản được quy định. trong Mã số thuế.

Nguyên tắc

Hệ thống thuế hoạt động trên cơ sở các nguyên tắc chỉ đạo. họ đanglàm cơ sở để điều chỉnh các quan hệ pháp luật có liên quan. Các nguyên tắc chính về thuế bao gồm:

1. Tính phổ biến, công bằng và bình đẳng về thuế. Nguyên tắc này bao hàm quyền của mỗi chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuế được bảo vệ lợi ích của chính mình trong khuôn khổ các nguyên tắc được quy định trong các chuẩn mực. Mỗi người có nghĩa vụ thực hiện các khoản khấu trừ được ấn định trong Bộ luật thuế. Đồng thời, dù ở phạm vi nào thì các chủ thể tham gia quan hệ pháp luật đều có quyền và nghĩa vụ ngang nhau.
2. Sử dụng một lần. Nguyên tắc này có nghĩa là chỉ nên cung cấp một loại thuế cho cùng một đối tượng và chỉ áp dụng một lần trong một khoảng thời gian cụ thể.
3. Ưu đãi. Nguyên tắc này giả định sự hiện diện trong luật định mức xác định những nhượng bộ nhất định trong lĩnh vực thuế đối với những người nộp thuế cá nhân.
4. Cân bằng kinh tế. Khi xác định các khoản đóng góp bắt buộc, cần tính đến khả năng thực tế của người đó để thực hiện chúng.
5. Từ chối luật pháp. Các quy tắc mà số tiền thanh toán được điều chỉnh không thể áp dụng cho các mối quan hệ nảy sinh trước khi chúng được chấp nhận.
6. Thuế không phân biệt đối xử. Nguyên tắc này nghiêm cấm việc áp dụng các loại phí và thuế theo các quy tắc khác nhau dựa trên sự khác biệt về chủng tộc, hệ tư tưởng, chính trị, giới tính, quốc gia, dân tộc và các khác biệt khác giữa các cá nhân.

Quan hệ pháp luật

Các kết nối được thiết lập trong hệ thống thuế và phí của Liên bang Nga là các chuẩn mực xã hội được quy địnhcác tương tác. Chúng phát sinh trong khuôn khổ của các thủ tục khác nhau. Trên thực tế, điều thứ hai bao gồm việc thiết lập, giới thiệu, bãi bỏ phí và thuế, cũng như kiểm soát việc thực hiện các quy định của Bộ luật thuế và đưa ra công lý những người vi phạm của họ. Các chủ thể tham gia quan hệ pháp luật được trao cho những quyền nhất định và chịu những trách nhiệm cụ thể liên quan đến quá trình đóng thuế. Những tương tác này là:

1. Xuất hiện như một phần của chính sách nhà nước nhằm thiết lập và thu các khoản đóng góp ngân sách bắt buộc.
2. Sở hữu định hướng mục tiêu. Hệ thống thuế phụ thuộc vào các nhiệm vụ cụ thể - thiết lập và thu các khoản thanh toán.
3. Chúng được định nghĩa chính thức. Các quan hệ pháp luật về thuế quy định các quan hệ cụ thể được thiết lập giữa các bên tham gia nhất định.
4. Cung cấp bằng các biện pháp cưỡng chế của nhà nước. Trong trường hợp vi phạm các quy định về phạm vi đánh thuế, cơ chế bảo vệ sẽ có phản hồi.

Quan hệ thuế có cấu trúc phức tạp. Nó được tiết lộ thông qua các danh mục như:

1. Cơ sở cho các mối quan hệ.
2. Đối tượng và chủ thể.
3. Nghĩa vụ và quyền lợi của người tham gia.

Phân loại

Quan hệ pháp luật về thuế có thể mang tính chất vật chất và thủ tục. Trong khuôn khổ của điều thứ nhất, các nhiệm vụ và quyền được quy định tập trung vào việc thu được những lợi ích nhất định về tài sản. Các quan hệ thủ tục được xác định bằng các quy phạm quy phạm. Họ cung cấp cho các thủ tục nhất định, sửa chữa danh sách các hành độngNgười tham gia được phép cam kết, xây dựng quy tắc, thời hạn, v.v., đến lượt nó, các quan hệ thủ tục được chia thành quy định và bảo vệ.

Những thứ đầu tiên nhằm hợp lý hóa, củng cố và phát triển các mối quan hệ công chúng có tính chất tài sản. Quan hệ điều tiết được phân thành quan hệ tương đối và tuyệt đối, thụ động và chủ động. Điều sau thể hiện động lực của luật thuế. Các mối quan hệ thụ động được hình thành theo các chuẩn mực cấm đoán và trao quyền. Các tương tác tuyệt đối chỉ được cá nhân hóa liên quan đến một người tham gia có quyền yêu cầu (ví dụ: nhà nước). Quan hệ họ hàng được cá thể hóa song phương. Trong những tương tác như vậy, chủ thể được ủy quyền sẽ bị phản đối bởi một người tham gia cụ thể, người có một số nghĩa vụ pháp lý nhất định.

Thông tin cụ thể về mối quan hệ

Tương tác về thuế được chính phủ bảo vệ. Chúng được hình thành trong lĩnh vực thuế. Quan hệ thuế là công khai. Chúng được hình thành giữa những người khác nhau (cá nhân và pháp nhân). Các quan hệ về thuế là hợp pháp và chỉ phát sinh trong lĩnh vực thuế. Sự kết nối hợp pháp của những người tham gia được đảm bảo bởi một tập hợp các quyền và nghĩa vụ của họ.

Cơ hội chủ quan thuộc về người có thẩm quyền. Chẳng hạn, họ tham gia vào các mối quan hệ với tư cách là cơ quan kiểm soát và theo đó, có một số quyền hạn nhất định. Người trả tiền trong quan hệ pháp luật đóng vai trò là người có nghĩa vụ. Anh taphải thực hiện các hành vi cụ thể có ý nghĩa pháp lý có lợi cho nhà nước (ví dụ như đóng thuế). Nghĩa vụ của người thanh toán cũng có thể bao gồm việc hạn chế thực hiện một số hành động (ví dụ: không vi phạm các quy tắc).