Phần người nộp thuế trong quyền sở hữu phương tiện trong tờ khai

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Khi mua xe cần lưu ý đến tính năng kỹ thuật của xe. Rốt cuộc, không chỉ tốc độ di chuyển phụ thuộc vào số lượng mã lực, mà còn là số thuế phải nộp hàng năm. Một điều quan trọng nữa là phần đóng góp của người nộp thuế trong quyền có xe (TC) và một tờ khai được lập chính xác.

Ai trả tiền cho cái gì?

Đối tượng thanh toán là các doanh nghiệp và cá nhân có đăng ký phương tiện trên lãnh thổ Liên bang Nga. Các cá nhân phải chuyển tiền vào ngân sách sau khi nhận được thông báo từ thanh tra với các chi tiết của ngân hàng. Cơ quan thuế chỉ tính mức phí đối với cá nhân. Doanh nhân cũng có nghĩa vụ tương ứng.

Thuế vào ngân sách do các doanh nghiệp sở hữu phương tiện chuyển giao, không phân biệtchế độ thuế (UTII, UPS). Phí được áp dụng cho các phương tiện sau:

• phương thức giao thông mặt đất (ô tô và xe máy, xe buýt và xe tay ga, xe trượt tuyết);
• máy bay (máy bay trực thăng và máy bay, v.v.);
• nước (du thuyền và tàu động cơ, tàu buồm và thuyền, thuyền và ván trượt phản lực, tàu kéo, v.v.).

Đối với mỗi người trong số họ, số tiền thuế được tính toán và chuyển vào ngân sách, sau đó một tờ khai được nộp, cho biết phần của người nộp thuế trong quyền sở hữu phương tiện (dòng 120 của tờ khai).

Không chịu thuế:

• xe cho người tàn tật lên đến 100 mã lực s., đã được nhận thông qua cơ quan an sinh xã hội;
• máy kéo, máy liên hợp, thiết bị chuyên dùng để sản xuất nông sản;
• xe muốn;
• chèo thuyền nhỏ hơn 5 mã lực p.;
• hành khách, hàng hóa sông, biển và máy bay;
• xe cứu thương trên không.

Pháp lý

Thuế vận tải là khu vực. Thủ tục tính toán và thanh toán của nó được quy định bởi Ch. 28 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nó nói rằng tỷ lệ và thời hạn do chính quyền địa phương quy định. Đó là, các lợi ích có thể được cung cấp ở cấp khu vực. Tất cả các doanh nhân phải nộp tờ khai khi kết thúc kỳ tính thuế, trong đó phải nêu rõ các đặc tính kỹ thuật của phương tiện cần thiết để tính số tiền phí. Phần quyền sở hữu phương tiện của người nộp thuế theo quy định của pháp luật phụ thuộc vào số lượng người đồng sở hữu. Chi tiết hơn, việc tính toán điều nàychỉ báo sẽ được trình bày bên dưới.

Thuế được tính như thế nào?

Thuế đánh vào xe có động cơ. Việc tính toán phụ thuộc vào mã lực và được thực hiện theo dữ liệu sau:

• thuế suất;
• căn cứ để tính thuế;
• thời hạn sở hữu ô tô (tính theo tháng mỗi năm);
• suất xe sang;
• phần của người đóng thuế trong quyền có phương tiện đi lại.

Đặt gì cho từng món sẽ nói cụ thể ở phần sau.

Kỳ tính thuế là năm dương lịch. Các tổ chức có kỳ báo cáo hàng quý. Vào cuối năm, bạn phải nộp tờ khai cho Sở Thuế Liên bang. Nó chỉ ra tất cả các đặc tính kỹ thuật và phần của người nộp thuế trong quyền sở hữu phương tiện. Chỉ số này đặt ra rất nhiều câu hỏi từ người thanh toán.

Công thức tính thuế như sau:

• Tax=C x M - công thức cổ điển.
• Thuế=C x M x (K: 12) - nếu chiếc xe được mua vào năm hiện tại.
• Thuế=C x M x Hệ số - số thuế dành cho ô tô hạng sang.
• Thuế=C x M x (K: 12) x Hệ số - nếu chiếc xe hơi sang trọng được mua trong năm.

Ký hiệu:

• С - thuế suất;
• M - mã lực;
• K - thời hạn sở hữu xe (tính theo tháng).

Ví dụ

Xe: Audi A5.

Động cơ: 240 HP.

Thời hạn: 7 tháng.

Năm: 2013.

Tỷ lệ: 1.10.

Thành phố: Petersburg.

Đặt cược: 75 rúp.

Tỷ lệ sở hữu xe của người nộp thuế: 1 / 1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 nghìn rúp

Đây là cách tính số tiền thuế. Một chiếc xe với động cơ xăng sẽ có giá cao hơn. Trường hợp xe lắp máy mới sau khi sửa chữa thì chủ xe phải thông báo cho Cảnh sát giao thông nơi đăng ký xe và thực hiện đổi giấy chứng nhận đăng ký. Sau đó, dựa trên dữ liệu mới, số tiền thuế được tính.

Cá nhân

Người Nga nộp thuế trên cơ sở thông báo từ Cơ quan Thuế Liên bang. Thời hạn chuyển tiền được ghi rõ trong biên lai. Nó không thể được chỉ định sớm hơn ngày nhận nó. Kể từ năm 2015, do thay đổi về quy định, các cá nhân phải nộp thuế chậm nhất vào ngày 01 tháng 10 của năm tiếp theo.

Cược

Tỷ lệ phụ thuộc vào động cơ, năm sản xuất và loại xe. Chúng có thể được thay đổi không quá năm lần một năm. Chính quyền khu vực có thể đưa ra mức giá khác nhau tùy thuộc vào đời xe.

Thuế suất (cho 1 HP):

• ô tô - 2, 5-15 rúp;
• xe máy - 1-5 rúp;
• xe buýt - 5-10 rúp;
• xe tải - 2,5–8,2 rúp;
• xe bánh xích tự hành khác - từ 2,5 đến 50 rúp;
• thuyền, thuyền, các phương tiện thủy khác - từ 10 rúp;
• du thuyền và các tàu có động cơ khác - 20-40 rúp;
• ván trượt phản lực - từ 25 đến 50 rúp;
• tàu kéo - 20 rúp;
• trực thăng, máy bay, máy bay khác - từ 25 rúp

Cơ sở thuế

Cơ sở được tính toán dựa trên mã lực, nhưng được điều chỉnh cho một hệ số. Ngoài ra, một chỉ số như tỷ lệ người nộp thuế trong quyền sở hữu phương tiện đi lại được chỉ ra. Cơ sở để tính toán là:

• công suất động cơ - trên ô tô và xe tải;
• tổng công suất - trong nước và xe kéo;
• lực đẩy động cơ hộ chiếu ở chế độ cất cánh tính bằng kg - dành cho phương tiện đường không;
• cho các máy khác - thiết bị.

Thời hạn sở hữu xe được xác định theo tháng. Đối với những phương tiện có giá hơn 3 triệu rúp, hệ số tăng dần sẽ được áp dụng.

Nhân dịp đặc biệt

Thuế phải nộp là bao nhiêu nếu xe hủy đăng ký hoặc đăng ký trong năm? Trong những tình huống như vậy, một hệ số giảm được áp dụng cho số tiền phí. Đây là tỷ số giữa số tháng mà chiếc xe được đăng ký với 12. Tháng mà chiếc xe được giao (loại bỏ) khỏi sổ đăng ký sẽ được đưa vào tính toán.

Ví dụ

Ivanov vào ngày 10 tháng 6 đã đăng ký một chiếc xe đã mua (170 mã lực) với cảnh sát giao thông. Đồng thời, có 100% phần quyền sở hữu phương tiện của người nộp thuế. Cách xác định số thuế phải nộp? Trong trường hợp này, tỷ lệ tăng 7:12 được áp dụng (xe được mua vào tháng thứ sáu).

Nếu phương tiện được đăng ký và hủy đăng ký tại mộttháng, tỷ lệ 1:12 sẽ được sử dụng trong các phép tính. Nhưng ngay cả trong những trường hợp này, phần của người đóng thuế trong quyền sở hữu phương tiện đi lại nhất thiết phải cố định.

Khai

Doanh nghiệp hoàn toàn không có xe hoặc chỉ có xe chưa đăng ký, ví dụ như hàng hóa thì không nộp tờ khai. Tất cả các tổ chức khác phải cung cấp một báo cáo tại địa điểm của đối tượng, đó là đăng ký trạng thái của chiếc xe. Chủ sở hữu phương tiện thủy và tàu bay nộp báo cáo tại địa điểm của xí nghiệp. Nếu trong kỳ báo cáo mà phương tiện đã đăng ký thay đổi thì phải nộp tờ khai về địa bàn đã đăng ký vào ngày 01 của tháng báo cáo. Thời hạn nộp tờ khai do chính quyền địa phương ấn định, nhưng không muộn hơn ngày 1 tháng 2.

Quy tắc hoàn thành tờ khai

Mỗi dòng chỉ có một giá trị. Nếu thông tin trên bất kỳ mã nào bị thiếu, thì một dấu gạch ngang sẽ được đặt thay thế.

Tuyên bố, ngoài trang tiêu đề, bao gồm hai phần nữa, đưa ra tính toán chi tiết cho từng ô tô và tàu. Tiêu đề cho biết TIN, KPP của người đóng thuế, phân trang.

Làm đầy bắt đầu từ phần thứ hai. Phần đầu tiên cung cấp thông tin về từng tổ chức thành phố mà phương tiện đó nằm trong lãnh thổ. Số tiền thuế cũng được tính ở đây, sau đó được chuyển sang phần 2.

Trang tiêu đề

Khai báo chính được biểu thị bằng mã "0" trên dòng "Sốđiều chỉnh. " Vì tờ khai được gửi cho năm, mã "34" được nhập vào trường "Kỳ tính thuế", nếu doanh nghiệp được tổ chức lại hoặc thanh lý - "50". Tiếp theo, mã của Sở Thuế Liên bang và tất cả dữ liệu về người thanh toán được chỉ định: tên của tổ chức, OKVED, số điện thoại liên hệ.

Dữ liệu giống nhau, nhưng trong một trường riêng biệt, được điền bởi những người nộp thuế được tổ chức lại trong kỳ báo cáo.

Trong dòng "Độ tin cậy" đặt:

• "1" - nếu báo cáo do người nộp thuế nộp;
• "2" - nếu báo cáo do người được ủy quyền cung cấp.

Phần 1

• Trang 010 - KBK.
• Trang 020 - OKTMO.
• Trang 021 - tổng số tiền thuế.
• Trang 023 - 027 - số tiền ứng trước được thanh toán trong năm.
• Trang 030 - số thuế đã tính.
• Trang 040 là số tiền được áp dụng cho việc giảm.

Nếu phương tiện được đặt trên lãnh thổ của một số tổ chức tiểu bang, thì OKTMO của mỗi tổ chức trong số đó được nhập trong các trang 020-040. Các khoản thanh toán trước hàng quý được tính bằng một phần tư sản phẩm của cơ sở và tỷ lệ và hệ số tăng thêm.

Số thuế tính toán được tính bằng cách trừ vào tổng số tiền tạm ứng được liệt kê. Chênh lệch dương được nhập vào dòng 030, chênh lệch âm - trên dòng 040.

St. 360 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng nếu các cơ quan quản lý khu vực không thiết lập các kỳ báo cáo về việc nộp thuế, thì các doanh nghiệp không chỉ rasố tiền thanh toán trước. Trong trường hợp này, giá trị của dòng 021 phải khớp với giá trị của dòng 030.

Phần 2

• Trang 020 - OKTMO.
• Trang 030 - loại xe theo phân loại.
• Trang 040 - VIN TS.
• Trang 050 - thương hiệu xe hơi.
• Trang 060 - nhãn hiệu đăng ký xe và máy bay, số tàu.
• Trang 070 - căn cứ để tính số tiền thuế.
• Trang 080 - Đơn vị OKEI ("251" cho HP).
• Trang 090 - lớp môi trường.
• Trang 100 - khoảng thời gian đã trôi qua kể từ khi chiếc xe được phát hành trong nhiều năm (được chỉ định nếu có cung cấp các mức giá khác nhau).
• Trang 110 - số tháng sở hữu xe.
• Trang 120 - phần của người nộp thuế trong quyền sở hữu phương tiện trong tờ khai. Dưới đây là một ví dụ về cách tính của nó.
• Trang 130 - tỷ lệ sở hữu ô tô (Kv).
• Trang 140 - đặt cược.
• Trang 150 - hệ số tăng (Kp).
• Trang 160 - số tiền thuế.
• Trang 170 - số tháng sử dụng quyền lợi.
• Trang 180 - hệ số ưu đãi (Cl).
• Trang 190 - mã quyền lợi Apt.
• Trang 200 - số tiền lợi ích Sq.
• Trang 210 - mã quyền lợi Kp.
• Trang 220 - số tiền của lợi ích Cp.
• Trang 230 - mã lợi ích Cl.
• Trang 240 - số tiền của lợi ích Cl.

Sắc thái

Nếu các quy định của khu vực quy định việc chuyển số thuế vào ngân sách địa phương mà không phân bổ giữa ngân sách thành phố của các đơn vị, thì hãy điền vàomột tờ khai cho tất cả các phương tiện và một mã OKTMO.

Cơ sở để tính số thuế liên quan đến các loại xe có nhiều động cơ được xác định bằng tổng công suất của các đơn vị này. Nếu tính toán cho tàu và máy bay được thực hiện theo đơn vị, thì “1” được chỉ ra trên trang 070.

Nếu công suất động cơ được chỉ định bằng các đơn vị khác với HP. với., thì bạn cần phải tính toán lại:

• kilowatt nhân với hệ số 1, 35962;
• kilôgam-lực nhân với 0,01333.

Kết quả phải được làm tròn đến chữ số thập phân thứ hai và được báo cáo trên trang 070.

Nếu tài liệu kỹ thuật không có thông tin gì về công suất động cơ, thì cần phải gửi ý kiến chuyên gia từ nhà sản xuất đến Sở Thuế Liên bang.

Phần của người nộp thuế trong quyền có xe: làm thế nào để xác định?

Trong báo cáo, thông tin này được nhập vào dòng 120. Trước đây, phần chia sẻ của người nộp thuế đối với quyền sở hữu phương tiện trong tờ khai tương đương với hệ số gia tăng. Các tổ chức hiện được yêu cầu báo cáo giá trị này dưới dạng một phân số đơn giản. Nếu tổ chức mua xe một cách độc lập, thì không có câu hỏi nào. Phần của người đóng thuế trong quyền sở hữu một chiếc xe trong tờ khai tương đương với một ("1 - / 1 -").

Nhưng nếu có quyền sở hữu chung thì sao? Ví dụ: một LLC đã mua một chiếc xe tải cùng với người sáng lập. Phần quyền sở hữu phương tiện của người nộp thuế trong trường hợp này là bao nhiêu? Đặt gì ở dòng 120? "1 - / 2--". Nếu LLC sở hữu một phần ba số xe, thì báo cáo sẽ bao gồm"1/3".

Phần của người đóng thuế trong quyền đối với xe cho thuê cũng được chỉ định theo các quy tắc chung. Nếu tên công ty được ghi trong phần "chủ sở hữu" của giấy đăng ký xe ô tô, thì "1 - / 1--" phải được ghi trong tờ khai.

Nhiều câu hỏi phát sinh khi điền tờ khai bằng chương trình kế toán 1C. Nếu ở dòng "Phần người nộp thuế được quyền đối với phương tiện" 1 C thấy "1 - / 1--" thì sẽ không tính được số tiền thuế. Do đó, chương trình phải chỉ định "1/1".

Hệ số tăng (Kp)

Số tiền thuế được xác định theo tích số của cơ sở và thuế suất. Nhưng nếu số lượng xe vượt quá 3 triệu rúp, bạn cần sử dụng hệ số nhân trong các phép tính. Giá trị của nó phụ thuộc vào chi phí trung bình của một chiếc ô tô, năm sản xuất của nó.

Bộ luật thuế của Liên bang Nga có các hệ số như vậy áp dụng cho một chiếc ô tô có chi phí trung bình từ 3-5 triệu rúp:

• 1, 1 - dành cho những chiếc xe có thời gian sản xuất không quá 2-3 năm;
• 1, 3 - dành cho những chiếc xe được sản xuất cách đây 1-2 năm;
• 1, 5 - dành cho ô tô mới (thời gian phát hành dưới một năm).

Các hệ số sau áp dụng cho các loại xe này:

• 2 - ô tô, giá từ 5-10 triệu rúp, được sản xuất cách đây không quá 5 năm;
• 3 - ô tô, giá từ 10-15 triệu rúp, được phát hành tối đa cách đây 10 năm;
• 3 - Những chiếc xe 20 năm tuổi, giá khởi điểm từ 15 triệu rúp.