Tại sao chúng ta cần BDR và BDDS?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Để kiểm soát các dòng tài chính trong doanh nghiệp, ban lãnh đạo lập các ngân sách và số dư khác nhau. Các báo cáo này được bổ sung bởi BDR và BDDS. Các chữ viết tắt ẩn ngân sách thu nhập và chi phí, cũng như ngân sách dòng tiền. Mục đích của những báo cáo này là giống nhau, nhưng chúng được tạo theo những cách khác nhau.

BDR và BDDS - nó là gì?

Ngân sách thu nhập chứa thông tin về số lượng lợi nhuận kế hoạch trong kỳ tiếp theo. Khi hình thành nó, chi phí sản xuất, doanh thu từ tất cả các loại hoạt động và lợi nhuận được tính đến. BDR được thiết kế để phân phối lợi nhuận trong một khoảng thời gian nhất định.

Ngân sách tiền mặt phản ánh các dòng tiền của công ty. Có nghĩa là, báo cáo chỉ bao gồm những bài báo mà sự chuyển động của quỹ đã diễn ra. Báo cáo được sử dụng để phân bổ lại vốn.

Sự khác biệt giữa BDR và BDDS

1. BDR chứa thông tin về lợi nhuận kế hoạch, BDDS - sự khác biệt giữa dòng tiền vào và ra.
2. BDR có cấu trúc tương tự như báo cáo thu nhập và BDDS tương tự như báo cáo thu nhậpquỹ.
3. BDDS, không giống như BDR, chỉ bao gồm các mục "tiền".

Cấu trúc báo cáo

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn những chỉ số nào được phản ánh trong mỗi báo cáo. Hãy sử dụng bảng để có nhận thức tốt hơn về thông tin.

Khấu hao	BDR
Đánh giá lại vật tư hàng hoá	BDR
Hàng tồn kho thừa / thiếu	BDR
Đổi và chênh lệch số tiền	BDDS
Nhận / Trả Khoản vay	BDDS
Đầu tư vốn	BDDS
Thuế	BDDS

Khi lập ngân sách, bộ phận tài chính hầu hết đều có thắc mắc về thuế. VAT có nên được bao gồm trong BDR không? Thực tế cho thấy, số thuế phải nộp không ảnh hưởng đến hiệu quả của doanh nghiệp. Điều này đặc biệt đúng đối với các tổ chức sử dụng số dư này để quản lý các hoạt động kinh tế của sản xuất. Do đó, số thuế tích lũy sẽ được hiển thị từ báo cáo.

Cách BDR hoạt động

Nguyên tắc cơ bản của lập ngân sách là đưa vào báo cáo tất cả các chỉ số đặc trưng cho các hoạt động của tổ chức. Chỉ khi BDR và BDDS sẽ chứa tất cả ngân sách quản lý, chúng ta mới có thể nói về tính toàn vẹn của hệ thống. Hơn nữa, haicác báo cáo bổ sung cho nhau.

Bộ phận bán hàng không chỉ chịu trách nhiệm về số lượng sản phẩm bán ra ở một mức giá nhất định, mà còn về việc nhận tiền từ khách hàng. BDR không chứa thông tin về các khoản nợ, về các khoản thanh toán. Chỉ hoạt động với các số liệu từ một báo cáo, không thể xây dựng một mô hình ngân sách nhất quán.

Người quản lý được giao nhiệm vụ “bán bằng mọi giá”, và anh ấy nhanh chóng hoàn thành nó. Ban giám đốc đã tính toán lợi nhuận và tích lũy tiền thưởng, nhưng phải đối mặt với một vấn đề bất ngờ - công ty không có tiền để mua nguyên liệu cho lô hàng tiếp theo và nhà cung cấp không cung cấp tín dụng hàng hóa. Người quản lý đã bán hết hàng hóa và anh ta được nhận tiền thưởng tích lũy. Nhưng tiền thực sự vẫn chưa đến. Do đó, những người quản lý còn lại đã không có việc làm.

Đây là ví dụ đơn giản nhất về quản lý tài chính mù chữ. Kết quả của công việc phải được đánh giá không chỉ bằng số tiền lợi nhuận, mà còn bằng số tiền hoàn trả. Khi đó khoảng trống tiền mặt sẽ không xảy ra. Để làm được điều này, cần phải hình thành BDR và BDDS.

Cách hoạt động của BDDS

Đôi khi bộ phận tài chính chỉ lập BDDS mà quên mất các khoản dồn tích. Nếu chỉ quản lý nền kinh tế bằng phương pháp tiền mặt là rất nguy hiểm. Đã nhận - đây chưa phải là tiền kiếm được. Lợi nhuận tích lũy được phản ánh trong BDR, và thực tế nhận được - trong BDDS. Họ hiếm khi phù hợp với nhau. Thông thường, một tổ chức có một khoản phải thu (thanh toán từ khách hàng) hoặc một khoản nợ phải trả (thanh toán trước). Do đó, cần phải lập báo cáo BDR và BDDS cùng một lúc.

Nhiều nhà quản lý chỉ công nhận thu nhập khi nhận được tiền và chi phí - khi chúng được sử dụng. Nhưng trong trường hợp này, khoản nợ không được hiển thị, một phần quan trọng của thông tin quản lý bị mất.

Để minh họa kinh tế học dựa trên tiền mặt có thể dẫn đến những sai lầm nào, hãy xem một ví dụ đơn giản. Vào tháng 9, câu lạc bộ thể hình bán đăng ký trước 3 tháng. Toàn bộ quý 4 phục vụ khách hàng, cuối năm sắp xếp chương trình khuyến mại tương tự. Vì 90% doanh số bán hàng là do các cá nhân thực hiện nên không cần nói đến các khoản phải thu. Nhưng tổ chức có nghĩa vụ phục vụ khách hàng. Tất cả những điều này là kết quả của một nhiệm vụ được đặt không chính xác - để kiếm tiền.

Ví dụ

Hãy tiếp tục ví dụ trên bằng số. Hãy biến BDR và BDDS thành một câu lạc bộ thể dục.

Chi phí trung tâm thể dục (nghìn rúp)

Chỉ số	tháng 9	tháng 10	tháng 11
Thu nhập	150	40	0
Chi:	90	90	70
quảng cáo	20	20	0
lương	40	40	40
cho thuê	20	20	20
bảo dưỡng mô phỏng	0	10	10
Lợi nhuận	70	-50	-70
Cổ tức	-70	+ 50	+ 70
Còn lại	0	0	0

Sau khi bán vé mùa giải vào tháng 9, tải trọng đối với huấn luyện viên đã tăng lên. Trong trường hợp tạo ra lợi nhuận trong một doanh nghiệp đã phát triển, các nhà quản lý thường rút tiền ra khỏi lưu thông, và khi họ nhận được lỗ, họ đổ vốn vào. Điều này được thấy rất rõ trong các báo cáo BDR và BDDS. Các khoản tiền nhận được trong tháng 9 chưa phải là tiền kiếm được, mà là khoản tạm ứng cho các dịch vụ trong tương lai. Bạn không thể đưa họ ra khỏi công việc kinh doanh.

Làm thế nào để đánh giá kết quả?

Kết luận chỉ nên được rút ra sau khi xem xét toàn diện BDR và BDDS vào cuối giai đoạn khi các nghĩa vụ đã được hoàn thành. Trong ví dụ trên, đây là cuối tháng 11, khi câu lạc bộ đã tính tất cả các khoản tạm ứng nhận được. Chỉ khi đó bạn mới có thể rút tiền từ tài khoản của mình. Sau đó, số tiền kiếm được sẽ bằng số dư tài khoản.

Kết

Thu nhập phải được ghi nhận tại thời điểm bán, và chi phí tại thời điểm mua, không phải thanh toán. Trong trường hợp này, BDR và BDDS sẽ được kết nối với nhau. Ban quản lý sẽ có thể xem tính toàn vẹn của ban quản lýmô hình.