Giao dịch tài chính là Định nghĩa thuật ngữ, loại hình, bản chất của tài chính

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Giao dịch tài chính là một yếu tố không thể thiếu của hoạt động kinh doanh, cần thiết để đảm bảo hoạt động ổn định của doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp thực hiện các giao dịch tài chính khác nhau gắn với hình thức tổ chức và pháp lý và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp. Trong bài viết, chúng tôi sẽ xem xét các loại giao dịch tài chính chính, chúng tôi sẽ nghiên cứu các tính năng của chúng.

Tài chính là gì?

Thuật ngữ này bắt đầu được sử dụng muộn hơn nhiều so với quan hệ tài chính thực sự có nguồn gốc. Lịch sử của khái niệm này bắt nguồn từ hệ thống nô lệ. Các thủ tục đầu tiên thường được gọi là giao dịch tài chính là những giao dịch được thực hiện để thanh toán các khoản thanh toán bắt buộc, phí và thuế.

Trong suốt thời kỳ tồn tại và phát triển của các quan hệ kinh tế, giữa các lĩnh vực hoạt động và sự tác động qua lại của các chủ thể có sự liên hệ lẫn nhau. Các giao dịch tài chính không thể tự phát sinh. Đây là kết quả của các quá trình tự nhiên quyết địnhphát triển kinh tế và chính trị của xã hội. Mặc dù thực tế là theo thứ tự thời gian, các cuộc thao túng tài chính đầu tiên phát sinh song song với chế độ nhà nước, các mối quan hệ hiện đại trong lĩnh vực này từ lâu đã vượt ra ngoài nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

Tài chính là một đơn vị tính toán trong lĩnh vực kinh tế, không thể hình dung được nếu không có nhiều giao dịch tài chính khác nhau. Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế nhằm thu hút vốn trên cơ sở thương mại để tăng kim ngạch thương mại, mở rộng lĩnh vực dịch vụ, phát triển sản phẩm mới và đưa công nghệ hiện đại vào sản xuất. Tài chính cũng có thể được đưa vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, đầu tư vào chứng khoán, các dự án đầu tư của các doanh nhân khác. Lợi nhuận nhận được từ các giao dịch tài chính được phân phối cho các chủ doanh nghiệp và những người tham gia khác trong các quan hệ kinh tế.

Mục đích của tiền

Cá nhân và pháp nhân phải nộp thuế và các khoản khác cho ngân sách liên bang và địa phương, có quyền mua chứng khoán của tiểu bang và thành phố. Ngoài ra, còn có các giao dịch tài chính có đi có lại: nhà nước chi trả trợ cấp xã hội, học bổng, trợ cấp, trợ cấp và các loại hỗ trợ khác, tài trợ cho các tổ chức khu vực công cung cấp dịch vụ cho người dân. Tất cả các hoạt động này được thống nhất bằng các hình thức tiền tệ.

Trước đây, chức năng chính của tiền được coi là sử dụng chúng như một phương tiệnlưu thông, tức là phương tiện thanh toán và đơn vị thanh toán khi thực hiện các giao dịch tài chính cơ bản trên cơ sở giao dịch mua và bán. Một chức năng khác của tiền là tích lũy. Bản chất của nó nằm ở khả năng tích lũy quỹ và hình thành thu nhập chính xác, phân phối thu nhập và xác định chi phí.

Như vậy, mục đích của các giao dịch tài chính là phân phối thực tế thu nhập của một số chủ thể kinh doanh và chi tiêu của những đơn vị khác. Đối tượng của phân phối, được thực hiện bằng các hành động thanh toán khác nhau, là tổng sản phẩm quốc nội, là chỉ tiêu phản ánh phúc lợi quốc gia, mức sống của dân cư. Nhờ các giao dịch tài chính, có thể phân phối chính xác số tiền nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ bởi một pháp nhân hoặc một doanh nhân tư nhân.

GDP là một liên kết tổng quát trong việc phân phối thu nhập, bao gồm cả lợi nhuận mà nhà nước nhận được từ hoạt động kinh tế đối ngoại. Trong quá trình giao dịch kinh tế và tài chính, chỉ số tổng sản phẩm quốc nội được sử dụng để phân phối, chẳng hạn như thuế đánh vào việc khai thác tài nguyên thiên nhiên, do đó tất cả các giao dịch tài chính được thực hiện bằng tiền tệ.

Các loại giao dịch tài chính

Tại mỗi doanh nghiệp thực hiện các loại giao dịch tài chính khác nhau. Điều này là do định hướng của công ty và hình thức sở hữu của nó. Ví dụ, các tổ chức ngân hàng thực hiện các giao dịch cho vay, mở tài khoản lưu ký, phát hành quỹv.v … Các công ty có hoạt động cho thuê phương tiện, thiết bị và các đối tượng khác liên quan trực tiếp đến cho thuê, trong khi các tổ chức có hoạt động thương mại chính là thu tiền bằng nghĩa vụ nợ thì sử dụng các công cụ tài chính hoàn toàn khác.

Ngoài ra, mỗi chủ thể kinh doanh đều tự động tham gia vào các quan hệ tiền tệ. Do đó, các giao dịch tài chính là bất kỳ hoạt động thanh toán nào trong doanh nghiệp hoặc những hoạt động mà khách hàng, đối tác, nhà đầu tư tham gia.

Lãng quên

Loại giao dịch tài chính này liên quan đến việc mua nợ, được thể hiện bằng tài liệu thương lượng của chủ nợ, thường là từ các ngân hàng. Loại giao dịch tài chính này giả định rằng người mua khoản nợ, được gọi là người bán nợ, chấp nhận nghĩa vụ của chủ nợ từ chối đưa ra các yêu cầu chống lại con nợ. Trên thực tế, chính sự từ chối này được gọi là sự từ chối. Theo quy định, việc mua các nghĩa vụ thương lượng được thực hiện trong các điều kiện có lợi cho người mặc định.

Nguyên tắc từ bỏ không chỉ được sử dụng trong các giao dịch tài chính của các ngân hàng. Cơ chế hoàn thành nghĩa vụ nợ như vậy được sử dụng trong nhiều giao dịch khác nhau, bao gồm cả các thỏa thuận xuất khẩu, chẳng hạn như khi các nhà xuất khẩu cung cấp giấy nợ cho người mua nước ngoài để tạo điều kiện cho việc nhận tiền mặt sớm vào tài khoản. Hối phiếu hối đoái chủ yếu được sử dụng như một chứng khoán lâu dài. Nó có thể được dịch hoặc đơn giản. Với những giấy tờ nàymọi giao dịch tài chính và tiền tệ đều được thực hiện nhanh chóng, không gặp khó khăn trong tính toán.

Ngoài hối phiếu, kỳ phiếu được phát hành dưới hình thức thư tín dụng có thể hoạt động như một đối tượng để từ chối. Một chứng từ thanh toán như vậy là một chỉ thị của ngân hàng để thực hiện một giao dịch tài chính tín dụng với chi phí của các quỹ dự trữ. Như tài liệu kèm theo, vận đơn cho hàng hóa được vận chuyển được sử dụng. Các khoản thanh toán được thực hiện cho người mang thư tín dụng, trong đó số tiền được xác định rõ ràng. Là một đối tượng của việc từ chối, thư tín dụng không được sử dụng thường xuyên, điều này có thể được giải thích bởi sự phức tạp của giao dịch tài chính, có tính đến tất cả các sắc thái (tuân thủ các điều khoản, điều khoản của giao dịch, v.v.).

Tầm quan trọng của các tổ chức hợp vốn trong phát triển kinh tế

Syndication là một hướng đi mới trong việc cải thiện các cơ chế thực hiện các giao dịch trên các thị trường lâu dài. Syndicate là một liên kết của một số thực thể kinh doanh. Xu hướng này thường được các hiệp hội các tổ chức ngân hàng áp dụng. Quá trình liên kết các chủ nợ được thực hiện bằng sự đồng ý tự nguyện của tất cả các bên tham gia thoả thuận. Đối với chứng khoán kỳ hạn, các giao dịch tài chính của các tổ chức ngân hàng được thực hiện theo thỏa thuận của hai bên, bao gồm cả việc phân phối chứng khoán kỳ hạn về việc phân bổ cổ phần cho mỗi tổ chức trong số họ. Về cơ bản, những chứng khoán như vậy được mua bởi một số người mặc định, tuy nhiên, khi có số tiền lớn, các hóa đơn được phân phối cho những người tham gia, mỗi người trong số họ nhận được quyền bình đẳng. Như làphương pháp này ngăn chặn sự lưu thông tự do của chứng khoán và giảm thiểu khả năng bán chúng thứ cấp.

Cần lưu ý rằng tình trạng pháp lý của các giao dịch này hiện chưa được xác định, do đó, trong thực tế, các tổ chức hiếm khi sử dụng phương thức này để thực hiện các giao dịch tài chính. Các chuyên gia tin rằng hướng chính để cải thiện thị trường kỳ hạn là tăng khối lượng tài trợ bằng cách tính chiết khấu và lãi suất thả nổi. Từ quan điểm kinh tế, điều này có thể được giải thích là do sự thiếu ổn định của lãi suất và phản ánh sự miễn cưỡng của các ngân hàng trong việc cung cấp các khoản cho vay với lãi suất cố định.

Nếu chúng ta đang nói về doanh số xuất khẩu dựa trên tỷ giá thả nổi, thì cơ chế thanh toán như vậy góp phần làm giảm lợi ích. Như thực tiễn cho thấy, những người bán phá sản sơ cấp bán chứng khoán trên thị trường thứ cấp với mức chiết khấu, tuân theo lãi suất hiện hành. Ngoài ra, việc bán hàng hóa được thực hiện tùy thuộc vào việc giải quyết các vấn đề tài chính trong khoảng thời gian xác định, có tính đến những thay đổi sau đó của lãi suất. Trên thực tế, trước khi hóa đơn hết hạn, ngày kết thúc có thể thay đổi vài lần. Do đó, giao dịch có mức độ rủi ro cao đối với người mất nợ và có thể làm phát sinh thêm các khoản nợ phải trả. Các giao dịch bị lãng quên được kiểm toán viên đặc biệt xem xét kỹ lưỡng.

Đặc điểm của nhượng quyền thương mại

Nếu chúng ta coi loại giao dịch tài chính này theo nghĩa rộng, thì sẽ đúng hơn nếu hiểu việc sử dụng nhãn hiệu hoặc thương hiệu là “hợp đồng cho thuê”. Tính đủ điều kiện nhượng quyềnđược đưa ra bởi một thỏa thuận giữa bên nhượng quyền (người bán) và bên nhận quyền (người mua). Nội dung của giao dịch có thể rất khác nhau, bao gồm một hoặc một số điều kiện phức tạp chỉ ra những chi tiết nhỏ nhất của việc sử dụng nhãn hiệu. Thỏa thuận nhượng quyền thương mại quy định số tiền khấu trừ cho việc sử dụng nhãn hiệu dưới dạng một khoản phí cố định, một lần cho một thời kỳ cụ thể hoặc theo tỷ lệ phần trăm doanh thu. Nếu không có yêu cầu khấu trừ trong hợp đồng, điều này có nghĩa là bên nhận quyền cam kết mua một lượng hàng hóa nhất định từ bên nhượng quyền, sử dụng dịch vụ của họ, v.v.

Riêng biệt, các điều khoản sử dụng thương hiệu được quy định trong các thỏa thuận nhượng quyền, có thể bao gồm các yêu cầu chỉ sử dụng hàng hóa trong một ngành cụ thể, chỉ sử dụng thiết bị theo cách thức mà bên nhượng quyền yêu cầu, lên tuân thủ kích thước, màu sắc của kệ, quần áo bảo hộ lao động của người bán và v.v.

Khái niệm cho thuê

Cho thuê được hiểu là cấp quyền sở hữu tạm thời bất động sản, phương tiện, thiết bị hoặc các loại động sản khác, bằng cách chuyển giao nó để sử dụng trong một thời gian nhất định hoặc không xác định với một khoản bồi thường cố định bằng tiền. Cho thuê tài sản là một mô hình của quan hệ tài chính, trong đó cho thuê một đối tượng thuộc sở hữu của một bên cho một bên tham gia giao dịch khác. Nhưng thường thì hợp đồng cho thuê được ký kết dưới hình thức giao dịch ba bên, trong đó một trong những bên tham gia là công ty cho thuê. Với sự đồng ý của người dùngcông ty mua thiết bị từ nhà sản xuất, sau đó cho người mua thuê để sử dụng tạm thời với một khoản phí tiền mặt và sau khi hợp đồng cho thuê hết hạn, tài sản đó trở thành tài sản của người thuê.

Bao thanh toán là một trong những hướng

Thuật ngữ này đề cập đến việc công ty bao thanh toán chuyển nhượng các nghĩa vụ nợ chưa hoàn thành, bao gồm hóa đơn và hối phiếu, được phát hành giữa các đối tác khi bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ theo một thỏa thuận cho vay thương mại. Theo Công ước về bao thanh toán quốc tế, kết quả của giao dịch bao thanh toán tài chính được coi là đạt yêu cầu nếu đáp ứng ít nhất một nửa các yêu cầu sau:

• kết luận sơ bộ về hợp đồng vay và không có nợ;
• kế toán và kế toán thuế của nhà cung cấp;
• đòi nợ tài chính;
• bảo hiểm của nhà cung cấp trước rủi ro tín dụng.

Dịch vụ khách hàng sử dụng cơ chế bao thanh toán được coi là hiệu quả nhất đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như các doanh nghiệp thường xuyên gặp khó khăn về tài chính do không có khả năng trả nợ kịp thời và hạn chế. trong việc lựa chọn các nguồn tín dụng. Tuy nhiên, không phải tất cả các tổ chức thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ đều có cơ hội sử dụng dịch vụ của công ty bao thanh toán. Ví dụ, quyền sử dụng bao thanh toán không áp dụng cho các công ty:

• với số lượng lớn con nợ;
• mắc nợchủ nợ;
• sản xuất các sản phẩm không đạt tiêu chuẩn hoặc chuyên môn hóa cao;
• văn phòng xây dựng làm việc với các nhà thầu phụ trong sản xuất.

Hoạt động tài chính kế toán bao thanh toán không được thực hiện đối với nghĩa vụ nợ của cá nhân, chi nhánh hoặc đơn vị cơ cấu. Những hạn chế này là do trong một số trường hợp, các công ty bao thanh toán không thể đánh giá rủi ro tín dụng hoặc mức độ lợi ích khi thực hiện một khối lượng công việc tăng lên. Rủi ro được bảo hiểm phát sinh từ việc chuyển nhượng các yêu cầu theo hợp đồng không thể được đánh giá một cách khách quan.

Hoạt động tiền tệ

Mua và bán ngoại tệ theo tỷ giá của đồng tiền quốc gia diễn ra trên thị trường ngoại hối. Ở Nga, đối tượng tham gia là các tổ chức ngân hàng thương mại. Các nhà tài chính nói về thị trường ngoại hối thường có nghĩa là cơ chế mua bán và trao đổi tiền tệ trên các sàn giao dịch quốc tế, chứ không phải quá trình mua và bán tiền giấy. Để mua ngoại tệ thanh toán cho các giao dịch nhập khẩu, những người tham gia kinh tế đối ngoại xuất khẩu thu được từ việc mua bán chính thức bằng đồng rúp tại Sở giao dịch tiền tệ liên ngân hàng Matxcova và các sàn giao dịch chính thức khác của Liên bang Nga.

Để kiểm soát các giao dịch tài chính trên thị trường ngoại hối ở Nga, các quan hệ thanh toán và quyết toán ngoại thương không được sử dụng. Ở những quốc gia không có hạn chế về việc chuyển đổi tiền tệ quốc gia, yêu cầu chính đối với thanh toán bằng tiền mặt là phải có tài khoản cá nhân. Vàcác công ty lớn, có khối lượng hoạt động xuất nhập khẩu lớn, song song với tài khoản bằng đồng tiền quốc gia, mở thêm tài khoản để giảm thiểu thiệt hại do biến động tỷ giá hối đoái. Ở những tiểu bang mà các hạn chế về tiền tệ được thiết lập, việc mở tài khoản ngoại tệ nhằm mục đích kiểm soát các giao dịch thanh toán với các đối tác nước ngoài và điều chỉnh ngành tài chính này.

Như đã lưu ý, những người tham gia chính trên thị trường ngoại hối, phục vụ cho mọi hình thức quan hệ, là các tổ chức ngân hàng thương mại. Họ trao đổi tiền tệ, tham gia vào các giao dịch tài chính đầu tư. Tài khoản biên lai được thực hiện bằng cách mua và bán các khoản chuyển tiền bằng điện tín không chỉ trong nước mà còn bằng ngoại tệ với một tỷ giá đặc biệt.

Hoán đổi - đó là gì?

Đây là một trong những loại giao dịch tài chính trong ngân hàng. Được dịch từ tiếng Anh, từ "swap" có nghĩa là "thực hiện một cuộc trao đổi." Do đó, chúng ta đang nói về các hoạt động trao đổi tài sản hoặc nợ phải trả giữa các đơn vị có biểu hiện tiền tệ. Mục đích của hoán đổi tiền tệ là cải thiện cấu trúc của chúng, giảm rủi ro và chi phí. Các tổ chức ngân hàng thực hiện trao đổi tiền tệ hoặc vàng. Các ngân hàng ít sử dụng phương thức hoán đổi lãi suất hơn nhiều. Tập hợp các giao dịch tài chính này có thể bao gồm:

• mua lại và bán đồng thời tiền tệ;
• bán khi thực hiện giao dịch mua kỳ hạn ngoại tệ;
• vay tiền mặt bằng các loại tiền khác nhau;
• hoán đổi nợ quốc giatiền tệ, đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ.

Khi thực hiện hoán đổi, các bên ký kết các thỏa thuận có trọng tâm khác nhau cho mỗi bên. Ngày thanh toán có thể không trùng nhau, nhưng đồng thời, theo bất kỳ hợp đồng nào, đơn vị tiền tệ được mua để đổi lấy một loại tiền tệ khác và giao hàng vào thời điểm đã định.

Các giao dịch tài chính của một giao dịch hoán đổi đề cập đến các loại báo cáo hoặc trục xuất - các tùy chọn để kết hợp bán và mua khẩn cấp tiền mặt. Một giao dịch khẩn cấp, trong đó người bán tiền tệ giao nó cho một tổ chức ngân hàng và cam kết mua lại nó sau một khoảng thời gian cụ thể, nhưng với tỷ giá cao hơn, được gọi là báo cáo. Nghiệp vụ này đặc biệt có lợi cho ngân hàng, vì nó liên quan đến việc tạo ra lợi nhuận do chênh lệch tỷ giá hối đoái: tại thời điểm trả nợ, nó sẽ cao hơn. Trên thực tế, báo cáo là một loại khoản vay từ ngân hàng được bảo đảm bằng ngoại tệ và lãi suất sử dụng khoản vay là chênh lệch giữa tỷ giá bán.

Không giống như báo cáo, trục xuất là một giao dịch được thực hiện theo mô hình ngược lại. Để thực hiện giao dịch tài chính này, nhà đầu tư mua tiền tệ trong một tổ chức ngân hàng, tùy thuộc vào việc bán nó sau một thời gian nhất định với tỷ giá có lợi hơn. Giả định rằng tỷ giá hối đoái trên thị trường sẽ thấp hơn và ngân hàng sẽ nhận được lợi ích của mình dưới dạng lợi nhuận từ chênh lệch tỷ giá. Nếu một báo cáo là một đơn vị tiền tệ tương tự như một khoản vay, thì việc trục xuất là một loại tiền gửi bằng đồng rúp trên một khoản tiền gửi. Các giao dịch tài chính này được thực hiện trên thị trường ngoại hối liên ngân hàng bằng cả đồng rúp và nguồn ngoại hối. Giao dịch hoán đổi tiền tệ có thể thuộc một số loại:

• "ngày mai"- loại giao dịch phổ biến nhất, liên quan đến lệnh cung cấp tiền tệ với việc đổi tiền sau đó từ ngân hàng được lên lịch vào ngày hôm sau;
• "hôm nay" - các điều khoản của hợp đồng được thực hiện vào ngày ký;
• "sport" - đổi tiền trả chậm, nghĩa là giao dịch được thực hiện sau một số ngày nhất định.

Hoán đổi tiền tệ có thể được sử dụng trong hợp đồng vay. Kế toán các giao dịch tài chính trong hợp đồng có nghĩa là khoản vay sẽ được phát hành bằng một loại tiền tệ và nó sẽ phải được hoàn trả bằng một loại tiền khác. Hoán đổi với vàng là việc mua một kim loại quý trong một khoảng thời gian cụ thể với sự đảm bảo về việc bán tiếp theo với giá cao hơn. Thuật toán thực hiện hoán đổi tiền tệ và hoán đổi với vàng được quy định bởi tỷ lệ giữa giá tài sản cho các giao dịch quốc tế và trọng lượng của kim loại. Vì vậy, ví dụ, ở Nga, đơn vị khối lượng giao dịch là 1 g vàng, và ở Mỹ nó là một ounce troy.