Thanh khoản ngân hàng: khái niệm, phân tích, quản lý. Hệ số khả năng thanh toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thế giới này không ổn định và không ngừng thay đổi. Vì vậy, bạn muốn chắc chắn về điều gì đó, nhưng không phải lúc nào nó cũng diễn ra theo cách bạn muốn. Một số vấn đề không thể được bảo hiểm. Những người khác có thể được nhìn thấy ngay cả trong các cách tiếp cận xa và có thể đưa ra các quyết định phù hợp để giảm thiểu tác động của chúng. Một trong những trường hợp như vậy là tính thanh khoản của ngân hàng.

Thông tin chung

Bắt đầu bằng thuật ngữ. Khả năng thanh khoản của ngân hàng thương mại là khả năng hoàn thành các nghĩa vụ đã giao cho khách hàng mà không bị thất thoát và kịp thời. Chúng có thể có điều kiện và có thực. Trong trường hợp đầu tiên, đây là các khoản nợ phải trả được hiển thị trên các tài khoản ngoại bảng. Chúng phát sinh trong một số trường hợp nhất định - ví dụ, có bảo lãnh. Nợ thực tế là các khoản tiền gửi, các khoản cho vay liên ngân hàng đã thu hút và các chứng khoán đã phát hành. Các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế đã đưa ra một khái niệm rất tốt về điều này. Theo họ, nghĩa vụ tiềm tàng và nghĩa vụ thực sự phát sinh từ các giao dịch trong đó bất kỳ hợp đồng nào được sử dụng dẫn đếnviệc tạo ra một tài sản tiền tệ của một doanh nghiệp này và một công cụ vốn của một doanh nghiệp khác. Điều gì quan trọng trong trường hợp này? Ban đầu, cần nhớ về yếu tố thanh khoản. Chúng cần được phân tích để có thể quản lý. Và tỷ lệ thanh khoản đã được sử dụng làm dữ liệu còn lại. Có khá nhiều điểm trong số đó, nhưng sự chú ý sẽ chỉ tập trung vào những điểm chính.

Về yếu tố

Chúng là bên trong và bên ngoài. Đầu tiên bao gồm:

1. Chất lượng tài sản. Đây là điểm quan trọng nhất mà người quan sát bên ngoài có thể nghiên cứu được. Có năm nhóm rủi ro. Mỗi người trong số họ được ấn định một hệ số nhất định, nằm trong khoảng từ 0 đến 100 phần trăm. Nó cho biết số lượng danh mục và nội dung hiện có có thể bị mất.
2. Quản lý ngân hàng và uy tín.
3. Chất lượng của Quỹ Tăng,
4. Hiệp hội nợ và tài sản theo kỳ hạn.

Ngoài ra, cần nhớ nền tảng vốn vững chắc. Có nghĩa là, bao nhiêu, theo tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị tài sản, được chiếm dụng bởi các quỹ riêng. Chúng có thể là quỹ luật định, cũng như các quỹ khác được sử dụng cho các mục đích nhất định, trong đó quan trọng nhất là đảm bảo sự ổn định tài chính của cơ cấu thương mại. Vốn tự có càng lớn thì khả năng thanh khoản của ngân hàng càng cao. Bây giờ về các yếu tố bên ngoài:

1. Tình hình kinh tế, chính trị chung của đất nước. Điều này tạo tiền đề cho sự phát triển và thành cônghoạt động của hệ thống ngân hàng và tạo cơ sở ổn định cho tăng trưởng. Nếu không có điều này thì không thể tạo cơ sở tiền gửi ổn định, nâng cao chất lượng tài sản, cải tiến hệ thống quản lý và hoạt động có lãi.
2. Hệ thống tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Nó thường xảy ra rằng thị trường phát triển nhanh hơn so với tiền mặt tự do xuất hiện. Để hỗ trợ nền kinh tế và các hoạt động của cấu trúc tài chính, chính sách tái cấp vốn đang được theo đuổi, khi các nguồn lực có thể được bổ sung với sự giúp đỡ của Ngân hàng Trung ương.
3. Hiệu quả của các chức năng giám sát do cơ quan quản lý chính thực hiện.
4. Mức độ phát triển của thị trường liên ngân hàng và làm việc với chứng khoán. Yếu tố này cho phép bạn đảm bảo sự sẵn có của một hệ thống tối ưu để làm việc với các quỹ thanh khoản mà không làm mất khả năng sinh lời. Trong trường hợp này, tài sản (nhờ thị trường chứng khoán) có thể nhanh chóng biến thành tiền.

Quản lý thanh khoản là gì?

Quản lý thanh khoản ngân hàng liên quan chặt chẽ đến bảng cân đối kế toán. Để duy trì tính thanh khoản, cần phải liên tục giữ một lượng tiền đủ trong tài khoản đại lý, trong bàn tiền mặt và dưới dạng tài sản có thể bán được. Trọng tâm là:

1. Phân tích tính thanh khoản hiện tại, tức thời và dài hạn.
2. Xác định nhu cầu của một tổ chức tài chính đối với quỹ.
3. Tổng hợp các dự báo ngắn hạn.
4. Phân tích tính thanh khoản và việc sử dụng tiêu cựckịch bản phát triển thị trường (tình hình thị trường, vị thế của chủ nợ và người đi vay).
5. Sửa các chỉ số tối đa cho tỷ lệ thanh khoản nói chung cho các loại tiền tệ và cho từng loại tiền tệ riêng biệt.
6. Đánh giá tác động đến tình hình chung của các hoạt động kinh doanh bằng ngoại tệ.
7. Xác định thanh khoản thâm hụt / dư thừa và đặt giá trị tối đa cho phép.

Phải thừa nhận rằng đánh giá khả năng thanh khoản (và khả năng thanh toán) của một ngân hàng là một trong những công việc khó khăn nhất. Nhưng nếu nó được giải quyết, thì chúng ta có thể nói liệu anh ta có thể hoàn thành nghĩa vụ của mình hay không. Điều này bị ảnh hưởng bởi những thay đổi trong cơ sở nguồn lực, đặc điểm tình trạng của nó, tỷ suất sinh lợi của tài sản, quy mô vốn chủ sở hữu, chất lượng quản lý và kết quả tài chính của các hoạt động. Mỗi thành phần này tại một thời điểm nhất định có thể đóng một vai trò quyết định. Để kiểm soát trạng thái của tổ chức tài chính, các tỷ lệ thanh khoản ngân hàng sau đây được thiết lập: tức thời, hiện tại và dài hạn. Chúng được định nghĩa là tỷ lệ tài sản và nợ phải trả, có tính đến các điều khoản, số lượng, loại tài sản và một số yếu tố khác. Chúng là gì và được tính toán như thế nào? Xem xét các công thức sẽ giúp chúng ta điều này.

Quy định là gì?

Hãy đi từ việc nhỏ đến việc lớn. Đầu tiên, bạn cần nhớ về tỷ lệ thanh khoản tức thời. Nó được sử dụng để điều chỉnh rủi ro ngân hàng mất quyền kiểm soát tình hình trong vòng một ngày làm việc. Cần xác định tỷ lệ nhỏ nhất của tổngtài sản có tính thanh khoản cao đối với tài khoản nợ không kỳ hạn. Nó được tính theo công thức sau: VA / OD100 ≧ 15%. Bây giờ chúng ta hãy nhìn vào ký hiệu. VA là tài sản có tính thanh khoản cao. Đó là, đây là những gì bạn có thể nhận được trong ngày hôm sau. Chúng có thể được yêu cầu nếu bạn cần gấp và nhận tiền ngay lập tức. OD - yêu cầu nghĩa vụ (nợ phải trả). Theo họ, một người gửi tiền hoặc chủ nợ có thể yêu cầu trả nợ ngay lập tức. Chỉ tiêu này được tính bằng tổng số dư trên các tài khoản không kỳ hạn. Nhưng đồng thời, một số điều chỉnh nhất định được thực hiện - theo hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương Nga. Giá trị tối thiểu trong trường hợp này là 50%. Tỷ lệ thanh khoản hiện hành là cần thiết để hạn chế rủi ro mất khả năng thanh toán trong thời hạn ba mươi ngày tiếp theo tính đến ngày tính toán. Nó xác định tỷ lệ tối thiểu bắt buộc giữa số tài sản và nợ có trên tài khoản không kỳ hạn và cũng sẽ kết thúc trong ba mươi ngày tới. Công thức trong trường hợp này là tương tự: VA / OD100 ≧ 50%. Nhưng có một sắc thái nhỏ ở đây (ngoại trừ năm mươi phần trăm). Chỉ những tài sản ngân hàng (theo tài liệu của Ngân hàng Nga) thuộc loại chất lượng thứ nhất và thứ hai mới có thể được coi là vật. Ngoài ra, số dư trên tài khoản số dư cũng được tính đến, không cần thiết phải lập dự trữ, cũng như những gì sẽ được trả lại và nhận trong ba mươi ngày tới.

Còn gì nữa?

Và khi xem xét khái niệm thanh khoản của ngân hàng, chúng tôi vẫn có một điểm quan trọng. Cụ thể là làm việc lâu dài. Ở đây chúng ta phải đáp ứng tiêu chuẩn thanh khoản dài hạn. Nó quy định khả năng xảy ra tổn thất của một phần ngân hàng khi đặt tiền vào tài sản dài hạn, khi vấn đề hoàn trả các khoản nợ có thời hạn vượt quá 365 hoặc 366 ngày theo lịch được xác định. Điều này tính đến vốn tự có của ngân hàng và tất cả các khoản nợ phải trả của ngân hàng, mặc dù thực tế là chúng có thời gian đáo hạn hơn một năm. Ở đây công thức hơi khác một chút: CT / (C + OB)100 ≦ 120%. Ở đây, CT là các yêu cầu tín dụng có thời gian đáo hạn hơn 365 hoặc 366 ngày. K - vốn của ngân hàng và OB - nghĩa vụ của tổ chức tài chính đối với các khoản cho vay và tiền gửi mà tổ chức đó nhận được. Giá trị tối đa cho phép trong trường hợp này được đặt là 120 phần trăm. Các quy định là tốt. Nhưng một cái gì đó nhiều hơn là cần thiết. Ví dụ, các chỉ số thanh khoản của ngân hàng cụ thể. Hoặc thậm chí toàn bộ hệ thống của họ, nhờ đó, trong một tổ hợp, có thể đánh giá tình trạng của một tổ chức tài chính cả ở thời điểm hiện tại và trong trung hạn. Và đó là những gì tỷ lệ dành cho. Nhưng làm thế nào để bạn có được chúng? Cũng cần diễn giải một cách chính xác để đưa ra những quyết định cần thiết, đầy đủ và hiệu quả. Trong trường hợp này, một phân tích về tình hình hiện tại sẽ hữu ích. Cần phải làm gì và làm như thế nào?

Lý thuyết chung về phân tích

Hầu hết các phương pháp nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của ngân hàng đều dựa trên các giai đoạn sau:

1. Đánh giá tình trạng tài chính về khả năng thanh toán. Nó được kiểm tra xem tình trạng thực tế của công việc cho phép ở mức độ nàokịp thời và đầy đủ để đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ đã đảm nhận. Cần ngăn ngừa và loại bỏ tình trạng thiếu hụt và dư thừa thanh khoản. Trong trường hợp đầu tiên, cơ cấu tài chính mất khả năng thanh toán có thể xảy ra, trong khi trường hợp thứ hai, khả năng sinh lời sẽ bị tấn công. Giai đoạn này là cần thiết để xác định cơ sở ban đầu - xác định các vấn đề chính và xác định xu hướng chung và triển vọng cải tiến.
2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tính thanh khoản. Ở giai đoạn này, cần tính đến tác động đa chiều của các nhóm nhân tố đến chính sách của ngân hàng. Và đặc biệt - về tính thanh khoản của nó. Khi các xu hướng tiêu cực được nghiên cứu, cần xác định các nguyên nhân chính gây ra sự xuất hiện của chúng, phân tích tác động của chúng và xây dựng các khuyến nghị để ngăn ngừa hậu quả tiêu cực. Trước hết, chúng ta đang nói về các yếu tố kinh tế vĩ mô. Đây là hiệu quả của các quy định, kiểm soát của nhà nước, tình hình kinh tế và chính trị ở quốc gia và / hoặc khu vực, và những thứ tương tự. Ở cấp độ vi mô, các yếu tố sau đây quan trọng: chất lượng quản lý, quy mô (đặc biệt là mức đủ) vốn tự có, tính ổn định và chất lượng của nguồn lực, mức độ phụ thuộc vào các nguồn bên ngoài, mức độ rủi ro của tài sản, cơ cấu, khả năng sinh lời và đa dạng hóa. Ngoài ra, hoạt động ngoại bảng cũng có ảnh hưởng nhất định.
3. Phân tích cấu trúc, cũng như đánh giá hiệu quả của việc quản lý tài sản và nợ.
4. Nghiên cứu về tỷ lệ thanh khoản.

Hai điểm cuối cùng đáng được xem xét đặc biệt.

Prophân tích cấu trúc về tính thanh khoản của ngân hàng và đánh giá

Nói chung, khả năng thanh toán của bất kỳ tổ chức tài chính nào đều dựa trên việc duy trì một tỷ lệ nhất định giữa các thành phần riêng lẻ: vốn tự có, vốn thu hút và tiền đặt. Để tránh các vấn đề (hoặc ít nhất là giảm thiểu khả năng xảy ra của chúng), phân tích, kiểm soát và quản lý là cần thiết. Và tất cả điều này được bao gồm trong giai đoạn thứ ba. Ban đầu, cần đảm bảo rằng có một cấu trúc cân bằng như vậy để tài sản không bị mất giá và được sửa đổi kịp thời theo yêu cầu.

Cũng cần chú ý đến động lực của khối lượng giao dịch và phản ánh chúng dưới dạng chuyển đổi tài sản / nợ phải trả. Trong trường hợp này, tỷ lệ của các nhóm và loài cụ thể được xác định. Trước khi bắt đầu làm việc với chúng, bạn cần xóa dữ liệu khỏi quá trình đếm lại. Nghĩa là, trừ đi các khoản chỉ làm tăng danh nghĩa tài sản cũng như nợ phải trả (ví dụ: lỗ, khấu hao, sử dụng lợi nhuận). Đây là nội dung của phân tích cấu trúc.

Cần xác định tỷ trọng của từng nhóm trong tổng số dư ròng. Đồng thời, tỷ trọng của chúng trong khối lượng giao dịch thực tế được thực hiện được kiểm tra và hình thành các nhóm chính sau: nghĩa vụ riêng, theo yêu cầu, khẩn cấp và các khoản nợ khác. Phân tích của họ sẽ cho phép bạn có được một ý tưởng chung về cơ sở tài nguyên mà bạn phải làm việc. Đồng thời phản ánh các đặc điểm định lượng và định tính. Nhưng vẫn còn, tài sản mang lại lợi ích lớn nhất. Chúng phải đủ và cấu trúc của chúng -đáp ứng yêu cầu thanh khoản. Do đó, tất cả tài sản được chia thành các nhóm, sau đó phần của chúng được ước tính. Nhìn chung, chúng phân biệt: tài sản có tính thanh khoản cao, nguồn vốn khả dụng, dài hạn, không thể thực hiện được. Cấu trúc của chúng có thể thay đổi tùy thuộc vào những nghĩa vụ nào cần được bảo đảm.

Nghiên cứu về tỷ lệ thanh khoản

Và chúng ta đang tiến đến những giây phút cuối cùng. Dữ liệu thu được ở giai đoạn này được tính đến trong các khuyến nghị ngắn hạn để duy trì tính thanh khoản của bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Mặc dù chúng cũng có thể được sử dụng trong việc phát triển chiến lược toàn cầu cho một tổ chức tài chính. Vì vậy, tỷ lệ thanh khoản thu được trong quá trình xử lý dữ liệu được chia thành hai nhóm chính:

1. Quyđịnh. Chúng tôi đã xem xét chúng trước đây. Chỉ cần lưu ý rằng chúng được thành lập bởi Ngân hàng Trung ương và ràng buộc đối với tất cả các cấu trúc thương mại hoạt động trong phạm vi giám sát của chúng.
2. Tỷ lệ cược ước tính. Chúng có thể được phát triển bởi các công ty chuyên biệt hoặc bởi dịch vụ phân tích của ngân hàng. Ý nghĩa của chúng là không bắt buộc. Mục đích chính là để có được thông tin tốt hơn và đầy đủ hơn về tính thanh khoản của ngân hàng.

Cần lưu ý rằng phương pháp phân tích hệ số không chỉ có ưu điểm mà còn có cả nhược điểm. Điều thứ hai bao gồm việc tung tin, thao túng dữ liệu, sử dụng các công cụ khác nhau để có thể trình bày tình hình theo hướng thuận lợi hơn. Điều gì tốt hơn khi sử dụng để đánh giá tính thanh khoản của một ngân hàng thương mại?

Sử dụngcác công cụ bổ sung

Điều này đang trở thành một vấn đề đối với dịch vụ phân tích. Đã sử dụng:

1. Các chứng từ thanh toán không được thanh toán đúng hạn do thiếu tiền trong tài khoản đại lý. Điều này chỉ ra rằng có vấn đề. Các tài khoản ngoại bảng 90903 và 90904 được sử dụng làm điểm tham chiếu. Nếu số dư trên các tài khoản này có xu hướng tăng trưởng trong thời gian dài thì ngân hàng sẽ nhận ra.
2. Mức độ hoạt động của doanh nghiệp. Nó là tỷ lệ vòng quay tiền mặt và tài khoản đại lý trên số dư tài sản ròng. Nó được sử dụng để đánh giá mức độ tổng thể của hoạt động kinh doanh và tác động của các rủi ro được chấp nhận đối với hoạt động bền vững của một tổ chức tài chính. Nếu nó giảm, thì điều này cho thấy giảm hoạt động và cắt giảm hoạt động. Lý do cho tình huống này có thể là nội dung chất lượng thấp. Giá trị lớn hơn một được coi là bình thường.
3. Tỷ lệ vị trí lỏng và ròng. Cho phép bạn đánh giá mức độ tích cực của các khoản vay để trang trải khoản thâm hụt. Nếu nó nhỏ hơn một, thì điều này cho thấy có vấn đề.
4. Hệ số về số dư nợ phải trả và tài sản hiện có. Dùng để đánh giá khả năng xảy ra sự cố. Nếu nó lớn hơn một, thì tùy chọn này thực tế bị loại trừ. Nếu nó dưới 0,6 và đi xuống, thì khả năng thanh khoản sẽ thiếu hụt.
5. Tỷ lệ cân đối trung hạn. Tương tự với phần trước. Nhưng thời hạn cho nó là 180 ngày. Được sử dụng để quản lý cả tương lai và cho một ngày cụ thể.

Kết

Thật là một chủ đề rộng lớn. Xem xét một điều gì đó, khối lượng của cuốn sách hầu như luôn luôn cần thiết. Tài sản ngân hàng không phải là ngoại lệ cho điều này. Rất nhiều thông tin đã được xem xét. Nhưng không phải tất cả. Vì vậy, ngoài phương pháp hệ số, khả năng thanh toán hiện tại của ngân hàng còn có thể được phục vụ bằng cơ chế quản lý dòng tiền, cơ chế này không chỉ phản ánh các khoản nợ và tài sản, mà còn phản ánh các hoạt động ngoại bảng do một tổ chức tín dụng thực hiện. Nhưng phải mất cả đời để tìm hiểu tất cả các sắc thái và khía cạnh. Thông tin mới xuất hiện, một số dữ liệu trở nên lỗi thời, mất tính duy nhất. Lấy ví dụ, các tiêu chuẩn do Ngân hàng Trung ương đặt ra. Hôm nay là như vậy, và trong 5 năm nữa, nó sẽ được quyết định tăng mức này lên 5%. Hoặc bây giờ mọi thứ đang yên ổn trong nước, trong một năm sẽ xảy ra tình trạng khủng hoảng trầm trọng kéo theo nền kinh tế đi xuống theo đúng nghĩa đen. Không thể nói trước và dự đoán chính xác mọi thứ và mọi người. Mức tối đa hiện có chỉ đơn giản là để tăng khả năng mọi thứ sẽ diễn ra tốt đẹp.