VAT bao gồm: cách tính theo công thức?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

VAT là khoản thanh toán hình thành ngân sách của hệ thống thuế Nga. Do đó, nhiều chủ thể kinh doanh phải tính và nộp nó. Ngoại lệ là các công ty và doanh nhân sử dụng hệ thống thuế thay thế - họ được miễn nộp thuế này, ngoại trừ một số hoạt động nhất định. Thông thường, VAT được người bán tính vào giá vốn hàng hóa (dịch vụ) và được phân bổ trên các chứng từ. Nhưng có những trường hợp cần phải cách ly nó khỏi tổng số tiền của hoạt động. Tiếp theo, chúng tôi sẽ tìm ra thời điểm cần thiết và cách thức thực hiện.

Tóm tắt về VAT: cơ chế và mức giá

VAT là loại thuế gián thu đánh vào việc bán hầu hết các hàng hóa và dịch vụ. Nó thường được bao gồm trong giá và thanh toán từ túi của người mua. Đồng thời, người bán chính thức là người nộp thuế - anh ta phải lấy thuế từ số tiền nhận được từ người mua và nộp vào ngân sách. Đây là cách hoạt động của cơ chế đánh thuế gián thu.

Thuế suất cơ sở là 18%. Nó áp dụng cho hầu hết các đối tượng chịu thuế. Cùng với đó là mức giảm 10% cho các mặt hàng ưu đãi. Nhiều loại thực phẩm nằm dưới nó,các sản phẩm dành cho trẻ em và một số thiết bị y tế. Mức ưu đãi khác là 0%. Nó được sử dụng để xuất khẩu, để thực hiện toàn bộ các dịch vụ liên quan đến vận tải quốc tế, cũng như cho các đối tượng mua bán riêng lẻ. Ngoài ra, có một số giao dịch được miễn hoàn toàn thuế VAT.

VAT có nghĩa là gì "bao gồm"

VAT thường được bao gồm trong giá quy định trong hợp đồng hoặc trên nhãn giá, tức là giá được quy định đã bao gồm thuế. Số tiền của nó được chỉ định riêng cùng với tổng số tiền của giao dịch. Nguyên nhân là do không phân bổ thuế thành một dòng riêng nên không thể áp dụng cơ chế khấu trừ thuế. Và mặc dù yêu cầu phân bổ số thuế để khấu trừ chỉ áp dụng cho hóa đơn, theo quy định, nó luôn được chỉ ra trong các tài liệu khác - trong hợp đồng, hành vi, hóa đơn. Trong trường hợp này, câu hỏi về cách tính thuế VAT "bao gồm" không phát sinh, vì số thuế được chỉ định trực tiếp.

Ví dụ: thỏa thuận dịch vụ nói rằng tổng chi phí dịch vụ là 354.000 rúp, trong khi số tiền thuế là 54.000 rúp. Mọi thứ đều rõ ràng ở đây: nhà thầu đã yêu cầu 300.000 rúp cho các dịch vụ của mình, tính thuế VAT trên số tiền này theo tỷ lệ cơ bản và ghi rõ toàn bộ chi phí trong hợp đồng.

Nhưng xảy ra rằng chỉ có tổng số tiền được đăng ký trong các tài liệu và nó được chỉ ra rằng thuế đã được bao gồm trong đó. Tuy nhiên, không rõ số tiền chính xác là bao nhiêu, vì vậy sẽ phải tính toán nếu cần thiết.

Cách tính

MST quy định thủ tục áp dụng phương pháp tính thuế GTGT. Nó được đề cập trong phần 4 của điều 164. Cách tính khá đơn giản. Tỷ lệ bằng tỷ lệ tại đó tử số là thuế suất hiện hành và mẫu số bằng nhau, tăng thêm 100. Như vậy, thuế suất thuế GTGT ước tính là:

• 18/118 - với thuế suất 18%;
• 10/110 - với tỷ lệ 10%.

Bây giờ chúng ta cùng xem cách tính số chưa có VAT nhé. Ví dụ về tỷ lệ 18%, công thức sẽ như sau:

B=S - S(18/118), trong đó B là giá gốc của mặt hàng trước thuế và S là tổng số tiền của giao dịch bao gồm cả thuế.

Khi bạn cần tách thuế khỏi số tiền

Trước khi xem ví dụ về cách tính VAT "bao gồm", chúng ta hãy xem khi nào thì cần. Bộ luật thuế quy định rằng phương pháp tính toán quyết toán được người bán hàng hóa và dịch vụ sử dụng trong các trường hợp sau:

• khi nhận được khoản thanh toán trước, bao gồm một phần;
• khi VAT do đại lý thuế thanh toán;
• khi bán lại tài sản chịu thuế;
• khi bán nông sản và ô tô được mua từ các cá nhân;
• trong một số trường hợp khác.

Người mua đôi khi cũng phải tính VAT từ tổng số tiền. Ví dụ: nếu anh ấy được lập hóa đơn cho thuế và anh ấy dự định trả góp.

Tách VAT khỏi khoản thanh toán trước

Trong thực tế, câu hỏi về cách tính thuế GTGT "bao gồm" thường nảy sinh khinhận một khoản thanh toán trước một phần từ người mua. Ví dụ, tổng số tiền của hợp đồng, bao gồm VAT, lên tới 472.000 rúp. Các điều khoản của thỏa thuận cho phép người mua chuyển khoản thanh toán trước ít nhất 50% số tiền này. Người mua đã chuyển 236.000 rúp và người bán phải tính thuế và phản ánh số thuế đó trong tài khoản.

Cách tính VAT bao gồm? Công thức dựa trên tỷ lệ được tính toán sẽ có dạng:

Số tiền trả trước18 / 118.

Chúng tôi nhận được giá trị sau: 236.00018/118=36.000 (p) - đây chính xác là số thuế được tính với thuế suất 18% trên số tiền của khoản thanh toán trước đã nhận.

Tính tiền chưa VAT: 236.000 - 36.000=200.000 (tr).

Vì vậy, trong ví dụ trên, người mua đã chuyển 236.000 rúp cho người bán như một khoản thanh toán trước và số thuế lên tới 36.000 rúp.

VAT tại cơ quan thuế

Có trường hợp chủ thể phải thực hiện nghĩa vụ của đại lý thuế, đó là không phải nộp thuế GTGT cho mình mà nộp cho đối tác của mình. Một ví dụ điển hình là việc cho thuê mặt bằng của chính quyền thành phố. Hơn nữa, không quan trọng hệ thống thuế mà người thuê nhà đang áp dụng. Nói cách khác, các công ty và doanh nhân cá nhân không tự nộp khoản thuế này có thể phải tính thuế VAT.

Hãy xem xét một ví dụ. Công ty cho thuê mặt bằng được phân loại là tài sản của thành phố. Giá thuê là 118.000 rúp mỗi tháng, bao gồm 18% VAT. Người thuê phải tính toán, khấu trừ và nộp thuế vào ngân sách, vì trong giao dịch này,đại lý thuế theo pháp luật. VAT sẽ được tính như thế nào? Nó phụ thuộc vào các điều khoản của hợp đồng. Có 3 lựa chọn:

1. Hợp đồng ghi rõ tổng số tiền và số tiền thuế. Không cần tính toán gì cả - đại lý giữ lại số tiền này và chuyển vào ngân sách.
2. Hợp đồng nêu rõ chi phí thuê nhà là 118.000 rúp mỗi tháng, bao gồm VAT. Cách tính thuế trong trường hợp này được mô tả chi tiết ở trên.
3. Không có đề cập đến thuế trong hợp đồng. Trong tình huống như vậy, tiền thuê nhà được coi là đã bao gồm thuế. Việc tính toán được thực hiện như trong tùy chọn số 2. Tuy nhiên, khi ký kết một thỏa thuận, điều quan trọng là đừng quên rằng VAT sẽ được khấu trừ từ số tiền xuất hiện trong đó và hãy tính đến điều này khi xác định tiền thuê.

Tổng kết

Thường thì một kế toán hoặc một doanh nhân phải đối mặt với sự cần thiết phải tính toán số tiền thuế VAT "bao gồm". Như sau từ bài báo, không có gì phức tạp về điều này. Thông thường, các công thức trên phải được sử dụng khi nhận tiền tạm ứng, cũng như khi làm đại lý thuế. Hơn nữa, trong trường hợp thứ hai, nhu cầu như vậy phát sinh không chỉ đối với các đối tượng trên DOS. Do đó, việc biết những kiến thức cơ bản về làm việc với VAT cũng sẽ hữu ích cho những người do áp dụng một chế độ đặc biệt nên thường không phải trả loại thuế này.