Mã số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: giải mã

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong mỗi chứng từ 2 thuế TNCN, đại lý phải điền vào các ô. Anh ta phải cho biết thu nhập, các khoản khấu trừ thuế. Thành phần mã số khấu trừ thuế TNCN được chuyên viên dịch vụ thuế bổ sung hàng năm. Nhân viên kế toán phải không ngừng nâng cao kỹ năng của mình để điền vào các báo cáo một cách chính xác.

Mật mã

Mã số khấu trừ thuế là một giá trị số có ba chữ số. Khấu trừ - số tiền được khấu trừ khi có thông tin dạng văn bản từ cơ sở tính toán. Nó làm giảm thuế tài chính đối với thu nhập của công dân.

Phần mã số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Một số khoản và khoản khấu trừ trên báo cáo thu nhập được liệt kê trong phần ba. Khoản khấu trừ được hiển thị đối diện với thu nhập của công dân mà nó được áp dụng. Đối với các khoản khấu trừ khác, chứng chỉ có phần bốn. Các khoản khấu trừ xã hội, tài sản, tiêu chuẩn được quy định ở đó.

Giảm trừ cho trẻ em

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được cung cấp từ thu nhập của công dân, bị đánh thuế ở mức mười ba phần trăm. Là một phần của những lợi ích này, luật thuế quy định về mã khấu trừ trẻ em. Chúng được cấp trên cơ sở các ứng dụng docông dân đến bộ phận kế toán hoặc bộ phận kiểm tra, cùng với giấy chứng nhận xác nhận quyền được khấu trừ như vậy.

Mã số khấu trừ thuế con cũ. Các khoản khấu trừ và mật mã cũ được hiển thị trong bảng bên dưới.

Mã giảm trừ	114	Dành cho đứa con đầu lòng
	115	Cho bé thứ hai
	116	Đối với mọi đứa trẻ sau đứa trẻ thứ hai
	117	Dành cho trẻ khuyết tật thuộc nhóm thứ nhất hoặc thứ hai

Mật mã mới cho năm 2018

Điều kiện Khấu trừ Trẻ em:

• Trẻ em không được lớn hơn tuổi trưởng thành.
• Đối với một đứa trẻ học toàn thời gian trong một cơ sở giáo dục, giới hạn độ tuổi là hai mươi bốn tuổi.
• Thu nhập (ngoại trừ thu nhập từ cổ tức) của người nhận khoản khấu trừ trong năm trên cơ sở cộng dồn không được vượt quá ba trăm năm mươi nghìn rúp. Khi tổng thu nhập vượt quá ngưỡng tối đa, các khoản khấu trừ cho con sẽ không được cung cấp nữa.
• Khoản khấu trừ áp dụng cho mọi trẻ em, bất kể trẻ em trước.
• Nếu cha mẹ hoặc người giám hộ được công nhận là cha mẹ đơn thân hoặc người giám hộ, thì khoản khấu trừ tài chính sẽ được trao cho người đó gấp đôi số tiền. Lý do cho cha mẹ đơn thân là cái chết hoặc sự công nhận (tuyên bố công nhận) là mất tích của cha mẹ thứ hai.
• Nếu cha / mẹ đơn thân kết hôn, khấu trừ gấp đôi cho cha mẹở người duy nhất không còn được cung cấp.
• Nếu phụ huynh kia nộp đơn từ chối trợ cấp cho con. Khoản khấu trừ nhân đôi có thể được chuyển cho cha mẹ khác (kể cả cha mẹ nuôi) theo yêu cầu của họ.

Giới thiệu mã giảm trừ trẻ em mới năm 2018. Thông tin chi tiết về các mật mã mới được đưa ra trong bảng bên dưới. Mã giảm trừ 114 chuyển thành mã 126.

Mã	Kích thước	Bảng điểm
		Người nhận là ai	Con
126	1400	Cha mẹ, người nhận nuôi	Đầu tiên
127	1400		Thứ hai
128	3000		Thứ ba (tiếp theo)
129	12000		Trẻ tàn tật
130	1400	Người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi	Đầu tiên
131	1400		Thứ hai
132	3000		Thứ ba (tiếp theo)
133	6000		Trẻ tàn tật
134	2800	Cha mẹ đơn thân hoặc cha mẹ nuôi	Đầu tiên
136	2800		Thứ hai
138	6000		Thứ ba (tiếp theo)
140	24000		Trẻ tàn tật
135	2800	Người giám hộ, người giám hộ hoặc cha mẹ kế là cha mẹ đơn thân	Đầu tiên
137	2800		Thứ hai
139	6000		Thứ ba (tiếp theo)
141	12000		Trẻ tàn tật
142	2800	Cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi. Phụ huynh khác từ chối khoản khấu trừ	Đầu tiên
144	2800		Thứ hai
146	6000		Thứ ba (tiếp theo)
148	24000		Trẻ tàn tật
143	2800	Người giám hộ, người giám hộ hoặc cha mẹ nuôi. Phụ huynh khác từ chối khoản khấu trừ	Đầu tiên
145	2800		Thứ hai
147	6000		Thứ ba (tiếp theo)
149	12000		Trẻ tàn tật

Giảm trừ thuế tài sản

Từ năm 2008 đến năm 2014, số tiền khấu trừ tài sản là trong vòng hai triệu rúp cho mỗi tài sản. Khoản khấu trừ trên tiền lãi trả cho các khoản vay mua bất động sản không bị giới hạn.

Số tiền khấu trừ thuế từ năm 2014 được giới hạn ở hai triệu rúp cho mỗi người nộp thuế. Bạn có thể yêu cầu khấu trừ từ một số đối tượng cho đến khi tổng chi phí đạt đến ngưỡng tối đa. Khoản khấu trừ lãi thế chấp được giới hạn ở ba triệu rúp. Những quy tắc này áp dụng cho những công dân không nhận được khoản khấu trừ cho đến năm 2014.

Hàng năm, một công dân không được trở lại quámười ba phần trăm thu nhập hàng năm chịu thuế ở mức đó. Cổ tức không được khấu trừ thuế.

Mã 311	Thu nhập chi vào việc xây dựng hoặc mua bất động sản ở Liên bang Nga, mua lại đất được cung cấp để xây dựng nhà ở và đất có bất động sản mua được
Mã 312	Thu nhập được sử dụng để trả lãi cho các khoản vay thực sự chi để xây dựng hoặc mua bất động sản ở Liên bang Nga, mua lại đất được cung cấp để xây dựng nhà ở và đất có bất động sản dân cư bị mua lại, để trả nợ lãi từ các khoản vay nhận được từ các tổ chức tín dụng với mục đích cho vay lại để xây dựng hoặc mua các đồ vật ở Liên bang Nga

Khấu trừ thuế có thể nhận được:

• năm ký giấy nghiệm thu chuyển nhượng và xa hơn nữa, nếu công dân có hợp đồng góp vốn tham gia xây dựng, hợp đồng chuyển nhượng quyền yêu cầu văn bản tham gia xây dựng, hợp đồng cho một hợp tác xã xây dựng nhà ở;
• vào năm ghi vào sổ đăng ký tài sản bất động sản và các quyền đối với tài sản đó và hơn thế nữa.

Quyền khấu trừ tài sản không dừng lại. Một người có thể nhận nó, tùy thuộc vào những hạn chế có hiệu lực tại thời điểm nhận quyền. Khoản khấu trừ có thể được tính từ năm phát sinh quyền đối với nó. Người về hưu có thể nhận được một khoản khấu trừ từ thu nhập của bốn năm qua.

Giảm trừ xã hội

Thuế xã hộikhoản khấu trừ được trao cho một công dân đã dành số tiền kiếm được của chính mình cho các chi phí liên quan đến điều trị hoặc mua thuốc:

• điều trị riêng, chồng (vợ), họ hàng đầu tiên, con cái (cho đến khi họ trưởng thành);
• thuốc được kê cho một công dân, vợ (chồng), cha mẹ, con cái dưới mười tám tuổi trong thời gian điều trị và được mua bằng kinh phí cá nhân;
• đóng góp bảo hiểm cho các tổ chức theo hợp đồng bảo hiểm sức khoẻ cá nhân cho người nộp thuế, vợ (chồng), cha mẹ, con cái (cho đến khi họ đến tuổi).

Mã số khấu trừ thuế tiêu chuẩn được hiển thị trong bảng dưới đây.

Mã 320	Đang học ở các cơ sở giáo dục cao hơn, anh (chị) của tôi ở tuổi hai mươi bốn toàn thời gian
Mã 321	Giáo dục trẻ em dưới hai mươi tư tuổi
Mã 324	Dịch vụ y tế cho bản thân, cha mẹ, vợ / chồng, con cái (kể cả con nuôi) dưới mười tám tuổi, phường dưới mười tám tuổi
Mã 325	Phí bảo hiểm thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tự nguyện cho bản thân, người thân đầu tiên, con (kể cả con nuôi, con nuôi) dưới mười tám tuổi, ký kết với các công ty bảo hiểm hoạt động trên cơ sở giấy phép quy định thanh toán bởi các công ty bảo hiểm như vậy chỉ dịch vụ với số lượng chi phí thực tế
Mã 326	Chiđể điều trị y tế đắt tiền

Theo luật pháp Nga, số tiền tối đa được phép chi cho việc điều trị và mua thuốc, cùng với các chi phí xã hội khác, phải là một trăm hai mươi nghìn rúp.

Số tiền khấu trừ không bị giới hạn bởi bất kỳ giới hạn tiền tệ nào và được cung cấp theo số tiền của tất cả các chi phí nếu một cá nhân đã chi tiêu quỹ của mình để trả cho các dịch vụ đắt tiền. Công dân có thể xác định phương pháp điều trị (thuốc) nào đắt tiền theo giấy chứng nhận thanh toán dịch vụ được nộp cho cuộc kiểm tra:

• mã 1 - điều trị không tốn kém;
• mã 2 - Phương pháp điều trị đắt tiền.

Khoản khấu trừ cho chi phí mua thuốc đắt tiền được cung cấp cho công dân đóng thuế nếu:

• vật tư tiêu hao được mua trong quá trình điều trị tốn kém;
• phòng khám (bệnh viện) xác nhận rằng họ không có những loại thuốc đắt tiền này, việc mua của họ là do hợp đồng cung cấp;
• đã cung cấp giấy chứng nhận của cơ sở y tế (phòng khám, bệnh viện) cho biết rằng cần phải có những loại thuốc đắt tiền để điều trị cho một người bệnh;
• công dân đóng thuế đã nhận được giấy chứng nhận có mã số 2.

Để xin giảm trừ xã hội để điều trị, mua thuốc, một cá nhân cần:

• Mang đơn đăng ký theo mẫu miễn phí đến đại lý thuế (phòng kế toán của nhà tuyển dụng).
• Nhập dữ liệu cá nhân của bạn vào biểu mẫu 3 của thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm dương lịch và mang đi kiểm tra. Nhận giấy chứng nhận từ người sử dụng lao động của bạn tại nơi bạn làm việc về số tiền thuế tích lũy được cho năm dương lịch dưới dạng một chứng chỉ cá nhân. Chuẩn bị bản sao của các giấy tờ cần thiết về mức độ quan hệ giữa người đóng thuế và người thân đang điều trị, về chi phí điều trị, mua thuốc.

Giảm trừ nghề nghiệp

Các khoản khấu trừ nghiệp vụ có sẵn cho thu nhập kiếm được của người sau:

• thu nhập của doanh nhân cá nhân (chủ doanh nghiệp tư nhân);
• thu nhập của các công chứng viên, luật sư hành nghề tư nhân và các văn phòng luật thành lập;
• thu nhập nhận được theo thỏa thuận GPC;
• thù lao của tác giả cho việc tạo ra các mô hình tiện ích, phát minh hoặc thù lao cho việc tạo ra, biểu diễn hoặc sử dụng các tác phẩm khoa học, văn học và nghệ thuật khác.

Mã	403	Chi phí liên quan đến việc thực hiện công việc theo thỏa thuận GPC
	404	Chi phí liên quan đến việc nhận tiền bản quyền, các khoản thanh toán đặc biệt (giải thưởng) cho tác giả của các khám phá, phát minh, mô hình tiện ích
	405	Số tiền trong định mức chi phí liên quan đến việc nhận tiền bản quyền (theo tỷ lệ phần trăm (phần) thu nhập được trả)

Để nhận được khoản khấu trừ nghiệp vụ, người nộp thuế cần:

• Gửi miễn phíđơn xin việc cho nhà tuyển dụng.
• Điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 3 cho cơ quan thuế nơi cư trú (đăng ký) kèm theo các giấy tờ xác nhận số tiền thực chi mà bạn muốn được khấu trừ tài chính.

Nếu người sử dụng lao động chưa khấu trừ và trả thu nhập kiếm được, người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế trước ngày 30 tháng 4, có tính đến khoản khấu trừ nghiệp vụ. Số tiền tính toán của khoản đóng góp tài chính bắt buộc phải được thanh toán không muộn hơn ngày 15 tháng 7.

Trợ giúp

Hỗ trợ vật chất bằng tiền lên đến bốn nghìn rúp trả cho một nhân viên được hiển thị với các mã sau: thu nhập - 2760, và mã khấu trừ 503. Nếu chủ lao động đã trả hỗ trợ miễn thuế cho một cá nhân không nhân viên của mình, anh ta không nộp chứng chỉ cho người này cho cơ quan thuế.

Khoản thanh toán một lần cho một cá nhân liên quan đến việc sinh con được phản ánh với mã thu nhập 2762 và mã khấu trừ 504. Hỗ trợ liên quan đến sự xuất hiện của một thành viên mới trong gia đình được cung cấp với các điều kiện sau:

• Cô ấy không bị đánh thuế đối với thu nhập lên đến năm mươi nghìn rúp khi sinh một đứa trẻ.
• Số tiền này phải được trả cho cha mẹ đóng thuế trong vòng một năm kể từ khi đứa trẻ được sinh ra.

Mã 503	Hỗ trợ được cung cấp cho người lao động (bao gồm cả cựunhân viên) đã chấm dứt hợp đồng lao động do nghỉ hưu
Mã 506	Giúp đỡ người tàn tật và các tổ chức cộng đồng của họ
Mã 508	Hỗ trợ sinh (nhận con nuôi) trẻ em

Trợ giúp không cần mã khấu trừ

Hỗ trợ tài chính không chịu thuế thu nhập, bất kể quy mô, không được phản ánh trong giấy chứng nhận. Đôi khi có khoản thanh toán một lần liên quan đến sự cố sập nhà do động đất hoặc lở đất, cháy rừng, hậu quả là ngôi nhà bị thiêu rụi. Không cần thiết phải phản ánh sự hỗ trợ đó trong giấy chứng nhận cá nhân 2 về thuế thu nhập cá nhân của người lao động. Hỗ trợ khẩn cấp và thiên tai không phải chịu thuế thu nhập.

2018 Thay đổi

Mỗi năm tài liệu tham khảo cá nhân được cập nhật. Có những thay đổi đối với mã giảm trừ trong năm 2018. Chúng được liệt kê bên dưới.

Mã giảm trừ	Điểm đến
619	Kết quả tài chính khả quan thu được từ hoạt động của một cá nhân trên tài khoản đầu tư cá nhân của một công dân
620	Các khoản khác

Tài khoản đầu tư cá nhân là tài khoản dùng để đăng ký quỹ và chứng khoán riêng biệt của một công dân, nghĩa vụ của anh ta theo hợp đồng được ký kết bằng chi phí của anh ta. Một tài khoản đầu tư được mở và duy trì bởi một người được ủy thác hoặc nhân viên môi giới. Việc khấu trừ cho các hoạt động trên một tài khoản đầu tư cá nhân được cung cấp bởi quyết định của một công dân với số tiền là:

• tiền được gửi vào tài khoản đầu tư cá nhân;
• kết quả tài chính khả quan thu được từ các giao dịch chứng khoán được hạch toán trên tài khoản cá nhân.

Nếu một cư dân có thuế của Nga đầu tư vào chứng khoán, thì để giảm số thuế thu nhập nộp ngân sách, anh ta có thể nhận được khoản khấu trừ đầu tư.