Thuế đất: thuế suất, điều khoản thanh toán, kê khai

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nhiều người thích sống trong những tòa nhà riêng thay vì những căn hộ ngột ngạt và ồn ào. Chúng thường được đặt trên địa điểm, nơi có đủ không gian còn lại để tham gia vào hoạt động canh tác phụ. Đây không chỉ là một thú vui thú vị mà còn giúp tiết kiệm rất nhiều tiền, vì bạn không phải tốn nhiều tiền để mua các sản phẩm khác nhau. Chỉ được phép canh tác trên đất đã đăng ký quyền sở hữu của công dân. Vì vậy, việc tính đúng và nộp thuế đất trở nên cần thiết đối với ông. Đồng thời, các tin đồn thường xuyên lan truyền rằng quy mô của khoản vay này, cùng với thuế, đã tăng lên đáng kể. Bạn nên hiểu các quy tắc tính toán và chuyển khoản thanh toán này để không vi phạm pháp luật.

Khái niệm Bộ sưu tập

Thuế đất được quy định bởi các điều khoản khác nhau của Bộ luật thuế. Đồng thời, chính quyền địa phương của các khu vực có thể điều chỉnh đáng kể luật pháp trong lĩnh vực này. Kinh phí được chuyển trực tiếp vào ngân sách khu vực. Do đó, các thành phố tự quyết định mức thuế suất nào sẽ được sử dụng. Điều này có tính đếncác quy định của Ch. 31 NK.

Trước đây để tính khoản phí này phải tính đến giá trị sổ sách của mảnh đất không lớn lắm nên mức thanh toán khá thấp. Nhưng kể từ năm 2106, những thay đổi đáng kể đã được đưa ra đã ảnh hưởng đến các quy tắc tính thuế đất. Bây giờ, đối với điều này, giá địa chính của đối tượng được sử dụng, tương tự như giá trị thị trường. Do đó, bản thân khoản thanh toán đã được tăng lên nhiều lần.

Giá địa chính được xác định bởi các chuyên gia độc lập, trong đó có tính đến các yếu tố khác nhau, chẳng hạn như quy mô của khu đất, vị trí của nó, tình trạng đất đai, phát triển cơ sở hạ tầng và các sắc thái khác. Các nhà thẩm định thường dựa vào những số liệu không đáng tin cậy nên giá địa chính được cho là quá cao. Trong điều kiện như vậy, chủ sở hữu của lãnh thổ có cơ hội thách thức chỉ số đã được thiết lập. Do đó, các tranh chấp thường phát sinh về tính đúng đắn của việc xác định giá trị địa chính.

Có thể thách thức chỉ sốkhông

Thường thì giá địa chính của một khu đất nhất định thực sự rất cao. Ban đầu, chủ sở hữu của đối tượng phải nộp đơn lên một ủy ban đặc biệt của liên bộ để được đánh giá lại. Nếu, theo kết quả của nó, giá vẫn không thay đổi, thì bạn sẽ phải nhờ đến các chuyên gia độc lập.

Nếu kết quả đánh giá độc lập cho thấy giá địa chính thấp hơn nhiều so với chỉ số được Sở Thuế Liên bang sử dụng khi tính thuế, thì bạn cần phải nộp đơn kiện. Báo cáo đánh giá làm bằng chứng. Nếu tòa ánđứng về phía nguyên đơn, sau đó tính toán lại được thực hiện và các thay đổi được thực hiện đối với Rosreestr, do đó giá trị địa chính bị giảm. Ngoài ra, nguyên đơn có thể thu hồi từ Dịch vụ Thuế Liên bang các chi phí đánh giá.

Đối tượng đánh thuế

Thuế đất năm 2018 chỉ được đánh trên các mảnh đất nằm trên lãnh thổ Liên bang Nga. Nó nên được thực hiện bằng các hành vi khu vực quy chuẩn. Cả cá nhân và các công ty khác nhau đều phải trả phí, nhưng họ thường có mức phí và thủ tục thanh toán khác nhau. Kinh phí được thu từ đất có thể là đất nông nghiệp, công nghiệp hoặc giải trí.

Đối tượng chính của phí này bao gồm:

• lô đất thuộc sở hữu của các công ty và dành cho công việc nông nghiệp;
• đất thuộc sở hữu của các cộng đồng hoặc công dân dacha và mục đích của việc mua lại nó nên là nông nghiệp;
• lãnh thổ cần thiết cho hoạt động của các xí nghiệp công nghiệp khác nhau;
• đất thuộc khu du lịch hoặc dành để phục hồi nên thường có các khách sạn, nhà trọ và nhà điều dưỡng khác nhau.

Thuế đất không áp dụng đối với các vật thuộc sở hữu của nhà nước hoặc bị thu hồi khỏi lưu thông, cũng như nếu chúng có giá trị lịch sử hoặc tự nhiên. Ngoài ra, điều này bao gồm các địa điểm dành cho việc xây dựng các tòa nhà cao tầng.

Cược Cược

Khi tính khoản phí này, bạn nên biết thuế suất đất là bao nhiêu. Cô ấy kháccho cá nhân hoặc công ty. Nó được quy định bởi chính quyền địa phương, nhưng theo Nghệ thuật. 294 của Bộ luật thuế đặt giá trị giới hạn cho chỉ số này.

Thông thường, chính quyền địa phương không đặt ra thuế suất đất đai của riêng họ. Trong trường hợp này, thông tin có trong luật liên bang được sử dụng. Cược bằng nhau:

• 0,3%. Nó được sử dụng cho các lãnh thổ dành cho các hoạt động nông nghiệp, xây dựng các tòa nhà dân cư hoặc khu phức hợp cộng đồng, cũng như những khu vực được sử dụng cho các mảnh đất phụ.
• 1,5%. Tỷ lệ này được sử dụng cho các khu vực khác được chỉ định cho các mục đích sử dụng khác.

Các tỷ lệ phần trăm này được xác định từ giá địa chính của các đối tượng. Tỷ giá có thể được phân biệt và quy định bởi chính quyền địa phương. Đối với điều này, danh mục của đối tượng, vị trí của nó, quyền sử dụng và mục đích được tính đến.

Tìm hiểu tỷ lệ ở đâu

Để tìm hiểu thông tin này khá đơn giản, bạn cần truy cập trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang. Khu vực mong muốn được tìm thấy trong tìm kiếm, sau đó thông tin từ các đạo luật của khu vực sẽ được nghiên cứu.

Thông tin bổ sung có thể được tìm thấy tại bất kỳ chi nhánh nào của Sở Thuế Liên bang của một thành phố cụ thể. Thông thường, dữ liệu thậm chí còn được đặt trên các giá đỡ đặc biệt trong các tổ chức này.

Quy tắc tính toán cho cá nhân

Tính thuế đất được coi là một quá trình đơn giản nếu bạn biết đúng số liệu. Chúng bao gồm giá trị địa chính của lãnh thổ sẵn có, tỷ lệ được thiết lập và khả năng sử dụng các yếu tố giảm thiểu.

Đối với cá nhân, việc tính toán được thực hiện trực tiếp bởi các nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang, sau đó công dânnhận biên lai thanh toán phí này. Ngoài ra, bạn có thể tìm hiểu thêm thông tin cần thiết trong tài khoản cá nhân của mình trên trang web của dịch vụ này.

Nếu muốn, ngay cả công dân cũng có thể xác định số tiền phí này một cách độc lập. Để làm điều này, hãy sử dụng một công thức đơn giản hoặc máy tính trực tuyến tiêu chuẩn.

Số tiền phí=giá trị địa chính của 1 sq. m. đấtdiện tích đấtthuế suất.

Công thức này là tiêu chuẩn, vì vậy nó không tính đến khả năng được hưởng các yếu tố trợ cấp hoặc giảm trừ của công dân. Nếu người dân đăng ký đất giữa năm 2017 thì thuế đất năm 2018 sẽ tính theo số tháng sở hữu của đối tượng này.

Nếu có nhiều chủ sở hữu trong một lãnh thổ, thì khoản thanh toán được phân phối trên cơ sở cổ phần có sẵn. Để tự tính toán, bạn sẽ cần thông tin về giá địa chính của đất. Để thực hiện việc này, bạn có thể gửi yêu cầu tới Rosreestr hoặc thậm chí bạn có thể tìm thấy thông tin cần thiết trong bản trích xuất từ USRN, có thể được đặt hàng bằng điện tử.

Quy tắc tính toán cho pháp nhân

Thuế đất đối với pháp nhân do tổ chức tự tính. Để làm được điều này, các công ty phải tính đến một số tính năng quan trọng:

• liệu tổ chức có chuyển đất sang hạng mục khác không;
• liệu trạng thái của một cá nhân có thay đổi thành pháp nhân hay không;
• thời điểm chính xác đối tượng được mua;
• giá địa chính của nó là bao nhiêu.

Kế toán của tổ chức thực hiện các phép tính. Thông tin có thể được lấy từ nhiềutài liệu công ty và giá địa chính được quy định trong Rosreestr. Điều này tính đến việc một doanh nghiệp cụ thể có thể được hưởng bất kỳ ưu đãi nào từ nhà nước hay không. Ngay khi tính đúng thuế đất đối với pháp nhân, phải nộp ngân sách kịp thời.

Kể từ năm 2015, các doanh nhân cũng như cá nhân, nhận biên lai với một khoản phí được tính toán qua đường bưu điện. Do đó, họ không phải tự mình thực hiện các phép tính. Ngoài ra, họ được miễn trừ yêu cầu lập và nộp tờ khai về khoản phí này cho Sở Thuế Liên bang.

Ai được lợi

Đối với mỗi loại thuế, tiểu bang thiết lập khả năng sử dụng một số nhượng bộ nhất định cho các nhóm dân cư dễ bị tổn thương. Ngay cả với thuế đất, cũng có một số lợi ích. Cả cá nhân và công ty đều có thể sử dụng chúng.

Lợi ích về thuế đất cho cá nhân được cung cấp cho công dân:

• tàn tật và cựu chiến binh trong các hoạt động quân sự khác nhau, bao gồm cả Chiến tranh thế giới thứ hai;
• những người tham gia vào các vụ thử hạt nhân khác nhau;
• công dân đã loại bỏ hậu quả của vụ tai nạn Chernobyl;
• người khuyết tật thuộc hai nhóm đầu tiên;
• anh hùng của Nga và Liên Xô;
• bị tật từ nhỏ;
• những người bị tàn tật do bệnh phóng xạ, bệnh mà họ phát triển sau khi nghiên cứu vũ trụ hoặc hạt nhân.

Lợi ích là cơ sở thuế được giảm 10 nghìn rúp. Số tiền này phải được trừ vào giá trị địa chính của đối tượng.

Cách tận dụng lợi ích cho cá nhân

Công dân phải tự lo liệu việc chỉ định các quyền lợi mà họ phải nộp đơn xin phù hợp. Các tài liệu được đính kèm với nó, trên cơ sở đó một người xác nhận rằng anh ta thực sự có thể tin tưởng vào việc cứu trợ.

Dựa trên đơn đăng ký này, sẽ được miễn thuế đất. Không có giới hạn thời gian cho việc chuyển tài liệu, vì vậy ngay cả khi nhân viên của Sở Thuế Liên bang đã gửi biên lai thanh toán, họ vẫn có thể tạo một tài liệu mới cho người nộp đơn.

Lợi ích của Công ty

Ngay cả các công ty cũng có thể tận hưởng những niềm đam mê nhất định. Tất cả chúng đều được liệt kê trong Art. 395 NK. Vì vậy, các lợi ích được cung cấp cho các tổ chức:

• doanh nghiệp thuộc hệ thống hành pháp và hình sự;
• tổ chức tôn giáo;
• xí nghiệp thủ công;
• tổ chức người khuyết tật;
• các công ty được phân loại là cư dân của các đặc khu kinh tế và chỉ liên quan đến các lô đất nằm trong các khu này và quyền lợi được cung cấp trong 5 năm sau khi đăng ký giấy chứng nhận tài sản;
• công ty hoạt động tại Skolkovo;
• công ty đóng tàu với tư cách cư dân đặc khu.

Ngoài ra, chính quyền địa phương có thể độc lập tạo cơ hội cho các công ty khác nhau được hưởng nhiều nhượng bộ trong việc tính và nộp thuế đất. Do đó, bạn có thể tìm hiểu về khả năng áp dụng trợ cấp trực tiếp cho cơ quan quản lý địa phương hoặc bộ phận của Sở Thuế Liên bang. Thông tin thườngđược xuất bản trên các phương tiện truyền thông, vì vậy sẽ không khó để tiếp cận nó.

Điều khoản và quy tắc thanh toán

Thời hạn nộp thuế đất khác nhau đối với các cá nhân hoặc công ty. Nó có thể được thiết lập bởi chính quyền địa phương, nhưng thông thường họ sử dụng thông tin có trong luật liên bang. Điều này có tính đến các tính năng:

• phí được thanh toán độc quyền tại địa điểm của chính trang web;
• người trả tiền là chủ sở hữu của lãnh thổ, có thể là cá nhân, các hiệp hội hoặc công ty khác nhau và người sau có thể sử dụng đất trên cơ sở sở hữu vĩnh viễn;
• cá nhân và doanh nhân cá nhân, theo luật liên bang, nhận được thông báo đặc biệt từ Dịch vụ thuế liên bang, trong đó có biên lai thanh toán, vì vậy họ không thể tự mình giải quyết các phép tính;
• họ phải trả phí trước ngày 1 tháng 12 của năm tiếp theo năm báo cáo;
• công ty bắt buộc phải thanh toán trước hàng quý và ở một số khu vực, phương thức thanh toán phí này đã bị loại bỏ, vì vậy chỉ cần thanh toán một lần duy nhất vào cuối năm;
• khi sử dụng chuyển khoản trước, tiền của quý cuối cùng phải được chuyển trước ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo.

Mỗi công ty hoặc công dân sở hữu đất chịu loại thuế này phải nộp thuế đất. Thời hạn thanh toán của các pháp nhân và cá nhân có sự khác biệt đáng kể và trong trường hợp vi phạm các quy định chính của pháp luật, các biện pháp trách nhiệm pháp lý nghiêm trọng sẽ được chỉ định.

Trách nhiệm khi vi phạm

Bộ luật thuế quy định rõ ràng rằng các công dân và công ty vi phạm các điều khoản về nộp thuế phải chịu trách nhiệm và các hình phạt sẽ do chính quyền địa phương đặt ra.

Đối với việc thiếu tiền trong thời hạn quy định, bạn sẽ bị phạt 20% số tiền thanh toán. Nếu có bằng chứng về việc trốn phí độc hại, thì bạn sẽ bị phạt 40% số tiền.

Ngoài ra, tiền phạt sẽ được tính và việc tính toán của họ là 1/300 lãi suất tái cấp vốn được sử dụng. Chúng được tính cho mỗi ngày chậm trễ, vì vậy nếu người đóng thuế không hoàn thành nghĩa vụ của mình trong một thời gian dài, điều này có thể dẫn đến nợ tăng lên đáng kể.

Bộ sưu tập báo cáo

Doanh nhân và cá nhân không nên tạo và gửi bất kỳ báo cáo thuế đất nào cho Sở Thuế Liên bang. Nhưng nó là bắt buộc đối với các công ty. Báo cáo được truyền tại chính vị trí của khu đất.

Tờ khai thuế đất phải được lập theo mẫu KND 1153005. Các quy tắc để điền nó có trong Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang số ММВ-7-21 / 347. Khi tạo tài liệu, các điều kiện và yêu cầu chính được tính đến:

• bạn có thể điền vào tài liệu dưới dạng giấy hoặc điện tử;
• Tuyên bố được nộp hàng năm cho đến ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo năm báo cáo;
• nếu sử dụng phiên bản giấy thì không chỉ người đứng đầu công ty mà cả người được ủy thác với giấy ủy quyền có công chứng cũng có thể mang theo;
• nó được phép gửi báo cáo qua đường bưu điện, đã đăng kýthư;
• Phổ biến nhất là dạng điện tử của tài liệu, được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang qua e-mail.

Người nộp thuế tự xác định phương thức nào sẽ được sử dụng để gửi tài liệu.

Quy tắc hoàn thành tờ khai

Để tài liệu có đầy đủ các thông tin cần thiết, điều quan trọng là phải điền chính xác. Quá trình này được xử lý bởi một kế toán có kinh nghiệm. Báo cáo phải chứa thông tin:

• Trang tiêu đề. Nó chứa thông tin cơ bản về bản thân người thanh toán, cũng như thông tin về bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang nơi tài liệu này được gửi. Mã của tổ chức, tên của doanh nghiệp và các dữ liệu quan trọng khác được quy định.
• 1 Phần. Nó chứa thông tin về chính xác số tiền phải được chuyển vào ngân sách.
• 2 Phần. Mục đích chính của nó là nhập tất cả các thông tin cần thiết để tính toán chính xác số tiền phí. Do đó, quy mô của cơ sở tính thuế, giá địa chính của đối tượng, quy mô của nó và các dữ liệu khác được nhập vào. Do đó, số tiền phí được tính.

Vì vậy, thuế đất được coi là một khoản phí cụ thể, chỉ được trả bởi chủ sở hữu của một số vùng lãnh thổ. Người nộp tiền là cá nhân và doanh nghiệp. Các mức thuế suất khác nhau được đặt ra cho chúng và công dân không thể tự tính toán. Doanh nghiệp phải tự xác định số phí, đồng thời phải tạm ứng hàng quý. Họ chuẩn bị một bản kê khai hàng nămở dạng đúng. Trong trường hợp tính toán không chính xác hoặc trả chậm phí, các khoản phạt nghiêm trọng sẽ được áp dụng, thể hiện bằng số tiền phạt lớn.