Hệ thống thuế của Hoa Kỳ: cấu trúc, đặc điểm và tính năng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hệ thống thuế của Hoa Kỳ hiện là một trong những hệ thống tiên tiến nhất trên thế giới. Phí thu được từ các bộ phận hoạt động kinh tế nhất của xã hội cung cấp phần lớn ngân sách liên bang. Hệ thống thuế của Mỹ thể hiện rõ nhất cách tiếp cận thuế tư bản chủ nghĩa. Do sự đa dạng của các loại và mức độ sau này, cũng như các lợi ích và chiết khấu khác nhau cho các thành phần dễ bị tổn thương của xã hội, Quốc hội Hoa Kỳ cho phép bạn phân bổ chính xác gánh nặng cho dân số và bổ sung ngân khố kịp thời. Bạn có thể tìm hiểu thêm về cách nộp thuế ở Hoa Kỳ và những loại thanh toán nào tồn tại trong bài viết này.

Lược sử

Thuế là đòn bẩy chính mà nhà nước tác động vào nền kinh tế thị trường. Thuế chiếm tới 90% tổng thu ngân sách của chính phủ, vì vậy không nên coi thường công cụ mạnh mẽ này. Hoa Kỳ, là một quốc gia liên bang, sử dụng hệ thống thuế ba bậc. Nhưng cô ấy xuất hiện, tất nhiên, còn lâu mới xuất hiện ngay lập tức.

Thêm Benjamin Franklin, một trong những người sáng lập Tuyên ngônđộc lập, nói: "Có hai thứ không thể tránh khỏi trong cuộc sống: cái chết và thuế." Vào thế kỷ 19, ngân sách nhà nước được hình thành từ thu nhập từ việc bán đất đai của nhà nước và thuế hải quan. Một hệ thống như vậy đã không lấp đầy ngân khố của đất nước một cách hiệu quả, vì vậy một số cải cách lớn về thuế đã được thực hiện trong thế kỷ 20. Trong thời kỳ này, ưu tiên trong chính sách kinh tế của nhà nước được luân phiên trao cho việc nới lỏng nghĩa vụ thuế nhằm kích thích hệ thống thị trường, hoặc tăng thu thuế để xóa thâm hụt ngân sách. Vào những năm 60, J. Kennedy đã hạ mức thuế để tăng thu thuế về lâu dài. Nhưng biện pháp này chỉ có tác dụng tạm thời: sau một vài năm, nền kinh tế lại ngừng tăng trưởng và các hoạt động quân sự ở Việt Nam dẫn đến bất ổn tài chính đáng kể.

Năm 1968, Quốc hội Hoa Kỳ đã hạ thấp phần nào thuế thu nhập, với kết quả khả quan. Tình hình tài chính ổn định trở lại. Dưới thời trị vì của R. Reagan, một số luật thuế đã được thông qua. Năm 1981 và 1986 thuế suất thuế thu nhập một lần nữa được giảm xuống. Tuy nhiên, gánh nặng đối với người dân thời điểm đó vẫn khá cao, nhưng hiệu quả của BHXH cũng tăng lên. Tuy nhiên, chính quyền Reagan vẫn không thể loại bỏ hoàn toàn thâm hụt ngân sách, vì vậy George W. Bush đã phải tăng thuế thu nhập. Sau một hành trình dài, hệ thống thuế của Hoa Kỳ cuối cùng cũng đã cân bằng ở một mức độ nào đó. Bằng cách tăng thuế đối với các công ty và đưa ra một hệ thống ưu đãi thuế cho người nghèoMỹ đã cố gắng đạt được một mô hình trong đó nền kinh tế đang tích cực phát triển và ngân sách vẫn đầy đủ.

Cấu trúc của hệ thống thuế Hoa Kỳ

Hiện tại, thuế ở Hoa Kỳ được đánh ở ba mức. Tại Quốc hội Mỹ, tất cả các loại thuế đều được sử dụng song song. Do đó, một người có thể trả một số loại thuế thu nhập và một số loại thuế tài sản (ví dụ, ở cấp địa phương và liên bang). Thuế liên bang, thuế tiểu bang và thuế địa phương có những đặc điểm và nguyên tắc riêng. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn chúng.

1. Thuế liên bang tạo thành xương sống của ngân sách Hoa Kỳ. Chúng là phần quan trọng nhất trong tất cả các khoản phí ở Mỹ. Ở cấp liên bang, thuế thu nhập, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thừa kế, thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế an sinh xã hội được đánh. Liên bang được tính theo thang điểm lũy tiến. 5800 đô la đầu tiên không phải chịu thuế thu nhập, điều này giúp người dân có thể tăng dần thu nhập mà không bị phân tâm bởi các khoản khấu trừ chắc chắn. Nếu bạn nhận được nhiều hơn số tiền này, thuế thu nhập có thể dao động từ 10 đến 35%. Logic rất đơn giản: bạn càng nhận được nhiều tiền, bạn càng phải cung cấp cho nhà nước nhiều hơn. Tuy nhiên, có nhiều trường hợp ngoại lệ đối với hệ thống này: ví dụ: nếu bạn sở hữu một tài sản thế chấp và / hoặc vay tiền sinh viên, bạn có thể được khấu trừ thuế đáng kể.
2. Thuế tiểu bang là liên kết thứ hai trong Quốc hội Hoa Kỳ. Sở Thuế vụ Tiểu bang hoàn toàn độc lập trong các vấn đề về chính sách tài khóa và tự do điều chỉnh các khoản phí.lãnh thổ. Thông qua các khoản thu này, các bang đảm bảo sự phát triển của mình. Thuế từ dân chúng chiếm 80% tổng ngân sách, và phần còn lại được cung cấp bởi các khoản trợ cấp từ nhà nước. Các bang phổ biến nhất ở Mỹ với chất lượng cuộc sống cao đều có mức nộp thuế khá cao ở mức này. Vị trí đầu tiên bị chiếm đóng bởi thuế nhận được từ việc bán hàng. Thuế thu nhập có tầm quan trọng thứ hai, tiếp theo là thuế thu nhập doanh nghiệp.
3. Thuế thành phố ở Mỹ chiếm một mức riêng trong Quốc hội. Do các khoản thanh toán này, các thành phố bổ sung ngân sách của họ. Tuy nhiên, không giống như thuế tiểu bang, phí địa phương chỉ chiếm một phần nhỏ trong ngân sách thành phố. Hầu hết trong số họ nhận được thông qua trợ cấp và trợ cấp. Ngay cả thủ đô của Mỹ - Washington - cũng không thể tự trang trải mọi chi phí. Thuế ưu tiên cho phí địa phương là thuế tài sản. Tỷ lệ của nó dao động từ 1 đến 3%.

Đương nhiên, một tầng tài chính khổng lồ như vậy phải được tổ chức bởi ai đó. Các khoản thanh toán này được kiểm soát bởi Bộ Tài chính Hoa Kỳ, hay đúng hơn là Sở Thuế vụ. Trốn thuế ở Mỹ là một tội khá nghiêm trọng, bạn có thể phải ngồi tù nhiều năm.

Nguyên tắc đánh thuế

Hệ thống thuế của Hoa Kỳ không phải là vô ích, được coi là phát triển và phức tạp nhất trên thế giới. Nó dựa trên nhiều nguyên tắc được tuân thủ nhất quán trong quá trình xây dựng luật mới và hình thành các khoản thanh toán thuế.

• Nguyên tắc đánh thuế công bằng đảm bảo quyền bình đẳng cho tất cả cư dân Hoa Kỳ. Đối với mỗithuế được đánh giá tương ứng với khả năng tồn tại của chúng. Một người nghèo ở Mỹ sẽ không bao giờ trả nhiều tiền như một chủ doanh nghiệp.
• Phân bổ trước thuế trực thu so với thuế gián thu. Cư dân Hoa Kỳ luôn biết về những khoản tích lũy nào sẽ chờ đợi họ vào tháng tới. Thuế trực thu chiếm 70% tổng thu thuế.
• Nguyên tắc bình đẳng về quyền ưu đãi và miễn trừ nói lên sự bình đẳng trước thuế nhà nước của mọi công dân, không phân biệt nơi sinh.
• Nguyên tắc miễn thuế đối với hàng hoá và dịch vụ tham gia vào thương mại giữa các tiểu bang. Quy tắc này đã được xác nhận bởi một số quyết định của tòa án. Trên thực tế, nó trông như thế này: nếu bạn mua sữa ở bang Texas và mang đến California, thì bang thứ hai không có quyền đánh thuế hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ của mình.
• Nguyên tắc của pháp quyền. Tất cả các loại thuế áp dụng trên lãnh thổ Hoa Kỳ chỉ có thể được thiết lập, bãi bỏ hoặc thay đổi theo luật được quy định trong Hiến pháp.
• Nguyên tắc thuế song song. Mọi công dân Hoa Kỳ đều phải trả nhiều phiên bản của cùng một loại thuế. Ví dụ, thuế thu nhập được đánh ở cấp liên bang, địa phương và tiểu bang. Và một số loại nhiên liệu có thể chịu tới năm loại thuế tiêu thụ đặc biệt: liên bang, tiểu bang, phổ thông liên quan và cụ thể.
• Nguyên tắc công khai: mọi người ở Mỹ có thể tìm hiểu chính xác số thuế của mình. Kinh phí do nhà nước thu được chỉ được sử dụng vào mục đích thanh toán các khoản nợ của đất nước, bổ sung ngân sách nhà nước, bảo đảm quốc phòng vàcác hành động khác vì phúc lợi của Hoa Kỳ.

Các loại thuế

Thuế tiểu bang, liên bang và địa phương của Hoa Kỳ có thể được chia thành nhiều loại.

1. Thuế thu nhập cá nhân là nguồn bổ sung chính của ngân khố Hoa Kỳ. Nó được đánh vào thu nhập cá nhân của người dân và tỷ lệ phần trăm của nó phụ thuộc vào thu nhập mà một người nhận được.
2. Thuế đánh vào lương được chuyển đến an sinh xã hội. Họ cung cấp cơ hội nhận lương hưu và các khoản thanh toán trong trường hợp bị thương, tàn tật và mất khả năng lao động khác. Như ở Nga, số tiền lương hưu cuối cùng phụ thuộc vào thời gian làm việc và tiền lương của người lao động, cũng như vào chính sách của nhà nước. Mức đóng góp tối thiểu có thể là 25-30%. Do tỷ lệ thương tật cao tại nơi làm việc, các tiểu bang có các chương trình đồng hành giúp thanh toán cho những công dân khuyết tật.
3. Thuế thu nhập Hoa Kỳ áp dụng cho các tập đoàn và công ty được đăng ký là pháp nhân. Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp phải chịu thuế. Đây là loại thuế lũy tiến, có nghĩa là nó tăng lên khi thu nhập của doanh nghiệp tăng lên. Hệ thống như vậy tạo điều kiện cho sự phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
4. Thuế tài sản ở Hoa Kỳ bao hàm việc đánh thuế chứng khoán, bất động sản, nhà ở với mức từ 1,5-3%.
5. Thuế nhiên liệu đã bao gồm trong giá xăng.
6. Thuế đối với thực phẩm và hàng hóa là điều rõ ràng nhất đối với bất kỳ người nào đến Mỹ. Do chính quyền các bang thành lập. Ví dụ, ở Pennsylvanianó là 6%. Tất cả các sản phẩm trên kệ hàng đều được bán mà không tính thêm phí, và bạn chỉ có thể thấy tổng số tiền trong kiểm tra. Do đó, điều cực kỳ quan trọng là phải biết trước các loại thuế được đánh ở một tiểu bang cụ thể để tránh những trường hợp khó chịu.
7. Ngoài ra còn có thuế đối với thuốc. Số tiền thu được sẽ dùng để thực hiện chương trình liên bang Medicare. Nó cho phép những người cao tuổi và thu nhập thấp không thể tự chi trả cho việc điều trị của mình có thể sử dụng các dịch vụ y tế.

Như bạn thấy, ngân sách Hoa Kỳ đến từ nhiều nguồn khác nhau. Con số của họ có thể gây hiểu lầm cho một người thiếu kinh nghiệm, và ngay cả các chuyên gia thường không thể đưa ra lời khuyên về các lĩnh vực liên quan. Nhưng hệ thống như vậy cho phép bạn phân biệt chính xác giữa các nguồn thu nhập và một số lượng lớn các loại thuế - để lập kế hoạch riêng cho từng thành phố và từng tiểu bang.

Thuế thu nhập

Công dân Hoa Kỳ cần đóng những loại thuế lương nào? Tuyệt đối tất cả cư dân phải đóng thuế, kể cả những người sống ở nước khác hoặc có cơ sở kinh doanh bên ngoài nước Mỹ. Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ thường được đánh ở cấp liên bang và tiểu bang, và số tiền của nó phụ thuộc vào tình trạng của người đó và thu nhập của người đó. Cha mẹ đơn thân và người vợ góa chồng / vợ góa chồng nhận được nhiều đặc quyền nhất. Đối với các cặp vợ chồng đã kết hôn, thu nhập được coi là chung, và những công dân chưa kết hôn và chưa kết hôn nhận được giới hạn bằng một nửa. Ví dụ, đối với một thanh niên chưa lập gia đình, mức lương lên đến 9.000 đô la sẽ bị đánh thuế 10%. Nếu anh ta bắt đầu nhận được từ 9 đến 37 nghìn đô la, thì anh ta15% sẽ phải được thanh toán. Mức thuế thu nhập tối đa của Hoa Kỳ là 40%.

Phí này đến từ đâu? Để thiết lập tỷ lệ, tất cả các khoản tiền mà một cư dân Hoa Kỳ nhận được từ:

• hoạt động kinh doanh;
• trả lương;
• nhận trợ cấp và lương hưu do quỹ tư nhân chi trả;
• tiền bán hàng;
• lợi ích của chính phủ trên mức tối thiểu nhất định.

Nhưng mặc dù có một tỷ lệ phần trăm đáng kể của thuế suất thuế thu nhập, nó có nhiều lợi ích. Nếu bạn làm công việc từ thiện, trả chi phí chăm sóc trẻ em, thanh toán chi phí y tế, bạn có thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế.

Thuế doanh nghiệp

Thuế tính trên thu nhập ròng hoặc tổng thu nhập áp dụng cho tất cả các công ty ở Hoa Kỳ. Sở Thuế vụ giám sát cẩn thận tính toàn vẹn của tất cả các công ty và việc không nộp thuế ở Hoa Kỳ và việc thành lập các công ty nước ngoài có thể bị phạt tù chung thân. Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp phải nộp thuế được xác định như thế nào? Để làm được điều này, các chi phí sau được trừ vào tổng số tiền mà công ty nhận được:

• lương;
• thuế an sinh xã hội;
• chi phí thuê mặt bằng và sửa chữa, khấu hao mặt bằng;
• chi phí quảng cáo;
• lãi khi thanh toán khoản vay;
• lỗ hoạt động.

Thuế thu nhập doanh nghiệp, giống như thuế thu nhập, làlũy tiến và được tính phí theo từng bước. Nếu doanh nghiệp nhỏ, tỷ lệ sẽ là 15% cho 50.000 đô la thu nhập ròng đầu tiên. Sau đó, nó tăng lên: với 25.000 đô la tiếp theo, bạn sẽ cần phải trả thêm 25%. Thuế đánh vào lợi nhuận đã tăng thêm 25% sau đó sẽ là 34%, v.v. Nhưng hệ thống thuế của Hoa Kỳ cố gắng khuyến khích phát triển kinh doanh, vì vậy sẽ có rất nhiều lợi ích cho các doanh nhân. Trong số đó, chính là tín dụng thuế đầu tư và khấu hao nhanh.

Thuế tài sản

Tại Hoa Kỳ, thuế bất động sản được áp dụng đối với tất cả tài sản thuộc sở hữu của một người. Cho dù đó là bất động sản, ô tô, chứng khoán, đất đai - một cư dân của Mỹ phải trả một khoản phí nhất định để sở hữu. May mắn là nó không lớn lắm. Lãi suất từ 1 đến 4% tùy theo tiểu bang. Các bang của Hoa Kỳ gần như hoàn toàn ủng hộ sự tồn tại của họ do thuế tài sản. Thực tế là thuế thu nhập được đánh ở cấp nhà nước thường không đáng kể và không thể cung cấp cho tất cả các nhu cầu của một đơn vị hành chính. Nhưng thuế tài sản cung cấp khoảng 80% ngân sách nhà nước.

Đặc điểm của hệ thống thuế ở Mỹ

Hợp chủng quốc Hoa Kỳ được tạo thành từ 50 tiểu bang, mỗi tiểu bang có các khoản nộp thuế và luật riêng. Tuy nhiên, bất chấp sự đa dạng của chúng, chúng đều có chung những đặc điểm của hệ thống thuế ở Mỹ.

• Đặc điểm chính của hệ thống thuế Hoa Kỳ là tính chất lũy tiến của việc đánh thuế,cho phép bạn tính lãi suất thuế theo mức thu nhập của cá nhân hoặc công ty. Ví dụ: một người độc thân có mức thu nhập 6.000 đô la sẽ trả 15% DIT, trong khi một người mẹ đơn thân có thu nhập 10.000 đô la sẽ bị tính thuế suất 10%.
• Sự rời rạc của các loại thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp được pháp luật phân định rõ ràng. Tỷ lệ cao hơn sẽ chỉ áp dụng cho một số thu nhập nhất định.
• Những thay đổi thường xuyên trong luật thuế cho phép chúng tôi nhạy bén với nhu cầu của nền kinh tế và áp dụng các phương pháp kích thích hoặc kiềm chế tăng trưởng.
• Bình đẳng của tất cả những người có thu nhập như nhau - hệ thống thuế của Hoa Kỳ không cho phép nhân nhượng và ngoại lệ đối với các quy tắc, vì vậy những người có cùng điều kiện sống và mức lương xấp xỉ như nhau sẽ có cùng mức thuế.
• Thu nhập tối thiểu cố định miễn thuế cũng là một trong những đặc điểm chính của NA ở Mỹ. Đối với thuế thu nhập, có một con số nhất định, cho đến khi một công dân không có nghĩa vụ phải trả thuế suất từ quỹ của mình. Ví dụ: một người nhận 3.000 đô la mỗi tháng sẽ không phải trả MON.
• Sự hiện diện của một số lượng lớn các loại thuế, chiết khấu, khấu trừ cho phép hệ thống thuế linh hoạt hơn và thuận tiện hơn cho người dân. Mặc dù các khoản phí khác nhau tạo nên phần lớn chi phí cho người dân, nhưng trong những hoàn cảnh khó khăn của cuộc sống, mọi người có thể tận dụng các ngoại lệ đối với các quy tắc chung.

Ưu và nhược điểm của thuế ở Mỹ

Hệ thống thuế ở Hoa Kỳ có nhiều ưu điểm, mà chúng tôi đã mô tả. Điều quan trọng nhất là kích thích nền kinh tế của đất nước, hỗ trợ tài chính có thẩm quyền ở cấp liên bang và bảo vệ người dân. Nhưng ngay cả hệ thống này cũng không hoàn hảo, mặc dù nó vượt trội hơn các quốc gia khác về nhiều mặt.

Thứ nhất, nhược điểm quan trọng nhất của hệ thống thuế Hoa Kỳ là số lượng thuế khá cao. Ví dụ, thuế thu nhập trung bình là 25-30%. Đồng ý, điều này là rất nhiều. Thứ hai, nhiều người Mỹ không thích thực tế là thuế được trả không phải ở một cấp, mà ở ba cấp. Nhu cầu thanh toán VAT ở cấp liên bang, địa phương và tiểu bang có thể ảnh hưởng không chỉ đến ví mà còn về thời gian: sẽ mất hơn một giờ cho đến khi bạn tìm ra tất cả các tờ khai. Ngoài ra, ở Mỹ có sự kiểm soát khá chặt chẽ đối với việc nộp thuế, vì vậy việc trốn tránh nghĩa vụ công dân này có thể đe dọa bạn với tòa án và nhà tù.

So sánh hệ thống thuế của Nga và Mỹ

Theo một số chuyên gia, hệ thống thuế của Nga không hoàn hảo. Một số nhà kinh tế tin rằng nó có thể được cải thiện bằng cách tích hợp kinh nghiệm của nước ngoài. Để làm điều này, một phân tích so sánh của hai hệ thống được thực hiện. Vì công ty của Mỹ là một trong những thành công nhất, nên nó được đem ra để so sánh.

Khi nhìn vào những cấu trúc này, có thể thấy nhiều điểm khác biệt đáng kể. Vì vậy, nếu ở Mỹ thuế có tính chất lũy tiến (tăng tỷ lệ thuận với tăng thu nhập), thì ở Nga thuế là như nhau đối với mọi tầng lớp dân cư.không phụ thuộc vào mức thu nhập. Việc chuyển đổi sang đánh thuế lũy tiến ở Nga có thể giúp khắc phục sự bất bình đẳng giai cấp lớn và kích thích các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Một sự khác biệt khác có thể được coi là ưu thế của thuế trực thu ở Hoa Kỳ và thuế gián thu ở Nga. Những thứ gián tiếp làm giảm khả năng thanh toán của dân cư, vì chúng là một yếu tố định giá. Ngoài ra, ở Nga, người dân có xu hướng nhận "lương xám" trong phong bì nhiều hơn, và ở Mỹ, việc không đóng thuế bị trừng phạt khá nghiêm khắc, vì vậy ở Mỹ có ít người muốn. "tiết kiệm" thuế. Chà, điểm khác biệt cuối cùng là bản chất của các loại thuế chính. Ở Mỹ, nguồn bổ sung chính của ngân sách địa phương đến từ thuế địa phương (tiểu bang), trong khi ở Nga, nguồn chính là thuế liên bang, thuế này giống nhau đối với tất cả các khu vực. Do đó, quỹ thường không đến được các vùng sâu vùng xa của đất nước chúng ta.

Thuế là đòn bẩy chính trong điều hành kinh tế thị trường, thiếu nó thì không thể hình dung được sự phồn vinh của đất nước. Quốc hội có một tiềm năng rất lớn, bằng cách phát triển có thể đạt được tốc độ tăng trưởng doanh nhân, khả năng thanh toán của dân cư và nhiều yếu tố khác. Mặc dù thoạt nhìn có vẻ như hệ thống thuế ở Hoa Kỳ phức tạp và khó hiểu nhưng thực tế không phải vậy. Các luật thuế được thông qua với một phần logic hoàn hảo và dễ hiểu ở mức độ trực quan. Đặc điểm của hệ thống thuế Hoa Kỳ là tích cực nhất và điều này cho phép quốc gia này phát triển thịnh vượng và công dân của họ cảm thấy an toàn.