6-NDFL: điều khoản gửi, điền mẫu

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Báo cáo thuế TNCN 6 - tài liệu mới cho nhà tuyển dụng. Tài liệu này phải được trình bày cho các cơ quan quản lý từ quý 1 năm 2016. Tài liệu này được biên soạn không phải cho từng nhân viên mà cho toàn bộ doanh nghiệp. Chúng ta hãy xem xét thêm về cách điền 6 khoản thuế thu nhập cá nhân.

Thông tin chung

Trước hết, bạn cần biết thuế thu nhập cá nhân 6 khoản được trình bày ở đâu. Biểu mẫu của tài liệu, được soạn thảo phù hợp với tất cả các quy tắc, được gửi đến cùng một cơ quan kiểm soát mà thuế được chuyển đến. Có hai cách để gửi một tài liệu: dưới dạng giấy hoặc điện tử. Lựa chọn đầu tiên phù hợp với những người sử dụng lao động có số lượng nhân viên trung bình dưới 25 người. Mẫu 6-NDFL có thể được trình bày trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện. Ở dạng điện tử, tài liệu được gửi qua trang web chính thức của Cơ quan Thuế Liên bang.

6-NDFL: thời hạn nộp hồ sơ

Tài liệu nộp hàng quý. Nó phải được gửi chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Pháp luật quy định trách nhiệm pháp lý đối với những người không nộp thuế thu nhập cá nhân 6 đúng hạn. Thời giantrợ cấp có thể thay đổi. Đặc biệt, điều này xảy ra nếu ngày cuối cùng rơi vào ngày lễ hoặc cuối tuần. Trong trường hợp này, đối với các tổ chức đã ban hành 6-NDFL, thời hạn nộp hồ sơ được hoãn lại đến ngày làm việc tiếp theo. Các ngày lịch sau đây được thiết lập theo các tiêu chuẩn:

• quý 1 2016 - 3/5/2016
• Half - 1.08.2016
• 9 tháng - 2016-10-31
• Dành cho 2016 - 1.04.2017

6-thuế thu nhập cá nhân: mẫu

Khi vẽ tài liệu, một số yêu cầu chung phải được tuân thủ. Nếu chúng ta lấy bất kỳ ví dụ nào được tổng hợp chính xác về thuế thu nhập cá nhân 6, có thể lưu ý rằng:

1. Chứng từ được lập phù hợp với dữ liệu có trong sổ đăng ký kế toán. Đặc biệt, chúng ta đang nói về thu nhập cộng dồn và đã trả, các khoản khấu trừ, thuế đã tính và đã khấu trừ.
2. Nộp thuế thu nhập cá nhân 6 khoản được thực hiện theo phương pháp dồn tích. Đầu tiên, quý 1, sau đó nửa năm, sau đó là 9 tháng và một năm dương lịch.



3. Nếu tất cả các chỉ báo không vừa trên trang, số tờ cần thiết sẽ được vẽ lên. Thông tin cuối cùng nên được phản ánh trên thông tin cuối cùng trong số họ.
4. Tất cả các trang đều được đánh số (001, 002, v.v.) bắt đầu từ trang tiêu đề.
5. Nộp thuế thu nhập cá nhân 6 khoản phải được thực hiện không có sai sót, dấu vết. Không được phép sửa chữa những gì đã viết, bao gồm cả việc sử dụng các phương tiện sửa chữa. Ngoài ra, ghim tờ, in hai mặt không được phép.
6. Vì bạn có thể điền 6 khoản thuế thu nhập cá nhân bằng tay hoặc trên máy tính, bạn cần biết một số quy tắc. Đặc biệt, trong trường hợp đầu tiênMực xanh, tím hoặc đen được sử dụng. Khi được thiết kế trên máy tính, các ký tự được in cao 16-18 điểm, bằng phông chữ Courier New.

Quy tắc thiết kế hiện trường

Trong một số trường hợp, có thể khó nhập thông tin trong f. 6-thuế thu nhập cá nhân. Một tài liệu mẫu chứa các trường bao gồm một số lượng quen thuộc nhất định. Chỉ 1 chỉ số nên được chỉ định trong mỗi chỉ số. Ngoại lệ là thông tin ngày tháng hoặc giá trị được biểu thị dưới dạng phân số thập phân. Việc viết số lịch được thực hiện bằng ba trường. Hai đầu tiên chứa 2 quen thuộc - cho ngày và tháng, cuối cùng - 4 - cho năm. Phân số thập phân vừa với 2 trường được phân tách bằng dấu chấm. Các chỉ số tổng và chi tiết phải có trong f. 6-thuế thu nhập cá nhân. Biểu mẫu được lập riêng cho từng OKTMO. Số tiền thuế được tính và biểu thị bằng đồng rúp. Trong trường hợp này, các quy tắc làm tròn được sử dụng. Mỗi trang đều được ghi ngày tháng và có chữ ký của người có trách nhiệm.

Trường

1. "TIN" - các số được chỉ ra theo giấy chứng nhận đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang.
2. "KPP" - chỉ được điền bởi các pháp nhân.
3. "Số điều chỉnh". "000" được nhập vào trường này nếu thuế thu nhập cá nhân 6 được trả lại lần đầu tiên, "001" - cho lần sửa đầu tiên, "002" - cho lần thứ hai, v.v.
4. "Kỳ". Trường này cho biết mã tương ứng với thời gian giao hàng.
5. "Năm tính thuế" (ví dụ:2016).
6. "Đã nộp cho cơ quan có thẩm quyền" - trường này cho biết mã của Cơ quan Thuế Liên bang nơi tài liệu được gửi đến.
7. "Theo nơi đăng ký / địa điểm". Trường này chứa mã cho nơi cung cấp 6-NDFL.
8. "Đại lý thuế". Trong trường này, một doanh nhân cá nhân nhập họ, tên, tên người bảo trợ theo từng dòng. Pháp nhân cho biết tên đầy đủ theo tài liệu cấu thành.
9. "Mã OKTMO". Các tổ chức cần chỉ ra nó tại vị trí địa điểm của họ hoặc vị trí của một bộ phận riêng biệt. Doanh nhân ghi mã số tại địa chỉ nơi cư trú. Các doanh nhân cá nhân sử dụng PSN hoặc UTII phải chỉ ra các số tương ứng với MO mà họ được đăng ký ở trạng thái người thanh toán.
10. "Số điện thoại liên hệ" - tại đây, tương ứng, số mà Dịch vụ Thuế Liên bang có thể liên hệ với đại lý được chỉ định.
11. "Có tài liệu / bản sao đính kèm". Trong trường này, bạn phải nhập số trang giấy tờ xác nhận thông tin được chỉ định. Nếu không có, thì dấu gạch ngang được đặt.

Những trường hợp nào thì không cần xuất trình giấy tờ?

Mẫu 6-NDFL không được phát hành nếu không có khoản thanh toán nào được thực hiện cho nhân viên trong kỳ và do đó, thuế không bị khấu trừ khỏi thu nhập của họ. Nói một cách đơn giản, không có ý nghĩa gì khi đặt số không trong chuỗi. Tuyên bố 6-NDFL không được nộp ngay cả khi công ty không có nhân viên. Không cần thiết phải lập một tài liệu chỉ dành cho các tổ chức đã mở (đã đăng ký) chưa bắt đầu hoạt động. Doanh nhân hoặc pháp nhân có thể (nhưng không có nghĩa vụ) thông báo cho dịch vụ thuế dưới bất kỳ hình thức nào về lý do f. 6-NDFL.

Trách nhiệm

Đối với các đơn vị cần ban hành 6 khoản thuế thu nhập cá nhân, thời điểm nộp hồ sơ là vô cùng quan trọng. Nếu không tuân thủ sẽ bị phạt. Đồng thời, chế tài xử lý đối với toàn bộ doanh nghiệp và người đứng đầu. Nếu sự chậm trễ không quá lớn, thì hình phạt là tối thiểu. Trong trường hợp này, khóa tài khoản có thể được áp dụng như một biện pháp ảnh hưởng. Các quy tắc đưa ra 2 loại hình phạt. Đầu tiên được chỉ định nếu báo cáo 6-NDFL không được gửi vào thời gian đã định hoặc trình bày muộn hơn. Hình phạt thứ hai đe dọa đối tượng khi phát hiện có sai sót trong tài liệu. Hãy xem xét kỹ hơn cả hai trường hợp.

Trình bày tài liệu không đúng lúc

Ở trên, thời hạn nộp hồ sơ f. 6-thuế thu nhập cá nhân. Việc áp dụng tiền phạt đối với việc xuất trình chậm tài liệu được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày Sở Thuế Liên bang nhận được. Trong trường hợp này, việc kiểm tra có thể không đợi hoàn thành việc kiểm tra tại bàn. Nếu công ty chậm trễ hơn một tháng, tiền phạt sẽ là 1000 rúp. Kích thước này được coi là tối thiểu. Đối với mỗi tháng quá hạn tiếp theo, bất kể đã đầy hay chưa, sẽ bị cộng thêm 1 nghìn rúp vào mức phạt theo quy định. Quy định này được thiết lập tại Điều 126 của Bộ luật thuế (khoản 1.2). Thời gian chậm trễ sẽ được tính từ ngày tổ chức nộp báo cáo. Người đứng đầu công ty có thể bị phạt 300-500 rúp. Hình phạt này được quy định trong Bộ luật xử phạt vi phạm hành chính, trongĐiều 15.6. Thanh tra thuế có quyền phạt tiền này mà không cần đưa ra tòa.

Khóa tài khoản

Trong trường hợp không nộp tài liệu trong vòng mười ngày kể từ ngày được thiết lập theo tiêu chuẩn, Sở Thuế Liên bang có quyền đóng băng hoạt động ngân hàng bằng nguồn tài chính của con nợ. Biện pháp này được quy định tại Điều 76 của Bộ luật Thuế (khoản 3.2). Giải thích về việc áp dụng khóa tài khoản được đưa ra trong lá thư của Sở Thuế Liên bang ngày 2016-09-08

Khoảnh khắc tranh cãi

Đôi khi trong thực tế, có những trường hợp tổ chức đăng ký vào cuối quý và vẫn chưa có thời gian để trả bất cứ khoản nào cho nhân viên của mình. Theo đó, báo cáo 6-NDFL đã không được xuất trình cho cuộc thanh tra. Trong khi đó, Sở Thuế Liên bang do không nhận được tài liệu kịp thời nên đã áp dụng biện pháp khóa tài khoản đối với đối tượng. Nhiều người có một câu hỏi logic: biện pháp này có hợp pháp trong trường hợp này không?

Như đã đề cập ở trên, Điều 76 của Bộ luật Thuế tại khoản 3.2 cho phép đóng băng hoạt động nếu f. 6-thuế thu nhập cá nhân. Trong quy chuẩn, không có điều khoản nào rằng việc chặn chỉ được sử dụng nếu có các thỏa thuận với nhân viên. Trong khi đó, ở trên cũng đã nói rằng doanh nghiệp không có nghĩa vụ phải cung cấp f. 6- Thuế thu nhập cá nhân, nếu nó không có người lao động hoặc không phải trả bất cứ khoản nào cho họ trong kỳ tương ứng. Tuy nhiên, bản thân cơ quan thuế cũng nhiều lần khẳng định họ không mong đợi các đối tượng có hồ sơ. Thực tế là cơ sở dữ liệu không xác định được lý do tại sao báo cáo không được trình bày. Theo đó, việc khóa tài khoản được thực hiện tự động. Đối với quá trình rã đông, bạn sẽ phải trình bày một báo cáo bằng không. Qua ngày hôm sau(đang làm việc) cơ quan thuế ra quyết định dỡ bỏ việc phong tỏa. Khoảng thời gian như vậy được quy định trong đoạn 3.2 của điều 76. Một ngày khác sẽ phải chuyển quyết định cho ngân hàng. Thông thường, việc trao đổi tài liệu được thực hiện qua Internet, tương ứng, quyết định sẽ đến với tổ chức tài chính đủ nhanh. Trong vòng một ngày sau khi nhận được quyết định, ngân hàng gỡ bỏ phong tỏa. Để tránh những vấn đề như vậy trong tương lai, các chuyên gia khuyên bạn nên gửi thông báo về việc nhân sự vắng mặt và đưa ra quyết định trên cơ sở này về việc không nộp thuế thu nhập cá nhân 6.

Thông tin không hợp lệ

Đối tượng có thể bị phạt nếu có bất kỳ sai sót hoặc không chính xác nào trong báo cáo. Số tiền phạt là 500 rúp. cho mỗi trang có thông tin sai lệch. Hình thức xử phạt này được quy định tại Điều 126.1 Bộ luật thuế. Trong quy tắc này, không có danh sách rõ ràng các lỗi thuộc loại "thông tin không chính xác". Về vấn đề này, các quyết định liên quan được thực hiện trực tiếp bởi các thanh tra viên.

Trong khi đó, thanh tra không thể phạt tất cả các đối tượng một cách thiếu suy nghĩ. Theo giải thích của Bộ Tài chính, thanh tra nên xem xét từng trường hợp cụ thể. Điều này có nghĩa là trước khi phạt tiền, các quan chức phải đánh giá mức độ nghiêm trọng của khuyết điểm / sai phạm. Ngoài ra, phải tính đến các tình tiết giảm nhẹ. Đặc biệt, có thể không áp dụng hình phạt nếu đại lý thuế:

1. Không đánh giá thấp số tiền đóng góp bắt buộc.
2. Không xâm phạm lợi ích của cá nhân.
3. Không có thiệt hạingân sách.

Những điểm này được giải thích trong lá thư của Sở Thuế Liên bang ngày 9 tháng 8 năm 2016. Như trong trường hợp giao tài liệu trễ, không chỉ doanh nghiệp mà còn cả những nhân viên có trách nhiệm của mình phải chịu trách nhiệm (cụ thể là người đứng đầu). Các quan chức có thể bị phạt 300-500 rúp.

Làm thế nào để tránh bị trừng phạt?

Để không bị phạt, cần thông báo sai sót trước cơ quan thuế và sửa lại. Để làm điều này, một tuyên bố sửa đổi sẽ được lập. Đồng thời, các chuyên gia khuyến nghị bao gồm thông tin chính xác trên tất cả các khoản thu cho toàn bộ thời gian. Tuyên bố 6-NDFL sửa đổi cũng được trình bày nếu một số thông tin được phản ánh trong tài liệu đầu tiên hoặc không được trình bày đầy đủ. Cũng nên rút ra nếu sự thiếu chính xác dẫn đến việc đánh giá quá cao số tiền khấu trừ. Nếu không, bạn có thể bị phạt (500 rúp). TC yêu cầu rằng chỉ những thông tin được gửi có sai sót mới được đưa vào tài liệu sửa đổi. Điều khoản này được quy định tại Điều 81 (khoản 6). Tuy nhiên, cơ quan thanh tra thuế cho rằng không thể kê khai thuế thu nhập cá nhân 6 khoản theo cách này. Tài liệu phải hiển thị thông tin tổng quát mà không bị người trả tiền chia nhỏ. Nếu bạn đưa thông tin về một nhân viên, thì điều này có thể làm sai lệch tất cả thông tin.

Sắc thái

Trên trang tiêu đề khi gửi tài liệu cập nhật, "Số hiệu chỉnh 001" nên được đặt xuống (nếu đây là lần sửa chữa đầu tiên). Các quy tắc đăng ký không cung cấp cho việc trình bày một cách tính hủy bỏ hoặc hủy bỏ. Thuế thu nhập cá nhân 6 này khác với thuế thu nhập cá nhân nổi tiếngchứng chỉ 2-NDFL (nó cũng phải được xuất trình). Nếu sai sót được phát hiện trong cùng một quý mà nó đã được thực hiện, thì không cần xuất trình tài liệu sửa đổi. Thay vào đó, thông tin không chính xác sẽ được hoàn nguyên trước khi kết thúc kỳ báo cáo và quyết toán được xử lý theo cách thông thường.

Tôi có cần phải tinh chỉnh lại phép tính nếu việc kiểm tra trên bàn hoàn tất không?

Hãy xem xét một trường hợp. Công ty đã sai sót khi ban hành thuế thu nhập cá nhân 6 tháng. Trong các dòng 110 và 120 của phần thứ hai, số lịch khấu trừ và khấu trừ thuế giống nhau đã được chỉ ra. Sẽ đúng nếu đặt ngày đến hạn thanh toán vào ngày làm việc tiếp theo sau khi khấu trừ. Tuy nhiên, việc thanh toán đã được thực hiện đúng hạn. Một câu hỏi được đặt ra: liệu có cần phải làm rõ thông tin nếu công ty không chậm nộp thuế, và việc kiểm toán bàn giấy đã hoàn thành?

Các chuyên gia khuyên bạn nên gửi phép tính đã hiệu chỉnh. Trong quá trình kiểm tra, người có thẩm quyền có thể quyết định công ty chậm nộp thuế. Ngoài ra, đối với những ngày được chỉ định không chính xác, bạn sẽ bị phạt 500 rúp. như thông tin sai lệch. Họ có thể đếm bất kỳ lỗi và sự không chính xác nào trong tài liệu. Điều khoản này đã được làm rõ trong một lá thư từ Sở Thuế Liên bang ngày 9 tháng 8 năm 2016. Do đó, những điểm không chính xác cần được sửa chữa, ngay cả khi hoàn thành việc kiểm tra tại bàn và các thanh tra viên đã không báo cáo những thiếu sót đã xác định. Các sai sót có thể được tìm thấy trong quá trình kiểm tra tại chỗ. Trong trường hợp này, tổ chức sẽ phải chịu trách nhiệm. Sẽ an toàn hơn nếu gửi ngay một bản cập nhật f. 6-thuế thu nhập cá nhân. Điều này sẽ tránh bị phạt.