Tặng người thân căn hộ: thuế quà tặng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Căn hộ, giống như bất kỳ tài sản nào, có thể được tặng cho. Theo quy định, họ tặng bất động sản cho người thân.

Hãy nói về các sắc thái của thủ tục này, thủ tục thực hiện và tìm hiểu những trường hợp nào căn hộ được tặng cho bị đánh thuế và khi nào điều này có thể tránh được về mặt pháp lý.

Thỏa thuận quyên góp: tính năng soạn thảo tài liệu

Một đặc điểm nổi bật của giao dịch quyên góp là việc món quà được chuyển miễn phí thực tế là điều không thể chối cãi. Pháp luật quy định nghĩa vụ của người được tặng cho phải nộp thuế đối với thu nhập dưới dạng tài sản được chấp nhận. Ngoại lệ duy nhất là việc tặng một căn hộ cho người thân. Thuế trong trường hợp này có thể được trả hoặc có thể không. Nó phụ thuộc vào mức độ quan hệ giữa các bên trong thỏa thuận.

Có những giới hạn về độ tuổi và địa vị của người hiến tặng: trẻ em dưới 14 tuổi (hoặc người giám hộ của họ) và những công dân không đủ năng lực được chính thức công nhận không thể hành động với tư cách này.

BThỏa thuận tặng cho quy định tính vô cớ đối với các hành động của người tặng. Nó không nên chứa các điều kiện cho bất kỳ nghĩa vụ chống đối nào. Ví dụ, khi ký kết thỏa thuận, bên tặng cho không được đưa ra điều kiện sử dụng căn hộ chung cư với bên được tặng cho dù cả hai bên có quan hệ họ hàng với nhau. Vì vậy, không nên thiếu suy nghĩ mà thực hiện một bước nghiêm túc như tặng nhà ở.

Nhận một món quà trao quyền sở hữu, định đoạt và sử dụng tài sản duy nhất cho người được chỉ định trong món quà, vì tài sản đó không thể được phân chia ngay cả khi ly hôn.

Ai có quyền không nộp thuế

Sau khi tìm ra những đặc điểm chung của những thỏa thuận như vậy, chúng ta hãy quay trở lại hiện tượng như tặng một căn hộ cho người thân. Người tặng không phải trả thuế giá trị nhà ở, vì anh ta không nhận được thu nhập từ giao dịch. Điều này được thiết lập bởi luật pháp. Nhưng người thân nhận tài sản làm quà tặng có quyền không phải trả thuế nếu người đó là họ hàng thân thiết, tức là:

• vợ / chồng;

• cha mẹ;

• con (kể cả con nuôi);

• ông bà;

• cháu trai;

• anh / chị / em.

Quyền được miễn thuế phải được xác nhận bằng các tài liệu xác nhận mối quan hệ họ hàng / gia đình của cả hai bên trong thỏa thuận, ví dụ: giấy đăng ký kết hôn hoặc khai sinh, tất cả các loại quyết định của tòa án.

Vì vậy, khi việc tặng một căn hộ cho người thân được xác nhận, sẽ không phải trả thuế.

Đánh thuế quà tặng

Tất cả các trường hợp khác, khi thực hiện thỏa thuận như tặng căn hộ cho người thân thì sẽ phải nộp thuế. Luật quy định về việc phát sinh các nghĩa vụ thuế nếu bên được tặng cho là họ hàng xa của nhà tài trợ, người ngoài hoặc không thể ghi nhận sự tồn tại của các mối quan hệ gia đình.

Đối tượng nộp thuế

Không có định nghĩa chính thức về "thuế quà tặng".

Đối với những người được tặng phải trả khoản phí này, thu nhập nhận được từ các giao dịch tặng cho được coi là lợi ích vật chất và phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm của giá bất động sản, số tiền này được chỉ định trong chứng chỉ liên quan của BTI hoặc theo ý kiến chuyên gia của tổ chức thẩm định độc lập. Dựa trên thông tin của bất kỳ tài liệu nào trong số này, số thuế phải nộp sẽ được tính.

Vì vậy, thu nhập của cá nhân dưới dạng quà tặng nhận được phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Nó cũng bao gồm việc tặng một căn hộ cho người thân. Các khoản thuế trên cơ sở chung phải do người thân ở xa đóng, và việc thiếu hụt nguồn lực tài chính không được coi là lý do dẫn đến việc có thể không nộp thuế thu nhập cá nhân đã tính. Khi nhận tài sản là quà tặng, bên được tặng cho có nghĩa vụ nộp thuế. Địa vị xã hội hoặc độ tuổi của người nhận nhà ở như một món quà không được tính đến. Thuế quà tặng được trả cho tất cả các đối tượng: người hưu trí, người tàn tật, trẻ vị thành niên mà việc này do cha mẹ hoặc người giám hộ thực hiện.

Tặng người thân căn hộ: thuế. Làm thế nào để tính toánsố tiền?

Đặt số thuế rất dễ dàng. Khi một căn hộ được tặng cho người thân, căn cứ tính thuế được xác định là giá trị của căn nhà được tặng cho theo địa chính.

Số thuế phải nộp được tính theo công thức 13% giá trị tài sản đối với người cư trú trả. Trường hợp bên được tặng cho không phải là đối tượng cư trú thì thuế suất là 30%. Bạn có thể giảm quy mô của nó bằng cách lập một hiệp định quốc tế trong trường hợp đánh thuế hai lần.

Làm thế nào để thông báo IFTS?

Theo quy định, các bộ phận của Rosreestr thông báo cho cơ quan thuế về tất cả các giao dịch bất động sản, nhưng họ thường không có thông tin về việc chuyển nhượng tài sản. Do đó, tốt hơn hết bạn nên tự mình cung cấp thông tin này. Ngay cả khi việc tặng căn hộ cho người thân được hợp thức hóa, không cần tính toán và nộp thuế, bạn vẫn phải thông báo cho Sở Thuế Liên bang. Ví dụ, nếu căn hộ đã được sở hữu dưới 3 năm trước khi tặng, thì việc kiểm tra cần được thông báo trước ngày 30 tháng Tư. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải nộp tờ khai số không, trong đó ghi lại việc không có thu nhập và nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.

Các giấy tờ liên quan xác nhận thủ tục tặng phải được đính kèm trong tờ khai. Bên được tặng cho, không phải là họ hàng thân thích và có nghĩa vụ nộp thuế, lập tờ khai tính số thuế. Nó cũng phải được gửi cho IFTS trước ngày 30 tháng 4 của năm sau khoảng thời gian giao dịch diễn ra.

Tặng căn hộtương đối: khai thuế

Những người thân ở xa được yêu cầu đóng thuế trên cơ sở chung phải kê khai thu nhập nhận được theo hợp đồng tặng cho bất động sản.

Tặng một căn hộ cho người thân, thuế (2014) cần được tính và nộp - tất cả điều này được phản ánh trong tờ khai số 3-NDFL. Tài liệu về KND 1151020 này đã được cải tiến, gồm 19 tờ và được sử dụng từ năm 2014. Cho đến thời điểm đó, một biểu mẫu đã được sử dụng, phát triển trên 23 tờ, trong đó chính thức hóa việc tặng một căn hộ cho người thân. Các khoản thuế năm 2013 được tính toán và phản ánh trong biểu mẫu này. Thuật toán tính toán và quy mô cược đã không thay đổi trong một thời gian khá dài.

Ngày đến hạn thanh toán

Số thuế đã tính phải được thanh toán trước ngày 15 tháng 7 năm sau, sau khi kiểm tra chi tiết tài khoản với Sở Thuế Liên bang tại nơi đăng ký. Ví dụ, thuế cho một căn hộ được tặng cho năm 2013 phải được thanh toán trước ngày 15 tháng 7 năm 2014.

Trách nhiệm do không kê khai, không nộp thuế thu nhập cá nhân

Luật quy định nghĩa vụ nộp tờ khai (bao gồm cả "số không") trong mọi trường hợp, ngay cả khi không cần nộp thuế. Do đó, nếu tài liệu không được nộp trong thời gian quy định, người nộp phải đối mặt với khoản phạt 1000 rúp. Nếu tờ khai thuế không được nộp cho IFTS và không được thanh toán, thì tiền phạt sẽ tăng lên, lên tới 5% số tiền nợ cho mỗi tháng thanh toán quá hạn, bắt đầu từ ngày 1 tháng Năm. Nhưng tiền phạt không được vượt quá 30% số tiền nợ. Điều quan trọng cần biết,rằng nếu người nộp tiền, trước khi có thông báo từ IFTS, đã phát hiện ra việc không thanh toán, đã nộp tiền thuế và tiền phạt trên đó, thì thanh tra không thể xuất trình khoản tiền phạt đó. Hình phạt trong trường hợp này được tính bằng 1/300 lãi suất tái cấp vốn do Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga thiết lập vào thời điểm đó, nhân với số ngày chậm thanh toán, bắt đầu từ ngày 16 tháng 7.

Nếu đã nộp tờ khai nhưng chưa nộp thuế trước ngày 15 tháng 7 thì không bị phạt và số tiền thuế chỉ tăng lên do phạt chậm nộp.

Nếu một căn hộ được tặng cho người thân, thuế (2014) đã được tính, nhưng không được trả trong thời gian quy định và tờ khai không được nộp, thì IFTS có mọi lý do để yêu cầu nộp thuế thông qua tòa án. Và trong trường hợp này, số tiền thuế cũng tăng lên theo số lượng chi phí pháp lý.

Hãy xem xét một ví dụ về cách tính thuế thu nhập cá nhân:

Năm 2014, một căn hộ được tặng cho một người thân. Việc đánh thuế thu nhập nhận được đã không được thực hiện, vì Ivanov I. I., người đã nhận món quà, không biết rằng thu nhập cần được khai báo. Chi phí của căn hộ theo trích xuất từ địa chính là 3 triệu rúp.

Thông báo từ cơ quan thuế về số thuế chưa nộp nhận được ngày 2015-08-05.

Phương án1: giả sử Ivanov nộp tờ khai vào ngày 6 tháng 8 và nộp thuế thu nhập cá nhân ngay trong ngày. Nó tính toán số tiền đến hạn bằng cách thực hiện các phép tính sau:

• Số thuế phải nộp là: 3.000.00013%=390.000 rúp;

• phạt những ngày quá hạn từ ngày 16 tháng 7: 22 ngày390,0008,25% (tỷ lệtái cấp vốn) / 300=2.359,5 rúp

• Phạt 5% số tiền nợ cho mỗi tháng quá hạn sau khi nộp tờ khai (tháng 5, 6, 7): 3 tháng.5%390.000=58.500 RUB

Tổng số tiền phải trả sẽ là: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rúp.

Phương án2: nếu Ivanov không cung cấp tờ khai, IFTS có quyền phạt thêm 20% thuế: 390.00020%=78.000 rúp. Ngoài ra, quy mô của hình phạt cũng tăng lên.

Vì vậy, cần phải nhớ rằng không phải tất cả những người nhận bất kỳ tài sản nào là quà tặng của người thân đều có quyền không phải nộp thuế. Nó phải được mua lại bởi bất kỳ loại người được tặng cho nào, trừ khi họ có liên quan chặt chẽ với nhà tài trợ. Tốt hơn hết là bạn nên kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn, vì số nợ sẽ tăng dần theo thời gian. Và cơ quan tư pháp trong những trường hợp này, như một quy luật, luôn đứng về phía Dịch vụ Thuế Liên bang.