Thuế ở Anh cho các cá nhân và pháp nhân. Hệ thống thuế của Vương quốc Anh

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Các loại thuế chính ở Anh là thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế tăng vốn, thuế thừa kế và VAT. Nhiều loại thuế trong số này được phân tầng: những người có thu nhập cao hơn sẽ trả mức thuế cao hơn.

Hệ thống thuế của Vương quốc Anh áp dụng trên toàn Vương quốc Anh: ở Anh, Scotland (với một số khác biệt), Wales, Bắc Ireland và các đảo, bao gồm cả dàn khoan dầu của các công ty quốc tế trong lãnh hải. Quần đảo Channel, Đảo Man và Cộng hòa Ireland có luật thuế khác với Vương quốc Anh.

Năm tính thuế

Ngày của kỳ báo cáo thuế được đặt từ ngày 6 tháng 4 của năm dương lịch đến ngày 5 tháng 4 của năm tiếp theo. Năm tính thuế hiện tại được ghi trong các tài liệu là 2019 / 20.

Tình trạng cư trú thuế: ai phải nộp thuế và cách thức

Không phân biệt nơi cư trú, thu nhập của mọi cá nhânđánh thuế theo một thang thuế lũy tiến duy nhất. Tình trạng cư trú về thuế xác định thu nhập nào nên được tính vào cơ sở tính thuế của một loại thuế cụ thể.

Tất cả thu nhập của một cá nhân - đối tượng cư trú chịu thuế - sẽ bị đánh thuế ở Vương quốc Anh, bất kể quốc gia - nguồn thu nhập, có tính đến các lợi ích được cung cấp bởi Công ước chống đánh thuế hai lần. Các công ước như vậy đã được Anh ký kết với hầu hết các quốc gia.

Những người không cư trú phải nộp thuế cho kho bạc nước Anh đối với thu nhập chỉ nhận được từ các nguồn trong vương quốc.

Xác định thuế cư trú

Một cá nhân được công nhận là cư dân Vương quốc Anh vì mục đích thuế khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• cư trú trong nước ít nhất 183 ngày trong năm tính thuế;
• có bất động sản nhà ở tại Vương quốc Anh và đã sống ở đó ít nhất 91 ngày liên tục, 30 ngày trong số đó phải trong năm báo cáo thuế;
• hoạt động ở Vương quốc Anh trong 356 ngày mà không bị gián đoạn đáng kể và ít nhất 274 ngày phải trong năm thuế được đề cập.

Đây là những quy tắc chung để xác định cư trú về thuế, nhưng cũng có những ngoại lệ đối với chúng. Điều quan trọng cần nhớ là năm tính thuế của Vương quốc Anh không giống với năm dương lịch.

Miền

Trong thông lệ pháp lý quốc tế, nó được sử dụng để xác định luật pháp hoặc quyền tài phán quốc gia, theo luật mà một trường hợp cụ thể cần được tòa án xem xét. Domicile đặc trưngtình trạng của các quan hệ pháp lý và nơi cư trú thường xuyên trong một khu vực tài phán cụ thể và ở một mức độ nào đó là một yếu tố tương tự của quyền công dân. Tình trạng cư trú được ưu tiên trong luật thuế của hầu hết các quốc gia.

Việc sử dụng quy chế cư trú trong luật thuế của Vương quốc Anh có lẽ là di sản của quá khứ thuộc địa của Đế quốc Anh và là một chủ nghĩa lạc hậu trong thời hiện đại. Nhưng một công dân có thể là cư dân thuế nếu họ có ít nhất bốn liên kết có thể chứng minh được với Vương quốc Anh và ở lại Vương quốc Anh trong 16 ngày trong một năm tính thuế. Điều này không phải lúc nào cũng tốt cho người đóng thuế.

Thu nhập chịu thuế của người cư trú và người không cư trú

Người không cư trú bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Vương quốc Anh. Cư dân Vương quốc Anh bị đánh thuế đối với tất cả thu nhập, bất kể nguồn nào, bao gồm đầu tư nước ngoài và lãi tiết kiệm, thu nhập cho thuê tài sản ở nước ngoài và thu nhập từ lương hưu nước ngoài, theo các quy định và tỷ lệ của luật thuế Anh.

Thuế thu nhập

Ở trong nước, nhiều loại thuế mà một cá nhân chịu trách nhiệm nộp được gắn với thuế suất thuế thu nhập. Công thức cơ bản để tính thuế là cộng tất cả thu nhập cá nhân và lợi ích của người nộp thuế, trừ đi khoản trợ cấp cá nhân (thu nhập tối thiểu không chịu thuế được miễn thuế) và sau đó nộp thuế được tính theo tỷ lệ thích hợp trên số tiền này.

Vào năm 2018/19trợ cấp cá nhân là 11.850 bảng trong năm tính thuế, tăng lên 12.500 bảng vào năm 2019 / 20.

Ở Vương quốc Anh có một thang thuế thu nhập lũy tiến, mức thuế được chia theo từng bước tùy thuộc vào thu nhập. Các phạm vi thu nhập tương tự này được sử dụng để xác định các mức thuế suất khác, chẳng hạn như lãi vốn.

Thuế đối với thu nhập cho thuê

Thuế đối với thu nhập cho thuê bất động sản do tất cả các chủ nhà trả, bất kể tình trạng cư trú. Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho các tài sản cho thuê một người và kỳ nghỉ. Các quy tắc thuế khác nhau áp dụng cho chủ nhà nước ngoài.

Biên lai thuần được định nghĩa là tổng doanh thu cho thuê trừ đi chi phí cho phép. Vương quốc Anh cấm hầu hết các chi phí vốn của bất động sản không được khấu trừ, bao gồm chi phí mua hoặc cải tạo, khấu hao và một số khoản lãi thế chấp.

Thuế tài sản

Vương quốc Anh có thuế tài sản cao thứ hai sau Hoa Kỳ.

Có hai hình thức đánh thuế tài sản trong tiểu bang. Khi mua bất động sản ở Vương quốc Anh, bạn phải trả Thuế đất đóng thuế (SDLT). SDLT chỉ áp dụng cho các bất động sản nhà ở trên £ 125,000. Và bất động sản không phải nhà ở với giá mua lại hơn 150.000 bảng Anh.

Thuế đóng dấu được áp dụng ở Anh và Bắc Ireland. Scotland và Wales tự đánh thuế đối với các giao dịch đất đai và tài sản. Trong mỗi tự trị, tỷ lệ trênviệc mua bất động sản đầu tư và mua một ngôi nhà với sự hiện diện của bất động sản nhà ở cao hơn.

Giống như thuế thu nhập, SDLT là lũy tiến. Thuế phải nộp trong vòng 30 ngày sau khi hoàn tất giao dịch mua bán. Nghĩa vụ kê khai, tính toán và nộp thuế thường được giao cho luật sư lập giao dịch, sau đó xuất trình hóa đơn cho khách hàng.

Có các ưu đãi về thuế cho phép bạn giảm thuế bất động sản ở Anh, chẳng hạn như khi mua nhiều bất động sản cùng một lúc.

Một hình thức khác của thuế tài sản ở Vương quốc Anh là thuế hội đồng. Kỳ báo cáo thuế của loại thuế này là một năm. Thuế hội đồng địa phương không liên quan đến các giao dịch mua bán cũng được phân tầng.

Các thành phố hàng năm đánh giá tài sản thuộc thẩm quyền của họ và ấn định số thuế theo giá trị được đánh giá.

Thuế thu nhập vốn

Thuế lãi vốn (CGT) được tính trên phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua tài sản. CGT được tính trên doanh thu có lãi của một loạt tài sản.

Tài sản chịu thuế bao gồm:

• tài sản cá nhân có giá trị từ £ 6.000 trở lên (không bao gồm xe cộ);
• thổ cư;
• chia sẻ không có trong ISA hoặc PEP;
• tài sản kinh doanh.

CGT phải được thanh toán trên tất cả các tài sản của Vương quốc Anh bất kể tình trạng cư trú về thuế.

Lợi nhuận từ việc bán tài sản được cộng vào thu nhập chịu thuế khác của cá nhân trong năm tính thuế báo cáo. Thuế suất thu nhập từ vốn của Vương quốc Anh phụ thuộc vào số thu nhập hàng năm:

• Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn dưới 46.350 bảng Anh, thuế suất thu nhập vốn là 18% đối với tài sản và 10% đối với các tài sản khác.
• Nếu số tiền tăng vốn cộng với thu nhập khác vượt quá 43.350 bảng Anh, tỷ lệ sẽ là 20% số tiền thu được từ việc bán các tài sản khác và 28% số tiền vượt quá 46.350 bảng Anh.

Ở trong nước, bất kỳ loại thuế nào theo thang đánh thuế lũy tiến đều được tính theo cùng một sơ đồ: thuế suất cao hơn được trả cho thu nhập vượt quá ngưỡng tối đa để áp dụng thuế suất trước đó.

Thuế thừa kế

Thuế thừa kế là khoản thanh toán một lần được đánh khi nhận được tài sản thừa kế vượt quá giá trị được miễn thuế, hiện là £ 325,000. Thuế được tính với thuế suất 40% trên số tiền vượt quá ngưỡng tối đa. Được miễn thuế 4% nếu người đóng thuế quyên góp hơn 10% tài sản thừa kế cho tổ chức từ thiện.

Thuế vận tải

Ở Anh, cũng như ở tất cả các nước, số thuế vận tải phụ thuộc vào kích cỡ động cơ, loại nhiên liệu sử dụng, mức thải các chất độc hại ra môi trường và ngày sản xuất của xe.

Thuế suấtdành cho xe chạy bằng nhiên liệu thay thế thấp hơn 10 pound so với xe chạy bằng xăng và dầu.

Thuế doanh nghiệp và doanh nghiệp độc quyền

Chủ sở hữu duy nhất phải đăng ký với HMRC. Hầu hết các công ty ở Anh bị đánh thuế ở mức 20% trên thu nhập ròng của họ và được yêu cầu khai thuế công ty. Chi phí được phép bao gồm chi phí hoạt động bình thường và nếu công ty được điều hành từ một văn phòng riêng biệt tại nhà riêng của chủ sở hữu hoặc giám đốc điều hành, thì có thể bao gồm một phần chi phí hộ gia đình tương ứng.

Cá nhân được hưởng một khoản chi phí xe theo tỷ lệ nếu họ sử dụng phương tiện cá nhân của mình cho mục đích kinh doanh.

Một trong những lợi ích của việc vận hành các cấu trúc kinh doanh nhất định, chẳng hạn như công ty trách nhiệm hữu hạn, là khả năng nhận tiền từ công ty dưới hình thức cổ tức. Thuế suất cổ tức thấp hơn thuế suất thuế thu nhập.

Thuế suất doanh nghiệp áp dụng của Vương quốc Anh phụ thuộc vào mức lợi nhuận của công ty và hình thức kinh doanh hợp pháp:

• là công ty TNHH;
• với tư cách là một công ty nước ngoài có chi nhánh hoặc cơ sở thường trú tại Vương quốc Anh;
• với tư cách là câu lạc bộ, hợp tác xã hoặc quan hệ đối tác không hợp nhất khác (chẳng hạn như quỹ công hoặc quỹ từ thiện).

Thuế cổ tức

Người nắm giữ cổ phiếu trong các công ty Anh phải trả thuế cho cổ tức. Miễn thuế tối thiểu là 2.000 bảng Anh mỗi năm thuế.

Thuế suất thuế cổ tức của Vương quốc Anh như sau:

• 7, lãi suất cơ bản 5%;
• 32, tỷ lệ cao hơn 5%;
• 38, tỷ lệ thêm 1%.

VAT

VAT, hoặc thuế bán hàng, đôi khi được gọi là thuế kinh doanh ở Vương quốc Anh. Nó áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ, vì vậy câu trả lời cho câu hỏi ai là người nộp thuế GTGT là hiển nhiên. Cũng có thể áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ từ nước ngoài nếu công ty vượt quá các giới hạn nhất định. Trên thực tế, đây là một dạng tương tự của VAT đối với các dịch vụ của người không cư trú, quen thuộc theo luật của Nga.

Kỳ tính thuế VAT tiêu chuẩn là một quý. Nhưng có một số phương pháp đơn giản để tính loại thuế này với ngân sách. Công ty có thể chọn phương thức thanh toán trước. Kích thước của chúng được xác định bởi hoạt động của năm trước. Các khoản tạm ứng được nộp vào ngân sách hàng tháng hoặc hàng quý. Kỳ tính thuế VAT trong trường hợp này sẽ là một năm.

Một đặc điểm của luật thuế là một số lượng lớn các phương pháp kế toán thuế cho mục đích thuế. Điều này rất thuận tiện cho người nộp thuế. Có thể tối ưu hoá công tác hạch toán theo hai hướng: vừa giảm thiểu chi phí thanh toán, vừa giảm chi phí hạch toán. Nhiều công ty là người nộp thuế VAT đang tận dụng cơ hội này.

Thuế suất VAT tiêu chuẩn là 20%. Một số hàng hóa và dịch vụ được đánh thuế ở mức thấp hơn.

Thuế Giá trị Gia tăng Hiện tại ở Quốc gia:

• 20% - tiêu chuẩn áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ;
• Giảm 5% cho thiết bị y tế, ô tô nhỏ, đồ dùng vệ sinh và vệ sinh, v.v …
• 0% - tỷ lệ bằng không. Áp dụng cho các sản phẩm bị xếp hạng thấp: thức ăn trẻ em, quần áo, sách, tạp chí định kỳ, v.v.

Như tại khu vực pháp lý của Nga, một số hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế VAT. Không rõ có bao nhiêu công ty không phải là người nộp thuế VAT, ngoại trừ các ngân hàng, công ty bảo hiểm, trung tâm y tế và giáo dục, và còn những công ty khác. Bán bất động sản thương mại và đất nền không phải nộp thuế.

Nếu điều kiện kinh doanh khả thi về mặt kinh tế, công ty có quyền từ chối việc miễn giảm và chuyển sang sử dụng thuế suất VAT tiêu chuẩn. Không rõ có bao nhiêu công ty thực hiện quyền này.

Khai thuế của cá nhân

Thuế đối với một cá nhân làm việc tại Vương quốc Anh được chủ lao động khấu trừ, trả và kê khai, cũng như Đóng góp Bảo hiểm Quốc gia. Cư dân thuế nhận thu nhập từ các quốc gia khác phải tự khai báo.

Đối với kê khai trực tuyến, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm tiếp theo kỳ báo cáo. Tờ khai trên giấy nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/10. Thông tin sơ bộ về thu nhập từ nước ngoài phải được cơ quan tài chính thông báo vào cuối năm tính thuế, tức là không muộn hơn ngày 5Tháng 4.

Hoàn thuế

Trong một số điều kiện nhất định, người đóng thuế được hoàn lại (hoàn thuế) ở Anh vì những lý do được quy định trong luật thuế.

Đơn xin hoàn lại được nộp trực tuyến cho các cơ quan tài chính không sớm hơn tháng Mười. Các điều khoản để xem xét các đơn đăng ký như vậy và trả lại tiền không quá một tháng rưỡi.

Trốn thuế

Như ở bất kỳ khu vực tài phán nào, bị phạt tiền có thể lên tới 100% số tiền thuế ẩn. Các hình phạt cho việc nộp chậm báo cáo thuế không bị ràng buộc với số tiền thuế, tiền phạt là cố định - 100 bảng Anh.