Công thức UTII: chỉ số, ví dụ tính toán, mẹo

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Ở nước ta, có khá nhiều loại hệ thống thuế có thể áp dụng cho người nộp thuế. Trong số đó: chung, USN, UTII, bằng sáng chế, ESHN. Mỗi hệ thống đều có những ưu nhược điểm riêng. Mỗi người trong số họ có điều kiện cụ thể về áp dụng, quyền chuyển nhượng, thời hạn điền tờ khai và nộp thuế. Ở các vùng khác nhau của Nga có những hệ thống được phép sử dụng và bị cấm. Vì vậy, ví dụ, hệ thống thuế ở dạng UTII không thể được sử dụng ở tất cả các vùng của Liên bang Nga, mà chỉ ở những nơi nó được phê duyệt ở cấp địa phương. Tuy nhiên, thực tế này không ngăn cản được nó đang diễn ra rất phổ biến và được đông đảo người dân đóng thuế trong thời gian gần đây.

Sự phổ biến của hệ thống được chứng minh bởi những ưu điểm của nó so với các hệ thống khác: tính độc lập về thuế so với lợi nhuận kinh doanh, khả năng sử dụng các khoản khấu trừ dưới dạng phí bảo hiểm, dễ dàng báo cáo, khả năng tránh phải trả một số loại thuế khác (VAT, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập).

Cốt

Theo UTII là một hệ thống thuế trong đó một loại thuế duy nhất đối với thu nhập được tính sẽ được trả, nhưngkhông phải từ doanh thu thực tế nhận được, mà từ thu nhập quy định được xác lập hợp pháp.

Những ưu điểm chính của việc sử dụng hệ thống như sau:

• không phải nộp một số loại thuế khác (VAT, thuế tài sản, thuế thu nhập cá nhân);
• thu nhập thực tế cao hơn so với quy định, điều này có tác động tích cực đến việc tính thuế;
• cơ hội để giảm số tiền thuế với chi phí bảo hiểm cho nhân viên và cho chính bạn (trong trường hợp doanh nhân cá nhân);
• chưa cần đăng ký tính tiền (đến tháng 7 tới);
• báo cáo rất đơn giản và không cần tính toán phức tạp;

Lỗi hệ thống:

• nếu đột nhiên số thu nhập thực tế nhận được thấp hơn so với quy định, thì dù sao cũng phải nộp thuế từ số tiền cuối cùng;
• với các cửa hàng bán lẻ có diện tích lớn, lượng UTII sẽ khá (chỉ hợp lý trong trường hợp lợi nhuận trong quý vượt quá 2 triệu rúp);
• không phải tất cả các khu vực đều được phép áp dụng UTII (ví dụ: nó bị cấm ở Moscow);
• hạn chế các loại hình kinh doanh;
• trong trường hợp chi phí cao hơn 70-80% thu nhập nhận được, thì chế độ STS "thu nhập trừ chi phí" có lợi hơn;
• không có quyền lợi cho người lao động về đóng góp xã hội và bảo hiểm;
• không phù hợp khi tiến hành các hoạt động liên quan đến pháp nhân (bạn cần lưu giữ hồ sơ riêng về hệ thống thuế đơn giản hóa);
• báo cáo hàng quý.

Người thanh toán UTII chính

Các loại người nộp thuế chính theo hoạt động được hiển thị bên dưới:

• tùy chọncung cấp các dịch vụ hộ gia đình thuộc nhiều nhóm, loại, phân loài khác nhau phù hợp với bộ phân loại toàn tiếng Nga;
• dịch vụ động vật thú y;
• dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng và rửa xe;
• dịch vụ cung cấp chỗ đậu xe tạm thời và dịch vụ đậu xe, giữ xe;
• dịch vụ vận chuyển hành khách và hàng hóa của các công ty (hoặc doanh nhân cá nhân) sở hữu 20 xe;
• kinh doanh hàng lẻ thông qua các cửa hàng, mặt bằng bán hàng có diện tích không quá 150 mét vuông;
• thương mại bán lẻ trong trường hợp không có sàn giao dịch để bán sản phẩm (cũng là thương mại không cố định);
• dịch vụ ăn uống phục vụ công cộng trong trường hợp không có mặt bằng phục vụ du khách;
• quảng cáo ngoài trời với các thiết kế;
• dịch vụ quảng cáo đặt trên xe;
• dịch vụ cho quyền sở hữu tạm thời các địa điểm buôn bán;
• dịch vụ lưu trú tạm thời và lưu trú dưới hình thức dịch vụ khách sạn (với diện tích lưu trú / u200b / u200b không quá 500 mét vuông).
• cho thuê đất.

Thông tin chung mà người nộp thuế nên biết

Tất cả những người thanh toán UTII, khi tính khoản thuế này và thanh toán, hãy áp dụng các quy tắc và khuyến nghị được chấp nhận chung theo Điều khoản. 26.3 của Bộ luật thuế Nga.

Các tính năng bao gồm:

• khuôn khổ pháp lý cho việc tính toán và thanh toán UTII được quy địnhLuật Liên bang của Liên bang Nga số 155 ngày 22 tháng 7 năm 2008, Ch. 26.3 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều. 346,26 ch. 26.3. Mã số thuế của Liên bang Nga, Lệnh của Cục Thuế Liên bang số ММВ-7-6 / 941 ngày 2012-11-12, các hành vi pháp lý khác của địa phương;
• đăng ký được thực hiện bằng cách gửi các tài liệu cần thiết và đơn đăng ký ở dạng UTII-1 hoặc UTII-2 (dành cho doanh nhân cá nhân);
• phải được gửi đến nội dung IFTS nơi đặt đối tượng của hoạt động "được cho là";
• kết hợp với các chế độ USN và BASIC được cho phép;
• Hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 25;
• cơ hội giảm thuế do số phí bảo hiểm đã đóng nhưng không quá 50% số tiền tính thuế;
• Hạn giao hàng trước ngày 20;
• cơ hội giảm số thuế do giá trị phí bảo hiểm phải trả cho bản thân dành cho các doanh nhân cá nhân.

Công thức UTII và phép tính trên đó

Việc áp dụng hệ thống thuế này có một điểm đặc biệt, nằm ở chỗ, việc tính toán không tính đến thu nhập thực tế của người nộp thuế, mà chỉ tính đến thu nhập của người đó. Do đó, số thuế thực tế không thay đổi trong năm. Chỉ trong tình huống thay đổi số nhân-giảm phát.

Thuế này được tính theo một kế hoạch duy nhất cho bất kỳ doanh nghiệp nào ở Liên bang Nga, bất kể tình trạng và OPF. Theo dõi các mục sau:

• lợi tức cơ bản là một khoản thu nhập có điều kiện có thể nhận được từ loại hình kinh doanh này (nó phụ thuộc vào loại hình hoạt động);
• chỉ số vật lý, đề cập đến các cơ sở kinh doanh đã qua sử dụng, tức là số lượng ô tô, số chỗ ngồikhu vực hành khách, thương mại và dịch vụ, v.v.;
• K1 và K2 là các hệ số điều chỉnh cơ sở tính thuế;
• thời gian hoạt động (thường là 3 tháng);
• thuế suất (15% kết quả).

Công thức tính tổng quát để tính UTII có dạng như sau:

UTII=(cơ sở thuếthuế suất 15%) - phí bảo hiểm.

Số tiền đóng bảo hiểm cho người lao động được tính không quá 50% số thuế đã tính.

Các khoản không được tính đến khi tính theo công thức UTII trong tình huống giảm thuế phí bảo hiểm cho năm dương lịch tiếp theo sẽ không được chuyển nhượng (thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga số 03- 11-09 / 2852 của 2016-01-26).

Quy tắc tính toán

Đối tượng đánh thuế không phải là tổng số thu nhập nhận được, mà là số thu nhập tính thuế, được ấn định trong luật. Nó có thể được tính cho công thức UTII theo cách này:

DB=FPK1K2, trong đó DB là số thu nhập được tính.

FP là một chỉ số vật lý đặc trưng cho một loại hoạt động cụ thể của đối tượng.

K1 là hệ số giảm phát, nó được thiết lập bởi trạng thái và không thể thay đổi. Đối với tất cả các vùng của Nga cũng vậy. Bằng 1.868 vào năm 2018 (lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Liên bang Nga số 579 ngày 30 tháng 10 năm 2017).

K2 - hệ số "hàng năm". Nó có tính đến các đặc điểm của hoạt động và địa điểm kinh doanh. Cách tính hệ số K2 cho UTII và công thức tính hệ số này được mô tả bên dưới.

Cách xác định giá trị của hệ số K2?

Để tìm hiểu về các khả năng sử dụng giá trị K2, bạn có thể sử dụng trang web chính thức của cơ quan thuế. Dịch vụ này cho phép người nộp thuế nhận được thông tin toàn diện đầy đủ về cách tính UTII ở các khu vực.

Để làm điều này, hãy làm như sau:

1. Vào trang web của cơ quan thuế.
2. Chọn khu vực.
3. Tìm phần về các đặc điểm của luật pháp khu vực và tìm thông tin về hệ số.

Giá trịK2 theo tiêu chí

Công thức K2 UTII trong tính toán có thể được xác định phù hợp với các đặc điểm đã xác định của hoạt động kinh doanh.

Giá trị của K2 cho các khu định cư được đặt như sau tùy thuộc vào dân số, được phản ánh trong bảng.

Dân số, con người	UTII và công thức tính K2
Lên đến 200	0, 1
Từ 200 đến 1000	0, 2
Từ 1000 đến 2500	0, 3
Từ 2500 đến 5000	0, 4
Từ 5000 đến 20000	0, 6
Từ 20000 đến 30000	1

Hơn nữa, các giá trị đã chọn được sử dụng trong công thức UTII.

Các sắc thái là gì?

Làm việc trên UTII, bất kể loại hoạt động nào, không thể là các tổ chức như cơ sở giáo dục, an sinh xã hội, chăm sóc sức khỏe.

Nhiều công ty không biết rằng việc chuyển đổi tự nguyện sang UTII cũng được thực hiện trên cơ sở đơn phải được soạn thảo và gửi đến cơ quan thuế. Đó là, bạn cần đăng ký làm người thanh toán UTII theo mẫu đơn UTII-1 (2). Khi nộp đơn, bạn phải đính kèm một số tài liệu.

Ví dụ tính toán số 1. Doanh nhân cá nhân với nhân viên

Dữ liệu ban đầu cho một ví dụ về tính toán sử dụng công thức UTII:

• loại hoạt động - sửa chữa đồng hồ;
• địa điểm kinh doanh ở Belgorod;
• K2 cho doanh nghiệp này là 0,18;
• giá trị của lợi nhuận cơ bản cho loại hình kinh doanh này là 7.500 rúp;
• chỉ số vật lý là số lượng nhân viên của công ty (trong ví dụ của chúng tôi, chúng tôi tính toán như sau: 5 người + 5 người + 5 người=15 người);
• Giá trị hệ số K1 là 1, 868.

Chúng tôi đang tính thuế.

Căn cứ tính thuế:

BD=FPK1K2.

Tính:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Chính thuế:

UTII=DB15%.

Tính thuế:

UTII=378270, 15=5674 rúp

Áp dụng khấu trừ nhân viên vào số thuế.

Chúng tôi thực hiện tính toán các khoản khấu trừ cho các khoản thanh toán bảo hiểm sẽ được sử dụng trong công thức tính UTII.

Tổng số tiền thanh toán mỗi tháng cho bảo hiểm là 56.400 rúp cho tất cả nhân viên. Cho quýsố tiền sẽ là:

564003=169.200 rúp.

Chúng tôi tính một nửa số thuế tích lũy trong công thức tính UTII:

5674/2=2837 rúp.

Giảm nửa số tiền thuế này, vì số tiền thanh toán bảo hiểm nhiều hơn 2837 rúp.

Khi đó số thuế phải nộp sẽ là:

5674 - 2837=2837 rúp.

Ví dụ tính toán2. Tính toán bán lẻ

Dữ liệu ban đầu để tính công thức UTII cho IP:

• hình thức kinh doanh - sở hữu duy nhất mà không cần nhân viên;
• số thu nhập nhận được mỗi năm - lên đến 300.000 rúp;
• không áp dụng bảo hiểm tự nguyện;
• loại hoạt động - bán lẻ giày;
• diện tích cửa hàng - 10 mét vuông;
• địa điểm - ở trung tâm mua sắm của thành phố Belgorod (quảng trường tĩnh);
• năng suất cơ bản - 1800 rúp;
• chỉ số vật lý - 10 mét vuông;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Tiếp theo, bạn cần tính toán số tiền thanh toán bảo hiểm.

Tính toán các khoản thanh toán bảo hiểm của một doanh nhân cá nhân cho chính mình khi sử dụng công thức tính thuế UTII trong các phép tính:

1. PFR - 26545 rúp;
2. CMI - 5840 rúp;
3. TỔNG: 32385 rúp.

Tính số phí bảo hiểm trong quý:

32385/4=8096 RUB

Tính toán cơ sở tính thuế trong tháng cho công thức tính UTII cho doanh nhân cá nhân:

1800101, 8681=RUB 33624

Tính thuế hàng tháng:

336240, 15=RUB 5044

Công thức tính thuế UTII cho quý:

50443=15131 RUB

Tính toán số tiền đã bao gồm phí bảo hiểm:

15131 - 8096=7035 RUB

Số thuế UTII phải thanh toán trong quý lên tới 7035 rúp.

Điểm nổi bật và khó khăn trong tính toán. Khuyến nghị

Câu hỏi số 1. Đặc điểm tính các loại thuế khác khi áp dụng UTII là gì?

Trả lời: Khi áp dụng UTII, người nộp thuế được miễn nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài sản.

Câu hỏi số 2. Nếu tổ chức là doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên thì làm cách nào để giảm số thuế?

Trả lời: Đối với những công ty như vậy, số lượng UTII có thể được giảm xuống bằng toàn bộ số tiền khấu trừ phí bảo hiểm IP cho chính họ. Nó không chỉ được tích lũy mà còn phải được thanh toán.

Câu hỏi3. Hình thức khai báo trên báo cáo là gì?

Trả lời: Để báo cáo, KND tờ khai 1152016

Mẫu tờ khai thuế được đính kèm.

Kết

Thuế duy nhất đối với thu nhập chịu thuế là một hệ thống thuế đề cập đến các chế độ đặc biệt được áp dụng bởi cả tổ chức và doanh nghiệp cá nhân. Tính năng chính của hệ thống là thay thế các loại thuế chính bằng một loại thuế duy nhất và đơn giản hóa việc báo cáo. Tính năng chính của cách tính thuế là áp dụng và tính toán hệ số K2 để tính UTII bằng công thức.

Tính toán UTII không đặc biệt khó. Chỉ cần có trong tay các giá trị của các hệ số cần thiết,thường được pháp luật chấp nhận hoặc thành lập. Đặc điểm chính của chế độ này là không có sự phụ thuộc của thuế tích lũy vào số thu nhập nhận được.

Khả năng sử dụng UTII được quy định bởi các hành vi lập pháp và hành vi của chính quyền địa phương. Thủ tục thanh toán UTII có thể khác nhau ở một số khu vực nhất định, được liên kết với các giá trị khác nhau của hệ số K2.

Trong khuôn khổ bài viết này, chúng tôi cũng đã xem xét các đặc điểm chính của cách tính UTII ở thành phố Belgorod.