Hệ thống thuế được đơn giản hóa. Hệ thống và tính năng cá cược

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Lựa chọn hệ thống thuế phù hợp là một trong những nhiệm vụ của người quản lý trong doanh nghiệp. Đối với các doanh nhân cá nhân, điều này đặc biệt quan trọng, vì nó cho phép bạn lập kế hoạch và tiết kiệm chi phí cho các giai đoạn trong tương lai. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn về chế độ thuế đặc biệt của hệ thống thuế đơn giản và hệ thống thuế suất.

Cơ sở tính thuế dành cho doanh nhân trên hệ thống thuế đơn giản

STS, hay "đơn giản hóa", như nó được gọi trong cuộc sống hàng ngày của kế toán và luật sư, ngụ ý lựa chọn cơ sở tính thuế từ hai tùy chọn:

• dựa trên thu nhập trong kỳ;
• cơ sở là chênh lệch giữa thu nhập trong kỳ và chi phí.

Hệ thống cá cược khác nhau, tùy thuộc vào phương pháp tính toán đã chọn. Đối với hệ thống thu nhập, tỷ lệ là 6%, và đối với "thu nhập giảm chi phí" - 15%. Thu nhập trong trường hợp này đề cập đến tất cả các khoản thu tiền mặt, cả tiền mặt và không tiền mặt. Các thuật ngữ "lợi nhuận" và "thu nhập" không giống nhau.

Đồng thời, ở một số khu vực, các điều kiện đặc biệt có thể được thiết lập đối với thuế suất của hệ thống thuế đơn giản hóa. Ví dụ, đối với một số danh mục doanh nhân nhất định, tỷ lệ có thể giảm xuống còn 5%. Trước khi chọn cơ sở và chế độ thuế,bạn nên kiểm tra xem khu vực của bạn có những lợi ích đặc biệt cho một loại hoạt động nhất định hay không.

Ví dụ: ở Lãnh thổ Altai, kể từ năm 2017, thuế suất đã được giảm xuống 3% đối với hệ thống thuế thu nhập đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực phát triển khoa học và 7,5% đối với hệ thống thu nhập-chi tiêu đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thực phẩm sản xuất trong khu vực.

Cách tính số thuế theo hệ thống thuế đơn giản trên thu nhập?

Giả sử rằng Ivanov A. A., sau khi đăng ký là doanh nhân, đã chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa và hệ thống “thu nhập 6%” được chọn từ hệ thống thuế suất. Kỳ báo cáo cho hệ thống thuế đơn giản hóa là một năm, nhưng thuế phải được nộp hàng quý. Để tính toán số tiền thuế bắt buộc trong quý đầu tiên, IP Ivanov A. A. nên sử dụng dữ liệu từ cột thu nhập trong Sổ thu nhập và Chi phí của Doanh nhân (KUDiR).

Nếu thu nhập trong quý đầu tiên lên tới 337 nghìn rúp, thì số thuế được tính bằng cách nhân tỷ lệ 6% với số thu nhập nhận được:

Thuế=337 nghìn rúp. x 6%=20.220 RUB

Đó là, khoản thanh toán trước theo hệ thống thuế đơn giản cho quý I cho IP Ivanov A. A. sẽ là 20.220 rúp. Nếu một doanh nhân cá nhân không có nhân viên, và doanh nhân đóng bảo hiểm vào quỹ cho chính mình, thì số thuế có thể được giảm theo số tiền đóng góp. Nếu một doanh nghiệp cá nhân có nhân viên, thì số thuế trong kỳ cũng có thể được giảm xuống, nhưng không quá 50% so với số tiền được tính toán ban đầu.

Cách tính số thuế STS với chi phí?

Giả sử rằng IP Petrov P. P. được đăng ký là đơn vị chi trả của hệ thống thuế đơn giản hóa. Chúng tôi sẽ tính theo hệ thống tỷ lệ “doanh thu giảm chi phí 15%”. Xin lưu ý rằng số tiền chi phí cũng được lấy từ KUDiR, tuy nhiên, có một nhận xét. Các khoản chi phí làm giảm thu nhập trong kỳ phải được xác nhận bằng chứng từ chính và lệnh chi. Hình thức xác nhận phụ thuộc vào hình thức thanh toán - tiền mặt hoặc không tiền mặt.

Nếu thu nhập của Petrov P. P. trong quý đầu tiên lên tới 437 nghìn rúp và chi phí đã xác nhận - 126 nghìn rúp, thì với thuế suất 15%, số tiền thuế sẽ được tính như sau:

Thuế=(437 - 126 nghìn rúp) x 15%=311 nghìn rúp. x 15%=46.650 RUB

Như vậy, khoản tạm ứng để chuyển cho cơ quan thuế theo hệ thống thuế đơn giản "thu nhập được giảm trừ chi phí với thuế suất 15%" là 46.650 rúp.

Chọn căn cứ nào để tính thuế theo hệ thống thuế đơn giản?

Khi viết đơn xin chuyển đổi sang "đơn giản hóa", doanh nhân sẽ cần chỉ định hệ thống thuế suất bắt buộc, tức là cơ sở tính thuế sẽ được thực hiện. Đối với các doanh nhân mới, đây có thể là một vấn đề.

Việc chuẩn bị sơ bộ kế hoạch kinh doanh và kế hoạch tiếp thị với phân tích dòng tiền trong các giai đoạn sau sẽ giúp bạn lựa chọn một hệ thống hiệu quả. Rõ ràng là với các khoản chi tiêu nhỏ hàng tháng, dưới 30% thu nhập, sẽ không có lãi nếu chọn hệ thống “thu nhập giảm 15% chi phí”.

Sau khi lập danh sách thu nhập và chi phí dự kiến cho năm tới, cần tiến hành tính toán hai lần hệ thống tỷ giá. Lập một bảng tính trong Excel và tính toán hàng quý số tiền thuế trên "hệ thống thu nhập 6%" và "thu nhập giảm chi phí 15%". So sánh gánh nặng thuế hàng năm của hai hệ thống và đưa ra lựa chọn của bạn. Hãy nhớ rằng doanh nhân có quyền thay đổi chế độ thuế đã chọn cho đến cuối tháng 12 năm 2018, trong khi chế độ mới sẽ được áp dụng từ đầu năm 2019.

Kết

Mức thuếSTS khác nhau tùy thuộc vào cơ sở tính thuế đã chọn. Vì vậy, một cá nhân doanh nghiệp chỉ có thể nộp thuế đối với thu nhập hoặc chọn chênh lệch giữa thu nhập và chi phí đã xác nhận làm căn cứ. Trong trường hợp đầu tiên, thuế suất đơn giản sẽ là 6% và trong trường hợp thứ hai - 15%.

Để tính toán các khoản thanh toán trước hàng quý và nghĩa vụ hàng năm, dữ liệu từ KUDiR được sử dụng, có tính đến các giao dịch không dùng tiền mặt và tiền mặt. Đồng thời, các khoản chi phải được xác nhận bằng chứng từ chính và lệnh chi của ngân hàng, nếu không các giao dịch chi tiêu sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận để tính số thuế trong kỳ.