Hệ thống thuế được đơn giản hóa cho LLC. luật thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hiện nay, đối với mỗi doanh nhân, các loại thuế đối với các Công ty TNHH là một vấn đề khá nan giải. Về vấn đề này, bạn nên lựa chọn đúng.

Bất kể doanh nhân muốn đăng ký với dịch vụ thuế như thế nào, họ sẽ phải thực hiện việc này và thanh toán hàng tháng. Bạn không thể làm mà không có nó nếu bạn không muốn phải chịu trách nhiệm theo luật hiện hành.

Một trong những lợi nhuận và phổ biến nhất hiện nay là hệ thống thuế đơn giản hóa cho các LLC (USN) - đây là một tập hợp các biện pháp được lựa chọn một cách tự nguyện và được sử dụng ở mức độ tương tự như các biện pháp tương tự khác. Mặc dù hệ thống này ngụ ý một quy trình khác để tính toán các khoản thanh toán và báo cáo, nhưng nhiều doanh nhân đã bắt đầu chọn nó, vì nó có lợi khi so sánh vớihệ thống cổ điển quy định việc đánh thuế chung đối với các LLC. Và nếu chúng ta đang nói về một công ty nhỏ, thì kế toán dễ dàng hơn nhiều. Điều này đơn giản hóa nhiệm vụ cho mọi doanh nhân. Tuy nhiên, LLC phải lưu ý rằng không thể từ chối kế toán, điều này được chứng minh bằng một lá thư của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Trong năm 2013, một số thay đổi nhỏ về mã số thuế đã được thực hiện nên hệ thống đã được hiện đại hóa. Thông tin thêm về điều này sau.

Điều kiện bắt buộc

Hệ thống thuế đơn giản hóa cho một xã hội yêu tinh

trách nhiệm thấp trong năm 2014 có một số yêu cầu nghiêm ngặt cần được đáp ứng:

• Tất cả các quỹ và tài sản vô hình không được vượt quá một trăm triệu rúp giá trị.
• Trong một kỳ tính thuế, số lượng người làm việc theo Bộ luật Lao động của Liên bang Nga không được vượt quá 100 người.
• Thu nhập hàng năm của công ty phải trong vòng sáu mươi triệu rúp.
• Các tổ chức khác có quyền tham gia vào vòng đời của LLC. Chỉ phần đóng góp của họ sẽ bằng 25 phần trăm.

Hạn chế

Thuế LLC Đơn giản hóa không được sử dụng bởi các tổ chức sau:

• có văn phòng đại diện và chi nhánh riêng;
• tham gia thị trường chứng khoán ở mức độ chuyên nghiệp;
• người sử dụng ESHN;
• bên tham gia thỏa thuận vềphần sản phẩm.

Gửi đơn đăng ký

trên hệ thống thuế đơn giản hóa, doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện nếu doanh nghiệp đó tham gia vào một số loại hoạt động được giới hạn để sử dụng thuế đơn giản hóa. Tất cả các doanh nhân cá nhân có thể đăng ký bất kỳ hệ thống thuế nào. Tuy nhiên, có hai tính năng hạn chế đối với một LLC:

• Doanh thu phải bằng tỷ lệ 6%. Đây là một điều kiện quan trọng.
• Thu nhập tính thuế phải bao gồm thu nhập ròng. Đây cũng là điều quan trọng cần xem xét.

Bất kỳ công ty nào vào đầu mỗi kỳ báo cáo đều có thể thay đổi chế độ thuế đối với LLC. Chỉ cần thông báo cho cơ quan quản lý có liên quan về quyết định này. Hơn nữa, LLC có thể tự mình chọn chế độ thuế. Quy tắc này không áp dụng cho những tổ chức là các bên của thỏa thuận quản lý ủy thác. Tuy nhiên, d

Các công ty này có thể nộp đơn xin thuế LLC (đơn giản hóa) vì thu nhập không bao gồm chi phí.

Đối tượng trong kế hoạch này là lợi nhuận ròng. Trong trường hợp này, số tiền phải nộp tương ứng bằng ít nhất 1% trên cơ sở tính thuế. Mặc dù nhiều đối tượng có thể chọn tỷ lệ riêng của họ.

Lợi ích

Hệ thống thuế đơn giản cho các LLC có một số ưu điểm:

• Tỷ lệ cho nhiều khoản đóng góp dưới 14%.
• Tổ chức có quyền chọn cơ sở để tính một loại thuế.
• Bạn có thể sử dụng mức giá giảm với phạm vi hành động.
• Có một hệ thống thuế duy nhất.
• Tờ khai tương ứng được nộp mỗi năm một lần, sau khi hết thời hạn báo cáo.
• Bất kỳ tổ chức nào cũng có thể tự nguyện lựa chọn hệ thống thuế này.

Giấy tờ cần thiết

Trong trường hợp này, mọi thứ nên được thực hiện theo đúng trình tự. Để thực hiện chuyển đổi sang hình thức thuế đơn giản, cần phải gửi thông báo cho tổ chức thuế từ ngày 1.10 đến ngày 31.12. Điều quan trọng cần biết.

Ngoài ra, dưới mọi hình thức, LLC có thể gửi yêu cầu đến cơ quan thuế để xác nhận chế độ. Sau đó, trong vòng một tháng, tổ chức sẽ nhận được phản hồi. Để đăng ký thuế, một bộ tài liệu ban đầu sẽ được yêu cầu.

Hoạt động

Hầu hết mọi tổ chức đều có thể chuyển sang hệ thống đơn giản hóa. Tuy nhiên, có một số hoạt động sẽ không thể ban hành loại thuế này. Chúng bao gồm:

• công ty đầu tư và bảo hiểm;
• doanh nghiệp có văn phòng đại diện, chi nhánh;
• ngân hàng;
• tiệm cầm đồ;
• tổ chức đánh bạc;
• quỹ hưu trí ngoài nhà nước.

Kế toán

Nhưng cần nhớ rằng tất cả mọi người phải cung cấp báo cáo cho dịch vụ thuế, không có ngoại lệ. Trong mọi trường hợp, các doanh nhân cần bổ sung bảng cân đối kế toán trong năm với dữ liệu trong hai năm qua, vì nếu kế toán chưa được lưu giữ trước đó, điều này có thể gây ravấn đề lớn.

Hệ thống thuế đơn giản cho LLC là một kế hoạch rất có lợi nhuận, nhưng để có được nó, bạn cần đáp ứng một số tiêu chí. Điều cần thiết là các hoạt động của công ty phải được thực hiện một cách hợp pháp.

Đối tượng và thuế suất

Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn, chỉ có hai loại hệ thống thuế đơn giản được cung cấp. Chúng bao gồm:

• Đối tượng có tính đến thu nhập (tỷ lệ sáu phần trăm) và thu nhập có tính đến lợi nhuận ròng.
• Đối tượng chịu thuế. Trong trường hợp này, tỷ lệ 6% trên tổng lợi nhuận được ấn định.
• Thu nhập chịu thuế. Đây là lúc thu nhập ròng phát huy tác dụng. Một loại hệ thống "thu nhập trừ chi phí".

Luật thuế quy định tổ chức có quyền thay đổi đối tượng. Tuy nhiên, điều này trước tiên phải được báo cáo cho cơ quan có liên quan. Tổ chức có thể tự lựa chọn chương trình. Nhưng quy tắc này không áp dụng cho các công ty không phải là các bên của thỏa thuận liên doanh. Đối với các tổ chức như vậy, hệ thống thuế đối với LLC được ưu tiên hơn, trong đó thu nhập không bao gồm chi phí. Trong trường hợp này, đối tượng là lợi nhuận thuần túy.

Luật pháp cho phép các tổ chức đặt thuế suất, chỉ phần trăm của họ nên thay đổi từ năm đến mười lăm. Đây là một thực tế quan trọng. Tuy nhiên, tỷ lệ phần trăm tối thiểu bằng một trong tất cả các khoản thu nhập, theo Art. 345. 15 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Cơ hội được cung cấp bởi hệ thống thuế đơn giản cho các LLC

NếuNếu tổ chức đã áp dụng hệ thống thuế đơn giản, thì tổ chức đó có thể không phải trả các loại thuế sau:

• Trên tài sản.
• Vì lợi nhuận.
• Giá trị gia tăng. Quy tắc này không quy định về khoản thuế phải trả khi nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ hải quan của Nga.

Tổ chức áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa là một loại đại lý, hay nói cách khác là tổ chức khấu trừ, tính và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ví dụ, liên quan đến nhân viên của họ.

Trước khi quyết định chọn cách đánh thuế nào cho một LLC, bạn cần xác định ưu và nhược điểm của từng hệ thống. Đây là điều quan trọng.

Các tổ chức cũng có thể nộp các loại thuế khác, chẳng hạn như: thuế tiêu thụ đặc biệt; đất; nước; để vận chuyển, v.v.

Phí bảo hiểm

Khi đăng ký một LLC, các khoản thanh toán bổ sung bắt buộc sẽ được yêu cầu. Chúng bao gồm phí bảo hiểm. Phổ biến nhất trong số đó là các khoản thanh toán sau:

• Tới quỹ hưu trí của Liên bang Nga.
• Bảo hiểm xã hội. Nhận trợ cấp trong trường hợp khuyết tật hoặc liên quan đến thai sản và sinh con.
• Vào Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc theo Lãnh thổ.

Xác định chi phí và thu nhập

Giải quyết vấn đề này cần có cách tiếp cận phù hợp. Trong quá trình xác định đối tượng chịu thuế, hệ thống thuế đơn giản quy định việc hạch toán thu nhập từ bán hàng cũng như các khoản lợi nhuận khác. Điều này được viết chi tiết trong mã số thuế của Liên bang Nga (Điều 249 và 250). Nên cẩn thậnđọc nội dung của họ.

Và trong điều 251 của cùng một mã, các khoản thu nhập không phải là đối tượng kế toán, cũng như thu nhập phải chịu thuế thu nhập, được mô tả. Các khoản chi phí được xác định và tính đến phù hợp với Điều khoản. 346.16 của Bộ luật thuế Nga.

Ngày nhận thu nhập là khi tiền đến tài khoản ngân hàng hoặc trong quầy thu ngân của tổ chức. Chi phí là những chi phí chỉ phát sinh sau khi thanh toán trên thực tế. Trong trường hợp này, nếu chương trình “đối tượng - lợi nhuận ròng” được áp dụng, thì tổ chức có quyền cộng tất cả phí bảo hiểm vào chi phí. Đây là điều kiện tiên quyết. Và với một phiên bản khác của chương trình “thu nhập đối tượng”, LLC có thể giảm thuế, có tính đến thực tế là phí bảo hiểm sẽ được thanh toán độc lập.

Những thay đổi được thực hiện trong năm 2014

Điểm này cũng rất quan trọng để đọc. Các loại thuế khác nhau đối với các LLC hàng năm sẽ có những điều chỉnh đặc biệt. Dưới đây là một số vị trí đã được thay đổi trong năm 2014:

• Đối với các công ty đã đăng ký lại, thời hạn nộp đơn đã được kéo dài đến ba mươi ngày kể từ ngày tất cả thông tin được đưa vào sổ đăng ký tiểu bang.
• Các khoản thuế STS đó đối với các khoản phúc lợi do doanh nghiệp chi trả có thể giảm xuống. Nhưng chúng chỉ có thể được giảm 50%.
• Tất cả những người tham gia hệ thống thuế đơn giản cần lưu giữ hồ sơ.
• Chỉ số có thể có của thu nhập hàng năm. Có nghĩa là, bất kỳ thực thể nào tham gia vào hoạt động kinh doanh sẽ cần phải tính đến hệ số giảm phát. Anh ấy quan trọng. TẠIdo đó, số thu nhập sẽ được tăng lên tương ứng với hệ số này.
• Bây giờ LLC không cần tính chênh lệch tỷ giá hối đoái. Các giao dịch tiền tệ sẽ được cố định bằng đồng rúp tại thời điểm thanh toán.
• Đối tượng tham gia hệ thống thuế đơn giản phải nộp tờ khai trước ngày 31/3. Và những người mới chuyển sang hệ thống này vào năm 2014 sẽ phải trả thuế suất như nhau.

Vì vậy, từ tất cả những điều này, hệ thống thuế đơn giản hóa cho các LLC đã không có những thay đổi lớn. Điều duy nhất được coi là một sự đổi mới là mỗi công ty phải lưu giữ hồ sơ kế toán hoặc đơn giản là khôi phục chúng cho những trường hợp mất thời gian.

Đặt tỷ lệ

Những doanh nhân đã chọn chương trình "thu nhập - chi phí" sẽ phải trả thuế bằng mười lăm phần trăm. Và nếu một biến thể khác của hệ thống được xác định theo lợi nhuận, thì trong trường hợp này sẽ có tỷ lệ bằng sáu phần trăm.

Kết quả

Đối với tất cả những điều trên, chúng ta có thể kết luận rằng hệ thống thuế đơn giản hóa cho các công ty trách nhiệm hữu hạn là lựa chọn có lợi nhất và có thể chấp nhận được. Đây là một sự thật hoàn toàn được khẳng định. Những người không tin vào điều này có thể nghiên cứu chi tiết các hệ thống thuế khác và đưa ra kết luận của riêng họ có lợi cho hệ thống họ thích.