Giấy phát hành của ngân hàng thương mại: tính năng, kế toán. Một hối phiếu là

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Kỳ phiếu được coi là một trong những công cụ chính của hoạt động tín dụng và thanh toán. Sự xuất hiện của nó gắn liền với nhu cầu chuyển tiền từ vùng này sang vùng khác và đổi tiền xu lấy ngoại tệ. Sau khi đọc bài viết hôm nay, bạn sẽ đi sâu vào các đặc điểm chính của khoản vay có kỳ phiếu.

Khái niệm chính

Cần hiểu rằng kỳ phiếu là một loại chứng khoán đặc biệt do doanh nghiệp phát hành. Trong tương lai, chúng có thể được bán cho các pháp nhân hoặc cá nhân. Các hoạt động như vậy cho phép công ty phát hành nhận được số tiền còn thiếu.

Mỗi hóa đơn đều có thời hạn hoàn trả được xác định nghiêm ngặt. Điều này có nghĩa là người sở hữu chứng khoán có thể, vào một thời điểm xác định trước, yêu cầu trao đổi của họ lấy các khoản tiền đã đầu tư trước đó. Ngoài ra, các giao dịch như vậy cung cấp cho việc thanh toán các phần thưởng bằng tiền. Về bản chất, một khoản vay hối phiếu không khác gì một loại giao dịch mua bán. Lãi suấtkhoản vay tương quan với thời hạn của chứng khoán. Ngoài ra, thỏa thuận được ký kết với khoản cho vay đó chứa tất cả thông tin về thời gian hoàn trả đầy đủ khoản nợ.

Các loại hóa đơn

Ngày nay, hai loại chứng khoán chính được phát hành. Kỳ phiếu là một chứng từ có yêu cầu trả lại một số tiền xác định trong một khung thời gian xác định nghiêm ngặt. Có thể chuyển nhượng ngụ ý việc hoàn trả tiền cho một bên thứ ba nhất định.

Khoảng thời gian mà việc đăng ký và phát hành chứng khoán được thực hiện phần lớn phụ thuộc vào các thỏa thuận giữa người đi vay và người cho vay. Thông thường khoảng thời gian này thay đổi từ ba đến mười hai tháng. Các hóa đơn dài hạn được phát hành trong hơn một năm.

Tính năng chính

Cần lưu ý rằng các điều kiện phát hành kỳ phiếu thuận lợi hơn so với các khoản vay tiền mặt tiêu chuẩn. Các đặc điểm chính là bản chất ngắn hạn của các khoản vay đó. Chúng thường có thời gian đáo hạn dưới một năm.

Ngoài ra, ngay cả trước khi kết thúc thời hạn của hợp đồng vay, người vay phải chuyển cho ngân hàng một khoản thanh toán hoa hồng và bồi thường tiền mặt cho các chứng khoán đã nhận. Ngoài ra, tất cả các khoản thanh toán này được thực hiện cùng một lúc.

Số tiền hoa hồng đối với khoản vay có kỳ phiếu không phụ thuộc vào số tiền của khoản vay đã thay đổi như thế nào trong toàn bộ thời gian. Nói cách khác, trong trường hợp này, khoản vay không có khoản khấu hao nào cả.

Theo hợp đồng đã ký kếtkhi xin vay, ngày trả nợ không trùng với ngày trả hóa đơn. Điều này nên xảy ra sớm hơn một chút.

Cơ chế thiết kế

Tất cả các khoản tín dụng hóa đơn hiện tại được chia thành hai nhóm chính. Đầu tiên bao gồm người chịu, bao gồm kế toán và cầm cố. Chúng được các tổ chức ngân hàng chấp nhận từ một khách hàng là một pháp nhân, phát hành một số tiền nhất định để đổi lại. Thứ hai bao gồm các khoản vay hóa đơn, trong đó chứng khoán được sử dụng làm tài sản thế chấp.

Pháp nhân đủ thủ tục ngân hàng cho vay mua hóa đơn. Với sự trợ giúp của bảo mật này, công ty thanh toán cho nhà cung cấp của mình cho các sản phẩm đã bán.

Sau khi bán hàng hóa và nhận được tiền, pháp nhân trả lại ngân hàng số tiền đã lấy trước đó, cùng với tiền lãi được tích lũy từ số tiền đó.

Với sự trợ giúp của một hối phiếu vẫn thuộc quyền sở hữu của nhà cung cấp, nhà cung cấp sau có quyền thanh toán các tài khoản với các đối tác của mình. Anh ta cũng có thể trả lại chứng khoán cho ngân hàng và nhận một số tiền nhất định cho chúng.

Kế toán hối phiếu ngân hàng là việc người đi vay chuyển chứng khoán bằng cách ký hậu trước ngày đến hạn cho họ và nhận lại một số tiền cố định trừ đi một tỷ lệ nhất định, được gọi là chiết khấu.

Lợi ích

Sự tồn tại của các khoản vay như vậy có ảnh hưởng tích cực đến tình trạng của hệ thống kinh tế và tài chính. Một trong những lợi thế chính,mà ngân hàng thương mại có hối phiếu, được coi là có cơ hội để tăng đáng kể khối lượng hàng hóa mua vào bằng cách giảm chi phí các khoản vay và tăng các khoản trả chậm.

Các công ty sử dụng chứng khoán để thanh toán tài khoản với nhà cung cấp của họ được hoàn thuế GTGT đối với các sản phẩm nhận được. Ngoài ra, các giao dịch như vậy có thể giảm thiểu rủi ro không thanh toán được, vì tất cả trách nhiệm đối với hối phiếu được chuyển cho tổ chức ngân hàng đã mua chúng. Theo quy định, việc cho vay như vậy được thực hiện theo một thủ tục đơn giản hóa.

Điều quan trọng nữa là các khoản thanh toán lẫn nhau được thực hiện bằng cách sử dụng kỳ phiếu có tính thanh khoản cao có thể giảm đáng kể lãi suất cho các khoản vay thương mại do các nhà cung cấp sản phẩm cung cấp. Điều này là do chứng khoán đó có thể được coi là tiền mặt.

Flaws

Mặc dù có tất cả những ưu điểm trên, nhưng khoản vay theo hóa đơn có một số nhược điểm đáng kể. Đến nay, có một số nguyên nhân khách quan làm giảm tính phổ biến của công cụ tài chính này. Ban đầu, những khoản cho vay như vậy liên quan đến chi phí tài chính đáng kể từ phía người đi vay. Cần phải hiểu rằng khách hàng mất tiền của chính mình không chỉ do chiết khấu mà còn do lãi ngân hàng cộng dồn.

Đối với công ty chủ nợ, việc phát hành một khoản vay như vậy cũng ngụ ý sự hiện diện của một số yếu tố tiêu cực đáng kể. Cái chính được coi làxảy ra các tình huống rủi ro dẫn đến việc phản đối chứng khoán và các khoản tiền lớn đã được dự trữ hợp pháp. Tuy nhiên, bất chấp tất cả những bất cập mà các khoản vay hóa đơn có, bạn không nên từ bỏ hoàn toàn công cụ tài chính này. Điều này đặc biệt đúng trong những trường hợp nói đến kỳ phiếu được đặc trưng bởi mức độ hoạt động cao.