VAT: ngày đến hạn thanh toán. Thời hạn nộp tờ khai VAT

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thuế giá trị gia tăng là một trong những khoản quan trọng nhất đối với ngân sách nhà nước, đồng thời cũng là một trong những vấn đề gây tranh cãi nhất về việc thực hiện nghĩa vụ của người nộp thuế trong việc nộp ngân sách và báo cáo. Các quy định của pháp luật Liên bang Nga yêu cầu các công ty không chỉ phải nộp khoản thuế liên quan vào ngân sách đúng hạn và nộp tờ khai về khoản thuế đó cho cơ quan thuế mà còn phải thực hiện việc này trong khi tuân theo các tiêu chí công nghệ nhất định. Quy phạm nào của pháp luật đáng được người nộp thuế quan tâm đặc biệt trong trường hợp này? Các chi tiết cụ thể của việc thanh toán VAT và báo cáo về loại thuế này cho các cơ quan chính phủ là gì?

Tổng quan về VAT

VAT, hay thuế giá trị gia tăng, được phân loại là gián thu. Điều này có nghĩa là công ty thanh toán khoản này nhưng trên thực tế là do khách hàng hoặc người mua của họ trả, vì phí này thường được bao gồm trong cơ cấu giá bán của hàng hóa.

Số thuế liên quan phải chuyển vào ngân sách của Liên bang Nga được xác định bằng chênh lệch giữa chỉ số được tính tại thời điểm bán hàng hóa, công trình hoặc dịch vụ và con số đó đã được trình bày cho công tynhà cung cấp sản phẩm tương ứng. VAT được nộp vào ngân sách liên bang của Liên bang Nga trong thời hạn do Bộ luật thuế của Liên bang Nga thiết lập. Ngoài ra, luật thuế chính của tiểu bang yêu cầu người nộp thuế GTGT phải nộp tờ khai cho cơ quan quản lý. Xem xét các đặc điểm của việc thực hiện các quy trình này một cách chi tiết hơn.

Kê khai thuế GTGT

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, được xác định theo tiêu chuẩn của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, là ngày 25 của tháng sau kỳ báo cáo. Đối với VAT, đây được coi là một phần tư. Vì vậy, nếu người nộp thuế cần báo cáo cho 3 tháng đầu năm, thì thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT cho kỳ tương ứng là ngày 25 tháng 4.

Cách nộp tờ khai VAT kể cả ngày lễ?

Một câu hỏi rất có liên quan đối với nhiều doanh nhân là khi nào thì gửi tài liệu được đề cập đến Sở Thuế Liên bang, nếu ngày 25 là một ngày nghỉ. Pháp luật của Liên bang Nga bao gồm một quy định, theo đó, khi báo cáo về thuế GTGT, thời hạn nộp báo cáo dưới dạng tờ khai trong trường hợp này được hoãn sang ngày làm việc tiếp theo. Đó là, ví dụ, trong năm 2015, thời hạn như sau: Tờ khai thuế GTGT của quý 1 phải được nộp trước ngày 27 tháng 4, báo cáo của quý 2 được cung cấp trước ngày 27 tháng 7, báo cáo của quý 3 - trước ngày 26 tháng 10, đối với lần thứ 4 - ngày 25 tháng 1 năm 2016. Năm 2016, sẽ có những thời hạn mới cho việc kê khai. VAT là một khoản phí đòi hỏi phải xem xét cẩn thận các sắc thái của pháp luật quy định nó. Người nộp thuế nên nghiên cứu chúng trước. Luật không quy định về việc khai thuế VAT trong năm. Thời hạn nộp tài liệu này theo cách này hay cách khác tương quan vớiquý.

Xử phạt nếu không báo cáo VAT

Nếu công ty không cung cấp cho nhà nước báo cáo thuế GTGT theo quy định của pháp luật thì theo quy định của Điều khoản. 119 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, phạt tiền có thể được áp dụng đối với cô ấy. Một hình thức xử phạt khác được áp dụng đối với một công ty không tuân thủ thời hạn hoàn thuế VAT theo luật định là có thể đình chỉ giao dịch trên các tài khoản thanh toán. Đây là những tiêu chuẩn được ấn định trong đoạn 3 của Điều khoản. 76 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Có thể lưu ý rằng các tờ khai về thuế được cung cấp, nếu chúng ta đang nói về một doanh nghiệp có chi nhánh, chỉ có văn phòng chính của công ty. Nghĩa là, các bộ phận riêng biệt của công ty có thể không cung cấp tài liệu liên quan cho các cơ cấu địa phương của Cơ quan Thuế Liên bang.

Khai báo - ở dạng điện tử

Cần cung cấp cho tiểu bang tờ khai được đề cập dưới dạng điện tử. Nếu người trả tiền mang tài liệu dưới dạng giấy tờ, Sở Thuế Liên bang sẽ coi như tài liệu đó không được cung cấp. Công ty sẽ bị coi là vi phạm luật báo cáo thuế GTGT. Do đó, thời hạn nộp tờ khai không phải là tiêu chí duy nhất để đáp ứng các yêu cầu của pháp luật đối với người nộp thuế được đề cập.

Nhưng làm thế nào để nộp một tờ khai điện tử cho khoản thuế đang được đề cập cho Cơ quan Thuế Liên bang?

Gửi tờ khai điện tử đến cơ quan thuế như thế nào?

Nếu bạn cố gắng mang tài liệu được đề cập đến Sở Thuế Liên bang dưới dạng tệp thông thường ở định dạng Word hoặc Excelhoặc gửi qua e-mail, cơ quan rất có thể sẽ không chấp nhận. Thực tế là tờ khai, với tư cách là nguồn quan trọng nhất của báo cáo thuế, phải được ký. Vì luật pháp yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp tài liệu này dưới dạng điện tử, nên người ta cho rằng tài liệu này sẽ được ký bằng EDS và có thể có phần mềm chuyên dụng khi gửi tài liệu đó. Người nộp thuế VAT có thể có được cơ sở hạ tầng thích hợp tại một trong các trung tâm chứng nhận.

Làm thế nào để đăng ký EDS cho các khai báo?

Để đăng ký chữ ký điện tử, bạn cần cung cấp hộ chiếu cho tổ chức này, cũng như các tài liệu cấu thành của một pháp nhân. Nếu EDS được yêu cầu bởi đại diện của công ty, bạn cũng có thể cần giấy ủy quyền từ ban quản lý của tổ chức. Có một số lượng lớn các tổ chức đăng ký EDS cho các doanh nhân. Trong số này, bạn nên chọn những loại đã được kiểm định - các trung tâm chứng nhận tương ứng có thể cấp khóa điện tử với mức độ bảo vệ cao nhất. Theo đó, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ sẵn sàng chấp nhận các bản khai thuế VAT được ký bằng các khóa do một trung tâm chứng nhận được công nhận cấp.

Tờ khai thuế GTGT

Một yếu tố quan trọng khác trong việc ghi nhận nghĩa vụ báo cáo thuế GTGT của công ty đối với nhà nước đã được hoàn thành là việc sử dụng đúng mẫu tờ khai. Luật pháp của Liên bang Nga yêu cầu người nộp thuế phải sử dụng tài liệu được phê duyệt bởi Lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga số104 ngày 15 tháng 10 năm 2009. Sau khi xem xét yếu tố cấu thành VAT, thời hạn nộp tờ khai cho loại thuế này, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết hơn khía cạnh liên quan đến việc điền đúng vào biểu mẫu này.

Làm thế nào để điền đúng tờ khai VAT?

Tài liệu được đề cập phải bao gồm các chỉ số bằng rúp, không cần chỉ ra kopecks. Nếu chúng được hình thành trong quá trình tính thuế GTGT thì các chỉ tiêu tương ứng phải được làm tròn đến đồng rúp gần nhất. Nếu số lượng từ 50 kopecks trở lên thì tăng lên, nếu ít hơn thì giảm xuống.

Trang tiêu đề của tờ khai, cũng như phần đầu tiên của tài liệu, phải được điền đầy đủ bởi tất cả các công ty là đối tượng nộp thuế được đề cập. Kể cả những doanh nghiệp không có doanh thu trong kỳ báo cáo về các giao dịch có thuế GTGT. Thời hạn nộp và thủ tục báo cáo cho các tổ chức đó cũng giống như thời hạn được thiết lập cho các công ty đã thực sự nộp thuế được đề cập.

Mục 2 đến Mục 12 của tờ khai, cũng như các phụ lục khác nhau của tài liệu báo cáo tương ứng, phải được hoàn thành lần lượt, chỉ khi người nộp thuế thực hiện các thao tác nêu trong biểu mẫu này hay biểu mẫu khác.

Mục 4 đến Mục 6 của tờ khai chỉ được hoàn thành trong trường hợp công ty đã nộp thuế GTGT với thuế suất bằng không.

Các phần từ 10 đến 11 của tài liệu được đề cập sẽ được điền nếu người nộp thuế đã sử dụng hóa đơn trong kỳ báo cáo, nhưng thực hiện các hoạt động kinh doanh vì lợi ích của bên thứ ba, có tính đến cơ quan đã kýhợp đồng, thỏa thuận hoa hồng, thám hiểm vận tải hoặc là nhà phát triển.

Phần 12 của nguồn đang được xem xét phải được hoàn thành nếu:

• người đóng thuế đã xuất hóa đơn cho khách hàng của mình, nhưng không phải là người nộp thuế VAT theo luật;
• công ty đã xuất hóa đơn, nhưng nguồn cung cấp được nêu trong các tài liệu liên quan không bị đánh thuế qua VAT;
• nếu người nộp thuế đã tạo hóa đơn, nhưng không có nghĩa vụ nộp thuế liên quan đến ngân sách.

VAT được tính như thế nào?

Để hoàn thành tờ khai VAT, thuế liên quan phải được tính toán chính xác. Làm thế nào là nhiệm vụ này được giải quyết? Tất cả phụ thuộc vào loại sản phẩm, công việc hoặc dịch vụ cụ thể mà VAT được tính. Một số loại sản phẩm phải chịu mức thuế tương ứng là 18%, một số loại khác - 10%. Có những hoạt động được đánh thuế với lãi suất bằng không. Hãy cùng nghiên cứu chi tiết hơn về các chi tiết cụ thể của ứng dụng của họ.

Thuế suất 0 đối với loại thuế đang đề cập được áp dụng trong các hoạt động thương mại liên quan đến việc xuất khẩu hàng hóa của một công ty Nga ra nước ngoài theo các thỏa thuận về hoạt động của khu vực hải quan tự do, trong quá trình cung cấp dịch vụ vận tải quốc tế và các hoạt động khác hoạt động theo quy định của pháp luật Liên bang Nga. Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối với hàng hóa bán thực phẩm, đồ dùng cho trẻ em, báo chí, hàng y tế. Đổi lại, tỷ lệ, là 18%,áp dụng trong các trường hợp khác. Nếu công ty nhận được khoản thanh toán trước cho hàng hóa, cũng như trong trường hợp VAT được tính theo cách đặc biệt, các mức thuế suất 10% và 18% cũng có thể liên quan.

Việc bắt kịp các đổi mới trong lĩnh vực pháp luật quản lý việc bán hàng hoá, sản phẩm và dịch vụ chịu thuế GTGT luôn hữu ích cho các chủ doanh nghiệp. Các nguồn luật chính cần được chú ý trong trường hợp này là Điều khoản. 164 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, Nghị định số 908 ngày 31 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ, số 688 ngày 15 tháng 9 năm 2004, số 41 ngày 23 tháng 1 năm 2003. Như vậy, việc sử dụng đúng mẫu tờ khai thuế GTGT, tính thuế này và tuân thủ thời hạn báo cáo theo quy định của pháp luật là vô cùng quan trọng đối với người nộp thuế. VAT cũng phải được thanh toán đúng hạn. Hãy nghiên cứu khía cạnh này chi tiết hơn.

Hạn nộp VAT

Vì vậy, chúng tôi đã nghiên cứu một sắc thái như thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT. Nhưng việc chấp hành nó là một nghĩa vụ bổ sung, trên thực tế, việc thanh toán khoản phí tương ứng cho kho bạc. Khi nào bạn cần thực hiện nộp thuế vào ngân sách? Điều khoản giao hàng và thanh toán VAT tương quan như thế nào?

Theo các quy định của luật thuế của Liên bang Nga, việc thanh toán khoản phí được đề cập thường phải được thực hiện không muộn hơn ngày 25 của 3 tháng đầu tiên sau kỳ báo cáo, với các khoản như nhau. Có nghĩa là, nếu theo kết quả của quý 1, công ty phải nộp 30.000 rúp vào ngân sách Liên bang Nga dưới dạng thuế GTGT, thì trong tháng 4, 5 và 6, công ty phải nộp cho nhà nước mỗi tháng 10.000 rúp.

Vì vậy, thời hạn nộp báo cáo VAT chỉ có thể trùng với lần nộp ngân sách đầu tiên. Một kịch bản đặc biệt được nhà lập pháp thiết lập cho các tổ chức không phải là người nộp thuế mặc định được đề cập, nhưng đã xuất hóa đơn cho các đối tác của họ trong đó thuế được ấn định. Các công ty này cần thanh toán toàn bộ phí trước ngày 25 của tháng sau kỳ báo cáo. Theo nghĩa này, việc nộp ngân sách và nộp tờ khai thuế GTGT có cùng thời hạn.

VAT là loại thuế phải nộp đúng hạn cũng như phải báo cáo với tiểu bang.