Thuế khoán: khái niệm, ví dụ

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Các loại thuế khác nhau là phần chính trong thu nhập của bất kỳ tiểu bang nào. Ví dụ, ngân sách liên bang của Liên bang Nga nhận được thu nhập lớn nhất từ thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế khai thác khoáng sản, cũng như thuế thu nhập. Các khoản phí trên được tính dựa trên số lượng tài nguyên khai thác hoặc thu nhập nhận được, sử dụng tỷ lệ được chính phủ phê duyệt.

Các loại thuế thu nhập

Thuế thu nhập bao gồm tất cả các loại thuế thu nhập, ví dụ như ở Liên bang Nga, đối với cá nhân là thuế thu nhập cá nhân và đối với pháp nhân là thuế thu nhập.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Nga dao động từ 13 đến 35% tùy thuộc vào loại thu nhập nhận được và thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên tỷ lệ 20%. Trong trường hợp là pháp nhân, căn cứ tính thuế, tức là số thuế sẽ được áp dụng, được tính theo một nguyên tắc khác. Không phải tất cả thu nhập đều được tính đến, mà chỉ tính đến lợi nhuận của tổ chức, tức là chênh lệch giữa thu nhập và chi phí.

Nhân tiện, không có thuế thu nhập ở Bahamas, Bermuda, Quần đảo Virgin và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất.

Thuế một lần là gì?

Nếu tất cảcác loại thuế trên có tỷ lệ cố định và phụ thuộc trực tiếp vào số thu nhập hoặc lợi nhuận nhận được, sau đó có các loại thuế với số tiền phải nộp cố định. Đối lập với thuế thu nhập là thuế một lần, không phụ thuộc vào thu nhập nhận được.

Thuế xa xỉ do tiểu bang quy định và đại diện cho một khoản vĩnh viễn, nghĩa là một số tiền không đổi không phụ thuộc vào số thu nhập hoặc việc mua hàng được thực hiện. Thuế được tính theo số tiền cố định còn được gọi là tổng hợp và tự quản.

Ví dụ về thuế một lần trong thực tiễn thế giới

Ví dụ: ở Thụy Sĩ, một người nước ngoài giàu có có thể trở thành cư dân thuế và có được giấy phép cư trú nếu anh ta đồng ý trả thuế một lần hàng năm, được tính riêng cho từng gia đình. Số tiền thuế phụ thuộc vào chi phí, số lượng tài sản của Thụy Sĩ và nước ngoài, cũng như tính thường xuyên của thu nhập. Do đó, một gia đình công dân nước ngoài phải trả khoảng 230 nghìn euro hàng năm.

Ý cũng áp dụng thuế một lần dưới hình thức đánh thuế đối với những người nước ngoài giàu có sống bên ngoài nước Ý nhưng có tài sản nhất định trong nước. Phí cố định này là 100.000 € và được trả hàng năm.

Thái Lan áp dụng thuế Internet, mức thuế cố định khoảng $ 30, thanh toán hàng tháng.

Thuế hợp âm ở Nga

Đã sửa các đóng góp choFFOMS và quỹ hưu trí từ các doanh nhân cá nhân. Quy mô của các khoản thanh toán này được tính toán trên cơ sở mức lương tối thiểu được quy định ở cấp tiểu bang (SMIC), chỉ số này không liên quan gì đến mức lương trung bình hoặc thu nhập kinh doanh.

Có thể lập luận rằng việc các công chứng viên, luật sư và bất kỳ doanh nhân cá nhân nào trả khoản đóng góp cố định hàng năm là 27.990 rúp cho hai quỹ là thuế một lần, vì nó được tính trên cơ sở mức lương tối thiểu, trong đó vào năm 2017 (cho đến ngày 1 tháng 7) bằng 7.500 rúp. Điều kiện duy nhất mà một doanh nhân cá nhân phải tuân thủ để tiết kiệm số tiền thuế này là không vượt quá thu nhập hàng năm 300 nghìn rúp.

Nhân tiện, UTII cũng đề cập đến loại thuế gộp chung.

UTII

Một ví dụ nổi bật về thuế một lần là UTII. Nó là gì trong những từ đơn giản? Từ viết tắt này được giải mã như một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính. Một loại thuế như vậy là cố định, và nó được trả bởi từng doanh nhân đã lựa chọn chế độ đánh thuế thích hợp. UTII chỉ có thể được áp dụng cho các doanh nhân với một số loại hoạt động nhất định, danh sách trong số đó được các cơ quan nhà nước phê duyệt.

Tỷ lệ UTII tính đến năm 2017 là 15%. Ngoài ra, những thay đổi đã được thực hiện cho phép chính quyền khu vực giảm một nửa quy mô UTII, tức là, xuống 7,5%. Ngoài ra, kể từ năm 2017, một biểu mẫu mới cho báo cáo hàng quý đã có hiệu lực. Yêu cầu IP đối với UTII vẫn như cũ:

• số lượng nhân viên không quá 100 người;
• có thể không có tài khoản hiện tại;
• quyền từ chối sử dụng máy tính tiền.

UTII, hay "áp đặt", như nó thường được gọi, được coi là một loại thuế bổ sung, vì nó không miễn cho các doanh nhân cá nhân nộp thuế theo hệ thống thuế đã chọn trước đó.

Ai trả UTII và cách tính nó?

Theo luật pháp Nga, khả năng hoặc nghĩa vụ thanh toán UTII áp dụng cho các hoạt động sau:

• bãi đậu xe trả phí, bãi đậu xe;
• buôn bán lẻ trong lều hoặc sạp, diện tích dưới 150 sq. m.;
• dịch vụ thú y;
• vận tải hàng hóa và hành khách;
• sửa chữa và bảo dưỡng xe;
• dịch vụ gia đình cho cá nhân.

Ở cấp địa phương, chính quyền có quyền thay đổi tỷ lệ UTII cho các hoạt động sau:

• cơ sở phục vụ ăn uống lên đến 150 sq. m.;
• dịch vụ quảng cáo ngoài trời;
• chuyển nhượng đất và địa điểm buôn bán.

Để tính UTII, bạn cần tìm tích của lợi suất cơ bản và một chỉ số vật lý, rồi nhân số tiền thu được với hai hệ số giảm phát và với tỷ lệ 7, 5 hoặc 15%. Tất cả các yếu tố của công thức, ngoại trừ chỉ số vật lý, đều được tiêu chuẩn hóa cho từng ngành và có thể thay đổi định kỳ, trong khi chỉ số vật lý phụ thuộc vào số lượng nhân viên sử dụng của doanh nghiệp.

Vì vậy, nếu một doanh nghiệp cá nhân không có công nhân thuê, thì UTII là một loại thuế cố định. Bây giờ bạn biết nó là gì - UTII - nói một cách đơn giản.

Kết

Trong số rất nhiều loại thuế, thuế gộp, tức là các loại thuế có số tiền thanh toán cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận của doanh nghiệp, ít được ưa chuộng nhất. Lần đầu tiên trong lịch sử đề cập đến thuế một lần ở Nga có thể là do sự cống nạp của Hoàng tử Oleg đối với thành phố Novgorod vào thế kỷ thứ 9. Sau đó, cư dân phải trả một khoản phí cố định hàng năm dưới dạng 300 thỏi bạc, mỗi thỏi nặng khoảng 200 gram. Ở Nga hiện đại, các khoản thanh toán UTII và cố định cho các quỹ từ các doanh nhân cá nhân có thể được quy một phần vào thuế gộp.