Không khai thuế sẽ bị phạt gì?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Bộ luật thuế của Liên bang Nga bắt buộc các đối tượng có nghĩa vụ nộp báo cáo cho cơ quan quản lý, nếu nó được quy định trong luật liên quan. Người nộp hồ sơ gửi hồ sơ đến nơi đăng ký kiểm tra. Mã số thuế quy định trách nhiệm pháp lý đối với việc không cung cấp bản kê khai.

Tổng quan về báo cáo

Tờ khai là bản xác nhận của người nộp thuế về đối tượng chịu thuế, thu nhập nhận được và chi phí phát sinh. Trong tài liệu này, đối tượng cũng chỉ ra các thông tin về nguồn vốn, quyền lợi, căn cứ, số tiền tính bắt buộc phải nộp ngân sách hoặc các thông tin khác làm cơ sở tính và nộp lệ phí. Lời giải thích này được tìm thấy trong Nghệ thuật. 80 NK. Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định việc báo cáo từng khoản thanh toán phải khấu trừ vào ngân sách, trừ khi luật có quy định khác.

St. 119 NK

Theo quy định tại khoản 6 Điều 80, tờ khai được nộp cho cơ quan thuế đúng hạnthời hạn theo luật định. Không tuân thủ lệnh này là vi phạm. Vì không nộp tờ khai đúng hạn, Art. 119 NK. Đồng thời, cần lưu ý rằng việc nộp số tiền dự thu vào ngân sách không giúp đối tượng khỏi bị trừng phạt vì không tuân thủ quy trình đã lập. Điều này có nghĩa là trong trường hợp hoàn trả khoản phí đã quy định, mức xử phạt sẽ không được xác định ở mức tối thiểu. Giá trị của nó sẽ được tính theo số tiền thanh toán bắt buộc được chỉ ra trong báo cáo.

Cơ quan thuế xử phạt những đối tượng nào?

Các biện pháp trừng phạt đối với những người thanh toán vi phạm thủ tục gửi báo cáo cho cơ quan giám sát được quy định tại khoản 1 và 2 của Điều khoản. 119. Mức phạt do không nộp tờ khai tại nơi đăng ký đối tượng là 5% số tiền phải nộp khấu trừ (nộp bổ sung) vào ngân sách và được ghi rõ trong văn bản. Tích lũy được thực hiện cho mỗi tháng đầy đủ hoặc không đầy đủ kể từ ngày đặt báo cáo. Đồng thời, mức phạt nếu không nộp tờ khai thuế không được nhiều hơn 30% mức phí được tính, nhưng không dưới 100 rúp. Thủ tục này được coi là phổ biến cho tất cả những người trả tiền. Mỹ thuật. 119 của Bộ luật thuế cũng đưa ra các biện pháp trừng phạt gia tăng đối với việc vi phạm thủ tục báo cáo. Đặc biệt, mức phạt khai thuế có thể là 30% số tiền thanh toán nếu đối tượng không nộp hồ sơ quá 180 ngày. kể từ ngày luật định. Đồng thời, bắt đầu từ ngày thứ 181, anh ta sẽ thu 10% phí nêu trong báo cáo cho mỗi tháng (không đầy đủ hoặc hoàn thành).

Sắc thái

Phạt tiền mặt do không nộp tờ khai thuế đúng hạn với số tiền tính toán không chính xác của khoản thanh toán bắt buộc được xác định phù hợp với khoản phải trả, và không được chỉ ra một cách sai lầm trong báo cáo. Đối tượng cũng phải ghi nhớ rằng nếu số tiền phí giải quyết bằng 0, đối tượng vẫn có nghĩa vụ nộp tài liệu. Trong thư thông báo của Đoàn Chủ tịch Tòa án Trọng tài Tối cao số 71 năm 2003, chỉ ra rằng việc người thanh toán không có một khoản tiền phải trả vào cuối một thời hạn cụ thể không tự nó làm giảm bớt nhu cầu rút ra. và gửi báo cáo. Như vậy, hình phạt không nộp tờ khai thuế sẽ được tính bất kể kết quả tính toán như thế nào.

Tình tiết tăng nặng

Trong thực tế, câu hỏi thường đặt ra - cơ quan kiểm soát có quyền tăng số lượng thu hồi trong trường hợp vi phạm nhiều lần quy trình báo cáo không? Câu trả lời cho nó có trong đoạn 2 của Art. 112. Nó nói rằng nếu có một tình huống được quy định trong đoạn 4 của Điều khoản. 114, mức phạt do không khai thuế được tăng lên 100%. Trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 112, một tình tiết tăng nặng được thiết lập - một người đã bị áp dụng các biện pháp trừng phạt đối với một hành vi vi phạm tương tự. Khoản 3 của tiêu chuẩn này có chỉ dẫn về khoảng thời gian giới hạn để đưa ra trách nhiệm. Vì vậy, gấp đôi số tiền có thể được thu hồi nếu 12 tháng chưa trôi qua kể từ ngày hình phạt đầu tiên. Các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm do cơ quan thuế quy địnhhoặc của tòa án và được tính đến khi áp dụng hình thức xử phạt. Như vậy, theo quy định trên, cơ quan kiểm soát có quyền thu hồi số tiền gấp đôi.

Phân biệt rối loạn

Khá thường xuyên đặt ra câu hỏi về tính hợp pháp của việc quy định hình phạt tiền đối với việc không nộp các khoản thanh toán, và không phải do không cung cấp tờ khai VAT hoặc khoản khấu trừ bắt buộc khác. Cần lưu ý rằng thủ tục áp dụng các biện pháp trừng phạt trong những trường hợp này rất khác nhau. Thủ tục gửi và ngày kiểm soát để gửi quyết toán, các quy tắc và hình thức điền được quy định bởi Điều. 80 NK. Điều tương tự áp dụng cho khai báo. Tuy nhiên, các khái niệm này không đồng nhất với nhau. Nếu tài liệu không có dấu hiệu khai báo thì áp dụng hình phạt theo Điều. 119 là bất hợp pháp. Trong trường hợp này, bạn nên sử dụng Art. 126. Nó nói rằng một hình phạt tiền với số tiền 50 rúp được áp dụng cho một thực thể không nộp tài liệu hoặc thông tin khác được cung cấp trong Bộ luật thuế và các hành vi lập pháp. mỗi tài liệu.

Giải trình của Đoàn chủ tịch CÁC BẠN

Khoản 15 của Thư số 71 quy định rằng một tổ chức không thể bị phạt vì không nộp tờ khai thuế GTGT hoặc các khoản phí khác nếu luật về một khoản thanh toán cụ thể phân biệt giữa khái niệm báo cáo và tính toán. Một giải thích tương tự cũng được đưa ra trong Nghị định của Đoàn Chủ tịch số 15356/04. Nó nói rằng khi đánh giá một khoản thanh toán dựa trên thành tích, bất kể tên của nó là gì, người ta nên tính đến các khái niệm về phí và thuế được quy định trong luật. Hãy xem xét một ví dụ. Trong một tòa ánxử lý trường hợp tổ chức không cung cấp bản kê khai (cách tính) giao dịch chứng khoán. Về cơ bản, các khoản thanh toán liên quan đến doanh thu của cổ phiếu đóng vai trò như một khoản phí. Có nghĩa là, đây là những đóng góp, khoản thanh toán đóng vai trò là một trong những điều kiện để thực hiện các hành động pháp lý của các cơ cấu nhà nước liên quan đến tổ chức này. Đặc biệt, chúng ta đang nói về việc cấp một số quyền hoặc cấp giấy phép (giấy phép). Do đó, một khoản thanh toán về bản chất của nó là một khoản phí phát hành cho các giao dịch với chứng khoán. Việc không cung cấp bản kê khai (tính toán) cho khoản thanh toán của mình không thể là cơ sở để áp dụng Điều khoản. 119 NK.

Mẫu điện tử

Một số thay đổi đã được thực hiện đối với luật hiện hành. Theo họ, nghĩa vụ của đối tượng phải nộp báo cáo cho cơ quan kiểm soát dưới dạng điện tử được cung cấp. Kể từ năm 2007, nó đã được tính cho những người trả tiền với hơn 250 nhân viên, và từ năm 2008 - hơn 100 người. Các chủ thể thực hiện nghĩa vụ này bằng cách gửi các thông tin liên quan bằng các kênh viễn thông. Cần lưu ý rằng đối với việc không cung cấp tờ khai (3-NDFL hoặc khoản thanh toán bắt buộc khác) theo hình thức thích hợp, các biện pháp trừng phạt theo Điều 119 của Bộ luật Thuế cũng có thể bị áp dụng. Giải thích về vấn đề này được trình bày trong Công văn số 15356/04 của Bộ Tài chính. Đặc biệt, tài liệu nói rằng việc gửi báo cáo (tính toán) không đúng hình thức hoặc theo cách không xác định được coi là không hoàn thành nghĩa vụ,được áp dụng cho người thanh toán.

Mục tiêu của các biện pháp trừng phạt

Phải nói rằng hình phạt tiền đối với việc không cung cấp bản kê khai thu nhập, hoạt động như một thể chế quan trọng nhất của nhà nước. Mục tiêu chủ yếu của nó là đảm bảo việc thực hiện quyền của các cơ quan chức năng nhằm kiểm soát việc chấp hành nghiêm chỉnh các yêu cầu của pháp luật, các quyền và lợi ích (chiến lược, kinh tế, xã hội) của mọi chủ thể tham gia quan hệ pháp luật. Thu hồi tiền là một loại trách nhiệm dân sự nói chung và cá nhân nói riêng. Áp dụng các biện pháp trừng phạt đối với những người vi phạm, nhà nước đảm bảo duy trì luật pháp và trật tự trong một lĩnh vực cụ thể của các tương tác kinh tế và xã hội.

Quy định pháp lý cụ thể

Phải nói rằng việc thực thi quyền hạn của các cơ quan có thẩm quyền để xác định trách nhiệm đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế là nghĩa vụ hiến định của nó. Việc thực hiện nó là không thể thực hiện được nếu không có sự kiểm soát của nhà nước đối với việc tuân thủ các tiêu chuẩn thiết lập và quy định thủ tục đối với các hoạt động tương tác công trong lĩnh vực thanh toán ngân sách bắt buộc. Để làm được điều này, cần có thiết chế bảo đảm thực hiện nghĩa vụ đối với các chủ thể tham gia quan hệ pháp luật có liên quan.

Việc tuân thủ và thực hiện pháp luật về phí và thuế không thể được nhà nước đảm bảo đầy đủ nếu, với việc thực hiện đúng một số định mức, việc thực hiện các yêu cầu khác chỉ mang tính hình thức. Điều này, trong nósẽ dẫn đến mất một phần hoặc hoàn toàn giá trị pháp lý của chúng. Về vấn đề này, việc tuân thủ tất cả các quy phạm được pháp luật thiết lập trong một tổ hợp phức hợp, và không chỉ trong khuôn khổ cấu trúc của bất kỳ một quy phạm pháp luật cụ thể nào, mà còn trong hệ thống chung của tất cả các văn bản quy định hiện có, bao gồm cả các văn bản quốc tế, sẽ cho phép nhà nước tạo điều kiện thuận lợi, có lợi nhất cho tăng trưởng kinh tế theo chiều sâu và hiệu quả và cải thiện tất cả những người tham gia vào lĩnh vực quan hệ thuế.

Kết

Trách nhiệm đóng thuế của các tổ chức kinh tế có tầm quan trọng lớn đối với việc duy trì luật pháp và trật tự trong lĩnh vực kinh tế của đất nước. Nó hoạt động như một công cụ chính của quy định pháp luật. Việc các chủ thể của quan hệ pháp luật thuế cùng thực hiện các nhiệm vụ được giao và các chủ thể của quan hệ pháp luật thuế đều thực hiện các quyền hiện có góp phần hình thành xã hội pháp luật, trong đó xây dựng nền tảng trật tự và pháp luật ở mức độ cao. Đồng thời, nghĩa vụ, cả nói chung và theo nghĩa cụ thể, không nên trở thành một hoạt động thường xuyên đối với người trả tiền, đối với việc không thực hiện nghĩa vụ mà chỉ có một số biện pháp trừng phạt nhất định được đưa ra. Họ phải giúp anh ta nhận thức cần thiết về các quyền, lợi ích và tự do của anh ta theo nghĩa hiến pháp, qua đó một xã hội luật dân sự chính thức được hình thành.