Người sử dụng lao động phải trả bao nhiêu loại thuế cho người lao động? Quỹ hưu trí. Quỹ Bảo hiểm xã hội. Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Luật pháp của đất nước chúng tôi bắt buộc người sử dụng lao động phải thanh toán cho mỗi nhân viên trong tiểu bang. Chúng được điều chỉnh bởi Bộ luật Thuế, Lao động và các quy định khác. Người sử dụng lao động đóng vai trò trung gian giữa nhà nước và người lao động. Mọi người đều biết về thuế thu nhập cá nhân 13% nổi tiếng. Nhưng một nhân viên thực sự phải trả giá bao nhiêu cho một nhà tuyển dụng trung thực?

Thanh toán bảo hiểm

Bắt đầu từ năm 2017, các khoản đóng góp cho nhân viên được chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang (FTS) và Quỹ Bảo hiểm Xã hội (FSS). Các mức thuế do chính phủ Liên bang Nga quy định hàng năm là chung. Năm nay cần chuyển:

- đối với bảo hiểm hưu trí - 22%, - đối với bảo hiểm y tế bắt buộc - 5.1%, - trong FSS - 2, 9% (không bao gồm đóng góp trong trường hợp chấn thương công nghiệp).

Người sử dụng lao động có quyền lợi có thể xem chúng trong bảng thuế.

Hạng mục người nộp thuế	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Tổng
IP và các tổ chức trên hệ thống thuế đơn giản, OSN, UAT và UTII (không bao gồm người thụ hưởng)	22	5, 1	2, 9	30
IP trên PSN (phục vụ ăn uống, buôn bán, cho thuê tài sản cá nhân)
Sau 755.000 rúp	22	5, 1	-	27, 1
Sau 876.000 rúp	10	5, 1	-	15, 1

Ngoài ra còn có các mức giảm giá, chúng được trình bày trong bảng bên dưới.

Hạng mục người nộp thuế	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Tổng
Các tổ chức dược phẩm, cũng như các doanh nhân cá nhân (có giấy phép hành nghề dược) làm việc trên UTII	20	-	-	20
NPO trên STS tham gia vào các dịch vụ xã hội, giáo dục, khoa học, thể thao, sức khỏe, nghệ thuật và văn hóa
Tổ chức, cá nhân kinh doanh trên hệ thống thuế đơn giản hóa (chỉ các hoạt động ưu đãi). Không vượt quá giới hạn 79 triệu rúp.
Các tổ chức tham gia vào các hoạt động từ thiện (chỉ USN)
IP trên PSN (không bao gồm cho thuê tài sản, phục vụ ăn uống và buôn bán)
Những người tham gia khu kinh tế tự do (FEZ) - Sevastopol vàCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Các doanh nhân và tổ chức cá nhân làm việc trong lĩnh vực du lịch và giải trí và đổi mới kỹ thuật (chỉ SEZ)	8	4	2	14
Các tổ chức liên quan đến CNTT (phải đáp ứng hai điều kiện: phải có trên 7 nhân viên và ít nhất 90% trong ba phần tư)
Tổ chức có tư cách là người tham gia dự án Skolkovo	14	-	-
Các doanh nhân và tổ chức cá nhân thanh toán cho các thuyền viên (chỉ cho những người đã đăng ký trong Cơ quan Đăng ký Tàu thuyền Quốc tế của Nga)	-	-	-	0

Tất cả các vấn đề về bảo hiểm xã hội được điều chỉnh bởi Luật Liên bang số 212. Năm nay nó đã được thay thế bằng Chương 34 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Điều 419-425 xác định người nộp thuế, cơ sở cộng dồn, đối tượng đánh thuế, biểu thuế và kỳ báo cáo. Chương này cũng trình bày quy trình tính thuế và các vấn đề tổ chức khác.

Trong trường hợp chung, bất kỳ khoản thanh toán nào dành cho một cá nhân đều được coi là đối tượng thu phí bảo hiểm. Và cơ sở là số tiền thanh toán được thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định, riêng biệt cho từng người được bảo hiểm.

Thuế thu nhập cá nhân

Đây là một trong những loại thuế trực thu. Được tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập trừ đi các khoản được miễn thuế. Chúng bao gồm tiền bản quyền, lợi nhuận từ việc bán bất động sản,tiền thưởng, quà tặng, tiền thắng cược, nghỉ ốm có lương, v.v.

Người sử dụng lao động phải trả bao nhiêu thuế cho một nhân viên ở mức cơ bản?

Như bạn đã biết - 13%. Trong một số trường hợp, cơ sở tính thuế có thể được giảm bớt bằng các khoản khấu trừ thuế. Chúng chỉ áp dụng cho thu nhập bị đánh thuế với thuế suất 13%. Thuế thu nhập cá nhân thường được khấu trừ nhiều nhất từ tiền lương, và đại lý thuế sẽ chuyển chúng vào ngân sách. Họ là trung gian giữa ngân sách nhà nước và người lao động (người nộp thuế) có nghĩa vụ chuyển các khoản đóng góp vào ngân sách nhà nước. Thông thường người sử dụng lao động được công nhận là đại lý thuế. Anh giữ lại một số tiền nhất định và chuyển cho cơ quan thuế nơi đăng ký của tổ chức (công ty, cá nhân kinh doanh) ngay trong ngày chuyển lương vào thẻ nhân viên.

Trong trường hợp này, người lao động gánh nặng tài chính, việc tính và nộp thuế là do người sử dụng lao động. Ví dụ, từ việc bán bất động sản, một công dân tính toán số tiền thanh toán một cách độc lập, đã khai báo trước đó lợi nhuận nhận được.

Quỹ An sinh xã hội

Thanh toán, theo quy định của pháp luật, được thực hiện bởi người sử dụng lao động. Thuế FSS được phân bổ cho các quỹ xã hội. Những khoản đóng góp này cho phép công dân nhận trợ cấp tiền mặt trong những trường hợp đặc biệt. Ví dụ: khi:

- người sống sót, - khuyết tật, - sự ra đời của một đứa trẻ, - đến tuổi nghỉ hưu.

- đạt được địa vị của một gia đình có thu nhập thấp hoặc đông con.

Bao nhiêu loại thuếNgười sử dụng lao động có trả cho người lao động trong quỹ này không? 2,9% tiền lương tích lũy của người lao động. Chúng được chuyển trước ngày 15 của mỗi tháng tiếp theo hoặc mỗi năm một lần cho đến ngày 31 tháng 12.

Tỷ lệ đóng vào Quỹ BHXH tùy thuộc vào mức độ độc hại tại nơi làm việc.

Khi đánh giá điều kiện làm việc tại một doanh nghiệp cụ thể, các biểu giá sau được áp dụng:

- nguy hiểm (+ 8%), - có hại (+7, 2%), - chấp nhận được, cũng như tối ưu (+0%).

Khoản đóng góp cho bảo hiểm tai nạn lao động phải được trả hàng tháng, cùng với tiền lương. Hơn nữa, bất kỳ sai sót nào trong BCC, tên ngân hàng hoặc công ty sẽ làm chậm quá trình chuyển tiền và các khoản thanh toán trong trường hợp này sẽ được coi là không hoàn hảo.

Nếu ngày cuối cùng thanh toán các khoản đóng góp là ngày không làm việc (vì bất kỳ lý do gì) thì có thể chuyển sang ngày làm việc đầu tiên. Quy tắc này không hoạt động ở mọi nơi. Ví dụ: các khoản thanh toán cho chấn thương liên quan đến công việc sẽ được tiếp tục, nghĩa là nếu ngày cuối cùng của khoản thanh toán rơi vào cuối tuần / ngày lễ, thì chúng sẽ được thực hiện vào ngày hôm trước.

Hạch toán đóng góp vào Quỹ BHXH được lưu giữ riêng cho từng người lao động. Việc đóng góp muộn cho FSS sẽ bị phạt dưới dạng 5% số tiền tích lũy hàng tháng.

Về mặt lý thuyết

Trích quỹ Bảo hiểm xã hội do người sử dụng lao động trích từ quỹ của họ. Các khoản thanh toán này được chia thành hai loại: thực tế và có điều kiện. Các khoản trước được trả cho các quỹ của bên thứ ba có tính chất phi nhà nước và nhà nước. Thông thường đây là các quỹ bảo hiểm y tế.và xã hội, cũng như Quỹ hưu trí. Ví dụ: một quỹ xã hội sẽ thanh toán cho một nhân viên bị thương trong khi làm việc.

Các khoản thanh toán dự phòng vẫn còn trên tài khoản của tổ chức (công ty, doanh nhân cá nhân). Chúng được thiết kế để cung cấp một mức sống đầy đủ cho những người lao động phụ thuộc, ví dụ như sau một chấn thương tại nơi làm việc. Ngoài ra:

- lợi ích chăm sóc trẻ em, - bồi thường thiệt hại về mặt tinh thần (số tiền thanh toán chỉ được xác định bởi tòa án), - thanh toán cho người lao động nghỉ việc do giảm lương hoặc thanh lý doanh nghiệp.

Quỹ hưu trí của Nga

PF đóng góp dựa trên mối quan hệ việc làm. Có nghĩa là, các khoản đóng góp sẽ khác nhau đối với công dân làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, kết hợp hoặc hợp đồng có thời hạn. Các khoản thanh toán cho quỹ này được thực hiện từ tài khoản của tổ chức (công ty, doanh nhân cá nhân) với số tiền thường được chấp nhận - 22% của tiền lương tích lũy. Ngày khấu trừ vào PF là ngày 15 của tháng tiếp theo.

Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang

Người sử dụng lao động phải trả những loại thuế nào khác cho nhân viên? Đóng góp cho FFOMS. Với tỷ lệ 5,1% lương của mỗi nhân viên được chuyển đến nhu cầu khám chữa bệnh miễn phí.

Quỹ này được thiết kế để hỗ trợ tài chính cho các vấn đề liên quan đến chăm sóc y tế. Nhờ các quy định hiện hành và luật pháp liên bang, bất kỳ công dân nào của đất nước chúng tôi đều có thể nhận được dịch vụ y tế đủ tiêu chuẩn và / hoặchỗ trợ y tế.

Trích quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc nhằm:

- dân số thất nghiệp, bao gồm cả trẻ em, - cung cấp thuốc cho các loại công dân đặc quyền, - thực hiện các biện pháp bảo hiểm bắt buộc được chấp nhận thực hiện.

FFOMS là tài sản liên bang

Lý do cho việc này là một số nhiệm vụ được giao cho nó, liên quan trực tiếp đến việc bảo trợ xã hội cho người dân, giữ gìn sức khỏe, hạnh phúc và cung cấp một số dịch vụ.

Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc giám sát hiệu quả của các quỹ chi tiêu nhận được trên các tài khoản. Báo cáo cũng được chuẩn bị và được Chính phủ Liên bang Nga xem xét và phê duyệt. Tất cả các giao dịch tiền tệ do quỹ thực hiện đều được kiểm soát và quản lý bởi Kho bạc Liên bang.

Từ đầu năm 2017, lĩnh vực bảo hiểm xã hội trở thành trực thuộc Sở Thuế Liên bang. Những thay đổi là không quan trọng. Chúng chỉ ảnh hưởng đến quy trình báo cáo.

Hạng thu nhập ưu đãi

Luật liên bang quy định một số loại thu nhập của nhân viên được miễn đóng góp vào quỹ ngoại mục tiêu. Chúng bao gồm:

- bồi thường bằng tiền, ví dụ, liên quan đến việc sa thải;

- phúc lợi do nhà nước ấn định - đây có thể là các khoản thanh toán do thương tật tạm thời, thương tật trong quá trình sản xuất, v.v.;

- hỗ trợ vật chất,được cung cấp liên quan đến cái chết của một người thân, sự ra đời của một đứa trẻ hoặc mất mát tài sản do các sự kiện bất khả kháng.

Trung bình, số tiền đóng góp cho tất cả các quỹ là 43% tiền lương tích lũy: 13% là thuế tích lũy trên tiền lương, 30% do chủ lao động trả.

IP

Và người sử dụng lao động phải trả bao nhiêu loại thuế cho nhân viên nếu người đầu tiên là doanh nhân cá nhân? Các doanh nhân không thành lập pháp nhân đóng phí bảo hiểm với số tiền cố định. Chúng được tính từ mức lương tối thiểu (SMIC). Tỷ lệ vẫn là 26% trong Quỹ hưu trí, cũng như 5,1% trong FFOMS. Và số tiền thanh toán đã thay đổi, khi mức lương tối thiểu tăng lên. Vào năm 2016, nó là 6.675 rúp, ngày nay là 7.500 và kể từ ngày 1 tháng 7, nó đã được chính phủ phê duyệt - 7.800.

Doanh nhân cá nhân không chuyển thuế FSS.

Khi đạt thu nhập của một doanh nhân cá nhân là 300.000 rúp, các khoản thanh toán cho PFR và FFOMS sẽ giảm xuống còn 1%.

Đặc điểm của chế độ thuế đơn giản hóa

USN là ưu đãi. Do đó, các khoản thanh toán được tính toán khác nhau. Điều này áp dụng cho các hoạt động được liệt kê trong Điều 58 212 của Luật Liên bang (sản xuất đồ chơi hoặc hàng hóa cho thể thao, xây dựng, giáo dục, v.v.).

Các pháp nhân, cũng như các doanh nhân cá nhân thực hiện các khoản thanh toán có lợi cho công dân, được miễn đóng góp cho FFOMS và FSS. Tiền lãi được chuyển vào Quỹ hưu trí đã giảm xuống còn 20% đối với họ.

Sắc thái kế toán

Thuế được tính riêng cho từng nhân viên. Trước hết,bản thân người lao động cần phải biết người sử dụng lao động trả cho anh ta bao nhiêu loại thuế trong các quỹ khác nhau. Thứ hai, có những giới hạn nhất định, sau đó tỷ lệ đóng góp được chuyển nhượng sẽ giảm xuống. Ví dụ: nếu tổng thu nhập chịu thuế vượt quá 796.000 rúp, thì các khoản thanh toán cho Quỹ Hưu trí sẽ giảm xuống 10% (nhưng điều này không áp dụng cho các doanh nhân làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa).

Giới hạn chuyển thuế cho FSS được đặt ở mức 718.000 rúp. Sau số tiền này, các khoản đóng góp cho an sinh xã hội sẽ chấm dứt.

Từ năm ngoái, giới hạn thu thuế trong FFOMS đã bị hủy bỏ. Các khoản đóng góp được tính theo tỷ lệ 5,1% mà không có bất kỳ quyền lợi nào. Bạn có thể tìm thấy thông tin chi tiết trong bảng thuế trên Internet, trong miền công cộng.

Lương: chọn bóng râm nào

Không chính thức ở nước ta có ba loại lương: “đen”, “xám” và “trắng”.

Trên các phương tiện truyền thông, thuật ngữ lương "trắng" (đọc là "nhỏ") đã xuất hiện vào năm 1998. Nó có nghĩa là mức lương được quy định chính thức trong đơn hàng tuyển dụng và hợp đồng lao động. Lương "trắng" có thể bao gồm:

- lương, - thanh toán tiền thưởng, - phụ cấp cho bằng cấp, thâm niên, nhãn hiệu chất lượng, v.v., - lương ngày lễ, - hệ số huyện (tăng lương, bù đắp cho điều kiện khí hậu khắc nghiệt mà bạn phải làm việc), - nghỉ ốm.

Nhà tuyển dụng không thích mức lương "trắng" vì phải "đau đầu" với thuế. Nhân viên cảm thấy được bảo vệ với cô ấy.

"Màu xám" (hoặc tiền lương trong phong bì) không phản ánh một phần số tiền kiếm được. Nhân viên của các tổ chức và công ty thực hiện các khoản thanh toán như vậy nhận được mức lương chính thức nhỏ và phụ phí, không được phản ánh trong tài khoản dưới bất kỳ hình thức nào, được phát hành trong phong bì. Đương nhiên, người sử dụng lao động trích các khoản tiền nhỏ hơn nhiều vào các quỹ khác nhau. Nhân viên trong trường hợp này không được bảo vệ thích hợp. Ví dụ, có những trường hợp tiền trong phong bì bị "quên" để phát.

Khái niệm tiền lương "đen" xuất hiện vào năm 1996. Cả lúc đó và bây giờ đều có nghĩa là mức lương không có giấy tờ. Người sử dụng lao động phải trả những loại thuế nào cho người lao động trong trường hợp này? Rõ ràng là không có. Đương nhiên, cũng không có chuyện trả tiền cho thai sản hoặc nghỉ phép hàng năm, nghỉ ốm, v.v.