VAT 10 phần trăm: danh sách hàng hóa và dịch vụ

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

VAT là một trong những loại thuế quan trọng nhất ở Liên bang Nga. Nó bổ sung cho ngân sách liên bang của đất nước. VAT được coi là một loại thuế gián thu. Nó rơi vào vai của khách hàng cuối cùng. Những thứ kia. càng nhiều trung gian (chính xác hơn là giá cả trung gian) giữa người sản xuất và người tiêu dùng thì thu nhập của nhà nước càng cao. Không ai nghĩ, có lẽ vì vậy mà nhà nước đang tích cực loại bỏ việc “bán giá cao” đến vậy? Nhưng đây là một chủ đề hoàn toàn khác. Chúng tôi sẽ nói chi tiết hơn về 10 phần trăm VAT (danh mục hàng hóa áp dụng mức thuế suất này). Nhưng trước hết, thuế ra đời như thế nào.

Lịch sử của thuế ở Nga

VAT có hiệu lực ở nước ta từ năm 1992. Trước đó, thuế bán hàng đã có hiệu lực.

Nhưng một biện pháp như vậy đã miễn cho nhiều đối tượng phải trả tiền một cách hợp pháp. Sau đó, chính phủ của Yegor Gaidar đã áp dụng thuế VAT.

Sau đó, nó được quy định bởi một Luật Liên bang riêng biệt, được gọi là: “Về thuế giá trị gia tăng.”

Năm 2000, luật "sáp nhập" vào Bộ luật thuế. Cơ sở của bộ sưu tập được lấy từHOA KỲ. Nhưng hiện tại, hầu hết các quốc gia đều áp dụng một nguyên tắc tính toán tương tự. Chỉ có mức giá khác nhau.

Trước đây có tốt không?

Đối với những người thích chỉ trích "những kẻ tống tiền" thời hiện đại, cũng như những "người theo chủ nghĩa tình cảm", những người nói rằng "nó đã từng tuyệt vời như thế nào", hãy giả sử rằng từ năm 1992 đến 1993 mức thuế là 28% (thuế suất VAT 10% trông tuyệt vời so với nền này). Từ năm 1994 đến năm 2004, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 20%.

Tất nhiên, người ta có thể phản đối rằng "không có các loại thuế khác." Nhưng lúc này thuế thu nhập cá nhân cũng giảm xuống còn 13%. Vào thời điểm đó, "tất cả mọi người đã đi ra khỏi bóng tối." Nhà nước giảm tỷ giá bởi vì đa số không muốn trả bất cứ thứ gì. Sự bất lực của cơ quan thực thi pháp luật và cơ quan thuế, cộng với tiền cược cao, đã giải thích lý do cho hành vi này. Có lẽ những người "ngưỡng mộ quá khứ" đã nhớ lại điều này, hoàn toàn không phải trả phí.

VAT bắt nguồn từ đâu?

Lần đầu tiên một loại thuế như vậy xuất hiện ở Pháp vào năm 1942 (chiến tranh là chiến tranh, và tài sản tư nhân là trên hết). Nhưng anh ấy không tận gốc, vì anh ấy còn nhiều khuyết điểm.

Đó là một loại thuế bán hàng. Năm 1948, các nhà kinh tế Pháp đã sửa đổi nó. Họ đã tạo ra các nguyên tắc cộng dồn thu hút toàn thế giới (hay nói đúng hơn là chính quyền ở tất cả các quốc gia, vì ai thích nộp thuế?).

VAT là gì

VAT là một loại thuế gián thu đánh vào hàng hóa hoặc dịch vụ tại thời điểm bán hàng. Nó được đánh vào tất cả các giai đoạn sản xuất và cuối cùng thuộc về người tiêu dùng.

T. Có nghĩa là, người sản xuất có “khẩu vị” càng cao thì nhà nước càng có lợi. Ví dụ, bạn đã được bán một con gà trong một cửa hàng. Giá của nó là 50 rúp. Và người mua đã trả 200 rúp cho nó. Tỷ lệ 150 rúp (200-50) sẽ phải được trả dưới dạng thuế giá trị gia tăng. Nếu người bán "hào phóng" và hàng hóa "lấy gì làm nấy", tức là không thêm bất cứ thứ gì vào giá gốc, thì nhà nước sẽ không nhận được một xu nào từ một giao dịch như vậy.

Công ty đang có lãi hay thua lỗ không quan trọng. VAT không bị hủy bỏ. Do đó, kết luận: họ càng gian lận, thì càng tốt cho ngân sách liên bang. Chúng ta hãy suy nghĩ về việc liệu nhà nước có thực sự cần hạn chế sự tùy tiện của các bên trung gian hay không. Theo hệ thống như vậy, ngược lại, sự tăng trưởng của họ chỉ có lợi cho ngân sách. Bây giờ chúng ta hãy đi thẳng vào thuế suất, thiết lập Bộ luật thuế sửa đổi (ấn bản năm 2015).

Chúng tôi trả cho chính phủ bao nhiêu?

Làm thế nào để xác định chính phủ sẽ thu được bao nhiêu từ việc tăng giá? Mã số thuế năm 2015 quy định ba mức thuế suất: 18% (tiêu chuẩn), 10% (ưu đãi) và 0% (hải quan). Thuế suất VAT 10 và 18% là "nội địa".

Chúng chỉ áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ trong nước. Nếu chúng được xuất khẩu ra bên ngoài thì không tính thuế. Nếu VAT được thanh toán khi mua hàng hóa và bán lại ở nước ngoài, thì khoản thuế đã trả sẽ được hoàn lại.

Thuế suất VAT 10%: danh mục hàng hóa và dịch vụ

18 phần trăm là thuế suất VAT thông thường. Tuy nhiên, có một danh sáchhàng hóa giảm xuống còn 10. Nhiều doanh nhân đặt câu hỏi: “Thuế GTGT 10% được áp dụng trong những trường hợp nào?”. Chúng tôi sẽ cố gắng trả lời nó.

Thuế suất VAT của danh mục hàng hóa và dịch vụ 10 phần trăm gợi ý như sau:

• Thực phẩm.
• Vận chuyển hàng không nội địa.
• Sản phẩm dành cho trẻ em.
• Một số loại thuốc.
• Tạp chí định kỳ.

Danh mục tất cả các hàng hóa đã được phê duyệt theo Nghị định số 908 ngày 31 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ. Trong tài liệu này, toàn bộ danh sách được chỉ ra, dưới 10 phần trăm VAT. Danh sách (ngắn) được đưa ra dưới đây:

• Sữa và các sản phẩm từ sữa.
• Thịt sống.
• Trứng.
• Mỡ nấu ăn, dầu thực vật.
• Muối.
• Bột mì và mì ống.
• Rau.
• Dinh dưỡng cho trẻ em và bệnh nhân tiểu đường, v.v.

Không tìm thấy sản phẩm của tôi

Nếu sản phẩm của bạn không có trong danh sách của chúng tôi và bạn có câu hỏi: "Thuế VAT 10% áp dụng trong những trường hợp nào (hay đúng hơn là đối với hàng hóa và dịch vụ)?", Bạn cần xem Giải pháp. Chúng tôi đã chỉ ra số và ngày. Nó có một danh sách đầy đủ. Theo quy luật, đây đều là những nhóm hàng hóa có ý nghĩa xã hội và có nhu cầu cao trong công dân.

Thuế suất VAT 10% đối với hàng hóa bằng đường hàng không

Do khủng hoảng kinh tế, các nhà lập pháp đã ủng hộ yêu cầu của các hãng hàng không giảm thuế VAT xuống 10% "ưu đãi". Ngày 1 tháng 4 năm 2015, Hội đồng Liên đoàn đã thông quadự luật này và được thông qua lợi ích từ tháng 7 năm 2015 đến tháng 12 năm 2017. Nhiều khả năng giai đoạn này sẽ được kéo dài nếu tình hình kinh tế không được cải thiện.

Mọi người đều không hạnh phúc

Luật này không làm hài lòng bất cứ ai. Chính phủ do thực tế bắt đầu nhận được ít tiền hơn với thâm hụt ngân sách. Các hãng hàng không nói rằng điều này sẽ không giải quyết được vấn đề của ngành.

Trưởng đoàn Aeroflot Vitaly Savelyev bày tỏ sự không hài lòng về điều này. Ông cho rằng trong tình hình hiện nay cần xóa bỏ hoàn toàn thuế VAT đối với các hãng hàng không trên các chuyến bay nội địa. Hóa ra là gần như rẻ hơn nếu đi từ Vladivostok đến Moscow bằng “chuyến đi vòng quanh thế giới”.

Crimea là của chúng ta?

Một tình huống thú vị liên quan đến Crimea và Sevastopol. Trưng cầu dân ý, gia nhập - tất cả chúng ta đều biết rất rõ điều này. Nhưng liên quan đến luật pháp, mọi thứ không quá rõ ràng. Dưới đây là các hành vi pháp lý điều chỉnh nội bộ khiến bạn nghĩ - Crimea có phải là của chúng ta không? Tiếng Nga?

Điều này đề cập đến luật sửa đổi Bộ luật thuế năm 2015, theo đó du lịch hàng không nội địa phải chịu thuế ưu đãi 10%. Hành động pháp lý tương tự cũng có từ ngữ, “ngoại trừ các chuyến đi đến Crimea và Sevastopol.”

Rõ ràng, các công ty Nga sợ các lệnh trừng phạt kinh tế có thể xảy ra khi "công nhận" Crimea là lãnh thổ của Nga. Để làm được điều này, các hành vi pháp lý theo quy định như vậy về thuế quan, thuế, v.v. được thông qua. Các công ty và luật trong nước không vi phạm và không bị các lệnh trừng phạt quốc tế.

10 + 10=28?

Trong phần Thuế suất VAT 10 phần trăm:danh mục hàng hóa và dịch vụ”chúng tôi cho rằng có một danh mục hàng hóa có ý nghĩa xã hội được miễn thuế GTGT. Danh sách đầy đủ các mã và tên được quy định trong Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 31 tháng 12 năm 2004 số 908.

Nhưng phải làm sao khi các sản phẩm nằm ở “ngã ba” của hai mặt hàng. Ngoài ra, tình huống có vẻ nghịch lý khi các sản phẩm bán ra hoàn toàn là hàng “ưu đãi” nhưng lại giảm xuống dưới 18%.

Ví dụ như bánh pizza. Nó có thể bao gồm hoàn toàn những sản phẩm thuộc diện miễn trừ. Bột, trứng, thịt, pho mát, v.v. Nhưng “sự kết hợp” của những sản phẩm “xã hội” này thành một chiếc bánh pizza “ngon” sẽ bị đánh thuế “toàn bộ.”

Quy định này được giải thích bằng các thư của Bộ Tài chính ngày 10 tháng 9 năm 2010 số 03-07-14 / 63 và Sở Thuế Liên bang cho Matxcova ngày 16 tháng 3 năm 2005 Số hàng hóa được bao gồm trong danh sách của Chính phủ. Phần còn lại giảm dưới 18%.

Danh sách này bao gồm danh mục "bánh nướng, bánh nướng, bánh rán", cũng như thịt, các loại ngũ cốc, rau. Nhưng không có thứ gì gọi là bánh empanadas hay pizza. Ở đây, các quan chức áp dụng nguyên tắc “cái gì không được phép thì cấm”. Họ tin rằng bánh kếp nhồi sẽ trả 18% đầy đủ.

Pizza hoặc bánh Ý

Nhưng có một "lỗ hổng". Nếu bạn muốn sản xuất bánh pizza và nhận được lợi ích VAT cho nó, thì bạn có thể bán nó như một chiếc bánh "Ý". Chỉ cần có đầy đủ các chứng chỉ về sự phù hợp và chất lượng của sản phẩm là đủ. Thay thếkhông ai được can thiệp vào tên của sản phẩm từ “pizza” thành “pie”, luật pháp không quy định “những gì nên có” trong mỗi sản phẩm này. Điều chính là phải đảm bảo ghi rõ thành phần của sản phẩm.

Tòa án trọng tài đứng về phía doanh nhân

Ngoài ra, các doanh nhân sử dụng bộ phân loại mã có nghĩa là "bánh nướng" cho bánh pizza, cũng như "thịt và các sản phẩm từ thịt" cho bánh kếp nhân thịt. Cả hai mã này đều "cho phép" sử dụng 10 phần trăm.

Một "thủ thuật" như vậy có thể dẫn đến trọng tài. Các cơ quan thuế tranh chấp tỷ lệ 10 phần trăm, nhấn mạnh vào 18. Nhưng thông lệ trọng tài thường đứng về phía các doanh nhân, bởi vì theo GOST “Dịch vụ ăn uống. Các thuật ngữ và định nghĩa”, được phê duyệt theo đơn đặt hàng của Tiêu chuẩn Nhà nước của Nga ngày 30 tháng 11 năm 2010, các sản phẩm ẩm thực bao gồm bánh nướng, belyashi, pizza. Và những sản phẩm này chứa nhiều chất trám khác nhau.