Thuế bị áp đặt - đó là gì?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Khi lựa chọn chế độ đánh thuế, các doanh nhân thường chú ý đến một loại thuế phải nộp, gọi tắt là UTII. Hệ thống này bị hạn chế trong việc áp dụng, vì nó đã bị chính quyền địa phương ở nhiều thành phố bãi bỏ. Đồng thời, nó có nhiều ưu điểm không thể phủ nhận. Trước khi lập đơn đăng ký chuyển đổi sang chế độ này, bạn nên hiểu rõ về các sắc thái của việc sử dụng nó, các quy tắc tính thuế và lập tờ khai.

Khái niệm về UTII

UTII được coi là một hệ thống đơn giản hóa phổ biến để tính thuế của các doanh nhân. Thuế quy định duy nhất có một số đặc điểm:

• khi tính thuế, các khoản thu tiền mặt thực tế không được tính đến, do đó chỉ sử dụng lợi tức cơ bản do nhà nước quy định;
• bạn có thể sử dụng chế độ này ở một số thành phố hạn chế;
• việc chuyển đổi sang nó có thể được thực hiện bởi các doanh nhân cá nhân hoặc các tổ chức khác nhau;
• Ứng dụngchỉ được phép dành cho các doanh nhân và công ty hoạt động trong các lĩnh vực hoạt động đủ điều kiện;
• khi tính phí, các chỉ số vật lý cũng được tính đến,được thể hiện bằng quy mô của sàn giao dịch, số lượng công nhân được tuyển dụng chính thức hoặc các thông số khác.

Ưu điểm không thể chối cãi của chế độ này là chỉ phải nộp một loại thuế, thay thế cho các loại phí khác. Nó được tính toán và chuyển giao hàng quý. Hàng quý, bạn cũng phải lập và gửi tờ khai.

Chế độ sẽ bị hủy bỏ?

Cho đến năm 2013, hệ thống này bắt buộc phải sử dụng nếu hướng làm việc đã chọn đáp ứng các yêu cầu của chế độ. Nhưng hiện tại việc chuyển đổi sang hệ thống này là tự nguyện, vì vậy các doanh nhân tự đánh giá tính hợp lý của quyết định như vậy.

Thường xuyên có tin đồn rằng thuế áp đặt sẽ được bãi bỏ trên khắp nước Nga, nhưng chế độ này liên tục được gia hạn. Năm 2016, Lệnh được Tổng thống Liên bang Nga ban hành để gia hạn hiệu lực đến năm 2021.

Thông số chính

Nếu hệ thống này được chọn để tính thuế, thì bạn nên tìm hiểu xem nó có những đặc điểm gì. Các thông số chính như sau:

• chỉ nộp một loại thuế duy nhất cho thu nhập được tính, vì vậy không phải tính các loại phí khác;
• thanh toán đến hạn hàng quý;
• được phép giảm cơ sở thuế cho phí bảo hiểm;
• doanh nhân có quyền khấu trừ các chi phí phát sinh khi mua và lắp đặt máy tính tiền trực tuyến;
• tất cả IP vàcác công ty áp dụng chế độ này được miễn trừ việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2019, vì vậy quyết định này là tự nguyện;
• đối với một số loại hoạt động trong năm 2018, tỷ lệ được đặt là 0%.

Đối với nhiều doanh nhân, việc lựa chọn một chế độ như vậy được coi là hiệu quả và phù hợp. Do tính chất báo cáo dễ dàng, cá nhân doanh nghiệp tự lập tờ khai nên không cần tuyển dụng kế toán viên chuyên nghiệp. Do quá trình chuyển đổi dễ dàng, bạn có thể sử dụng hệ thống thuế để tính thuế bất kỳ lúc nào.

Những ngành nào có thể áp dụng hệ thống?

UTII không phải lúc nào cũng được sử dụng, vì vậy, các doanh nhân nên hiểu rõ về lĩnh vực hoạt động nào mà thuế áp dụng là phù hợp. Các lĩnh vực công việc này bao gồm:

• cung cấp dịch vụ gia đình;
• buôn bán hàng hóa bán lẻ và quá trình này phải được thực hiện trong các cửa hàng hoặc gian hàng có diện tích / u200b / u200b nhưng không quá 150 mét vuông. m.;
• dịch vụ thú y;
• cho thuê bãi đỗ xe;
• buôn bán lẻ tại các cơ sở kinh doanh văn phòng phẩm không có sàn giao dịch;
• vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách, nhưng đội xe của công ty không được có quá 20 xe được sử dụng trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp;
• sửa chữa, bảo dưỡng hoặc rửa xe;
• dịch vụ ăn uống không có phòng đặc biệt dành riêng cho việc phục vụ khách hàng;
• giao dịch vớichuỗi bán lẻ không văn phòng phẩm, bao gồm nhiều quầy hàng, cửa hàng hoặc xe tải;
• cung cấp dịch vụ ăn uống, nhưng hội trường nơi du khách dùng bữa có diện tích không quá 150m2. m.;
• quảng cáo trên ô tô, bên trong xe, cũng như trên các công trình kiến trúc đặc biệt trên đường phố;
• Cho thuê mặt bằng thương mại hoặc mặt bằng bán lẻ dưới 150 mét vuông. m.

Số lượng các lĩnh vực hoạt động mà UTII được áp dụng có thể bị thay đổi bởi chính quyền khu vực. Ở một số khu vực, việc sử dụng chế độ này hoàn toàn bị cấm. Matxcova là một trong những thành phố này, vì vậy các doanh nhân đô thị nên chọn các hệ thống khác để làm việc.

Thường thì các doanh nhân muốn áp dụng thuế áp đặt. Các hoạt động đủ điều kiện cho chế độ này cần được xác định dựa trên các quy định của khu vực.

Yêu cầu đối với người nộp thuế

Nếu hướng đã chọn phù hợp với UTII, thì điều quan trọng là phải đánh giá các yêu cầu đối với doanh nghiệp đang mở. Thuế đối với thu nhập bị tính có thể được áp dụng theo các điều kiện sau:

• chính thức, công ty không được tuyển dụng hơn 100 người;
• nếu các doanh nghiệp khác đầu tư vào tổ chức, thì tỷ lệ của họ không được vượt quá 25%, nhưng hạn chế này không áp dụng cho các công ty được thành lập hoàn toàn từ sự đóng góp của các tổ chức của người khuyết tật, nhưng trong các doanh nghiệp đó, số lượng người khuyết tật phải vượt quá 50% tổng số nhân viên;
• tổ chức không nên được phân loại lànhững người nộp thuế lớn nhất;
• không được phép sử dụng chế độ nếu hoạt động được thực hiện trên cơ sở thỏa thuận đối tác đơn giản hoặc quản lý ủy thác.

Tất cả những yêu cầu này phải được tính đến trước khi nộp đơn trực tiếp cho việc chuyển đổi sang chế độ.

Ưu điểm của ứng dụng

Hệ thống thuế này thực sự được coi là nhu cầu của nhiều doanh nhân. Điều này là do sự hiện diện của nhiều ưu điểm, bao gồm:

• gánh nặng thuế thấp đối với doanh nhân, vì thuế suất thường thấp;
• thuế được tính mà không tính đến lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp, vì vậy chỉ sử dụng lợi nhuận cơ bản, mà trong hầu hết các trường hợp, ít hơn nhiều so với lợi nhuận thực tế;
• sử dụng chế độ một cách tối ưu với doanh thu đáng kể;
• đóng góp bảo hiểm cho bản thân doanh nhân và nhân viên của anh ấy có thể được sử dụng để giảm cơ sở thuế, điều này không thể thực hiện được trên PTS và thường thuế được chi trả hoàn toàn bởi các khoản thanh toán bảo hiểm, vì vậy không phải đóng ngân sách;
• có thể khấu trừ chi phí mua và lắp đặt máy tính tiền trực tuyến trên cơ sở thuế (chỉ dành cho doanh nhân cá nhân), điều này là bắt buộc đối với tất cả các chế độ, mặc dù UTII được hoãn lại cho đến tháng 7 năm 2019;
• không yêu cầu kế toán, và không cần phải lập và gửi nhiều báo cáo cho Sở Thuế Liên bang, vì vậy thông thường bản thân doanh nhân có thể dễ dàng đối phó vớiCác tờ khai UTII được nộp cho Sở Thuế Liên bang hàng quý;
• khi chuyển sang chế độ này, mọi hạn chế về thu nhập sẽ không được tính đến;
• bạn có thể chuyển sang UTII ngay cả trong vòng một năm, thông báo tương ứng sẽ được gửi cho Sở Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày sau khi bắt đầu làm việc;
• Có thể kết hợp UTII với tất cả các hệ thống thuế khác;
• không được phép sử dụng CCP trong quá trình hoạt động, nhưng ngoại lệ là thương mại bán lẻ và cung cấp dịch vụ ăn uống;
• ở một số khu vực, các doanh nhân lần đầu tiên được áp dụng mức lãi suất 0% trong một khoảng thời gian nhất định

Thuế bị áp đặt trở thành ưu tiên so với các lựa chọn khác do nhiều ưu điểm của nó.

Nhược điểm của UTII

Một số nhược điểm của hệ thống cũng cần được tính đến. Chúng bao gồm thực tế là nếu một công ty chuyên về thương mại bán lẻ có một sàn giao dịch lớn, thì số phí có thể là đáng kể, do đó, trong những điều kiện như vậy, nên sử dụng hệ thống thuế đơn giản hoặc thậm chí là OSNO. Ngoài ra, chế độ này không được lựa chọn bởi các công ty cần tính VAT, nếu không họ sẽ không thể hợp tác với nhiều đối tác quan trọng.

Đối với người mới bắt đầu, việc lựa chọn hệ thống này không phải lúc nào cũng phù hợp. Điều này là do thực tế là một số lượng phí cụ thể được trả cùng một số lượng, không phụ thuộc vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Do đó, nếu có lỗ trong giai đoạn đầu làm việc, bạn vẫn phải nộp thuế. Nếu chúng tôi áp dụng USN, thì nó được quy định chođiều kiện chỉ là một khoản phí tối thiểu nhỏ.

Những loại thuế nào không phải nộp?

Khi chọn UTII, người nộp thuế được miễn phải tính toán và trả nhiều loại phí. Khi sử dụng thuế quy định, các tổ chức không phải trả thuế VAT, thuế thu nhập và thuế tài sản.

Doanh nhân không phải trả thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân, cũng như thuế tài sản.

Một trường hợp ngoại lệ là trường hợp bảng cân đối tài sản có trong danh sách đặc biệt, trong đó thuế được tính cho tất cả các đối tượng dựa trên giá địa chính của chúng. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải tính và nộp thuế tài sản.

Làm thế nào để chuyển sang chế độ?

Mỗi doanh nhân nên suy nghĩ về hệ thống mà mình sẽ sử dụng trong quá trình làm việc của mình. Thông thường, một hệ thống đánh thuế một loại thuế đối với thu nhập bị tính được chọn và trong các điều kiện như vậy, quá trình chuyển đổi được cung cấp cho:

• trong quá trình đăng ký của một doanh nhân hoặc công ty cá nhân, mà thông báo được gửi cho nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang;
• trong vòng một năm, bạn có thể chuyển sang UTII từ bất kỳ chế độ nào khác và thông báo phải được gửi trong vòng 5 ngày sau khi bắt đầu làm việc trên hệ thống này.

Các tổ chức nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang một tài liệu ở biểu mẫu UTII-1 và các doanh nhân sử dụng biểu mẫu UTII-2. Tài liệu được nộp cho Sở Thuế Liên bang tại nơi làm việc và nếu hướng hoạt động liên quan đến buôn bán bán dạo hoặc giao hàng, vận chuyển hoặc quảng cáo được chọn, thì địa điểm đăng ký của doanh nhân hoặc công ty sẽ được tính đến.

Thuế được tính như thế nào?

Doanhnhân nên thông thạo các quy tắc tính phí. Nếu một loại thuế quy định được chọn, thì công thức sau được sử dụng để tính toán:

Kích thước UTII=năng suất cơ bảnchỉ số vật lýhệ số giảm pháthệ số điều chỉnh15%3

15% là thuế suất và có thể được giảm bởi chính quyền khu vực. 3 là số tháng trong quý, vì thuế phải nộp hàng quý.

Thuế được tính toán chính xác có thể được giảm trên phí bảo hiểm trả cho bản thân và nhân viên, nhưng trong trường hợp thứ hai, mức giảm chỉ được phép 50%.

Kết

Vì vậy, một khoản thuế lành mạnh cho các doanh nhân và công ty cá nhân được coi là một sự lựa chọn tuyệt vời. Nó có nhiều ưu điểm, mặc dù có một số nhược điểm của hệ thống. Quá trình chuyển đổi được coi là đơn giản hóa, nhưng bạn chỉ có thể sử dụng chế độ này khi chọn các lĩnh vực công việc hạn chế.

Ở một số thành phố, hệ thống này bị cấm hoàn toàn. Do tính dễ dàng trong việc hạch toán và tính thuế, các doanh nhân không cần phải thuê một kế toán viên chuyên nghiệp chính thức.