Thuế và phí địa phương do cơ quan nào ban hành? Thuế và phí địa phương ở Liên bang Nga

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Luật pháp của Liên bang Nga quy định các loại thuế liên bang, khu vực và địa phương. Họ phải được ghi có vào ngân sách thích hợp. Thuế địa phương đóng một vai trò quan trọng đối với hệ thống tài chính của tiểu bang nói chung, cũng như các khu vực và thành phố trực thuộc trung ương cụ thể. Ai cài đặt chúng? Các tính năng của họ trong việc tính toán và nộp ngân sách là gì?

Ai đánh thuế địa phương?

Thuế và lệ phí địa phương ở Liên bang Nga được quy định bởi Bộ luật liên quan, cũng như theo quy định của các thành phố - đơn vị hành chính - lãnh thổ tự quản. Các chủ thể của quan hệ thương mại và pháp luật khác có nghĩa vụ nộp ngân sách, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. Do đó, các loại thuế và phí địa phương được áp dụng, cũng như chấm dứt, ở cấp liên bang, nhưng các chi tiết cần thiết của chúng cũng có thể được thực hiện bởi chính quyền thành phố. Chính xác những gì có thể được chỉ định bởi các cấu trúc cục bộ? Phù hợp với các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, các thành phố trực thuộc trung ương có quyền quy định:

- số tiền cược;

- cách trả phí;

- thời điểm chuyển thuế vào kho bạc.

Tuy nhiên, chi tiết như vậy chỉ được áp dụng nếu các điều khoản liên quan đến các đoạn này không được ghi trong Bộ quy tắc. Các loại thuế và phí theo khu vực và địa phương không được quy định bởi đạo luật liên bang có liên quan sẽ không thể được thiết lập. Đồng thời, Bộ luật có thể xác định các chế độ đánh thuế đặc biệt, cũng như thủ tục thu thuế.

Thuế địa phương ở các thành phố liên bang

Một số chi tiết cụ thể liên quan đến các cam kết ngân sách tương ứng là điển hình cho Moscow, St. Petersburg và Sevastopol. Vấn đề là các thành phố được chỉ định nằm trong sự quản lý của liên bang. Do đó, trong khi các loại thuế và phí địa phương được các thành phố tự quản áp dụng trên toàn bộ phần còn lại của Nga, ở Moscow, St. Petersburg và Sevastopol, các khoản thanh toán tương ứng được thiết lập theo các hành vi có tư cách khu vực.

Thuế địa phương là gì?

Các loại thanh toán được đề cập sau đây được định nghĩa trong luật của Liên bang Nga:

- thuế đất;

- thuế tài sản đánh vào cá nhân.

Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn về chi tiết cụ thể của cả hai loại thuế.

Thuế đất

Thuế đất được quy định bởi Chương 31 của Bộ luật Thuế Nga. Hãy để chúng tôi xem xét các điều khoản đáng chú ý nhất của nguồn luật này có liên quan đến phí được đề cập.

Thuế đất chỉ được nộp bởi những chủ thể có quan hệ pháp luật hoạt động trên lãnh thổ của một đô thị cụ thể. Người nộp thuế trong trường hợp này có thể là:

- cá nhân;

- IP;

- tổ chức.

Tiêu chí xác định việc thực hiện nghĩa vụ nộp khoản phí thích hợp cho ngân sách của các đối tượng cụ thể là sự hiện diện của quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng lâu dài đối với đất đai. Đối với những mảnh đất thuộc quỹ tương hỗ, chẳng hạn, công ty quản lý được công nhận là người nộp thuế. Phí được trả từ tài sản mà quỹ có.

Tổ chức, cá nhân, cá nhân kinh doanh sử dụng đất vô cớ sử dụng theo hình thức cấp thiết, cho thuê không phải nộp thuế đất. Không thể được coi là đối tượng đánh thuế:

- các trang web bị rút khỏi lưu hành một cách hợp pháp;

- lãnh thổ nơi có các di sản văn hóa đặc biệt có giá trị, bao gồm cả những di sản có trong danh sách quốc tế tương ứng;

- địa điểm có các khu bảo tồn lịch sử và văn hóa, cũng như các đối tượng di sản khảo cổ học;

- lãnh thổ được bao gồm trong quỹ rừng;

- các địa điểm trên lãnh thổ mà các vùng nước thuộc tiểu bang nằm như một phần của quỹ tương ứng.

Căn cứ tính thuế tiền đất

Căn cứ cho loại phí đang xem xét được xác định là giá trị địa chính của địa điểm vào đầu năm, là kỳ tính thuế. Nếu lãnh thổ được đăng ký với Rosreestr trong vòng một năm, thì căn cứ tương ứng được tính dựa trên giá trị địa chính của đối tượng tại thời điểm đăng ký với bộ phận cụ thể.

Điều cần lưu ý là các tổ chức phải tự xác định số tiền trên cơ sở thuế. Nguồn để thu thập các chỉ số liên quan phải là thông tin được đưa vào địa chính nhà nước về các đối tượng bất động sản. Cơ sở tính thuế phải bao gồm từng địa điểm thuộc sở hữu của tổ chức hoặc được sử dụng lâu dài. Tương tự, các doanh nhân cá nhân cũng phải tự mình xác định chỉ số tương ứng - liên quan đến các địa điểm liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Nguồn dữ liệu cũng sẽ là địa chính của tiểu bang.

Ngược lại, những người nộp thuế trong tư cách thể nhân không nên tự tính thuế ngân sách địa phương dưới hình thức tiền thuê đất. Đối với họ, công việc này được thực hiện bởi các cơ cấu lãnh thổ của Sở Thuế Liên bang trên cơ sở thông tin được cung cấp theo thứ tự tương tác giữa các bộ phận bởi Rosreestr.

Thuế và các kỳ báo cáo thuế đất

Các loại thuế và phí địa phương được áp dụng, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, ở cấp độ luật liên bang. Nó cũng xác định các đặc điểm chính của các cam kết ngân sách tương ứng. Đặc biệt - thuế và các kỳ báo cáo. Đối với thuế đất, kỳ tính thuế là năm dương lịch. Báo cáo - một số: 1 quý, nửa năm, cũng như 9 tháng đầu năm. Nhưng chúng chỉ có giá trị đối với các tổ chức-người nộp thuế. Các cá nhân có thể không chú ý đến đặc điểm này. Như trường hợp của nhiều loại thuế và phí khác được quy định bởi luật pháp Liên bang Nga, các cơ quan chức năngsự hình thành đô thị hoặc các cấu trúc liên quan ở các thành phố có ý nghĩa liên bang có quyền không thiết lập các giai đoạn tương ứng.

Giá tính thuế đất

Đến lượt nó, mức thuế và phí địa phương được quy định bởi đô thị. Hoặc, nếu chúng ta đang nói về Moscow, St. Petersburg và Sevastopol, cơ quan lập pháp của thành phố có ý nghĩa liên bang. Tuy nhiên, ở cấp Mã số thuế, các giá trị giới hạn của nó / u200b / u200b vẫn được cố định.

Vì vậy, ví dụ: tỷ lệ được đề cập không được vượt quá 0,3% đối với các lô thuộc các danh mục sau:

- những khu vực được phân loại là lãnh thổ được sử dụng cho nhu cầu nông nghiệp;

- những thứ được sử dụng như một phần của kho nhà ở;

- những nơi có các thành phần của cơ sở hạ tầng kỹ thuật liên quan đến khu nhà ở và khu chung cư (không tính tỷ lệ các địa điểm không thuộc kho nhà ở và các cơ sở liên quan);

- được sử dụng cho nông nghiệp dacha;

- được sử dụng cho nhu cầu quốc phòng và hạn chế, theo quy định của pháp luật, đang lưu hành.

Tỷ lệ không được quá 1,5% đối với các loại lô khác.

Thuế đất ở các thành phố tự trị ở Moscow

Về định nghĩa thông số được xem xét của thuế đất ở các vùng lãnh thổ của Mátxcơva, trong một số trường hợp, một thủ tục hơi khác có thể được áp dụng. Có khá nhiều loại thuế và phí địa phương trong phần ngân sách của thủ đô Nga, nhưng chính quyền Moscow có quyền cho phép các thành phố trực thuộc trung ương thu các khoản chi phù hợp.cấu trúc được hình thành trên lãnh thổ của thành phố. Điều này có thể đi kèm với việc thiết lập các mức giá khác nhau liên quan đến loại trang web và vị trí của nó ở Moscow.

Nộp thuế đất

Thời hạn chuyển thuế và phí vào ngân sách địa phương, bao gồm cả những khoản do chủ sở hữu đất nộp, được xác định ở cấp độ luật thành phố hoặc các nguồn luật do chính quyền Matxcova, St. Petersburg và Sevastopol ban hành. Trong một số trường hợp, các khoản thanh toán liên quan có thể liên quan đến việc chuyển số tiền tạm ứng vào ngân sách.

Chậm nhất là ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo năm tính thuế, các tổ chức là người nộp thuế được đề cập phải gửi tờ khai cho Sở Thuế Liên bang theo mẫu quy định.

Người nộp thuế phải chuyển toàn bộ số phí trước ngày 1 tháng 11 của năm tiếp theo kỳ tính thuế.

Thuế tài sản cá nhân

Thuế và phí địa phương cũng bao gồm các khoản thanh toán đánh vào các cá nhân sở hữu bất động sản nhà ở. Liên quan đến việc chuyển tiền vào ngân sách, có một số tính năng.

Thực tế là cho đến năm 2015, công dân phải thực hiện các nghĩa vụ ngân sách tương ứng, dựa trên cách tính số thuế tài sản dựa trên giá trị tồn kho của nhà ở. Kể từ năm 2015, các chỉ tiêu địa chính cũng đã được đưa vào cấu trúc của “công thức” để tính lệ phí. Giả định rằng từ năm 2019, chúng sẽ được áp dụng mà không tính đến chi phí hàng tồn kho.

Điều này có nghĩa là gì? Định mứcluật có hiệu lực cho đến năm 2015, giả định việc thu khoảng 0,1-0,3% (giá trị cụ thể được xác định trong luật của đô thị hoặc thành phố liên bang) vào kho bạc giá trị tồn kho của căn hộ và nhà ở thuộc sở hữu của công dân. Cơ sở tính thuế, dựa trên chỉ số tương ứng, không ngụ ý gánh nặng tài chính lớn đối với công dân về việc thực hiện nghĩa vụ ngân sách này.

Một điều nữa là khi lệ phí tài sản được tính trên cơ sở giá trị địa chính của nhà ở. Thực tế là nó được cho là càng gần thị trường càng tốt. Do đó, gánh nặng đối với ngân sách cá nhân của người đóng thuế có thể gia tăng đáng kể trong điều kiện hoàn thành nghĩa vụ tương ứng với nhà nước.

Đồng thời, cho đến năm 2019, luật pháp của Liên bang Nga thiết lập một giai đoạn chuyển tiếp, trong đó việc tính phí tài sản, một mặt, sẽ liên quan đến việc đưa các chỉ số hàng tồn kho vào “công thức” như chúng tôi đã lưu ý ở trên, bằng cách này hay cách khác, sẽ làm giảm giá trị tuyệt đối của khoản thanh toán. Mặt khác, các khoản khấu trừ được ấn định trong các hành vi pháp lý của Liên bang Nga quy định nghĩa vụ ngân sách được đề cập. Tầm quan trọng của chúng được xác định trước, thứ nhất, theo loại tài sản cụ thể và thứ hai, theo khu vực của nó.

Vì vậy, sự gia tăng gánh nặng thuế đối với những công dân sở hữu bất động sản nhà ở được cho là sẽ từ từ. Ngoài ra, trong nhiều trường hợp, số tiền khấu trừ theo luật định đủ để ngăn một ngườicảm thấy gánh nặng tài chính lớn do phải thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước.

Như trong trường hợp thuế đất, mức phí bất động sản của các cá nhân nên được xác định ở cấp chính quyền thành phố hoặc cơ quan có liên quan ở thành phố có ý nghĩa liên bang. Tuy nhiên, các thành phần của “công thức”, trước hết tính đến giá trị hàng tồn kho tại thời điểm hiện tại và thứ hai, khoản khấu trừ, được thiết lập ở cấp độ luật liên bang.

Công thức tính thuế tài sản

Như vậy, số thuế tài sản đối với cá nhân được xác định bằng:

- giá trị địa chính của đối tượng và cho đến năm 2019 - kiểm kê một phần;

- khu nhà ở;

- khấu trừ;

- mức giá được chấp nhận ở một khu vực cụ thể.

Lưu ý rằng công việc chính về tính thuế phải do Sở Thuế Liên bang thực hiện. Công dân nói chung sẽ không cần phải học những điều phức tạp của công thức được đề cập.

Vì vậy, chúng tôi đã nghiên cứu cách thức áp dụng các loại thuế và phí địa phương, được coi là các đặc điểm chính của việc thanh toán tài sản để sở hữu đất, cũng như các khoản phí từ chủ sở hữu tài sản. Các nghĩa vụ này của công dân và tổ chức trước hết là quan trọng trên quan điểm tính bền vững của ngân sách địa phương. Đồng thời, chính quyền thành phố, dựa trên các yếu tố kinh tế xã hội, có thể điều chỉnh độc lập mức độ gánh nặng tài chính đối với người nộp thuế bằng cách thay đổi tỷ lệ hoặc thủ tục nộp phí.