Các loại thuế mà các công ty phải nộp ở Nga?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Các tổ chức kinh doanh tại Nga phải nộp thuế. Phạm vi như vậy, được quy định bởi luật pháp Nga, là rộng nhất. Các công ty hoạt động tại Liên bang Nga có thể hoạt động theo các chế độ thuế khác nhau và phải chịu chuyển phí với các mức khác nhau. Chi tiết cụ thể của các khoản thanh toán mà các doanh nhân Nga phải chuyển cho nhà nước là gì?

Quyết định thuế

Trước khi xem xét các loại thuế mà các công ty phải trả ở Liên bang Nga, chúng ta hãy xem xét bản chất của thuật ngữ tương ứng. Các khái niệm lý thuyết phổ biến nhất liên quan đến vấn đề này là gì?

Theo nhiều chuyên gia Nga, việc hiểu thuế là một khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách nhà nước hoặc một tổ chức của hệ thống ngân sách, do một quy định cụ thể của pháp luật quy định, do công dân, tổ chức phải nộp là hợp pháp. hoặc thực thể khác. Thuế bao gồm các thành phần chính sau:

• đối tượng đánh thuế (đây có thể là tài sản hoặc thu nhập);
• cơ sở tính thuế (chỉ tiêu phản ánh giá trị của đối tượng đánh thuế);
• tỷ lệ (tỷ lệ phần trăm cơ bản,tạo thành số tiền thực tế của các khoản khấu trừ vào ngân sách).

Nét vững

Nhiệm vụ tiếp theo của chúng tôi, trước khi xem xét các loại thuế mà các công ty phải trả ở Nga, là xác định bản chất của một thuật ngữ khác là chủ đề nghiên cứu của chúng tôi. Một "công ty" thường được hiểu là một pháp nhân - một tổ chức được đăng ký hợp lệ bởi nhà nước. Có thể lưu ý rằng ở Nga, khái niệm này cũng có thể được liên kết với các hoạt động của một doanh nhân cá nhân, người này, đến lượt nó, là một cá nhân. Các chi nhánh của công ty nước ngoài không đăng ký tại Liên bang Nga cũng có địa vị đặc biệt.

Trong trường hợp chung, "công ty" vẫn được hiểu là một pháp nhân. Nhưng nếu một doanh nhân cá nhân thuê một nhân viên và triển khai một sản xuất quy mô vừa phải hoặc mở một văn phòng lớn, thì theo quy luật, anh ta tự định vị mình như một công ty. Đôi khi được đăng ký với các cơ quan chính phủ với tư cách là một pháp nhân.

Có thể lưu ý rằng khái niệm "công ty" khi quy mô kinh doanh tăng lên, có thể ngày càng ít được sử dụng - thay vào đó, các thuật ngữ như "công ty", "mối quan tâm" được sử dụng. Như vậy, một "công ty" là một tổ chức tương đối nhỏ, nhưng có một mô hình kinh doanh ổn định, đồng thời, theo quy luật, đang phát triển. Trong một số trường hợp, một doanh nhân đã tổ chức việc phát hành hàng hóa với sự tham gia của nhân viên được thuê hoặc mở văn phòng và thuê chuyên gia.

Bây giờ, sau khi xem xét một số sắc thái chính của thuật ngữ, chúng ta hãy nghiên cứu các loại thuế mà các công ty phải trả ở Nga.

Các loại thuế chính đối với pháp nhân ở Nga

Các nghĩa vụ thanh toán chính của các pháp nhân đối với ngân sách của Liên bang Nga có thể được gọi là:

• thanh toán thuế thu nhập hoặc thay thế nó - hệ thống thuế đơn giản, UTII, PSN;
• chuyểnthuế thu nhập cá nhân cho người lao động;
• giới thiệu các khoản nộp thuế VAT vào ngân sách;
• thanh toán thuế môn bài và thuế vụ.

Hãy cùng nghiên cứu chi tiết hơn về các khoản phí liên quan.

Thuế thu nhập và các chất tương tự

Các công ty phải trả thuế thu nhập nếu họ làm việc theo hệ thống thuế chung, hoặc DOS. Phí liên quan là 20%. Loại thuế này được đánh vào phần chênh lệch giữa thu nhập và chi phí của tổ chức có liên quan trực tiếp đến việc thực hiện các hoạt động thương mại.

Họ không trả thuế thu nhập tương ứng của các công ty hoạt động theo hệ thống thuế thay thế - USN, UTII, PSN. Đặc thù của hệ thống thuế đơn giản hóa là khả năng chuyển những khoản nhỏ hơn đáng kể vào ngân sách. Vì vậy, một công ty sử dụng hệ thống thuế này phải nộp cho nhà nước 6% doanh thu hoặc 15% lợi nhuận. Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp đều có thể hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Pháp luật quy định các giới hạn về doanh thu và các tiêu chí khác, vượt quá mức đó công ty phải nộp thuế bán hàng. Các công ty hoạt động trong khuôn khổ UTII thanh toán các khoản khấu trừ cố định của tiểu bang, được xác định trên cơ sở các điều khoản của quy định liên bang và khu vực. Số lượng doanh thu không quan trọng. Để làm việc theo UTII, công ty phải tiến hành loại hoạt độngđủ điều kiện cho hệ thống thuế này. Danh sách các hoạt động đó được pháp luật phê duyệt. PSN, hay hệ thống thuế bằng sáng chế, là một hiện tượng khá mới đối với hệ thống thuế của Liên bang Nga. Nó có thể được gọi là khá gần với UTII, vì thuế của công ty theo PSN cũng được cố định. Quy mô của họ được thiết lập trong các cơ quan lập pháp ở cấp độ các khu vực của Liên bang Nga. Cần lưu ý rằng chỉ các doanh nhân cá nhân mới có thể làm việc trong PSN.

NDFL

Nói chung, chủ công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân cho mình, vì anh ta không phải là nhân viên. Phí tương ứng được trả cho những người được doanh nhân thuê. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13% và khoản thuế này được khấu trừ vào lương của nhân viên công ty. Pháp luật của Liên bang Nga quy định một số khoản khấu trừ đối với thuế thu nhập cá nhân. Nếu chúng được áp dụng, thì công ty có thể không cần chuyển số tiền tương ứng.

VAT

Một loại thuế điển hình khác dành cho các tổ chức thương mại là thuế VAT. Nó thuộc về gián tiếp. Điều này có nghĩa là theo quan điểm pháp lý, công ty là người trả tiền, nhưng trên thực tế chi phí chuyển nó vào ngân sách do người mua hoặc khách hàng của công ty đó chịu. Thực tế là VAT thường được bao gồm trong giá bán của một sản phẩm hoặc dịch vụ.

Thuế suất VAT phụ thuộc vào từng sản phẩm cụ thể mà tổ chức đưa ra thị trường và có thể là 10% hoặc 18%. Luật pháp Nga cũng quy định việc áp dụng thuế suất VAT bằng 0 đối với một số loại hoạt động thương mại.

Hứng

Xem xét các loại thuế mà các công ty phải trả ở Liên bang Nga, nó đángđiều này cũng tương tự đối với các loại thuế tiêu thụ đặc biệt. Các công ty có nghĩa vụ nộp ngân sách thích hợp để sản xuất và bán một số loại hàng hoá. Theo quy luật, những mặt hàng có lợi nhuận cao là dầu mỏ, đồ trang sức, một số loại sản phẩm kỹ thuật. Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt có thể là các doanh nghiệp vừa sản xuất hàng hóa liên quan đến hàng hóa được ưu đãi vừa nhập khẩu. Đối tượng tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán của một loại sản phẩm cụ thể. Các mức thuế đang được xem xét có thể thay đổi rất nhiều tùy thuộc vào loại hàng hóa cụ thể. Có thể lưu ý rằng thuế tiêu thụ đặc biệt còn được gọi là thuế gián thu. Trên thực tế, vì lý do tương tự như VAT - de jure, người thanh toán của họ là công ty, trên thực tế - người mua hoặc khách hàng, vì thuế tiêu thụ đặc biệt thường được bao gồm trong cơ cấu giá bán hàng hóa.

Thuế và báo cáo

Nộp thuế không phải là nghĩa vụ duy nhất của tổ chức thương mại đối với nhà nước, liên quan đến việc chuyển các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật vào ngân sách. Thực tế là các công ty Nga cũng phải nộp báo cáo cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền về từng nghĩa vụ liên quan. Theo quy định, điều này liên quan đến việc gửi một khai báo đến cơ cấu quản trị. Tần suất hình thành các tài liệu như vậy được xác định trước bởi các chi tiết cụ thể của thuế. Ví dụ: trong trường hợp thuế GTGT, công ty phải nộp tờ khai cho Sở Thuế Liên bang hàng quý. Nếu công ty hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản thì chỉ cần chuyển nguồn tương ứng cho cơ quan thuế mỗi năm một lần.

Có thể lưu ý rằng các công ty đăng ký là pháp nhân cũng phải cung cấp cho nhà nước báo cáo tài chính. Điều này đến lượt mình, được hình thành trên cơ sở thông tin trong khuôn khổ kế toán và nó phản ánh các giao dịch tài chính. Một số thông tin từ báo cáo thuế có thể tương quan với thông tin được ghi trong hồ sơ kế toán.

Trách nhiệm không nộp thuế

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét các loại thuế chính mà một công ty ở Liên bang Nga phải trả. Sẽ rất hữu ích khi nghiên cứu khía cạnh như trách nhiệm pháp lý đối với việc không thanh toán phí vào ngân sách theo quy định của luật pháp Nga.

Nếu một công ty không nộp thuế, thì theo các quy định pháp luật hiện hành, những cơ quan quản lý khoản phí này hoặc khoản phí đó, ví dụ: Sở Thuế Liên bang, có quyền bắt đầu thủ tục truy thu từ tổ chức. Tất nhiên, thông thường, trước khi Sở Thuế Liên bang nỗ lực tương tác với con nợ theo những cách khác, ví dụ, bằng cách gửi thông báo rằng họ muốn thanh toán khoản nợ đó và khoản nợ như vậy. Nếu công ty phớt lờ các kháng nghị đó từ cơ quan thuế, thì thủ tục khôi phục đã được bắt đầu. Việc trả nợ thuế của Sở Thuế Liên bang có thể được thực hiện theo nhiều cách khác nhau. Do đó, luật pháp của Liên bang Nga cho phép Cơ quan Thuế Liên bang xóa nguồn tài chính từ tài khoản quyết toán của các tổ chức, cũng như trả nợ bằng cách bán tài sản của công ty. Trong một số trường hợp, các hành động của Cơ quan Thuế Liên bang có thể bị phản đối trước tòa.

Tìm hiểu trước việc truy thu thuế mà các công ty có thể truy thu - thông qua trang webdịch vụ thuế hoặc thông qua khiếu nại cá nhân với Dịch vụ Thuế Liên bang. Các khoản truy thu được Sở Thuế Liên bang ấn định sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Nếu công ty chậm nộp ngân sách theo quy định của pháp luật, thì tiền phạt và tiền phạt sẽ được tính trên số nợ.

Giảm thuế bằng cách nào?

Làm thế nào để giảm thuế một cách hợp pháp? Các công ty ở Liên bang Nga, như chúng tôi đã đề cập ở trên, có thể hoạt động theo nhiều chế độ thuế khác nhau. Trong hầu hết các trường hợp, bạn có thể chọn trường hợp phù hợp nhất với các chi tiết cụ thể của hoạt động thương mại của công ty về nghĩa vụ ngân sách.

Rõ ràng là rất có vấn đề đối với các doanh nhân mới thành lập khi chuyển 20% số tiền thu được như một phần của thuế thu nhập. Nhưng họ có cơ hội làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa và nộp ngân sách ít hơn. Tuy nhiên, ngay sau khi doanh thu của họ trở nên đủ lớn, nhà nước sẽ đánh thuế nhiều hơn từ các công ty như vậy và do đó yêu cầu họ chuyển sang hệ thống thuế chung. Về thuế VAT, các công ty có thể sử dụng các khoản khấu trừ cho khoản thuế này và giảm đáng kể gánh nặng thanh toán tổng thể.