Báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận: kế toán, thuế và các tổ chức khác

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Bất kỳ tổ chức nào hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga đều có nghĩa vụ gửi báo cáo cho các cơ quan nhà nước nhất định. Điều này cũng áp dụng cho các tổ chức phi chính phủ. Tuy nhiên, báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận được phân biệt bởi một thành phần tài liệu đặc biệt. Ngoài ra, các thời hạn giao hàng khác cũng được ấn định so với các công ty thương mại.

Đây là gì?

Tiếp theo, chúng tôi sẽ phân tích các tổ chức thương mại gửi loại báo cáo nào. Nhưng trước tiên, hãy xác định những gì áp dụng cụ thể cho chúng. NPO là một tổ chức có mục đích không phải là thu nhập. Lợi nhuận nhận được trong quá trình hoạt động không được phân phối cho những người sáng lập.

Đồng thời, NPO có tất cả các tính năng của pháp nhân:

• Có số dư của riêng bạn.
• Quyền mở tài khoản ngân hàng.
• Hiện tem, con dấu có tên riêng.
• Hoạt động theo quy chế.
• Thành lập trong thời gian hoạt động không xác định.

Theo quy định, các tổ chức phi chính phủ tham gia vào các hoạt động sau:

• Xã hội.
• Từ thiện.
• Văn hóa.
• Chính trị.
• Giáo dục.

Tất cả các tổ chức phi chính phủ đều có một điểm chung: họ có chức năng cung cấp cho người dân các hàng hóa công cộng khác nhau. Đồng thời, luật pháp Nga không cấm các tổ chức phi chính phủ tham gia vào hoạt động thương mại. Nhưng chỉ khi hoạt động kinh doanh là cần thiết để đạt được các mục tiêu của tổ chức. Và thu nhập không được phân phối thêm cho những người sáng lập của nó.

Thành phần báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận

NCO được yêu cầu gửi toàn bộ tài liệu báo cáo, giống như các pháp nhân khác. Cụ thể như sau:

• Kế toán.
• Thuế.
• Chứng từ cho các quỹ ngoài ngân sách.
• Báo cáo Sở Tư pháp.
• Tài liệu cho Dịch vụ Thống kê Tiểu bang Liên bang.

Các tổ chức phi lợi nhuận báo cáo cụ thể gì, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết bên dưới.

Chứng từ kế toán

NCO được yêu cầu gửi các báo cáo như vậy hàng năm. Thời hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo. Ở đây, các tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu nộp hai loại giấy tờ.

Số dư tài khoản. Sự khác biệt chính giữa biểu mẫu dành cho NCO và tiêu chuẩn dành cho công ty thương mại là phần "Dự trữ và vốn" đã được thay thế bằng "Tài trợ mục tiêu".

Tổ chức phải chỉ ra dữ liệu về nguồn tích lũy, hình thành tài sản của mình. Nội dung của phần này phụ thuộc trực tiếp vào hình thức pháp lý của NPO. Trong đótổ chức tự xác định mức độ chi tiết của hiển thị dữ liệu trong bảng cân đối kế toán.

2. Báo cáo về mục đích sử dụng các nguồn tiền tệ. Tài liệu phải bao gồm các thông tin sau:

• Số tiền được sử dụng cho các hoạt động của NPO. Điều này cũng bao gồm chi phí trả lương, các sự kiện và hoạt động được nhắm mục tiêu, các hoạt động từ thiện, chi phí đảm bảo hoạt động bình thường.
• Số dư vào đầu năm báo cáo.
• Tổng thu nhập. Phí thành viên, mục tiêu, tự nguyện và phí vào cửa được tính đến. Nó cũng liệt kê thu nhập kinh doanh.
• Cân đối tài chính cuối năm.

Ngoài ra, báo cáo tài chính của một tổ chức phi lợi nhuận có thể được bổ sung bằng một bản thuyết minh. Đây là bảng phân tích các chỉ số riêng lẻ được đề cập. Tổng hợp dưới dạng miễn phí.

Báo cáo được gửi tới người nhận cả ở dạng điện tử và bản giấy.

Hồ sơ gửi cơ quan thuế: CƠ BẢN

NCO không được miễn nộp tài liệu báo cáo cho cơ quan thuế. Các biểu mẫu báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận phụ thuộc vào chế độ thuế do tổ chức lựa chọn.

Nếu NPO ở chế độ CƠ BẢN (chế độ chung), thì NPO cần cung cấp những điều sau cho IFTS:

• Kê khai thuế GTGT. Tài liệu được chuyển đến người nhận dưới dạng điện tử không muộn hơn ngày 25 của tháng sau kỳ báo cáo.
• Kê khai thuế tài sản. Nếu NCO có một phần tài sản bất kỳtài sản chịu thuế, nó cung cấp các tính toán liên quan và trả các khoản đóng góp thuế hàng quý trong năm. Chỉ những NPO không sở hữu tài sản cố định mới được miễn kê khai và nộp thuế. Tờ khai báo cáo các khoản tạm ứng nộp cho cơ quan thuế trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế. Tài liệu có thông tin về phép tính cuối cùng phải được gửi đến Sở Thuế Liên bang không muộn hơn ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo.
• Kê khai thuế thu nhập. NPO sẽ được công nhận là người trả khoản phí này nếu họ tham gia vào hoạt động thương mại. Tài liệu như vậy được nộp vào cuối mỗi kỳ báo cáo - không muộn hơn 28 ngày trước khi hoàn thành. Báo cáo cho kỳ tính thuế đầy đủ được nộp trước ngày 28 tháng 3 của năm sau kỳ báo cáo. Nếu NPO không tham gia vào hoạt động kinh doanh, NPO sẽ nộp tờ khai thuế cho bộ dưới dạng đơn giản hóa đặc biệt. Hạn cuối quan trọng để giao hàng cũng là ngày 28 tháng 3 của năm sau ngày báo cáo.
• Kê khai thuế đất. Theo đó, các tổ chức phi lợi nhuận báo cáo như vậy chỉ cần thiết nếu họ sở hữu một khu đất. Tài liệu được nộp cho IFTS không muộn hơn ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo năm báo cáo.
• Kê khai phí vận chuyển. Một lần nữa, hình thức báo cáo này của các tổ chức phi lợi nhuận chỉ cần thiết nếu họ sở hữu bất kỳ phương tiện chịu thuế nào. Tài liệu cũng phải được gửi trước ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Khácgiấy tờ thuế

Ngoài những điều trên, báo cáo thuế của các tổ chức phi lợi nhuận trên OSNO còn như sau:

• Dữ liệu về số lượng nhân viên trung bình. Tài liệu này là bắt buộc nếu NPO có hơn 100 nhân viên. Cho thuê đến ngày 20 tháng 1 của năm tiếp theo năm báo cáo.
• Giúp 2-thuế thu nhập cá nhân. Luật pháp Nga bắt buộc mỗi tổ chức phải báo cáo về số thuế thu nhập đã khấu trừ từ nhân viên của mình. Nhưng chỉ khi có hơn 25 người trong số họ. Giấy chứng nhận theo tiêu chuẩn đã được thiết lập sẽ được cung cấp cho cơ quan thuế cho đến ngày 1 tháng 4 của năm sau năm báo cáo hết hạn.

Hồ sơ gửi cơ quan thuế: chế độ đặc biệt

Người sáng lập NCO cũng được quyền lựa chọn một chế độ thuế đặc biệt. Thành phần báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận đối với IFTS trong trường hợp này sẽ được trình bày như sau:

• Thuế đối với thu nhập chịu thuế hợp nhất. Khai báo về UTII. Tài liệu phải được nộp cho cơ quan thuế hàng quý - trước ngày 20 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo.
• Chế độ đơn giản hóa. Tuyên bố trên USN. Tài liệu phải được nộp hàng năm. Cho đến ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Giống như các công ty thương mại, họ tự chịu trách nhiệm về những tiết lộ trong báo cáo tài chính của các tổ chức phi lợi nhuận.

Chứng từ cho các quỹ ngoài ngân sách

Trong lĩnh vực này, công ty báo cáo về các khoản đóng góp đã trả cho nhân viên của mình trong năm. Cần thiếtcung cấp hai tài liệu:

• Mẫu 4-FSS. Theo đó, nó được cung cấp cho Quỹ Bảo hiểm xã hội. Bắt buộc đối với những NPO có hơn 25 nhân viên. Nếu báo cáo ở dạng điện tử, báo cáo phải được gửi trước ngày 25 tháng 1 của năm sau báo cáo. Nếu bằng giấy truyền thống - cho đến ngày 20 tháng 1.
• Mẫu RSV-1. Các tổ chức phi chính phủ của cô ấy chuyển giao cho FIU. Báo cáo cho Quỹ hưu trí chỉ bắt buộc đối với những tổ chức có số lượng nhân viên trung bình trên 25 người. Nếu là tài liệu bằng giấy thì phải nộp trước ngày 15 tháng 2 của năm tiếp theo năm báo cáo hết hạn. Nếu điện tử - cho đến ngày 22 tháng 2.

Tài liệu cho dịch vụ thống kê

Tại đây, không thể gửi báo cáo bằng không về các tổ chức phi lợi nhuận. Các tài liệu chỉ được cung cấp bởi các tổ chức phi chính phủ có trong mẫu. Đối với văn phòng lãnh thổ của Rosstat, bạn cần chuẩn bị những thứ sau:

• Mẫu số 1-NPO. Thông tin này về các hoạt động của tổ chức được gửi trước ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo.
• Mẫu số 11 (bản rút gọn). Nó hiển thị dữ liệu về sự di chuyển của tài sản cố định. Cũng có sẵn cho đến ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Tài liệu cho Bộ Tư pháp

Bây giờ hãy nói về báo cáo của các tổ chức phi chính phủ cho Bộ Tư pháp, thời hạn nộp các tài liệu cần thiết. Ở đây, cần cung cấp ba báo cáo bắt buộc:

• Theo mẫu số OH0001. Hiển thị thông tin về các nhà lãnh đạo, cũng như bản chất của hoạt độngcác tổ chức.
• Theo mẫu số OH0002. Biểu mẫu này phải phản ánh thông tin về việc chi tiêu các quỹ mục tiêu, việc sử dụng tài sản của tổ chức.
• Theo mẫu số OH0003. Báo cáo này được điền trên nguồn Internet chính thức của Bộ.

Điều quan trọng cần lưu ý là trong một số trường hợp, các tổ chức phi lợi nhuận được miễn báo cáo như vậy. Các trường hợp ngoại lệ sau được áp dụng:

• Tài sản NPO không được bổ sung bởi các tổ chức quốc tế hoặc công dân nước ngoài.
• Không có công dân nước ngoài nào trong số những người tham gia, những người sáng lập NPO.
• Tổng số tiền thu hàng năm cho tổ chức không vượt quá 3 triệu rúp.

Các tổ chức phi lợi nhuận làm báo cáo gì ở đây? Thay vì hai loại tài liệu đầu tiên, một NPO như vậy sẽ nộp đơn về việc tuân thủ các yêu cầu pháp lý của mình. Tài liệu có thể được soạn thảo dưới dạng miễn phí. Việc nộp báo cáo điện tử số OH0003 vẫn là bắt buộc.

Tất cả những điều trên phải được nộp cho văn phòng lãnh thổ của Bộ Tư pháp trước ngày 15 tháng 4 của năm sau khi báo cáo.

Nhóm hướng về xã hội

Trước hết, chúng ta hãy tìm hiểu xem các tổ chức phi chính phủ nào là các tổ chức phi lợi nhuận theo định hướng xã hội. Đây là các tổ chức giải quyết các vấn đề công cộng sau:

• An sinh xã hội.
• Hỗ trợ người dân bị ảnh hưởng bởi thảm họa nhân tạo và thiên tai.
• Bảo vệ động vật.
• Bảo vệ các cấu trúc khác nhau vàcác tòa nhà có ý nghĩa lịch sử.
• Hỗ trợ pháp lý miễn phí hoặc ưu đãi cho công dân.
• Từ thiện.
• Giải quyết các vấn đề về môi trường, bảo vệ môi trường.
• Biện pháp phòng ngừa nhằm ngăn chặn hành vi nguy hiểm cho xã hội của công dân.
• Phát triển các hoạt động trong lĩnh vực văn hóa, y tế, khoa học, giáo dục.

Đối với hầu hết các phần, SO NPO được đại diện bởi các tổ chức sau:

• Hiệp hội dân sự, công cộng.
• Tổ chức tôn giáo.
• NGO tự chủ.
• Đảng chính trị.
• Cơ quan chính phủ cá nhân.

Tài liệu cho SO NPO

Các tổ chức phi lợi nhuận hướng tới xã hội, thay vì tất cả các hình thức trên, hãy gửi các mẫu báo cáo sau:

• Cân bằng.
• Báo cáo về việc sử dụng quỹ được chú ý.

Điều này phải được gửi đúng vào ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Thay đổi cuối cùng

Trong phần kết luận của bài viết, chúng tôi liệt kê những thay đổi trong luật vào năm 2019 liên quan đến báo cáo NPO:

• Phần thứ ba của bảng cân đối kế toán hiện có tên là "Tài chính mục tiêu" (trước đây - "Vốn và dự trữ").
• Thông tin quan trọng về các chỉ số báo cáo nhất định có thể được mở trong các thuyết minh được biên soạn bổ sung vào bảng cân đối kế toán.
• Các NPO dạng nhỏ có thể gửi báo cáo đơn giản hóa. Điều này cũng áp dụng cho tài liệu về mục tiêusử dụng tài chính.

Rõ ràng là báo cáo của các NPO không khác nhiều so với báo cáo của các công ty thương mại và doanh nghiệp. Luật pháp đưa ra những ngoại lệ nhỏ cho nhóm tổ chức này. Họ chủ yếu liên quan đến nhóm các tổ chức phi chính phủ theo định hướng xã hội.