Hạn chế STS: loại, giới hạn thu nhập, giới hạn tiền mặt

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

STS là một chế độ đánh thuế theo yêu cầu liên quan đến các hệ thống đơn giản hóa. Nó có thể được sử dụng bởi các doanh nhân hoặc công ty. Nhưng đồng thời, có một số hạn chế của hệ thống thuế đơn giản hóa mà các nhà kinh doanh cần lưu ý. Do đó, không phải lúc nào các doanh nghiệp hoặc doanh nhân cá nhân khác nhau cũng có thể sử dụng chế độ này. Điều quan trọng là phải tính đến hướng làm việc đã chọn, thu nhập nhận được, hạn mức tiền mặt và các sắc thái khác.

Khái niệm về các giới hạn trong hệ thống thuế đơn giản

Hạn chế STS được thể hiện bằng các chỉ số khác nhau, trên cơ sở đó các doanh nhân có thể sử dụng chế độ này để tiến hành kinh doanh. Dựa trên những hạn chế này, các doanh nhân và công ty được chọn những người có thể sử dụng chế độ đơn giản hóa để tính và nộp thuế.

Giới hạn thường xuyên được thay đổi và điều chỉnh, không chỉ bởi các cơ quan liên bang, mà còn bởi các cơ quan khu vực. Do đó, trước khi đăng ký chuyển đổi sang chế độ này, điều quan trọng là phải đảm bảo rằng dòng công việc đã chọn phù hợp với hệ thống này.

Quy chế lập pháp

Tất cả các hạn chế đối với việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản đã được khắc phục trêncấp lập pháp. Nhiều thông tin có trong nhiều điều khoản của Bộ luật thuế. Các doanh nhân nên được hướng dẫn bởi các quy định sau:

• ch. 26.2 Bộ luật thuế bao gồm các quy tắc trên cơ sở đó thực hiện việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, đồng thời mô tả cách tính thu nhập và chi phí cho chế độ này một cách chính xác;
• FZ số 401 cho biết giới hạn thu nhập và giá trị tài sản của công ty, theo đó công ty được phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản trong quá trình làm việc;
• Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế số 698 chứa dữ liệu về hệ số nào nên được sử dụng để tính thuế;
• FZ số 248 bao gồm các mã trên cơ sở các loại hoạt động được áp dụng được phân loại theo hệ thống thuế đơn giản hóa.

Ngoài ra, nội dung của nhiều bức thư từ Bộ Tài chính cũng được xem xét.

Đóng những loại thuế nào?

Nhiều doanh nhân và công ty muốn sử dụng chế độ đơn giản hóa trong khi làm việc, vì nó có nhiều ưu điểm. Ưu điểm chính là khả năng tránh phải trả nhiều loại thuế. Do đó, hệ thống thuế đơn giản hóa đơn thay thế các loại phí sau:

• thuế thu nhập;
• phí từ tài sản của một công ty hoặc doanh nhân cá nhân;
• ESN;
• VAT.

Nhưng đồng thời, lãnh đạo doanh nghiệp vẫn phải đóng phí bảo hiểm và thuế sử dụng các công trình cấp nước. Một khoản phí quảng cáo được thêm vào.

Ai không dùng được?

Các hạn chếUSN nên được nghiên cứu bởi mọi doanh nhân dự định sử dụng chế độ này để tiến hànhhoạt động kinh doanh. Khi lựa chọn hệ thống này, phải tính đến thu nhập mà công ty nhận được mỗi năm làm việc, bao nhiêu chuyên gia được thuê làm việc trong tổ chức, và nguyên giá tài sản cố định được sử dụng là bao nhiêu. Các công ty sau không thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản:

• không đáp ứng các yêu cầu về số lượng nhân viên, doanh thu hoặc giá trị tài sản;
• sở hữu chi nhánh;
• chứa trong Nghệ thuật. 346.12 NK.

Sẽ không thể sử dụng các chế độ đơn giản hóa cho các tổ chức ngân hàng hoặc hiệu cầm đồ, cũng như các công ty liên quan đến việc mua hoặc bán chứng khoán, bán các mặt hàng ưu đãi hoặc chuyên khai thác. Không được phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản cho luật sư hoặc công chứng viên.

Lợi ích hệ thống

Sử dụng hệ thống thuế đơn giản mang lại nhiều thuận lợi cho các doanh nhân và doanh nghiệp. Các lợi ích chính bao gồm:

• người nộp thuế chọn tính phí 6% trên doanh thu hay 15% trên thu nhập ròng;
• thuế đơn thay thế nhiều loại phí;
• nhiều khu vực độc lập giảm tỷ lệ 1% như một biện pháp để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ;
• không cần phải xử lý kế toán phức tạp, do đó, chỉ cần nộp tờ khai thuế hàng năm là đủ;
• giảm số thuế do phí bảo hiểm đã đóng.

Nhờ những thông số tích cực trên, nhiều doanh nhân muốn sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trong quá trình làm việc. Nhưng đối với điều này, các hạn chế đối với việc chuyển đổi hệ thống thuế đơn giản hóa được tính đến, vìnếu, nếu chúng có sẵn, bạn vẫn sử dụng chế độ đơn giản hóa này, thì điều này chắc chắn sẽ dẫn đến một số vấn đề nhất định với cơ quan thuế.

Giới hạn là gì?

Các hạn chế đối với các doanh nhân cá nhân đối với hệ thống thuế đơn giản cũng giống như các yêu cầu đối với các công ty. Các giới hạn chính như vậy bao gồm:

• số lượng nhân viên trong một năm làm việc không được quá 100 người;
• giá trị còn lại của tài sản được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh không được quá 150 triệu rúp;
• doanh thu trong năm hoạt động không được vượt quá 150 triệu rúp.

Các hạn chế trên đều giống nhau trên toàn nước Nga. Các khu vực thậm chí có thể thắt chặt các yêu cầu này một chút. Kể từ năm 2017, hệ số giảm phát được sử dụng trong quá trình tính phí là 1,481. Vào năm 2017, lệnh tạm hoãn đã được đưa ra đối với mức tăng của hệ số này cho đến năm 2020.

Giới hạn lợi nhuận

Hạn chế của hệ thống thuế đơn giản hóa đối với doanh thu được coi là một thời điểm quan trọng đối với mọi công ty lớn muốn sử dụng chế độ đơn giản hóa để tính thuế. Giới hạn này là 150 triệu rúp. trong năm. Yêu cầu này áp dụng cho mọi công ty hoặc doanh nhân.

Giới hạn của hệ thống thuế đơn giản về doanh thu được các nhân viên của cơ quan thanh tra thuế giám sát liên tục. Nếu có giá trị vượt quá ít nhất 1 rúp, thì điều này dẫn đến việc công ty tự động chuyển đổi sang OSNO. Nếu công ty tiếp tục tính thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa thì đây sẽ là cơ sở để thu hút công tytrách nhiệm hành chính và tính toán lại thuế.

Ngay cả sự bất cần của một doanh nhân cũng không thể là lý do để trốn tránh trách nhiệm. Do đó, theo hệ thống thuế đơn giản hóa, các hạn chế về doanh thu cần được giám sát cẩn thận bởi các doanh nhân. Vi phạm yêu cầu này sẽ dẫn đến các hình phạt sau:

• vì thiếu thông báo rằng công ty đã ngừng sử dụng hệ thống thuế đơn giản, 200 rúp được trả;
• trên cơ sở khai báo trên OSNO, 5% số phí tích lũy được trả;
• 1 nghìn rúp được trả cho trường hợp không khai báo đúng hạn.

Các khoản tiền phạt ở trên là tối thiểu, vì vậy bạn nên thông báo kịp thời cho Sở Thuế Liên bang rằng có mức thu nhập vượt quá giới hạn thu nhập trong hệ thống thuế đơn giản hóa.

Lợi nhuận được tính là bao nhiêu?

Luật pháp không có yêu cầu và hạn chế về chi tiêu. Nếu một công ty có kế hoạch chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, thì trong 9 tháng hoạt động vừa qua, thu nhập của công ty đó không được vượt quá 121 triệu rúp.

Để tính đến các hạn chế về doanh thu đối với hệ thống thuế đơn giản dành cho các doanh nghiệp cá nhân, điều quan trọng là phải hiểu lợi nhuận được tính là bao nhiêu. Không phải tất cả các khoản thu tiền mặt của một công ty hoặc doanh nhân đều được sử dụng để tính phí, vì vậy chỉ những thu nhập sau mới được tính đến:

• từ việc bán sản phẩm hoặc tài sản;
• thu nhập bất thường thể hiện bằng doanh thu chưa được chuyển trong các kỳ trước và cũng bao gồm tiền cho thuê, thu nhập ngoại hối, lãi tiền gửi hoặc thu tiền mặt từ lãi cổ phần ở các công ty khác.

Tất cả những điều trênbiên lai tiền mặt phải được đăng ký bằng KUDiR. Các loại thu nhập sau không bắt buộc phải được xem xét:

• góp vốn cổ phần;
• chuyển nhượng bất động sản thế chấp từ nhà thầu;
• đóng góp nhằm tăng quỹ bồi thường;
• nhận trợ cấp từ nhà nước;
• chuyển tiền từ các nhà tài trợ nước ngoài;
• tiền phạt;
• chênh lệch sau khi đánh giá lại chứng khoán hiện có;
• bồi thường do các công ty bảo hiểm hoặc các công ty khác chi trả dựa trên quyết định của tòa án;
• thắng.

Vì vậy, kế toán của công ty phải thành thạo trong việc giới hạn số tiền theo hệ thống thuế đơn giản để biết chính xác thu nhập nào được tính đến cho các mục đích này.

Giá trị tài sản

Các hạn chếSTS được áp dụng ngoài giá trị tài sản cố định của công ty. Vào năm 2017, giới hạn này đã được tăng lên 150 triệu rúp.

Để xác định khả năng sử dụng chế độ đơn giản hóa, giá trị còn lại được tính đến. Để xác định nó, nên liên hệ với những người thẩm định độc lập, những người tạo thành một báo cáo đặc biệt dựa trên kết quả công việc của họ. Bản sao của tài liệu này sẽ được chuyển đến Sở Thuế Liên bang.

Giới hạn số lượng nhân viên

Một hạn chế khác mà các doanh nhân muốn tận dụng chế độ đơn giản hóa phải đối mặt là số lượng chuyên gia được thuê hạn chế. Công ty không được phép tuyển dụng hơn 100 người trong một năm.

Theo hệ thống thuế đơn giản, giới hạn số lượngngười lao động là một điểm đáng kể. Nó không tính đến số lượng nhân viên tham gia vào các hoạt động lao động trong công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, mà là số lượng các chuyên gia được tuyển dụng cho năm làm việc theo lịch. Do đó, vào cuối năm, mỗi công ty phải nộp cho Sở Thuế Liên bang một chứng chỉ đặc biệt về số lượng nhân viên trung bình. Dựa trên tài liệu này, chúng tôi xác định liệu công ty có thể tiếp tục sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa hay không.

Giới hạn thanh toán

Nhiều doanh nghiệp sử dụng máy tính tiền trong quá trình hoạt động. Đối với việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản, các hạn chế 6% được áp dụng ngay cả đối với hạn mức tiền mặt. Nó được đặt vào cuối bất kỳ ngày làm việc nào.

Không được phép sử dụng tiền mặt nếu giao dịch được thực hiện với giá 100 nghìn rúp.

Hạn mức tiền mặt rất dễ tính. Để làm được điều này, chỉ cần cộng doanh thu trong bất kỳ khoảng thời gian nào, không quá 92 ngày là đủ. Số tiền nhận được chia cho số ngày trong kỳ thanh toán. Giá trị này được nhân với số ngày tiền được gửi vào ngân hàng, thường là mỗi tuần một lần. Số tiền nhận được là giới hạn tiền mặt.

Làm thế nào để chuyển sang USN?

Nếu một doanh nhân chắc chắn rằng anh ta phù hợp với chế độ này trên cơ sở tất cả các yêu cầu, thì anh ta có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Thủ tục bao gồm việc phải lập một đơn đặc biệt trong mẫu số 26.2-1. Thông tin sau phải được nhập vào tài liệu:

• tên công ty hoặc doanh nhân cá nhân;
• OGRNIP hoặc PSRN;
• TÍN của doanh nhân;
• hiển thịcác chỉ số hiệu suất xác nhận rằng người nộp đơn thực sự có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa;
• cho biết đối tượng đánh thuế.

Nếu nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang nhận được thông tin rằng một người đóng thuế nhất định vì lý do nào đó không phù hợp với hệ thống thuế đơn giản hóa, thì quá trình chuyển đổi sang OSNO sẽ tự động xảy ra.

Mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản

STS là một chế độ đơn giản hóa chỉ có thể được sử dụng bởi các công ty nhỏ đáp ứng nhiều yêu cầu. Do đó, các tổ chức lớn thường phải đối mặt với thực tế là vì nhiều lý do khác nhau mà họ mất quyền sử dụng hệ thống này. Ví dụ: doanh thu mỗi năm của họ có thể vượt quá 150 triệu rúp. Ngoài ra, số lượng tài sản cố định thường tăng lên nên giá trị của chúng vượt quá 150 triệu rúp.

Bản thân người nộp thuế phải theo dõi các khoản vượt quá này. Dựa trên điều này, họ gửi thông báo đến Cơ quan Thuế Liên bang rằng hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản đã bị chấm dứt, vì vậy công ty đang chuyển sang OSNO. Nếu bản thân công ty không hoàn thành quy trình này, thì trong mọi trường hợp, nhân viên của Sở Thuế Liên bang sẽ phát hiện ra khoản tiền vượt quá. Điều này vẫn sẽ dẫn đến việc chuyển đổi sang OSNO, nhưng ngoài ra, các doanh nhân sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính.

Tôi có thể chuyển trở lại hệ thống thuế đơn giản không?

Nếu một công ty tại một thời điểm nào đó đã mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa do vượt quá các giới hạn đã thiết lập, thì công ty đó có cơ hội áp dụng lại chế độ này nếu doanh thu của năm hoạt động là giảm hoặc bán một phần tài sản.

Chạy lạichỉ có thể chuyển đổi từ năm dương lịch mới. Đối với điều này, một tuyên bố đặc biệt được tạo ra, cho biết kết quả của doanh nghiệp.

Kết hợp với các chế độ khác

Khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, các doanh nhân có thể kết hợp chế độ này với các hệ thống khác, bao gồm UTII, OSNO hoặc hệ thống bằng sáng chế. Nhưng đồng thời, điều quan trọng là phải tính đến thu nhập và chi phí nào liên quan đến một chế độ cụ thể.

Thông thường, các doanh nhân cố tình giảm thu nhập của họ theo hệ thống thuế đơn giản hóa, chuyển họ sang các chế độ khác để duy trì khả năng sử dụng hệ thống này. Những hành động như vậy hành động trốn thuế, do đó, trong quá trình thanh tra, trong mọi trường hợp, nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang sẽ tiết lộ những vi phạm như vậy, vì vậy doanh nhân sẽ phải chịu trách nhiệm.

Nếu các công ty che giấu tài sản hoặc thu nhập của họ, sử dụng các âm mưu gian lận khác nhau, thì những công dân ở các vị trí cấp cao trong một tổ chức như vậy sẽ phải chịu trách nhiệm hình sự.

Kết

STS là một chế độ đánh thuế được săn lùng mà các công ty hoặc doanh nhân có thể sử dụng. Nó có rất nhiều lợi thế so với các hệ thống khác. Nhưng trước khi sử dụng nó, điều quan trọng là phải hiểu nhiều hạn chế.

Nếu doanh nhân vượt quá giới hạn đã thiết lập trong quá trình làm việc, họ sẽ tự động được chuyển sang OSNO. Cố gắng che giấu thu nhập hoặc giảm bớt tài sản là cơ sở để đưa doanh nhân và các giám đốc điều hành công ty khác vào hành chính hoặc hình sựtrách nhiệm.