Khi nào tôi có thể chuyển sang UTII: quy trình, điều khoản, tính năng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Việc chuyển đổi từ chế độ thuế này sang chế độ thuế khác không phải là hiếm trong thực tế của các pháp nhân và doanh nhân cá nhân. Lý do cho điều này thường là mong muốn tự nhiên để tối ưu hóa chi phí thuế của họ. Thông thường, quá trình chuyển đổi cũng xảy ra vì lý do các hoạt động của doanh nhân không còn đáp ứng các yêu cầu của một chế độ thuế cụ thể.

Cũng có nhiều trường hợp cần chuyển đổi gấp, không cần đợi năm thuế mới bắt đầu. Và bây giờ - liên quan đến thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính. Khi nào tôi có thể chuyển sang chế độ UTII? Đặc điểm của quá trình chuyển đổi vào các thời điểm khác nhau trong năm là gì? Có những trường hợp nào mà sự chuyển đổi như vậy là không thực tế không? Chúng tôi sẽ cung cấp câu trả lời cho những câu hỏi này và các câu hỏi liên quan trong bài viết.

Đặc

Trước khi tìm ra cách chuyển sang UTII một cách chính xác, chúng tôi sẽ cung cấp một mô tả nhỏ về chế độ thuế này.

"Một khoản thuế duy nhất đối với thu nhập được tính" nghĩa là gì? Ở đây giả định rằng các khoản thanh toán thuế không được tích lũytrên lợi nhuận đã có sẵn cho doanh nhân hoặc tổ chức, nhưng dựa trên thu nhập mà người đóng thuế dự định nhận được trong tương lai.

Cũng cần lưu ý rằng không phải doanh nhân nào cũng có thể chọn chế độ này. Chỉ những công ty và doanh nhân cá nhân tham gia vào một số loại hoạt động được nêu rõ trong OKVED và OKUN mới có thể chuyển sang UTII. Thật khó để nói chính xác cái nào. Sau cùng, mỗi khu vực của Liên bang Nga chọn một số danh mục nhất định từ danh sách các hoạt động kinh doanh mở để chuyển đổi sang UTII. Do đó, ở mỗi đối tượng của bang, chúng khác nhau.

Từ đây, một số khó khăn có thể xảy ra: tại khu vực bản địa, doanh nhân tự do thực hiện các hoạt động của mình khi tham gia UTII. Nhưng khi chuyển đến một khu vực khác, anh ta cần phải thay đổi chế độ thuế, vì trong chủ đề này, hoạt động đó không còn được mở để đánh thuế theo UTII nữa.

Cơ hội chuyển tiếp

Tôi có thể chuyển sang UTII không? Hãy quay trở lại một chút về quá khứ - cho đến năm 2013, chắc chắn các doanh nhân và tổ chức tham gia vào một số hạng mục hoạt động nhất định đã bị "áp đặt". Chỉ đến năm 2013, quy định này mới bị bãi bỏ. Việc chuyển đổi sang một chế độ thuế như vậy hiện là tự nguyện - nó chỉ phụ thuộc vào mong muốn của chính doanh nhân.

Vậy khi nào tôi có thể chuyển sang UTII? Các tổ chức và doanh nhân có thể lập kế hoạch chuyển đổi vào đầu năm tính thuế và vào bất kỳ ngày nào khác.

Chỉ có một điều kiện ở đây: loại hoạt động bạn đang tham gia phảiở khu vực của bạn được áp dụng chế độ "Thuế một lần đối với thu nhập được tính". Bây giờ, chúng ta hãy xem xét các đặc điểm của việc chuyển đổi sang UTII tại các thời điểm khác nhau trong năm, từ các chế độ thuế khác nhau

CƠ BẢN - UTII: các tính năng của quá trình chuyển đổi

Khi nào tôi có thể chuyển sang UTII? Đối với chế độ thuế chính (OSNO), việc này có thể được thực hiện vào bất kỳ thời điểm nào trong năm theo yêu cầu của người nộp thuế. Việc chuyển đổi trong trường hợp này khá đơn giản: bạn cần nộp đơn đăng ký phù hợp với cơ quan thuế địa phương.

Nhưng ở đây điều quan trọng là đừng quên tuân thủ một điều kiện quan trọng: quá trình chuyển đổi phải được thực hiện không muộn hơn 5 ngày kể từ ngày bắt đầu công việc / cung cấp dịch vụ mở cho "áp đặt". Đối với mùa giải, luật thuế của Liên bang Nga không áp dụng bất kỳ hạn chế nào ở đây.

Xin lưu ý rằng đối với UTII, kỳ báo cáo là một quý. Do đó, lần đầu tiên bạn thanh toán thuế theo phương thức "áp đặt" dựa trên kết quả của 3 tháng đầu quý sau khi chuyển sang chế độ này.

Nếu bạn chọn UTII sau OSNO vào giữa năm, thì cơ sở tính thuế phải được tính đến dựa trên thời gian hoạt động kinh doanh thực tế trong tháng mà doanh nghiệp cá nhân hoặc LLC của bạn đã đăng ký thuế với tư cách là người thanh toán "được ủy quyền".

Quy tắc cơ bản để di chuyển từ OSNO

Khi nào tôi có thể chuyển sang UTII với OSNO? Chúng tôi quyết định rằng điều này có thể thực hiện được vào bất kỳ ngày nào bạn muốn. Nhưng đồng thời, đừng quênvề các quy tắc quan trọng:

1. Đảm bảo thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT đầu vào đối với cả tài sản cố định và các nghiệp vụ khác. Sau đó, số VAT đã khôi phục đó sẽ được tính vào cột "thuế thu nhập" - dòng "chi phí khác".
2. Trong tờ khai thuế thu nhập, bạn nhất định phải tính đến lợi nhuận và chi phí liên quan đến thời kỳ mà tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh của bạn vẫn còn dưới chế độ thuế chính. Việc này được thực hiện bằng cách điền và nộp cho Sở Thuế Liên bang tờ khai thuế thu nhập cho kỳ báo cáo trước khi chuyển đổi.

USN - UTII: các tính năng của quá trình chuyển đổi

Khi nào tôi có thể chuyển sang UTII cho các doanh nhân cá nhân, các tổ chức đã khấu trừ các khoản thanh toán trước đây theo hệ thống thuế đơn giản? Có một hạn chế quan trọng ở đây: các nhà kinh doanh theo hệ thống thuế đơn giản hóa không thể chuyển sang bất kỳ chế độ thuế nào khác vào giữa kỳ tính thuế. Và đây là năm dương lịch.

Khi nào tôi có thể chuyển từ "đơn giản hóa" sang UTII? Chỉ vào đầu năm tính thuế. Tuy nhiên, có một ngoại lệ đối với quy tắc này. Một doanh nhân có thể chuyển từ hệ thống thuế đơn giản hóa sang một chế độ thuế khác bất cứ lúc nào trong trường hợp thu nhập của anh ta trong kỳ báo cáo vượt quá 60 triệu rúp.

Nhưng ở đây điều quan trọng cần lưu ý là trong trạng thái này, "trình đơn giản hóa" sẽ tự động được chuyển sang chế độ chính - BASIC. Và ngay sau quý ghi lại số tiền vượt quá.

Khi nào tôi có thể chuyển sang UTII trong trường hợp này? Bắt đầu từ năm dương lịch tới. Đây là một điều kiện cho trước"đơn giản hóa" vẫn giữ nguyên.

Chuyển_đổi khi đăng ký doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân

Làm thế nào để chuyển sang UTII vào giữa năm nếu bạn đã đăng ký với tư cách là doanh nhân / thành lập tổ chức không phải đầu kỳ báo cáo? Lưu ý rằng khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, tất cả người nộp thuế tự động tìm thấy mình trên OSNO.

Ở đây, điều quan trọng là bạn phải có thời gian để nộp đơn đăng ký chuyển đổi sang UTII cho cơ quan thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động của bạn với tư cách là doanh nhân cá nhân hoặc công ty thương mại. Tất nhiên, để làm như vậy, bạn phải thực hiện công việc hoặc cung cấp các dịch vụ sẵn sàng "áp đặt" trong khu vực của bạn.

Nếu bạn không nhận được thông báo như vậy cho cơ quan thuế thì mặc định bạn vẫn ở chế độ thuế chính.

Tài liệu cho IP

Tôi có thể chuyển sang UTII từ ngày nào? Như chúng tôi đã xác định, khi đăng ký một doanh nhân / công ty cá nhân, cũng như khi chuyển từ OSNO, điều này không thành vấn đề. Nhưng khi chuyển từ hệ thống thuế đơn giản - chỉ với đầu năm thuế.

Để chuyển sang UTII, một doanh nhân cá nhân cần chuẩn bị các tài liệu sau để đến cơ quan thuế:

• Trên thực tế, một tuyên bố về việc chuyển đổi sang "áp đặt".
• Giấy tờ tùy thân - hộ chiếu dân sự.
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế đối với IP.
• Chứng chỉ xác nhận đăng ký nhà nước về IP.

Tài liệu cho tổ chức

Đối với người thành lập Công ty TNHH MTV, để chuyển tổ chức của mình sang chế độ UTII, họ cần chuẩn bị các giấy tờ, tài liệu sau cho cơ quan thuế:

• Tuyên bố về việc chuyển đổi sang đánh thuế bằng cách "áp đặt".
• Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của tổ chức.
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế chính thức của LLC.

Khả năng chuyển đổi một phần

Hãy cũng chạm vào kịch bản này. Trong một số trường hợp, hợp pháp cho phép các doanh nhân và tổ chức đưa các hoạt động của họ theo hai chế độ đánh thuế. Ví dụ: BASIC được kết hợp với "imputation".

Điều này áp dụng cho các tổ chức và doanh nhân cá nhân thực hiện một số loại hoạt động theo OKVED cùng một lúc. Một số loại công việc bị đánh thuế theo chế độ cơ bản. Nhưng các loại công trình / dịch vụ khác là các danh mục mở để áp dụng thuế trong một khu vực nhất định.

Điều quan trọng là phải tuân thủ một quy tắc quan trọng ở đây: giữ các hồ sơ riêng biệt về lợi nhuận và lãng phí theo loại hoạt động trên các hệ thống thuế khác nhau. Chúng tôi nói thêm rằng kế toán riêng biệt cũng sẽ cần thiết nếu người nộp thuế sử dụng UTII cho nhiều loại hoạt động khác nhau được mở trong chủ đề của họ để áp dụng "áp đặt".

Khi nào thì không thể chuyển đổi?

Việc chuyển đổi sang "áp đặt" trong một số trường hợp có thể bị đóng cửa hoàn toàn đối với các công ty và doanh nhân. Đặc biệt, không thể chọn UTII trong các điều kiện sau:

• Số lượng tập thể lao động nhiều hơn100 người.
• Cá nhân / pháp nhân khác có cổ phần trong vốn điều lệ của công ty trên 25%.
• Doanh nghiệp theo loại hình của nó là một quan hệ đối tác đơn giản.
• Doanh nhân cá nhân chuyển sang hệ thống thuế đơn giản dựa trên bằng sáng chế.
• Một doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân trước đây theo chế độ thuế ESH (chế độ thuế đặc biệt dành cho những người hoạt động nông nghiệp).

Hạn chế trong phạm vi hoạt động

Ngoài ra, sẽ không thể chuyển sang UTII và do những hạn chế trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh, cũng được quy định bởi pháp luật. Đây là những cái quan trọng nhất làm ví dụ:

• Những tổ chức vận tải có hơn 20 xe trong đội của họ không thể chuyển sang UTII.
• Các cửa hàng bán lẻ sẽ không thể chọn chế độ này nếu diện tích bán hàng của họ vượt quá 150 sq. m.
• Đối với lĩnh vực kinh doanh quảng cáo và lĩnh vực PR, chỉ những công ty tham gia vào lĩnh vực bố trí và phân phối quảng cáo mới có thể áp dụng UTII tại đây. Nhưng đã là nhà sản xuất cấu trúc quảng cáo, nhà phát triển kế hoạch khuyến mại, người cho thuê không gian quảng cáo sẽ không thể chuyển sang chế độ này.
• Việc sử dụng "áp đặt" cũng không thể xảy ra trong trường hợp một doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân làm việc không chỉ với khách hàng cá nhân mà còn với những người hợp pháp.

UTII thu hút các doanh nhân và nhà sáng lập LLC với một số điều kiện thuế hấp dẫn. Đi đến nó vớiCƠ BẢN, khi đăng ký kinh doanh, như chúng tôi đã thành lập, có thể thực hiện bất kỳ lúc nào trong năm - điều chính là tuân thủ các điều kiện đơn giản. Nhưng việc chuyển đổi từ hệ thống thuế đơn giản hóa khó khăn hơn - chỉ với đầu năm. Hoàn toàn không thể chuyển sang UTII ngay hôm nay từ ESHN.