Tỷ lệ điều khiển 6-NDFL: các tính năng, yêu cầu và khuyến nghị

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Khi lập hóa đơn thuế, kế toán phải kiểm tra thông tin đã nhập. Đối với dữ liệu được cung cấp không chính xác, tổ chức sẽ phải đối mặt với một khoản tiền phạt và tệ nhất là sự kiểm tra tại chỗ của các cơ quan chính phủ. Tin tốt là để kiểm tra nhanh thông tin về một bên đối tác, chỉ cần tính toán tỷ lệ kiểm soát là 6-NDFL là đủ.

Báo cáo ngắn gọn

6-NDFL là báo cáo thuế thu nhập hàng quý. Nó chứa dữ liệu tóm tắt từ chứng chỉ 2-NDFL. Theo quy định mới, năm 2016 các doanh nghiệp bắt đầu thực hiện báo cáo. Chính phủ không chỉ đưa ra một báo cáo mới mà còn tìm cách khuyến khích những người vi phạm. Đối với việc cung cấp dữ liệu muộn, tổ chức phải đối mặt với việc khóa tài khoản.

Báo cáo được thiết kế để tăng cường kiểm soát tính đúng đắn và đầy đủ của các khoản nộp thuế của doanh nghiệp. Tài liệu chứa thông tin về các khoản tích lũy và thanh toán cho tất cảnhân viên của tổ chức. Đại lý thuế là doanh nghiệp trả lương cho người lao động. Họ cũng cung cấp báo cáo cho Sở Thuế Liên bang tại địa điểm.

Có thể nộp tài liệu dưới dạng bản in và dạng điện tử. Nhưng quyền lựa chọn này chỉ dành cho các công ty có tối đa 25 nhân viên. Tất cả các tổ chức khác sẽ phải báo cáo dưới dạng điện tử. Ngày gửi báo cáo là:

• ngày báo cáo in được gửi cho IFTS hoặc ngày bức thư được gửi qua đường bưu điện;
• ngày nhận được xác nhận đã gửi tài liệu điện tử.

Đặc điểm của 6 khoản thuế thu nhập cá nhân

Báo cáo được hoàn thành hàng quý. Một phần thông tin được nhập theo cách tăng dần. Các chi nhánh của công ty tạo báo cáo riêng biệt, nhưng tỷ lệ kiểm soát 6-NDFL được xác minh cho tất cả nhân viên của tổ chức.

Trong báo cáo này, mức lương chuyển nhượng thường được tìm thấy nhiều nhất. Có sự khác biệt giữa ngày thanh toán thu nhập và ngày khấu trừ thuế. Đặc biệt nếu những ngày đầu tiên của tháng mới rơi vào cuối tuần.

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân 6 khác với các báo cáo khác ở chỗ thông tin được nhập vào báo cáo sau đó có thể được so sánh với các báo cáo khác. Thông tin quy định trong ba đoạn đầu của tài liệu được cơ quan thuế kiểm tra trong quá trình kiểm tra tại chỗ. Điều này không có nghĩa là bạn không thể tuân theo tính chính xác của việc điền dữ liệu. Ngược lại, trước tiên bạn nên phát triển và tạo ra một hệ thống kiểm soát việc điền tài liệu tự động. Đối với việc nộp thiếu số tiền thuế, tổ chức phải đối mặt với tiền phạt và hình phạt. Đó là lý do tại sao việc tìm ra các tỷ lệ kiểm soát là rất quan trọngđể kiểm tra biểu mẫu 6-NDFL. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn cách thực hiện việc này.

Làm thế nào để kiểm tra tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL?

Trước hết, ngày báo cáo được kiểm tra. Nếu tổ chức đã trì hoãn thời hạn nộp bản kê khai ít nhất một ngày, thì Sở Thuế Liên bang sẽ tính tiền phạt và đưa ra biện pháp xử lý vi phạm. Các tỷ lệ kiểm soát để tính toán 6-NDFL bắt đầu bằng việc kiểm tra các khoản khấu trừ. Số tiền được trình bày ở dòng 020 phải lớn hơn dòng 030. Sự khác biệt giữa các tỷ lệ này được phản ánh trong dòng 010. Độ lệch tối đa cho phép trên mỗi cá nhân là 1 rub. Tiếp theo, bạn cần kiểm tra các tỷ lệ kiểm soát 6-NDFL trên dòng 040 và 050. Số thuế thu nhập cộng dồn phải nhiều hơn số tiền tạm ứng. Ở giai đoạn cuối, số lượng thanh toán và ngày chuyển vào ngân sách sẽ được kiểm tra.

Tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL và 2-NDFL được trình bày trong bảng dưới đây.

Trang 6-NDFL		Tổng số dòng … từ chứng chỉ 2-NDFL và DPN
020 "Thu nhập"	=	"Tổng thu nhập"
025 Cổ tức	=	"Cổ tức"
040 "Thuế được Tính"	=	"Số thuế phát sinh"
080 "Thuế chưa khấu trừ"	=	"Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân"
060 "Số lượngnhân viên"	=	Số giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân 2 liên đã nộp

Các tờ khai thuế hàng năm đều được kiểm tra 2 tờ khai thuế TNCN, 1 tờ khai lợi nhuận. Để kiểm tra logic, tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL và phí bảo hiểm và các tỷ lệ khác được tính toán. Tất cả chúng đều được sử dụng để kiểm tra nhanh các báo cáo.

Nếu văn bản phát hiện có sai sót, cơ quan thuế thực hiện các biện pháp sau:

• Gửi yêu cầu đến một cá nhân cung cấp tài liệu giải thích sự khác biệt trong báo cáo.
• Nếu yêu cầu trước đó không được đáp ứng, thì sẽ có hành vi vi phạm.

Vì vậy, trên thực tế, tất cả các tỷ lệ kiểm soát thuế thu nhập cá nhân 6 đều giúp cho việc kiểm tra báo cáo có thể thực hiện được, giảm nguy cơ gia tăng sự quan tâm của cơ quan thuế đối với công ty.

Tỷ lệ kiểm soát thuế thu nhập cá nhân và báo cáo tài chính 6 khoản

Trong nghệ thuật. 230 của Bộ luật thuế chỉ ra thời hạn báo cáo thu nhập của các cá nhân. Báo cáo 2 và 6 thuế thu nhập cá nhân phải được nộp trước ngày 31 tháng 3, bao gồm cả, sau năm báo cáo. Hai tài liệu này không chỉ kết nối thời hạn, mà còn liên quan đến tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL. Sau đó được sử dụng để xác minh thông tin được cung cấp.

Tỷ lệ kiểm soát 6-NDFL với báo cáo tài chính

Trong nghệ thuật. 230 của Bộ luật thuế chỉ ra thời hạn báo cáo thu nhập của các cá nhân. Báo cáo 2 và 6-NDFL phải được gửi trước ngày 31 tháng 3 kể cả báo cáo tiếp theo sau năm báo cáo. Hai báo cáo này không chỉ kết nối thời hạn mà còn liên quan đến tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL. Sau này được sử dụng để kiểm tracung cấp thông tin.

Tài liệu Nguồn	Tỷ lệ kiểm soát thuế thu nhập cá nhân 6 (dòng)	Trong trường hợp không đáp ứng các tỷ lệ
		Điều khoản của Bộ luật thuế của Liên bang Nga điều chỉnh việc thực hiện các hệ số	Nếu tỷ lệ bị phá vỡ, thì
6NDFL	001 <,=ngày gửi báo cáo	st. 230 chiếc	không kịp thời để gửi Quyết toán
	020=, > 030	st. 126, Điều khoản. 210, Điều khoản. 23 NK	Khấu trừ quá cao
	(020 - 030) / 100010=040		số tiền thuế được tính không chính xác
	040 >,=050	st. 126, Điều khoản. 227, Điều khoản. 23 NK	Tiền tạm ứng thuế quá cao
Tỷ lệ kiểm soát thuế thu nhập cá nhân 6 và RSV	070 - 090 <,=Dữ liệu KRSB	st. 226, Điều khoản. 23 NK	số tiền phí không được chuyển vào ngân sách
	120 >,=Ngày chuyển KRSB BẬT		vi phạm thời hạn nộp thuế
6NDFL, Bằng sáng chế IR	050 > 0 với Thông báo	st. 126, Điều khoản. 226, 227 NK	Số tiền thuế ứng trước giảm

6-thuế thu nhập cá nhân trong 1С

Kê khai thuếtrong chương trình được hình thành theo báo cáo thu nhập của từng nhân viên và báo cáo tổng hợp. Đồng thời, các tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL và phí bảo hiểm được trình bày trong bảng trước được đáp ứng. Hãy coi quá trình điền vào phần khai báo trong chương trình như một ví dụ.

Đối với năm 2016, thu nhập sau đây đã được cộng dồn cho nhân viên:

• Lương - 540 nghìn rúp.
• NDFL - 70,2 nghìn rúp. (được liệt kê trong ngân sách).

Đối với một món quà trị giá 150 nghìn rúp, mà nhân viên nhận được vào cuối tháng 12, thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 18,98 nghìn rúp. không được ghi có.

Cổ tức: 50.000 (thuế thu nhập cá nhân chuyển 6,5 nghìn rúp) + 25.000 (thuế thu nhập cá nhân 3,25 nghìn rúp đã chuyển).

Các tỷ lệ được hiển thị bên dưới.

Tính năng điền báo cáo

Thuế thu nhập cá nhân gồm 6 khoản phản ánh thông tin về số thuế đã phát sinh và đã khấu trừ. Các khoản khấu trừ phải được hoàn thành trên cơ sở tích lũy, giống như tất cả các giá trị từ Phần 1 của báo cáo. Tức là, trong cách tính 9 tháng, số thuế được chỉ định từ tháng 1 đến tháng 9. Nếu thuế được tính theo các tỷ lệ khác nhau, thì đối với mỗi dòng, các dòng 010-050 được điền trên các trang tính riêng biệt và trên các dòng 060-090, tổng số tiền được ghi trên trang đầu tiên của báo cáo. Không giống như biên lai và khoản khấu trừ, số tiền khấu trừ được chỉ ra mà không có kopecks. Báo cáo chỉ đơn giản là không có số lượng ô cần thiết.

Khi điền vào báo cáo, các nhân viên thường mắc một sai lầm nghiêm trọng - họ cho biết số tiền đã tích lũy (tr. 040) và bị giữ lại (tr. 070) giống nhauThuế. Tình huống này có thể xảy ra nếu cả hai nghiệp vụ được thực hiện trong cùng một kỳ báo cáo. Sự khác biệt xảy ra khi tiền lương của quý hiện tại được phát hành cho nhân viên trong quý tiếp theo. Trên dòng 040, số tiền lương tích lũy, bao gồm cả thuế, sẽ được biểu thị và trên dòng 070, "0" sẽ được chỉ ra, vì thuế thu nhập cá nhân phải được khấu trừ khi trả thu nhập.

Ví dụ 1

Từ khoản tích lũy tiền lương của tháng 9, thuế được khấu trừ vào ngày 30.09. Nhân viên nhận thu nhập 10.10. Vậy làm cách nào để phát hành báo cáo trong 9 tháng?

Trang 020 - lương tích lũy cho tháng 9.

Trang 040 - thuế thu nhập cá nhân tích lũy.

Trong dòng 070, số tiền từ dòng 040 không giảm, vì thu nhập chưa được trả. Vì lý do tương tự, Phần 2 không được hoàn thành.

Khi hoàn thành phép tính hàng năm, số tiền khấu trừ tháng 9 phải được phản ánh cả trên dòng 070 và trong Phần 2:

• Trang 100 - ngày phát hành lương - 30.09.
• Trang 110 - các khoản khấu trừ - 10.10.
• Trang 120 - ngày cuối cùng chuyển thuế thu nhập cá nhân - 06.10.
• Trang 130 - số tiền lương tích lũy được cho tháng 9.
• Trang 140 - thuế thu nhập đã khấu trừ.

Một sắc thái quan trọng khác. Số thuế luân chuyển không thể được phản ánh trên dòng 080. Số thuế mà đại lý không thể khấu trừ được nhập vào đây. Tình huống này xảy ra nếu thu nhập được trao bằng hiện vật. Tỷ lệ kiểm soát của 6-NDFL được áp dụng ở đây như thế nào? Tổng số dòng 070 và dòng 090 không được vượt quá số chuyển ngân sách trong năm. Trong trường hợp vi phạm hệ số này, cơ quan thuế sẽ kết luận rằng không phải toàn bộ số phí đã được chuyển chongân sách.

Cách phản ánh tiền nghỉ ốm trong thuế thu nhập cá nhân 6 khoản

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân 6 phản ánh thông tin về tất cả các khoản thu nhập trả cho người lao động. Kể cả nghỉ ốm. Thông tin về trợ cấp thương tật tạm thời nên được báo cáo như thế nào?

Chỉ các số tiền chịu thuế mới được đưa vào báo cáo. Nếu không, tỷ lệ trên trang 040 sẽ bị vi phạm. Nghĩa là, chỉ các phúc lợi khi mang thai không được đưa vào báo cáo.

Trợ cấp ốm đau là một bảo đảm xã hội, việc chi trả không liên quan đến việc thực hiện nhiệm vụ lao động. Số tiền này được tích lũy trong vòng 10 ngày sau khi nhận được chứng chỉ và phải được thanh toán vào ngày tiếp theo khi trả nợ lương.

Vào ngày tiền được chuyển, nhân viên phải cộng dồn và khấu trừ thuế. Đối với các khoản thanh toán như vậy, Bộ luật thuế thiết lập thời hạn đặc biệt. Người sử dụng lao động phải chuyển tiền vào ngân sách không muộn hơn ngày cuối cùng của tháng mà tiền trợ cấp được trả. Nếu rơi vào ngày cuối tuần, thời hạn sẽ được hoãn sang ngày làm việc tiếp theo.

Cách phản ánh số tiền nghỉ ốm vào thuế TNCN 6:

• Trong "Phần 1", số tiền tích lũy và khấu trừ phải được phản ánh trong các dòng tư vấn của báo cáo.
• Trong "Phần 2", số tiền thanh toán và thuế được phản ánh riêng biệt với các khoản chuyển khoản khác.

Hãy xem các ví dụ cụ thể về các tùy chọn để điền vào tờ khai.

Ví dụ 2

LLC đã trả 1 triệu rúp trong 9 tháng. tiền lương, từ đó thuế đã được khấu trừ với số tiền là 130 nghìn rúp. Trong quý 3, nhân viên nhận được thu nhậptrong khoảng thời gian từ tháng 6 đến tháng 8, 100 nghìn rúp mỗi lần. hàng tháng. Một nhân viên cũng nhận được trợ cấp tàn tật bổ sung với số tiền 10 nghìn rúp, từ đó khoản phí 1,3 nghìn rúp đã được giữ lại. Tờ này được chuyển cho phòng kế toán vào ngày 2 tháng 9, và việc thanh toán diễn ra vào ngày 5 tháng 9. Điền vào tờ khai:

Trang 020 - số tiền thu nhập - 1 + 0, 01=1,01 triệu rúp.

Trang 040 - thuế thu nhập cá nhân được tích lũy - 0,13 + 0,0013=0,1313 triệu rúp

Trang 070 - thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ - 0,1313 triệu rúp

Vì các điều khoản thanh toán thuế tiền lương và nghỉ ốm là khác nhau, Phần 2 của báo cáo phải được phản ánh trong một khối riêng biệt:

Trang 100 - ngày chuyển chế độ nghỉ ốm 05.09.

Trang 110 - ngày khấu trừ thuế TNCN 05.09.

Trang 120 - hạn nộp phí là 30.09.

Trang 130 - số tiền trợ cấp là 10 nghìn rúp.

Trang 140 - thuế thu nhập cá nhân từ nghỉ ốm 1, 3 nghìn rúp

Ví dụ 3

Bổ sung các điều kiện của ví dụ trước. Ngoài tiền lương và tiền nghỉ ốm, vào ngày 15 tháng 9, người lao động còn nhận được tiền nghỉ phép với số tiền 15 nghìn rúp, từ đó khoản phí 1,95 nghìn rúp đã được khấu trừ.

Phần 1 cũng được điền bằng cách cộng tất cả các số tiền:

Trang 020 - 1000 + 10 + 15=1025 nghìn rúp

Trang 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 nghìn rúp

Trang 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 nghìn rúp

Hạn nộp thuế nghỉ phép và giấy chứng nhận khuyết tật là ngày cuối cùng của tháng. Tuy nhiên, thời điểm nhận thu nhập lại khác. Do đó, Phần 2 được lấp đầy bởi hai khối. Cái đầu tiên đã được trình bày trước đó. Bây giờ chúng ta hãy nhập thông tin về tiền nghỉ phép vào báo cáo:

Trang 100 - thanh toán vào ngày 15 tháng 9.

Trang 110 - giữ ngày 15 tháng 9.

Trang 120 - nộp thuế vào ngày 30 tháng 9.

Trang 130 - số tiền phí là 15 nghìn rúp.

Trang 140 - thuế thu nhập cá nhân 1, 95 nghìn rúp

Ví dụ 4

Bây giờ hãy xem xét tình huống một nhân viên nộp giấy chứng nhận khuyết tật vào ngày 29 tháng 9 và việc thanh toán được thực hiện vào ngày 5 tháng 10. Làm thế nào để điền vào một tờ khai? Sẽ không có thay đổi nào trong Phần 1 của báo cáo quý III. Mục 2 sẽ ghi rõ ngày cộng dồn (05.10) và hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (30.10).

Làm cách nào để hạch toán phụ phí?

Một tổ chức có thể thưởng cho nhân viên một lần nghỉ phép. Các khoản phí này phải được phản ánh trong báo cáo. Ngày chuyển tiền là ngày thanh toán thu nhập (tr. 100). Các khoản khấu trừ được thực hiện tại thời điểm thanh toán thu nhập và chuyển khoản được thực hiện tối đa vào ngày hôm sau.

Ví dụ. Tổ chức đã trả thêm 22 nghìn rúp. nhân viên vào ngày 23.08. Cùng ngày, khoản thuế 2,8 nghìn rúp đã được khấu trừ. Hãy phản ánh điều này trong báo cáo:

• Trang Ngày 100 - 23 tháng 8.
• Trang Ngày 110 - 23 tháng 8.
• Trang Ngày 120 - 23 tháng 8.
• Trang 130 - 22 nghìn rúp.
• Trang 140 - 2,8 nghìn rúp

Cách hoàn thành khai báo số 0

Nếu tổ chức, cá nhân doanh nghiệp không có nhân viên thì công ty không báo cáo. Điều này cũng đúng nếu tổ chức cử nhân viên đi nghỉ hoặc ngừng hoạt động. Một điều nữa là nếu có khoảng trốngtrong việc tính toán thu nhập. Ví dụ, một doanh nghiệp không tích lũy thu nhập trong nửa đầu năm, nhưng đã trích lập vào tháng thứ hai. Trong trường hợp này, báo cáo 3 và 6 tháng là không bắt buộc, nhưng 9 và 12 tháng là bắt buộc. Để tránh gặp rắc rối với các cơ quan quản lý, ngay cả trong tình huống như vậy, một số doanh nghiệp vẫn muốn viết thư và không cung cấp báo cáo trong nửa đầu năm.

Thời hạn báo cáo là tiêu chuẩn - ngày cuối cùng của tháng sau thời hạn báo cáo. Năm 2017 là:

• ngày 2 tháng 5 - để gửi báo cáo cho quý đầu tiên;
• ngày 31 tháng 6 - để nộp báo cáo nửa năm;
• ngày 30 tháng 10 - để gửi báo cáo cho quý 3.

Làm thế nào để điền vào một báo cáo? Trong tất cả các cột, hãy chỉ ra "0" hoặc đặt dấu gạch ngang.