Khấu trừ thuế BĐS khi mua căn hộ: điều kiện, giấy tờ, biên lai

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mua một căn hộ là rất đắt. Nhiều công dân mua nhà ở thế chấp. Nhà nước cung cấp một số biện pháp hỗ trợ đối với những người Nga có tài sản là bất động sản. Một trong những điều phổ biến nhất là khả năng sử dụng khoản khấu trừ thuế tài sản. Các tính năng của thiết kế của nó là gì? Các khoản thanh toán có thể lớn đến mức nào?

Bản chất của sự suy diễn

Khoản khấu trừ thuế tài sản khi mua căn hộ là bao nhiêu? Công dân Liên bang Nga mua bất động sản nhà ở bằng chi phí của họ được hoàn lại 13% chi phí liên quan đến việc mua nhà ở. Tuy nhiên, cơ hội này chỉ được phép thực hiện nếu người dân nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhà nước bằng 13% tiền lương hoặc nguồn thu nhập khác. Từ các khoản khấu trừ có liên quan, một khoản hoàn trả của một phần chi phí mua căn hộ được hình thành. Do đó, các khoản thanh toán được đề cập đến được gọi là "thanh toán thuế".

Chi phí được bù

Mua căn hộ có thể đi kèm với một số chi phí liên quan. Như làchẳng hạn như, ví dụ, mua vật liệu xây dựng và các yếu tố hoàn thiện để sửa chữa, thù lao cho các chuyên gia của hồ sơ liên quan. Trên thực tế, hai loại chi phí này, cùng với những chi phí phản ánh số tiền đã trả cho căn hộ, cũng có thể được tính vào khoản khấu trừ thuế.

Trong một số trường hợp, cũng có thể được tính vào tiền bồi thường cho các chi phí liên quan đến việc mua lại một khu đất để xây dựng riêng lẻ. Việc khấu trừ thuế tài sản khi mua căn hộ cũng áp dụng cho chi phí trả lãi vay cho ngân hàng đối với khoản vay thế chấp. Số tiền gốc của khoản nợ được bao gồm trong chi phí nhà ở.

Quyền chỉ có của công dân

Chúng ta đã làm quen với việc khấu trừ thuế là gì khi mua một căn hộ. Có phải chỉ công dân là thể nhân mới được hưởng loại bồi thường này không? Vâng, đúng vậy. Người nhận trở lại chỉ là thể nhân. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế duy nhất được tính đến khi tính các khoản thanh toán tương ứng. Ví dụ, việc hoàn thuế VAT khi mua một căn hộ cho một tổ chức là không thể. Hơn nữa, căn hộ mà khoản khấu trừ được thực hiện phải nằm trên lãnh thổ của Nga. Chúng tôi cũng lưu ý rằng chỉ những người cư trú có thuế của Liên bang Nga mới có quyền khai thuế thu nhập cá nhân. Đó là, những công dân sống ở Nga nhiều ngày hơn ở nước ngoài. Nếu một người có tư cách là người không cư trú, thì thuế người đó phải trả là 30%.

Vì vậy, hoàn thuế VAT khi mua căn hộ và khấu trừ cho những công dân hầu hết thời giansống ở nước ngoài về mặt pháp lý là không thể. Nhưng những điều này khác xa với tất cả các sắc thái lập pháp liên quan đến việc thực hiện các quyền của người Nga đối với đặc quyền tương ứng khi mua nhà ở. Hãy cùng xem xét các khía cạnh đáng chú ý khác. Ví dụ: những điều liên quan đến việc xác định số tiền khấu trừ, dựa trên những thay đổi gần đây trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Số lượng khấu trừ và các sắc thái pháp lý

Khoản khấu trừ tài sản khi mua căn hộ có thể lớn đến mức nào? Để trả lời câu hỏi này một cách chính xác nhất có thể, chúng ta phải nghiên cứu một số sắc thái của pháp luật. Thực tế là cho đến ngày 2014-01-01, các quy tắc giống nhau để tính toán số tiền khấu trừ đã có hiệu lực, sau đó - có phần khác nhau. Những thay đổi liên quan đến việc điều chỉnh một số quy định của Bộ luật thuế.

Là một phần của cải cách lập pháp có liên quan, người ta xác định rằng khoản khấu trừ tối đa có thể là 13% của số tiền 2 triệu rúp đã chi trong quá trình mua một hoặc nhiều đối tượng bất động sản (bao gồm cả chi phí sửa chữa và đất đai). Đối với lãi suất thế chấp, lợi tức tối đa đối với chúng sau khi cải cách là 13% trong số 3 triệu rúp trả cho ngân hàng.

Điều gì đã xảy ra trước những thay đổi trong Mã số thuế RF? Số tiền gốc phản ánh chi phí nhà ở là như nhau - 2 triệu, nhưng có thể nhận được đầy đủ 13% trong số đó, tức là 260 nghìn rúp, chỉ cho một tài sản. Hơn nữa, nếu giá một căn hộ hay căn nhà dưới 2 triệu thì không thể lấy được 13% mức chênh lệch giữa con số này và mức tối đa theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, đối với lãi suất, không có hạn chế nào về số tiền đã được thiết lập.là.

Hai "chế độ" khấu trừ thuế tài sản được quy định khi mua căn hộ tương quan với nhau như thế nào? Luật có hiệu lực hồi tố trong trường hợp này không? Tất cả phụ thuộc vào thời điểm chính xác người đó lần đầu tiên xuất khoản khấu trừ cho chính mình khi mua căn hộ.

Nếu anh ấy làm điều này trước khi các sửa đổi đối với Bộ luật thuế của Liên bang Nga có hiệu lực, thì các quy tắc có hiệu lực trước khi cải cách sẽ áp dụng cho trường hợp của anh ấy. Nghĩa là, anh ta có thể trả lại tối đa 13% trong số 2 triệu rúp từ chi phí chỉ mua một tài sản và sửa chữa, nếu chúng tương ứng bằng số tiền này hoặc hơn. Đồng thời, anh ta sẽ có thể hoàn lại từ khoản lãi đã trả cho khoản thế chấp khi họ "chạy vào" - không có giới hạn trên ở đây. Chỉ cần một người gửi khoản thanh toán cho một khoản vay đến ngân hàng, anh ta có thể nhận được khoản khấu trừ được tính trên cơ sở số tiền tương ứng.

Nếu một người lần đầu tiên nộp đơn lên Sở Thuế Liên bang để yêu cầu khấu trừ khi mua căn hộ sau ngày 2014-01-01, thì từ ngữ mới của luật sẽ được áp dụng cho trường hợp của anh ta. Tức là anh ta được khấu trừ 13% từ 2 triệu - từ chi phí mua một hoặc nhiều đối tượng bất động sản, từ 3 triệu - cho lãi thế chấp.

Vì vậy, khoảng thời gian mua nhà ở - trước khi cải cách hoặc sau khi cải cách - không quan trọng. Điều quan trọng nhất là khi một người nộp đơn xin khấu trừ đầu tiên. Trên thực tế, về cách thực hiện việc này trong thực tế - hãy liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang để được bồi thường thích hợp.

Thủ tục khấu trừ

Việc khấu trừ thuế tài sản khi mua căn hộ, theo quy định, khôngtrả một lần. Tiền bồi thường được tính mỗi năm một lần - tương ứng với số thuế thu nhập cá nhân mà người dân đã nộp cho kho bạc trong năm tính thuế. Về mặt lý thuyết, tất nhiên, hoàn toàn có thể được hoàn trả một phần chi phí đến hạn, nhưng chỉ khi các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương hoặc các khoản thu nhập khác bằng hoặc vượt quá 260 nghìn rúp. Nếu khấu trừ thuế được thực hiện khi mua một căn hộ thế chấp và chúng ta đang nói đến lãi suất, thì số tiền phải trả lại được tính theo nguyên tắc tương tự - tổng số tiền thanh toán cho ngân hàng trong năm.

Vì vậy, việc tính toán số tiền phải nộp khi nộp đơn cho Cơ quan Thuế Liên bang được thực hiện trên cơ sở các tiêu chí sau: cộng các khoản khấu trừ trong khuôn khổ thuế thu nhập cá nhân và lãi suất ngân hàng cho năm trước năm mà công dân nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Có thể xin hoàn tiền khi mua căn hộ bất kỳ ngày nào. Có một phiên bản rằng việc này phải được thực hiện trước ngày 30 tháng Tư, nhưng điều này không phải như vậy. Ngày này là hạn chót mà người sử dụng lao động phải cung cấp cho Dịch vụ Thuế Liên bang thông tin về các khoản thuế đã trả cho nhân viên của mình. Đối với bản thân công dân, trong trường hợp chung, các nghĩa vụ tương tự không phát sinh. Bạn cần mang một số tài liệu đến Sở Thuế Liên bang. Những cái nào?

Tài liệu

Trước hết, đây là tờ khai thuế, được lập dưới hình thức thuế thu nhập cá nhân 3 liên. Bạn có thể yêu cầu nó ở bộ phận kế toán của công ty tuyển dụng. Có một tài liệu tương tự khác - chứng chỉ 2-NDFL, nó phản ánh mức lương trong năm. Nó cũng cần được đầu tư vào bộ giấy tờ chung để xử lý khoản khấu trừ.

Sở Thuế Liên bang sẽ cần các tài liệuxác nhận quyền sở hữu của công dân đối với nhà ở. Bạn cũng cần phải có hợp đồng mua bán căn hộ, hoặc thỏa thuận góp vốn đầu tư xây dựng (nếu nhà vẫn đang được xây dựng). Nếu tòa nhà mới đã được đưa vào vận hành, bạn cũng cần phải có hành động nghiệm thu và chuyển giao nhà ở đã hoàn thiện. Mặc dù một số chuyên gia tin rằng Sở Thuế Liên bang không nên yêu cầu tài liệu cuối cùng cùng lúc với thỏa thuận mua bán hoặc cho một "cổ phần". Đồng thời, phụ thuộc nhiều vào chính sách của các bộ phận lãnh thổ cụ thể của Sở Thuế Liên bang.

Chúng tôi đã liệt kê các tài liệu phản ánh việc chủ sở hữu căn hộ. Nhưng việc hoàn thuế khi mua căn hộ là một giao dịch tài chính. Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ yêu cầu bạn cung cấp các chứng từ thanh toán sẽ phản ánh số lượng chi phí. Đây có thể là bảng sao kê ngân hàng, biên lai, séc, hành vi, v.v., trong một số trường hợp, biên lai từ người bán mà anh ta đã nhận và một khoản tiền như vậy. Nếu một khoản khấu trừ thuế được ban hành khi mua một căn hộ thế chấp, Sở Thuế Liên bang sẽ yêu cầu một thỏa thuận cho vay với ngân hàng. Bạn cũng sẽ cần các chi tiết mà Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ chuyển khoản khấu trừ.

Sau khi chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ này, bạn cần phải mang hộ chiếu và đến thăm bộ phận lãnh thổ của dịch vụ thuế. Tại đó, các chuyên gia của Sở Thuế Liên bang sẽ đưa ra một đơn xin được điền và đính kèm với phần còn lại của các giấy tờ. Một phần thông tin có thể được chuyển đến Sở Thuế Liên bang thông qua cổng Gosuslugi. Ru, nhưng quy trình tương tác điện tử giữa bộ và công dân vẫn chưa được thiết lập tốt - bạn vẫn phải thực hiện một chuyến thăm "ngoại tuyến" để cấu trúc. Đã đưa giấy tờ thì có thể đợi đến khi trừ khi mua căn hộ thì chuyển nhượng.đến các chi tiết ngân hàng được chỉ định. Khung thời gian mà Dịch vụ Thuế Liên bang phải thực hiện giao dịch ngân hàng có liên quan là không quá 3 tháng kể từ ngày nhận được đơn đăng ký.

Kịch bản thay thế

Có một lựa chọn khác, thay thế, mà bạn có thể áp dụng để được khấu trừ thuế tài sản khi mua một căn hộ. Chúng tôi đã nói rằng quyền tương ứng phát sinh đối với công dân do người đó nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và các khoản thu nhập khác. Nhưng luật cho phép một phương án thay thế cho việc hoàn thuế thu nhập cá nhân dựa trên khoản khấu trừ - không phải trả khoản thuế này. Đó là, đơn giản là nhà tuyển dụng sẽ không giữ anh ta lại, tính toán tiền lương. Để sử dụng cơ chế này, bạn cần liên hệ với Sở Thuế Liên bang, yêu cầu tài liệu phản ánh quyền được khấu trừ ở đó và mang đến bộ phận kế toán. Đúng, bạn chỉ có thể dùng nó mỗi năm một lần. Và nếu một người thay đổi công việc, thì sẽ không thể thực hiện lại thao tác này. Tuy nhiên, nếu công dân làm việc ở nhiều nơi thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân ở từng nơi. Việc không thanh toán thuế lương có thể kéo dài cho đến khi số tiền khấu trừ đạt 260 nghìn rúp, dựa trên số tiền chi tiêu cho căn hộ hoặc ngưỡng (nếu đơn đăng ký được nộp trước ngày 2014-01-01) đối với lãi suất tín dụng. Tùy chọn này cũng có thể áp dụng nếu chúng tôi phát hành khấu trừ thuế tài sản khi mua căn hộ thế chấp. Các tài liệu giống như trong kịch bản đầu tiên.

Lưu ý rằng việc nhận tiền bồi thường từ Dịch vụ Thuế Liên bang theo chương trình này chỉ liên quan đến việc không phải trả thuế thu nhập cá nhân đối với khoản bồi thường lao động hiện tại. Nếu một người đã khấu trừ "chưa thực hiện" trong quá khứ, họ sẽ phải hành động trong tùy chọn đầu tiên.

Thời hiệu khấu trừ

Không có hạn chế về thời điểm chính xác để xin khấu trừ thuế. Không quan trọng căn hộ đã được mua cách đây bao lâu. Đồng thời, thuế thu nhập cá nhân trả trên thu nhập chỉ được tính đến trong ba năm trước khi một người nộp đơn xin khấu trừ với Sở Thuế Liên bang.

Khấu trừ - chỉ dành cho chi tiêu cá nhân

Quyền được khấu trừ khi mua căn hộ từ một công dân chỉ phát sinh nếu căn nhà đó được anh ta mua bằng nguồn vốn cá nhân. Không thể hoàn thuế thu nhập cá nhân theo cơ chế này nếu căn hộ do ai đó tặng cho hoặc mua bằng trợ cấp của nhà nước hoặc từ người sử dụng lao động. Các tài liệu được nộp cho Sở Thuế Liên bang phải xác nhận rõ ràng việc công dân tự thực hiện các chi phí liên quan đến việc mua nhà ở.

Tất nhiên là có thể một người đã chịu một phần chi phí để mua một căn hộ hoặc một ngôi nhà, nhưng đồng thời anh ta cũng tận dụng sự hỗ trợ của nhà nước. Trong trường hợp này, việc tính khấu trừ được thực hiện dựa trên số tiền mà công dân đã chi tiêu cá nhân. Trong thực tế, một kịch bản như vậy có thể xảy ra nếu việc thanh toán căn hộ theo tỷ lệ nhất định được thực hiện với chi phí vốn thai sản. Trong trường hợp này, số tiền nhận được từ nhà nước được khấu trừ khỏi tổng số tiền, phản ánh chi phí mua nhà ở. Kết quả sẽ là cơ sở để tính khoản khấu trừ tài chính.

Căn hộ trong tòa nhà đang xây dựng

Việc khấu trừ thuế bao gồm những sắc thái nào khi mua một căn hộ ởnhà đang xây? Khó khăn chính ở đây là một số loại hợp đồng xây dựng chung được thiết kế theo cách mà một công dân, cho đến thời điểm bàn giao tài sản, là đồng chủ đầu tư, nhưng không phải là chủ sở hữu của đối tượng.

Hành vi nghiệm thu bàn giao nhà hoàn thiện cho đến khi giao nhà, rất có thể chủ thầu sẽ không cấp. Để có thể đưa ra mức khấu trừ thuế khi mua căn hộ thì phải có giấy tờ xác nhận quyền sở hữu. Nếu không có họ, Sở Thuế Liên bang sẽ không có quyền hỗ trợ công dân thực hiện đặc quyền tương ứng.

Khấu trừ và thế chấp

Các tính năng được khấu trừ thuế khi mua căn hộ thế chấp, ngoài những điều chúng tôi đã lưu ý ở trên là gì? Các sắc thái chính trong trường hợp này liên quan đến việc thu thập tài liệu. Điều đầu tiên mà Sở Thuế Liên bang sẽ yêu cầu là một hợp đồng cho vay. Hơn nữa - nguồn nhân vật thanh toán. Để xác nhận số tiền thanh toán thế chấp đã được thực hiện trong năm, người dân cần liên hệ với ngân hàng để yêu cầu nhận một bản trích lục, trong đó phản ánh riêng biệt các khoản thanh toán gốc và lãi. Đây là những giấy tờ chính cần có để được khấu trừ thuế khi mua căn hộ thế chấp, các giấy tờ.

Có một số sắc thái khác. Nó liên quan đến những tiêu chí mà một hợp đồng vay phải đáp ứng, trên cơ sở đó được khấu trừ thuế tài sản khi mua một căn hộ thế chấp. Ngân hàng nơi người dân vay tiền có vấn đề gì không? Các chuyên gia tin rằng không. Hơn nữa, tín dụngcũng có thể được phát hành trong một tổ chức tài chính phi ngân hàng. Điều quan trọng nhất là nó có mục đích. Nghĩa là, hợp đồng với ngân hàng phải chỉ ra rằng người đó cam kết sử dụng số tiền đã vay để mua căn hộ, căn nhà hoặc xây dựng chúng (hoặc sửa chữa).

Có khả năng một người sẽ khấu trừ thuế chỉ trên cơ sở lãi thế chấp không? Tức là, chẳng hạn trong những trường hợp anh vẫn chưa có hành vi nhận bàn giao căn hộ và các giấy tờ cần thiết khác có chính thức xác nhận quyền sở hữu không? Các chuyên gia tin rằng một thực hành như vậy là không thể. Hơn nữa, khi một người nộp đơn xin khấu trừ với Cơ quan Thuế Liên bang, các khoản thanh toán được tính trên cơ sở chi phí mua một căn hộ và sửa chữa căn hộ như một vấn đề ưu tiên. Ngay sau khi 13% của 2 triệu hoặc số tiền phản ánh các chi phí tương ứng được chuyển cho người dân, chỉ sau khi khoản lãi thế chấp đó được tính đến.

Sở hữu chung và chung

Trong một số trường hợp, một người mua nhà ở trên cơ sở sở hữu chung (hoặc chung). Trong trường hợp này, công dân vẫn có quyền được giảm trừ. Nhưng "công thức" tính toán của nó sẽ phụ thuộc vào loại mối quan hệ diễn ra - tuy nhiên, chính xác là nó được chia sẻ hoặc cụ thể là sở hữu chung. Trong trường hợp thứ nhất, căn cứ tài chính để tính số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ tỷ lệ thuận với tỷ lệ sở hữu. Có nghĩa là, nếu một căn hộ có giá 3,5 triệu rúp và một người sở hữu 20% trong số đó, thì Cơ quan Thuế Liên bang sẽ tínhGiảm 13% từ 700.000 RUB

Nếu bất động sản là chung, thì chủ sở hữu sẽ phải đồng ý về việc phân chia số tiền căn cứ tài chính để khấu trừ, cũng như chính thức hóa thỏa hiệp của họ bằng cách gửi đơn đăng ký thích hợp cho Sở Thuế Liên bang. Có thể là sẽ không thể đồng ý - trong trường hợp này, công lý có thể được thiết lập bởi tòa án. Lưu ý rằng với quyền sở hữu chung, bằng cách nào đó không thể phân phối lại cơ sở tài chính để khấu trừ.

Khấu trừ thuế cho người hưu trí

Trong một số trường hợp, câu hỏi đặt ra là việc khấu trừ thuế được thực hiện như thế nào khi người hưu trí mua một căn hộ. Theo các chỉ tiêu nào thì sự tương tác với Cơ quan Thuế Liên bang được thực hiện trong kịch bản này? Thực tế là một người không phải trả thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương hưu. Và nếu đó là nguồn thu nhập duy nhất của một công dân, thì trong trường hợp chung không có căn cứ để được giảm trừ. Nhưng có những lựa chọn mà bạn vẫn có thể tin tưởng vào một số khoản bồi thường cho chi phí mua nhà. Những cái nào có khả năng xảy ra nhất?

• Lựa chọn đầu tiên - người hưu trí hoạt động song song. Trong trường hợp này, anh ta có quyền hợp pháp để thực hiện đầy đủ quyền khấu trừ tương ứng trong khuôn khổ của tất cả các thủ tục mà chúng tôi đã mô tả ở trên.
• Phương án thứ hai - người hưu trí có các giao dịch mà nhà nước phải đóng thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13%. Đây có thể là một lựa chọn để bán các bất động sản khác. Và trong trường hợp này, quyền khấu trừ đối với căn hộ đã mua và nghĩa vụ nộp thuế đối với căn hộ đã bán có thể được quy định lẫn nhaubù đắp.
• Phương án thứ ba giả định rằng người hưu trí đã nộp một số loại thuế trong ba năm trước khi nộp đơn xin khấu trừ. Trong trường hợp này, Sở Thuế Liên bang có thể tính toán khoản bồi thường dựa trên số tiền được chuyển đến kho bạc như một phần của thuế thu nhập cá nhân cho những năm trước. Một quy tắc tương tự cũng được áp dụng nếu người hưu trí làm việc - bạn có thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho ba năm trước đó.

Khấu trừ cho những người không nộp thuế thu nhập cá nhân

Trong khi đó, có những hạng người khác có thu nhập, nhưng không đóng thuế, và do đó không thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế. Ví dụ, họ có thể là doanh nhân cá nhân, chủ doanh nghiệp không đăng ký bất kỳ vị trí nào, sinh viên nhận học bổng. Ngoài ra, việc trừ lương không phải do những công dân nhận lương “trong phong bì”. Đồng thời, các quy tắc tương tự áp dụng cho họ như chúng tôi đã lưu ý ở trên - nếu có công việc hoặc thu nhập khác ba năm trước khi đơn đăng ký được nộp cho Sở Thuế Liên bang, một khoản khấu trừ sẽ được tính liên quan đến số thuế thu nhập cá nhân trả. Nhân tiện, các mẫu tương tự cũng phù hợp với những công dân bị coi là thất nghiệp.