Các khoản phải thu khó đòi là Khái niệm, loại hình, quy tắc xóa sổ chung

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Là một phần của hoạt động kinh doanh, các công ty thường phải giải quyết các giao dịch liên quan đến sự xuất hiện của các khoản phải thu. Sự hiện diện của một số lượng lớn các sắc thái và sự tinh tế, do đặc thù của việc nhận ra rắc rối nhỏ này và phản ánh nó trong các tài liệu, thường có thể gây ra câu hỏi từ kế toán và người sử dụng báo cáo. Tuy nhiên, vấn đề này sẽ không gặp khó khăn lớn nếu chúng ta xem xét chi tiết tất cả các đặc điểm liên quan đến việc ghi nhận và phản ánh công nợ trong khuôn khổ kế toán. Bài viết này dành cho những khía cạnh này.

Các khoản phải thu là gì và khi nào phát sinh?

Trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty, việc tiếp xúc với những khách hàng mua sản phẩm và dịch vụ của công ty, những nhà cung cấp cung cấp nguyên vật liệu và linh kiện có tính phí là rất cần thiết. DZ (các khoản phải thu)xảy ra trong quá trình tương tác này trong các trường hợp sau:

• Công ty đã chuyển hàng cho khách, nhưng vẫn chưa nhận được số tiền thu được của số hàng này. Giả định sau này khách hàng sẽ thanh toán tiền hàng.
• Công ty đã thanh toán tiền tài liệu, nhưng vẫn chưa nhận được. Nhà cung cấp dự kiến sẽ giao nguyên liệu vào một ngày sau đó.

Đó là, chúng ta có thể nói rằng nếu một công ty có PD, thì sẽ có các tổ chức kinh tế mắc nợ điều đó. Các khoản phải thu không được nhầm lẫn với các khoản phải trả. Thực tế là công ty có quyền sau có nghĩa là có các tổ chức kinh tế mà công ty này nợ. Tuy nhiên, các khoản phải thu từ một công ty này thường là các khoản phải trả từ một công ty khác.

Tác động của các khoản phải thu đối với doanh nghiệp

Tác động của việc có các khoản phải thu đối với hoạt động kinh doanh đang gây tranh cãi. Một mặt, nó cho phép bạn mở rộng đáng kể các cơ hội kinh doanh. Các đơn vị mà công ty tương tác không phải lúc nào cũng có đủ tiền để thanh toán đầy đủ cho hàng hóa và dịch vụ. Vậy thì DM là một trong số ít các phương tiện giúp cho việc tương tác trở nên khả thi.

Tuy nhiên, phải nhớ rằng các khoản phải thu là giá trị của hàng hóa đã được bán nhưng chưa được thanh toán hoặc các nguyên vật liệu đã mua nhưng không được nhận để sử dụng. Theo đó, nó luôn gây ra sự chuyển hướng của các quỹ khỏi lưu thông, làm suy yếu tạm thời của chúng. Do đó, nếu khối lượng các khoản phải thuquá lớn, nó không góp phần vào sự phát triển của doanh nghiệp, mà ngược lại, cản trở sự mở rộng của nó. Ngoài ra, luôn có rủi ro không trả được nợ, điều này chắc chắn dẫn đến tổn thất tài chính, thậm chí có thể dẫn đến phá sản của công ty. Vì lý do này, việc chấp nhận nợ phải được tiếp cận rất cẩn thận, cân nhắc cẩn thận tất cả các rủi ro và lợi ích có thể có.

Các khoản phải thu trong bảng sao kê của công ty

Số lượng các khoản phải thu có thể được tìm thấy bằng cách xem bảng cân đối kế toán của công ty. Nó nằm trong tài sản hiện tại của bảng cân đối kế toán. Danh mục này được trình bày mà không có khoản dự phòng cho các khoản nợ khó đòi, nghĩa là không có thêm tiền mà về mặt lý thuyết, công ty có thể không thu hồi được từ các con nợ.

Bán các khoản nợ của công ty và thanh khoản của công ty

Các yếu tố của phần thứ hai của bảng cân đối kế toán được sắp xếp theo thứ tự tăng dần tính thanh khoản của chúng. Khái niệm này được hiểu là khả năng chuyển hóa thành tiền trong một khoảng thời gian tương đối ngắn. Phần kém thanh khoản nhất của bảng cân đối kế toán là hàng tồn kho, vì bán chúng là nhiệm vụ khó khăn nhất. Bán DZ cũng không phải là một việc dễ dàng, nhưng là một nhiệm vụ khả thi. Xác suất bán nợ thành công phụ thuộc vào các điều kiện của nó: thời hạn, độ tin cậy của con nợ, v.v. Thường xuyên có trường hợp bán điều khiển từ xa với giá thấp hơn do không có nhu cầu hoặc thời hạn chặt chẽ.

Nợ khó đòi

Khoản phải thu khó đòi là số tiền mà công ty có thể không bao giờ lấy lại được. Vìđể được công nhận là đáng ngờ, nó phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Nợ phát sinh trong quá trình hoạt động điều hành, tức là khoản nợ đó là mục đích trực tiếp cho sự tồn tại của công ty.
• Không được trả lại nợ trong thời gian quy định trong hợp đồng. Nếu không có thuật ngữ nào trong đó, thì để xác định nó, cần phải tham khảo luật, quy định và các nguồn luật chính thức khác.
• Không được cầm cố hay bảo đảm liên quan đến khoản nợ, vì nếu không thì có thể đòi nợ từ người khác là người bảo lãnh hoặc có được bằng cách bán vật đã cầm cố.

Điều quan trọng cần nhớ là một PD là đáng ngờ nếu nó đáp ứng cả ba điều kiện này. Kế toán các khoản phải thu khó đòi được đặc trưng bởi sự hiện diện của một số đặc điểm phân biệt với kế toán đơn giản.

Sự hiện diện của một vấn đề như vậy không có nghĩa là tiền sẽ bị mất vĩnh viễn. Các khoản phải thu nghi ngờ là một khoản tiền mà việc thu nợ vẫn có thực. Đúng là điều này cực kỳ hiếm khi xảy ra, nhưng nếu bạn hành động nhanh chóng và trong khuôn khổ của pháp luật, thì mọi thứ có thể diễn ra theo hướng rất thuận lợi. Các khoản phải thu đối với các khoản nợ khó đòi được xóa sổ trong trường hợp đã hoàn trả đầy đủ.

Các khoản phải thu khó đòi

Nợ khó đòi không được nhầm lẫn với nợ khó đòi. Sau này hầu như không thể quay trở lại. Đối với một khoản nợ được coi là không thể thu hồi,bất kỳ điều kiện nào trong số này đều được đáp ứng:

• Công ty không thể ra tòa để thu hồi số tiền từ con nợ vì lý do pháp lý.
• Công ty con nợ bị thanh lý. Trong trường hợp này, không có tổ chức kinh tế nào có thể trả lại khoản nợ, vì vậy việc thu nợ không thể thực hiện được bằng bất kỳ cách nào.

Cả hai điều kiện này đều tương đương nhau, và để công nhận khoản nợ là không thể thu hồi, bạn cần đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện.

Các khoản phải thu khó đòi trên bảng cân đối kế toán

Chúng ta hãy xem xét một số đặc điểm kế toán của hiện tượng này. Phần của các khoản phải thu khó đòi ảnh hưởng đến tổng giá trị của nó. Vì vậy, nếu công ty không xác định được thực tế đáng ngờ thì toàn bộ khoản nợ được phản ánh là phải thu. Nếu mọi thứ tuân thủ đầy đủ các điều kiện quy định trước đó trong bài viết thì một khoản dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi được tính vào nợ phải trả. Khoản dự phòng này làm giảm tổng số tiền được trình bày trong phần 2 của bảng cân đối kế toán của công ty.

Các khoản phải thu nghi ngờ được xóa sổ với chi phí bằng số tiền dự phòng, tất nhiên, nếu nó được tạo ra như một phần của chính sách kế toán. Nếu số nợ phải trả lớn hơn số dự phòng, thì khoản chênh lệch được ghi giảm vào chi phí của công ty, làm giảm số thuế thu nhập và do đó, làm tăng lợi nhuận ròng.

Tại sao bạn cần dự phòng cho các khoản nợ khó đòi?

Khoản dự trữ này là cần thiết nếu có lý do nghiêm trọng để tin rằng khoản nợ sẽ không được trả đúng hạn. Các khoản phải thu khó đòinợ là một yếu tố có thể gây tổn hại đến sức khỏe tài chính của một công ty và để giảm tác động của nó đối với hoạt động kinh doanh, khoản dự trữ trên tồn tại.

Sơ đồ công việc như sau: đầu tiên, công ty phải chỉ ra trong chính sách kế toán về việc tạo ra một khoản dự phòng. Căn cứ vào số liệu kế toán đối với các khoản phải thu khó đòi, tổ chức tính toán số dự phòng phải thu. Sau đó, nó được khấu trừ vào lợi nhuận, do đó giảm các khoản nộp thuế và tăng thu nhập ròng.

Tính năng tạo

Làm thế nào để trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi? Giá trị của nó phụ thuộc vào thời hạn nợ đến hạn là bao lâu. Việc thiết lập các thời hạn này là một quyết định khá hợp lý của nhà nước, vì các khoản phải thu khó đòi là các khoản nợ không được hoàn trả đúng hạn, và tất nhiên, khả năng một khoản nợ phải trả sẽ bị trả lại, nếu chậm 10-15 ngày, là rất nhiều. cao hơn nếu thời gian này là sáu tháng hoặc một năm. Theo đó, do sự khác biệt về xác suất trả nợ, cũng có sự khác biệt về khối lượng dự trữ được ghi nhận.

Vì vậy, nếu bên đối tác không trả nợ trong khoảng thời gian từ một đến 45 ngày, khoản phải thu này không thể được coi là nghi ngờ, vì khoảng thời gian này quá ngắn. Hoạt động kinh doanh không phải lúc nào cũng có thể đoán trước được, có lẽ đối tác không trả lại nợ do tồn tại một khoản chênh lệch tiền mặt không lường trước được, vì lý do này, các loại nợ như vậy không được coi là nghi ngờ, khôngtăng số lượng dự trữ và không làm giảm số thuế thu nhập đã nộp

Nếu thời hạn của khoản nợ từ 45 đến 90 ngày, thì khoản nợ đó được ghi nhận bằng 50% tổng số tiền, làm tăng khoản dự phòng lên số tiền này.

Các khoản phải thu trên 90 ngày được ghi nhận đầy đủ.

Quy trình kiểm kê nợ và tầm quan trọng của nó

Việc xác định các điều khoản trên xảy ra trong quá trình kiểm kê các khoản phải thu khó đòi. Sau giao dịch này, khoản dự trữ được điều chỉnh như sau:

• Nếu đối tác thanh toán một khoản nợ mà trước đây được coi là đáng ngờ, thì số nợ phải trả sẽ được khôi phục tương ứng, khối lượng dự trữ sẽ giảm đi theo số tiền này. Ngoài ra, công ty sẽ phải trả thuế thu nhập, mà cơ sở là số nợ nhận được.
• Nếu đối tác không trả lại khoản nợ, thì giá trị của nó sẽ được xóa hết khỏi khoản dự trữ. Nếu nó được hình thành, thì công ty không có quyền xóa nợ bằng các phương tiện khác.

Quản lý khoản phải thu

Hình thành một khoản dự phòng thường được sử dụng, nhưng không phải là công cụ duy nhất để quản lý các khoản phải thu. Mục tiêu chính của quá trình này là giảm thời gian trả nợ và giảm khả năng bị thiệt hại do sự thiếu trung thực của các bên đối tác. Tuy nhiên, có những cách khác để đạt được mục tiêu này.

Vì vậy, trong trường hợp DZphải quy đổi thành tiền mặt thì mới bán được. Đúng, trong trường hợp này, có khả năng bị lỗ.

Ngoài ra, có thể cung cấp các điều khoản tương tác ưu đãi cho nhà cung cấp và khách hàng tất toán với công ty ngay lập tức hoặc sớm nhất có thể. Các điều kiện này có thể bao gồm chiết khấu, giảm hoa hồng, v.v.

Ngoài ra, hiện tại có cơ hội kiểm tra tính chính trực của con nợ với sự trợ giúp của các dịch vụ đặc biệt, điều này cũng có thể làm giảm đáng kể khả năng thiệt hại kinh tế. Có các yếu tố đặc biệt về độ tin cậy của đối tác được tổng hợp trên cơ sở khảo sát các nhà cung cấp.

DZ là một công cụ độc đáo cho phép các công ty thực hiện tương tác giữa các công ty, cũng như hợp tác với khách hàng, ngay cả khi các đối tác không có đủ vốn để thực hiện các hoạt động kinh doanh khác nhau.