Thuế TNCN tính từ lương bao nhiêu: quy trình tính, điều kiện cộng dồn

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hoàn thành tốt nhiệm vụ tại nơi làm việc, mỗi chuyên gia mong đợi nhận lại phần thưởng tài chính. Nói cách khác, tiền lương. Theo quan điểm của luật pháp Liên bang Nga, đây là lợi nhuận, phải bị đánh thuế mà không bị thất bại. Nó được thanh toán bởi cả pháp nhân và cá nhân. Vì chúng ta đang nói về nhân viên, nên luật quy định việc nộp thuế thu nhập cá nhân bắt buộc đối với họ.

Tính năng

Cần lưu ý ngay rằng thuế thu nhập cá nhân không chỉ được nộp từ tiền lương, mà còn phải nộp từ tất cả các khoản thu nhập khác mà một cá nhân nhận được. Tuy nhiên, trong bài viết này, chúng tôi chỉ quan tâm đến quy mô khấu trừ cho nhân viên, vì chủ đề này có một số đặc điểm.

Vì vậy, nếu bạn được làm việc chính thức trong bất kỳ tổ chức nào, bạn không cần phải tự mình khai báo. Điều này là do thực tế là các chức năng của đại lý thuế đối với người lao động được thực hiện bởi chính người sử dụng lao động của họ. Trách nhiệm của anh ta bao gồm tính toán số tiền đóng góp bắt buộc khi chuyển khoản sau đó vào ngân sách nhà nước.

Kế toán của tổ chức phải biết thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu. Điều này sẽ cho phép bạn thực hiện chính xác các phép tính và trong tương lai không gặp khó khăn với các đại diện của dịch vụ thuế.

Được trả từ thu nhập nào?

Một thực tế thú vị là các cá nhân có việc làm phải đóng thuế thu nhập cá nhân không chỉ đối với tiền lương, mà còn đối với một số thu nhập khác:

• Tiền nghỉ phép, cũng như các khoản trợ cấp liên quan đến tình trạng khuyết tật tạm thời.
• Giải thưởng.
• Quà tặng tiền mặt nếu giá ấn định của chúng vượt quá bốn nghìn rúp.

Quy trình tính toán

Biết được tính thuế TNCN từ tiền lương là bao nhiêu, không khó để thực hiện phép tính. Toàn bộ thuật toán cực kỳ đơn giản và chỉ bao gồm hai thành phần:

• Xác định cơ sở tính thuế. Đây là tổng thu nhập của một cá nhân, từ đó tính thuế thu nhập cá nhân. Cần lưu ý rằng tiền lương do người sử dụng lao động tích lũy có thể không bị đánh thuế đầy đủ, nhưng có thể được giảm bớt bởi các khoản khấu trừ do cá nhân. Tuy nhiên, đây là một vấn đề riêng biệt.
• Lựa chọn đặt cược. Nói một cách đơn giản, bạn cần biết thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu trong một trường hợp cụ thể. Bởi vì tỷ lệ ởcó thể khác nhau trong những điều kiện nhất định. Ngay cả khi các nhân viên làm việc trong cùng một tổ chức.

Điều kiện tài khoản

Vì vậy, chúng ta đi đến, có lẽ, câu hỏi quan trọng nhất. Thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu?

Đừng ngây thơ khi cho rằng tuyệt đối tất cả nhân viên đều có tỷ lệ phổ biến là mười ba phần trăm. Có một số điều kiện quan trọng mà theo đó nó có thể được tăng lên.

Thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu tùy thuộc vào nơi cư trú. Hãy cùng tìm hiểu điều gì đằng sau nó.

Nếu trong mười hai tháng qua, một cá nhân đã đến Liên bang Nga ít nhất 183 ngày, người đó được gọi là cư dân và tỷ lệ được đặt ở mức 13 phần trăm. Điều đáng chú ý là khoảng thời gian 183 ngày cũng bao gồm cả sự vắng mặt vì lý do điều trị hoặc giáo dục bên ngoài Liên bang Nga.

Thuế TNCN tính từ tiền lương là bao nhiêu nếu cá nhân không đáp ứng điều kiện này? Tôi phải nói rằng đây là một vấn đề riêng biệt.

Nếu một cá nhân lưu trú trên lãnh thổ Liên bang Nga dưới 183 ngày trong vòng mười hai tháng, người đó được gọi là người không cư trú. Đối với những công dân như vậy, luật quy định tỷ lệ tăng lên là 30%

Một điều kiện quan trọng trong trường hợp này có thể gọi là thực tế cư trú được tính tùy thuộc vào ngày tính thuế thu nhập cá nhân. Khi thay đổi trạng thái, thuế suất cho một cá nhân cũng phảiđã điều chỉnh.

Ngoại lệ

Như vậy, bây giờ bạn đã biết thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương của người cư trú và người không cư trú tại Liên bang Nga là bao nhiêu. Tuy nhiên, luật cũng quy định một số trường hợp ngoại lệ.

Có bốn loại người không cư trú phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức mười ba phần trăm. Những người này bao gồm các chuyên gia có trình độ cao, công dân từ các quốc gia EAEU, các chuyên gia làm việc trên cơ sở bằng sáng chế, những người tị nạn.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Bây giờ bạn biết mức giá áp dụng cho các cá nhân khác nhau ở Liên bang Nga. Theo đó, bạn sẽ không mắc sai lầm khi tính thuế thu nhập.

Vì vậy, công thức tính thuế thu nhập cá nhân vô cùng đơn giản: NBS.

Theo công thức trên, bạn cần nhân cơ sở chịu thuế và thuế suất theo quy định của pháp luật cho một cá nhân cụ thể.

Nếu bạn đã biết thuế TNCN tính từ tiền lương là bao nhiêu, thì câu hỏi về cách tính căn cứ tính thuế vẫn còn bỏ ngỏ. Cùng xem chi tiết hơn để sau này những tính toán không gây khó khăn, vướng mắc cho bạn nhé.

Cách tính cơ sở thuế

Để làm rõ chỉ tiêu này, kế toán sử dụng công thức đơn giản:

D - V.

Theo công thức trên, bạn cần biết hai chỉ số.

D là số thu nhập được tích lũynhân viên và phải tuân theo tỷ lệ được thiết lập theo quy định của pháp luật. Hãy nhớ lại rằng đối với người không phải cư trú là 30%, đối với cư dân - 13.

B - đại diện cho số tiền khấu trừ mà một công dân có thể sử dụng. Ví dụ: xã hội, tài sản, v.v. Đây là một chủ đề khá rộng. Ví dụ: nếu có trẻ em vị thành niên, cơ sở tính thuế được giảm một nghìn bốn trăm rúp.

Như vậy, bây giờ bạn đã biết thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu và cách thực hiện các phép tính này. Điều này sẽ cho phép nhân viên đảm bảo rằng bộ phận kế toán thực hiện chính xác các khoản khấu trừ vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ

Nếu chỉ biết về khía cạnh lý thuyết của câu hỏi, thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương là bao nhiêu thì chưa đủ. Bạn cũng nên tự làm quen với các ví dụ về các phép tính như vậy.

Vì vậy, giả sử rằng mức lương của một cư dân Liên bang Nga là mười nghìn rúp và anh ta không được hưởng bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào theo luật hiện hành.

Cơ sở chịu thuế trong trường hợp này là mười nghìn rúp và thuế suất áp dụng cho cư dân là mười ba phần trăm.

Tổng cộng, trong ví dụ của chúng tôi, thuế thu nhập cá nhân sẽ là 1.300 rúp.

Và nếu cùng một nhân viên có hai con chưa thành niên, cùng một cơ sở tính thuế sẽ được giảm 2.800 rúp. Tức là, thuế thu nhập cá nhân sẽ bị tính với số tiền là 7.200 rúp. Trong trường hợp này, số thuế chuyển vào ngân sách nhà nước sẽ làthấp hơn một chút và sẽ lên tới 936 rúp.

Như bạn nhớ, đối với những người không cư trú, luật pháp Nga quy định một tỷ lệ khác ở mức ba mươi phần trăm. Theo đó, với mức thu nhập tương tự như trong các ví dụ trên, thuế thu nhập cá nhân sẽ lên tới 3.000 rúp.

Thời hạn thanh toán

Luật quy định không chỉ số thuế thu nhập cá nhân, mà còn quy định thời gian chuyển vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ: nếu một nhân viên được trả thù lao cho việc thực hiện nhiệm vụ, thì thuế thu nhập cá nhân phải được nộp vào ngày tiếp theo sau ngày quyết toán.

Từ kỳ nghỉ phép và nghỉ ốm, được phép khấu trừ vào ngày làm việc cuối cùng của tháng mà các khoản thanh toán tương ứng đã được thực hiện.

Khó khăn đặc biệt có thể phát sinh khi nộp thuế thu nhập cá nhân từ các kỳ nghỉ phép, nghỉ ốm. Hãy làm rõ sắc thái này.

Vì vậy, nếu một nhân viên đi nghỉ vào tháng Giêng và trở lại vào tháng Hai, thuế sẽ được chuyển vào ngày làm việc cuối cùng của tháng Giêng. Vì trong tháng này, việc chuyển tiền cho nhân viên được thực hiện.

Tổng hợp

Sau khi đọc xong bài viết này, bạn hẳn đã tìm ra những câu hỏi quan trọng liên quan đến việc khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương. Điều này không chỉ áp dụng cho lãi suất dành cho người cư trú và người không cư trú của Liên bang Nga. Hãy để chúng tôi nhắc nhở độc giả về một tính năng gây tò mò. Mặc dù thực tế là thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương được khấu trừ vào thu nhập của người lao động, nhưng nhà nước áp đặt nghĩa vụ chuyển tiền vào ngân sách nhà nước đối với người sử dụng lao động.

Quan trọng khácĐiểm đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân không chỉ đánh vào tiền lương, mà còn đánh vào các khoản thu nhập khác của người lao động do người sử dụng lao động trả. Ví dụ, điều này áp dụng cho tiền thưởng, tiền nghỉ phép, nghỉ ốm, v.v. Tỷ lệ tương tự như đối với tiền lương.

Cá nhân có quyền được bảo đảm hợp pháp để nộp thuế thu nhập cá nhân không phải trên toàn bộ số thu nhập nhận được, mà để giảm chúng theo số tiền khấu trừ thuế. Điều này làm giảm số thuế phải nộp.