Chức năng kiểm soát thuế: mô tả và ví dụ

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thực chất và mục tiêu của thuế chủ yếu được thể hiện ở các chức năng mà chúng thực hiện. Có rất nhiều cái sau. Chúng tôi sẽ mô tả đặc điểm của từng người trong số họ, trình bày chi tiết về chức năng kiểm soát thuế và Dịch vụ thuế liên bang. Đây là mô tả, ví dụ của nó.

Điều gì được tính là thuế?

Tiếp theo, chúng ta sẽ phân tích chức năng kiểm soát của cơ quan thuế và các loại thuế. Trước tiên, hãy xem xét các đặc điểm của thuật ngữ.

Thuế là khoản thanh toán bắt buộc vô cớ của cá nhân do các cơ quan nhà nước đặc biệt buộc từ các cá nhân và tổ chức khác nhau. Mục đích của việc thu thập như vậy là để đảm bảo các hoạt động tài chính của cả bang nói chung và các thành phố trực thuộc trung ương.

Đồng thời, thuế được phân biệt với tất cả các loại phí và nghĩa vụ, việc thu này không phải là miễn phí mà là điều kiện để người nộp thuế thực hiện một số hành động, cung cấp dịch vụ công, thu lên bất kỳ tài liệu nào, v.v.

Việc thu thuế ở Liên bang Nga được quy định bởi Bộ luật thuế. Tất cả chúng được chia thành liên bang, địa phương và khu vực. Danh sách các loại thuế cụ thể trong từngtừ các nhóm được chấp thuận trong Mã số thuế.

Tổng thể của tất cả các loại thuế, hình thức, phương pháp, nguyên tắc thu, thành lập, bãi bỏ, kiểm soát và thay đổi của chúng là hệ thống thuế của nhà nước.

Điều quan trọng là làm nổi bật các yếu tố thuế như:

• Người nộp thuế.
• Căn cứ tính thuế.
• Đối tượng đánh thuế.
• Lợi ích về thuế.
• Đơn vị thuế.
• Lệnh của phép tính.
• Thuế suất.
• Nguồn thuế.
• Kỳ tính thuế.
• Thủ tục thanh toán.
• Thuế lương.
• Hạn nộp thuế.

Những khoản đóng góp cho kho bạc nhà nước là một phạm trù rất phổ biến. Do đó, một số phân loại đã được đưa ra liên quan đến thuế:

• Trực tiếp và gián tiếp.
• Hợp âm và Thu nhập.
• Hồi quy, lũy tiến và tỷ lệ thuận.

Phổ của các chức năng

Chức năng kiểm soát thuế chỉ là một trong những thành phần. Tổng cộng, có một số trong số chúng:

• Tài chính.
• Điều hòa.
• Xã hội.
• Chức năng kiểm soát thuế.

Bây giờ hãy nói lên đặc điểm của các danh mục trong danh sách này.

Phòng điều khiển

Hãy cùng phân tích thực chất của chức năng kiểm soát thuế. Chức năng này được thiết kế nhằm tạo ra các điều kiện tiên quyết để duy trì tỷ lệ các giá trị trong quá trình hình thành và phân phối thu nhập của các chủ thể kinh tế khác nhau. Phải nhờ em ấy mới có thể đánh giá được rõ ràng hiệu quả.kênh thuế này hay kênh thuế nọ, cũng như thuế “ấn” vào dân chúng. Có thể xác định nhu cầu thay đổi chính sách thuế.

Chức năng kiểm soát thuế cho phép nhà nước giám sát cả tính kịp thời và đầy đủ của việc nhận tiền vào ngân sách nhà nước. Khi thu thập, nó cũng giúp theo dõi và so sánh giá trị của chúng.

Thuế cho phép nhà nước kiểm soát các hoạt động kinh tế và tài chính của công dân. Theo dõi các nguồn thu nhập và chi phí của họ.

Ví dụ về chức năng kiểm soát của thuế: có đánh giá về số tiền nhận được từ các cá nhân và tổ chức. Sau đó - so sánh định lượng các chỉ số thu nhập với nhu cầu của chính phủ về nguồn tài chính. Sau đó, trên cơ sở các dữ liệu này, hiệu quả của hệ thống thuế được tạo ra sẽ được đánh giá, kiểm soát các dòng tài chính và các loại hoạt động khác nhau của người dân được đảm bảo. Chức năng này cũng giúp bạn có thể xác định sự cần thiết phải sửa đổi Bộ luật thuế và chính sách ngân sách của nhà nước nói chung.

Biết chức năng kiểm soát của thuế là gì, chúng ta sẽ không đồng nhất nó với kiểm soát thuế. Nó được thực hiện bởi cả cơ quan thuế và hải quan, một số đơn vị sử dụng quỹ ngoài ngân sách. Nhiệm vụ của tất cả các bộ phận này là giám sát việc tuân thủ luật thuế thông qua nhiều hình thức kiểm tra thuế.

Xã hội

Chúng tôi đã phân tích chức năng kiểm soát của thuế là gì. Xã hội là một phầntách rời khỏi nó, nhưng đồng thời kết nối chặt chẽ với các quy định và tài chính. Nó được thể hiện thông qua việc thu thuế tài sản và thu nhập. Với một số tiền lớn hơn, những khoản phí như vậy được trả bởi một bộ phận giàu có của người dân, để số tiền này dưới hình thức phúc lợi xã hội được chuyển đến tay những công dân nghèo.

Cơ chế cụ thể để thực hiện chức năng xã hội này - chi trả bảo hiểm. Riêng về thuế thu nhập cá nhân, có các danh sách sau:

• Thu nhập không phải nộp thuế.
• Các khoản khấu trừ theo tiêu chuẩn thuế.
• Khấu trừ thuế chuyên nghiệp.

Ngoài ra, danh sách các khoản thu nhập bị tăng thuế suất đang được giới thiệu.

Tài khóa

Chức năng tài khóa có thể được nói là bắt nguồn từ chính bản chất của thuế. Nó là điển hình cho các trạng thái của các hệ thống khác nhau và các thời đại khác nhau. Chính trong quá trình thực hiện, các nguồn lực của nhà nước được hình thành và các nguồn lực vật chất cần thiết được tạo ra để đảm bảo sự tồn tại của nhà nước.

Nhiệm vụ chính trong việc thực hiện chức năng này là đảm bảo mục thu ổn định cho ngân sách các cấp. Đây là khái niệm rộng nhất của tất cả các chức năng được xác định trong bài viết này. Điều này không chỉ được hiểu là để đảm bảo sự tham gia của người dân vào việc hình thành ngân sách, từ đó các nhu cầu quốc gia được tài trợ.

Lưu ý rằng việc thực hiện chức năng thuế tài khóa cũng có một số hạn chế chủ quan và khách quan. Nếu nguồn thu từ thuế không đủ và chi tiêu của chính phủ trở nên bất khả thigiảm thì phải dùng đến các hình thức thu hút nguồn thu khác vào kho bạc. Phần lớn, đây là các khoản vay bên ngoài và nội bộ, địa phương, khu vực. Điểm tiêu cực là chúng góp phần tích tụ nợ công.

Việc duy trì nó trong tương lai với chi phí ngân sách thường dẫn đến việc gia tăng gánh nặng thuế đối với người dân. Điều này gây ra sự không hài lòng của những người nộp thuế và dẫn đến sự suy giảm trong sản xuất. Hậu quả là phải vay các khoản vay mới của nhà nước. Kết quả của điều này là một kim tự tháp tài chính được xây dựng, mà bản chất của nó không phải là vô hạn. Vào một thời điểm nhất định, nó sụp đổ, biến thành sự sụp đổ cả về ngân sách của đất nước và tiền tiết kiệm của người dân. Có rất nhiều ví dụ trong lịch sử.

Quy

Không kém chức năng kiểm soát của thuế, việc điều tiết cũng rất quan trọng. Trong điều kiện chống khủng hoảng hiện đại ở Liên bang Nga, nó có tầm quan trọng đặc biệt. Đây là hiện thân của ảnh hưởng tích cực của nhà nước đối với đời sống kinh tế và xã hội.

Tạm thời, chức năng này gắn với việc phân phối lại các khoản nộp thuế giữa các pháp nhân và cá nhân, các thành phần kinh tế khác nhau, nhà nước và các thực thể lãnh thổ của nó. Nhiệm vụ chính của nó là điều chỉnh mức thu nhập của các thành phần dân cư. Điều này được thể hiện thông qua hệ thống thu thuế, trợ cấp và thanh toán.

Mục đích của việc áp dụng trợ cấp là để giảm các khoản nợ thuế của các nhóm công dân cụ thể. Điều sau nổi bật ở đây:

• Rút tiền. Lợi ích nhằm xóa bỏ thuếcác loại đối tượng cụ thể.
• Giảm_giá. Đây là những lợi ích nhằm giảm cơ sở thuế.
• Thuế tín dụng. Lợi ích nhằm giảm lương hoặc thuế suất.

Đối với các khoản tín dụng thuế, họ có thể có các hình thức sau:

• Giảm thuế suất.
• Giảm lương.
• Miễn thuế - hoàn toàn miễn thuế trong một khoảng thời gian cụ thể.
• Hoàn trả tiền thuế đã nộp trước đó - toàn bộ hoặc một phần.
• Trả chậm, trả góp bao thuế. Điều này bao gồm các khoản tín dụng thuế đầu tư.
• Tín dụng cho các khoản thuế trước.
• Thay thế việc nộp thuế (hoặc nộp một phần nào đó) bằng một biểu thức tự nhiên.

Chức năng này nhằm điều chỉnh các hoạt động kinh tế tài chính của các công ty và xí nghiệp khác nhau thông qua hệ thống nộp thuế do nhà nước tích lũy và nhằm mục đích khôi phục các nguồn lực đã chi (chủ yếu là tự nhiên), để họ tham gia nhiều hơn tương lai trong sản xuất, để đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế.

Thuế theo quy định thường bao gồm các khoản sau:

• Thuế tái sản xuất tài nguyên khoáng sản.
• Thuế sử dụng lòng đất.
• Thuế đánh vào quyền sử dụng các đối tượng thuộc thế giới động vật, tài nguyên sinh vật dưới nước.
• Thuế nước.
• Thuế rừng.
• Thuế môi trường.
• Thuế đường bộ.
• Thuế tài sản.
• Thuế vận tải.
• Đấtthuế.

Điều quan trọng cần lưu ý là chức năng quản lý thuế không chỉ thể hiện trong lĩnh vực sản xuất. Nó cũng hoạt động thông qua khả năng thanh toán của các cá nhân.

Chức năng phụ về thuế

Chức năng kiểm soát thuế là đánh giá hiệu quả của các kênh thuế và sau đó điều chỉnh luật liên quan trên cơ sở này.

Nhưng ngoài chức năng này và các chức năng khác, còn có các chức năng phụ của thuế. Họ đến từ các cơ quan quản lý. Có ba trong số chúng:

• Sinh sản.
• Kích thích.
• Đích đến.

Hãy phân tích chi tiết các danh mục phụ này.

Kích thích tiểu chức

Mục đích của chức năng phụ thuế này là hỗ trợ sự phát triển của các quá trình kinh tế khác nhau. Việc triển khai diễn ra thông qua một hệ thống quyền lợi và miễn thuế.

Ví dụ: hệ thống thuế hiện đại của Liên bang Nga cung cấp nhiều ưu đãi cho các doanh nghiệp nhỏ, hiệp hội người khuyết tật, doanh nhân làm nông nghiệp, các tổ chức liên quan đến từ thiện, v.v.

Đích đến chức năng phụ

Đúng như tên gọi, nó ngược lại với tiểu thuế kích thích trước đây. Điểm mấu chốt ở đây là gì? Ngược lại, với sự trợ giúp của một chức năng phụ gây mất ổn định, nhà nước sẽ làm chậm lại một số quá trình kinh tế.

Tái tạo chức năng phụ

Nhiệm vụ chính của chức năng phụ thuế là tích lũy kinh phí để khôi phục tài nguyên quốc gia.

Ví dụ ở đây là các khoản khấu trừđóng góp cho việc tái tạo cơ sở tài nguyên khoáng sản, khôi phục nguồn nước của đất nước, v.v.

Tính năng ưu đãi

Trong một số hệ thống và phân loại, ngoài chức năng kiểm soát, xã hội (phân phối lại), quy định và tài chính, đôi khi còn có chức năng khuyến khích. Nó thể hiện sự công nhận của nhà nước về giá trị của một số hạng mục nhất định của quần thể. Ví dụ: ở Liên bang Nga, đây là những người tham gia Chiến tranh thế giới thứ hai, các anh hùng của Nga, Liên bang Xô viết, v.v.

Về bản chất, chức năng này là sự thích ứng của hệ thống thuế với chính sách xã hội của nhà nước. Do đó, các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của công dân để bảo dưỡng người phụ thuộc, con chưa thành niên, xây dựng và mua nhà ở và thực hiện hỗ trợ từ thiện. Cơ sở thuế cũng được giảm xuống liên quan đến các chi phí xã hội của một người dân - mua thuốc, trả tiền giáo dục cho trẻ em, v.v.

Chức năng của cơ quan thuế

Ở trên, chúng tôi đã phân tích chức năng kiểm soát và các hình thức khác của chức năng thuế. Họ khác nhau về mối quan hệ với cơ quan thuế. Ví dụ: các chức năng kiểm soát của Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga sẽ hơi khác so với chính ngành thuế.

Hãy xem xét phạm vi của họ trong mối quan hệ với cơ quan thuế:

• Tài chính. Đảm bảo rằng các khoản phí do công dân và tổ chức trả được ghi có vào tài khoản của Dịch vụ Thuế Liên bang kịp thời và đầy đủ.
• Thực thi pháp luật. Đây là việc nhận diện những hành vi vi phạm pháp luật thuế, cũng như kịp thời trấn áp chúng. Ví dụ, việc đưa ra các hình phạt khác nhau đối với việc nộp thuế chậm,vi phạm trong tài liệu báo cáo, v.v.
• Tư vấn (hoặc cung cấp thông tin). Cơ quan thuế có nghĩa vụ thông báo trực tiếp cho người nộp thuế về các quy tắc nộp thuế, định mức và những thay đổi trong Bộ luật thuế.
• Chức năng kiểm soát của cơ quan thuế. Giám sát việc tuân thủ Bộ luật thuế, kế toán cho người nộp thuế.

Nhiệm vụ bổ sung của Dịch vụ Thuế Liên bang

Hãy liệt kê thêm chức năng kiểm soát của cơ quan thuế:

• Kiểm soát tính đúng đắn của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời của việc nộp thuế vào kho bạc nhà nước.
• Kiểm soát việc sản xuất và lưu thông tiếp theo của rượu etylic, các sản phẩm có cồn và thuốc lá.
• Kiểm soát việc tuân thủ luật pháp tiền tệ trong thẩm quyền của Cơ quan Thuế Liên bang.
• Giám sát thông tin người nộp thuế.

Chức năng kiểm soát thuế cho phép nhà nước theo dõi khối lượng và mức độ đầy đủ của việc nhận các khoản thanh toán này, để phân tích chất lượng của các kênh thuế. Và trên cơ sở các dữ liệu này, điều chỉnh mã số thuế và chính sách ngân sách. Đối với các chức năng kiểm soát của Cơ quan Thuế Liên bang, chúng khác với các chức năng của chính thuế.