Cách chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản: thủ tục, tài liệu, điều khoản

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mỗi doanh nhân muốn tối ưu hóa việc đánh thuế, vì vậy anh ta chọn một chế độ phù hợp lý tưởng với đặc điểm hoạt động của mình. Do đó, câu hỏi thường được đặt ra là làm thế nào để chuyển đổi từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản? Việc thay đổi chế độ có thể do thay đổi phương hướng làm việc hoặc các lý do khác. Thủ tục có thể được thực hiện bất cứ lúc nào, nhưng cần phải thông báo cho dịch vụ thuế một cách kịp thời. Ngoài ra, điều quan trọng là phải đảm bảo trước rằng công việc của một doanh nhân hoặc công ty cá nhân đáp ứng các yêu cầu của hệ thống thuế đơn giản hóa.

Ai có thể điều hành quy trình?

Trước khi chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản, bạn cần đảm bảo rằng doanh nghiệp có thể thực hiện thủ tục này. Quyền này thuộc về:

• các công ty và doanh nhân cá nhân đã làm việc trên UTII, nhưng quyết định tham gia vào một loại hoạt động khác mà không thể sử dụng UTII, vì vậy họ đang chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa;
• doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán UTII chấm dứt, do các điều chỉnh thích hợp được thực hiện đối với luật pháp của khu vực, do đó, hoạt động này bị cấm ở một thành phố cụ thểxử lý thuế;
• công ty vi phạm các yêu cầu đối với người thanh toán UTII trong quá trình làm việc, vì vậy các doanh nhân buộc phải chọn một hệ thống khác, với USN được coi là lựa chọn phù hợp nhất.

Thủ tục chuyển đổi phải được thực hiện riêng với thông báo của dịch vụ thuế. Đối với điều này, hai biểu mẫu để chuyển đổi từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản được sử dụng, vì ban đầu cần hủy đăng ký đối với thuế bị tính và sau đó đăng ký với tư cách là người nộp thuế theo hệ thống đơn giản hóa.

Cần những giấy tờ gì?

Trước khi chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản, cần chuẩn bị một số tài liệu nhất định cho quá trình này. Để hoàn tất thủ tục, cần có danh sách các giấy tờ sau:

• đơn xin hủy đăng ký của một doanh nhân hoặc công ty cá nhân với tư cách là người thanh toán UTII và quá trình này phải được hoàn thành trong vòng 5 ngày sau khi chấm dứt công việc theo chế độ này;
• thông báo về việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản, được soạn thảo trong một biểu mẫu đặc biệt được ghi trong luật.

Các tài liệu có thể được giao tận tay cho thanh tra thuế khi đến chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang, và chúng cũng có thể được gửi đến cơ quan bằng phương thức điện tử. Có thể nghiên cứu mẫu thông báo về việc hủy đăng ký một doanh nhân với tư cách là người thanh toán UTII bên dưới.

Sự khác biệt giữa hệ thống thuế đơn giản và UTII

Khi chuyển sang bất kỳ chế độ nào, một doanh nhân phải đánh giá cẩn thận tất cả các tính năng của nó. Các sắc thái của việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hoặc UTII bao gồm:

• khi áp dụng UTIIthuế thu nhập được tính sẽ được trả, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh đã chọn;
• hệ thống ngụ ý không được chấp nhận ở nhiều vùng của đất nước;
• để sử dụng UTII, bạn chỉ cần làm việc trong các lĩnh vực hoạt động có giới hạn nghiêm ngặt;
• khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản, bạn có thể chọn hai cách để tính thuế, vì 6% của tất cả thu nhập hoặc 15% lợi nhuận có thể được tính, bạn phải tính chênh lệch giữa thu nhập và chi phí;
• chỉ khi chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản, mới được phép thực hiện thủ tục vào giữa năm;
• các tài liệu cần thiết phải được nộp cho Sở Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày sau khi thay đổi các tính năng trong công việc của doanh nhân.

Quy trình chuyển đổi từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản được quy định ở cấp lập pháp, vì vậy nếu người đứng đầu công ty hoặc doanh nhân cá nhân vi phạm quy trình này, doanh nhân có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý hoặc tự động chuyển sang OSNO, từ đó chỉ có thể rời khỏi đầu năm sau.

Quy tắc tính thuế theo chế độ rút gọn

Điều quan trọng là không chỉ hiểu cách chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản hóa mà còn cả những khó khăn bạn sẽ gặp phải trong quá trình tính thuế theo chế độ mới. Các tính năng chính bao gồm:

• với hệ thống thuế đơn giản hóa, điều quan trọng là phải duy trì KUDiR để tính đến tất cả các chi phí và thu nhập từ các hoạt động;
• nếu trong quá trình chuyển đổi, doanh nhân có một khoản phải thu thì không nên tính đến khoản này khi tính thuế đơn lẻ;
• chi phí phải phát sinh khi sử dụng UTII không thể giảm cơ sở thuế chochế độ đơn giản hóa.

Có thể nghiên cứu một ứng dụng mẫu để chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa bên dưới.

Điều khoản và thứ tự chuyển đổi

Nhiều doanh nhân, vì nhiều lý do khác nhau, buộc phải chuyển từ thu nhập bị áp đặt sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Ứng dụng và thông báo cho việc chuyển đổi từ UTII có thể được gửi bất cứ lúc nào, vì vậy việc này không cần đợi đến đầu năm mới.

Thông báo về việc loại bỏ một doanh nhân khỏi thu nhập tiềm ẩn phải được gửi trong vòng 5 ngày sau khi thay đổi điều kiện làm việc. Đơn đăng ký sử dụng hệ thống đơn giản hóa phải được gửi trong vòng 30 ngày liên tục.

Doanh nhân nên thành thạo khi có thể chuyển từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản hóa, để không vi phạm luật thuế với những hành động hấp tấp của họ.

Sắckhi kết hợp

Một số doanh nhân làm việc theo nhiều hướng cùng một lúc. Nó thậm chí còn được phép hoạt động LLC trên UTII. Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa trong trường hợp này được thực hiện giống như đối với các doanh nghiệp tư nhân.

Nếu một công ty hoạt động trong một số hoạt động, thì công ty được phép kết hợp nhiều phương thức. Thủ tục được phép cho cả doanh nhân cá nhân và cho các tổ chức khác nhau. Nhưng đối với điều này, bạn cần phải thông thạo các quy tắc của kế toán riêng biệt. Khó khăn thường nảy sinh khi sử dụng một hệ thống đơn giản hóa, khi 15% được tính trên lợi nhuận. Trong trường hợp này, rất khó để xác định chi phí nào là thuế phải nộp và chi phí nào được đưa vào chế độ đơn giản hóa.

Quy tắc báo cáo chosự kết hợp

Đối với mỗi hệ thống, các tờ khai được nộp riêng cho Sở Thuế Liên bang trong thời hạn do luật định.

Theo chế độ quy định, phải nộp thuế hàng quý và tờ khai được nộp ba tháng một lần.

Các khoản thanh toán trước được chuyển hàng quý theo chế độ đơn giản hóa. Tờ khai chỉ được nộp cho Sở Thuế Liên bang mỗi năm một lần.

Có được phép chuyển đổi ngược lại không?

Các điều kiện để chuyển đổi từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản được coi là khá đơn giản, nhưng các doanh nhân thường nghĩ về sự chuyển đổi ngược lại. Quy trình có thể được thực hiện theo các quy tắc sau:

• Việc chuyển đổi sang thuế bị tính chỉ được phép từ đầu năm dương lịch tiếp theo. Trong trường hợp này, các thời hạn chính xác phải được tuân thủ. Cho đến ngày 15 tháng 1 năm sau, cần phải gửi thông báo từ chối sử dụng hệ thống đơn giản hóa trong quá trình hoạt động tới bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang. Trong vòng 5 ngày tới, bạn phải gửi thông báo về việc sử dụng UTII.
• Nếu một công ty mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản vào giữa năm, thì công ty đó sẽ không thể chuyển sang áp dụng thuế. Ngay khi mất quyền, người nộp thuế có nghĩa vụ thông báo với cơ quan thuế. Sau đó, nó sẽ tự động được chuyển sang OSNO. Bạn sẽ phải làm việc theo chế độ này cho đến hết năm nay.

Trước khi chuyển đổi trực tiếp, doanh nhân phải hiểu rõ hệ thống thuế đơn giản hóa là gì, để không gặp phải những khó khăn khác nhau trong quá trình làm việc. Điều này là do thực tế là chỉ có thể chuyển đổi ngược lại từ đầu năm mới.

Những thách thức là gì?

STS cho các doanh nhân cá nhân không có nhân viên là một lựa chọn lý tưởng, vì có thể giảm cơ sở thuế theo số phí bảo hiểm. Nếu doanh nhân đã thuê các chuyên gia, thì cơ sở chỉ có thể giảm 50% các khoản đóng góp đã trả.

Khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản từ thuế áp thuế, một số khó khăn có thể phát sinh. Chúng bao gồm:

• kế toán trở nên phức tạp hơn và điều này đặc biệt áp dụng cho trường hợp khi hệ thống "Thu nhập trừ chi phí" được chọn;
• điều quan trọng là phải tìm ra cách báo cáo trong tháng, một phần mà doanh nhân làm việc dựa trên thu nhập ước tính và hệ thống đơn giản được áp dụng vào những ngày còn lại;
• các hạn chế khác nhau áp dụng cho các doanh nhân và công ty cá nhân sử dụng chế độ đơn giản hóa, vì vậy trước khi trực tiếp tiếp cận, bạn nên đảm bảo rằng họ được phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản cho ngành nghề đã chọn.

Thực tiễn cho thấy cán bộ thuế thường tiến hành thanh tra đột xuất các doanh nghiệp thường xuyên thay đổi chế độ thuế hoặc kết hợp nhiều hệ thống cùng một lúc. Do đó, điều quan trọng ban đầu là phải hiểu hệ thống thuế đơn giản hóa và UTII là gì, việc chuyển đổi giữa các chế độ này được thực hiện như thế nào và cũng như cách lưu giữ hồ sơ đúng cách cho từng hệ thống.

Ưu điểm của quá trình chuyển đổi

Việc chuyển đổi từ hệ thống thuế áp đặt sang một hệ thống đơn giản hóa mang lại nhiều thuận lợi cho các doanh nhân. Chúng bao gồm:

• về hệ thống thuế đơn giản, cũng như về UTII, khôngphải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT hoặc các loại thuế khác, mặc dù có những trường hợp ngoại lệ khi nộp thuế tài sản, vì nếu đối tượng được tính theo giá trị địa chính được sử dụng trong kinh doanh thì sẽ phải nộp thuế. hàng năm;
• "đơn giản hóa" được yêu cầu chuyển 20% cho PF dưới dạng phí bảo hiểm, và không phải 30%, được coi là một lợi thế chắc chắn, vì gánh nặng tài chính được giảm đáng kể;
• doanh nhân chọn đối tượng đánh thuế một cách độc lập, được thể hiện bằng thu nhập hoặc lợi nhuận, và lựa chọn này xác định mức thuế suất nào sẽ được áp dụng để tính toán số tiền thuế chính xác;
• giới hạn tiền mặt đã bị hủy đối với các doanh nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa và họ cũng có thể được hưởng các đặc quyền khác nhau liên quan đến các hoạt động đang diễn ra, vì vậy vào cuối ngày làm việc, bất kỳ lượng tiền mặt nào cũng có thể ở trong máy tính tiền;
• không yêu cầu kế toán;
• trên hệ thống đơn giản hóa, bạn chỉ cần nộp một tờ khai mỗi năm, nhưng khi sử dụng thuế quy định, bạn phải lập 4 tờ khai mỗi năm, vì chúng được nộp cho Sở Thuế Liên bang hàng quý;
• được phép kết hợp hệ thống thuế đơn giản với các hệ thống thuế khác, cho phép bạn tiết kiệm đáng kể tiền thuế;
• chính quyền khu vực có thể giảm đáng kể thuế suất đối với hệ thống thuế đơn giản và thường để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ, mức thuế suất là 0%.

Mặc dù UTII và STS là các hệ thống thuế tương tự nhau, nhưng việc sử dụng mỗi chế độ đều có những ưu điểm nhất định. Thông thường, các doanh nhânbiết về lợi nhuận mà họ sẽ nhận được, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa. Việc gửi thông báo về việc chuyển đổi từ UTII sang hệ thống thuế đơn giản hóa phải được thực hiện đúng thời hạn, nếu không doanh nghiệp sẽ bị buộc chuyển sang OSNO.

Nhược điểm của quá trình chuyển đổi

Việc từ chối UTII để ủng hộ một hệ thống đơn giản hóa có một số nhược điểm. Chúng bao gồm:

• không phải tất cả các doanh nghiệp và công ty cá nhân đều có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản, vì một số hạn chế được tính đến liên quan đến số lượng doanh thu hàng năm và số lượng nhân viên;
• nếu ít nhất một yêu cầu đối với việc sử dụng hệ thống này bị vi phạm trong quá trình làm việc, doanh nhân sẽ tự động bị chuyển sang OSNO;
• không phải tất cả các khoản chi phí của công ty đều có thể được chấp nhận để giảm cơ sở tính thuế;
• kế toán trở nên phức tạp hơn, bởi vì nếu bạn chọn một hệ thống tính phí 15% lợi nhuận, bạn sẽ phải tính đến tất cả các chi phí phải được lập thành tài liệu và chứng minh;
• nếu vì nhiều lý do khác nhau, quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản bị mất, thì chỉ sau một năm sẽ có thể chuyển sang chế độ này một lần nữa.

Vì vậy, trước khi gửi thông báo và đơn đăng ký, bạn nên đảm bảo rằng việc chuyển đổi đó là phù hợp.

Tòa tập

Thường thì thủ tục chuyển đổi được thực hiện bởi các doanh nhân với nhiều vi phạm các yêu cầu khác nhau. Trong những điều kiện như vậy, các nhà kinh doanh buộc phải chuyển giao cho OSNO. Họ có thể phản đối quyết định này của cơ quan thuế trước tòa.

Thực hành cho thấy rằng nhiều nhấtthường các thẩm phán đứng về phía thanh tra thuế. Nhưng đã có tiền lệ khi quyết định được thực hiện theo hướng của người nộp thuế. Trong mọi trường hợp, khi chuyển sang một chế độ thuế mới, các doanh nhân phải tính đến các quy tắc thực hiện quy trình này. Nếu không, bạn sẽ phải đối mặt với những hậu quả khó chịu về thuế.

Kết

UTII và STS là các chế độ đặc biệt được đơn giản hóa cho phép bạn chỉ nộp một khoản thuế vào ngân sách. Chúng có nhiều điểm khác biệt, do đó, việc chuyển đổi từ một hệ thống thuế áp thuế sang một hệ thống đơn giản hóa thường trở nên cần thiết. Quy trình này có thể được thực hiện bất cứ lúc nào.

Việc chuyển đổi phải chính thức nên phải thông báo cho cán bộ thuế. Để thực hiện việc này, chúng tôi sẽ gửi thông báo hủy đăng ký với tư cách là người thanh toán UTII kịp thời, cũng như đơn đăng ký chuyển sang chế độ đơn giản hóa.