Dự phòng tổn thất có thể xảy ra đối với khoản vay: định nghĩa, hình thành, chức năng và tính toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Có năm loại khoản vay ngân hàng khác nhau, phân biệt theo chất lượng. Và không phải tất cả chúng đều được trả lại đúng hạn vì nhiều lý do. Do đó, cần có dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay. Nếu các khoản vay không được hoàn trả, ngân hàng cần tiếp tục thanh toán. Đó là những gì một dự trữ dành cho. Tuy nhiên, nó được hình thành như thế nào, được quy định như thế nào?

Việc tạo ra các khoản dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay là một hành động bắt buộc đối với tất cả các ngân hàng và tổ chức thực hiện các hoạt động đó. Văn bản quản lý chính cho công việc này là Quy định số 254-P của Ngân hàng Trung ương Nga năm 2004. Có một phụ lục cho tài liệu này là bắt buộc. Đây là Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 2459-U năm 2010, liên quan đến việc đánh giá rủi ro đối với các khoản nợ.

Hướng dẫn về kích thước

Để xác định lượng dự trữ bắt buộc đối với những khoản lỗ có thể xảy ra đối với các khoản cho vay, cần phải phân tích danh mục đầu tư hiện có, sau đó phân loạiđã phát hành các khoản vay theo các tiêu chí chất lượng do Ngân hàng Trung ương Nga quy định. Trong năm loại phân loại này, tùy theo tiêu chí mà có mức độ rủi ro riêng. Loại đầu tiên - rủi ro là tiêu chuẩn, không có nguy cơ không quay trở lại, và do đó trong tính toán lượng dự trữ không có. Trong loại thứ hai, các tình huống rủi ro đã không theo tiêu chuẩn, vì rủi ro không hoàn lại được tính toán nằm trong khoảng từ 0,01 đến 0,2. Do đó, dự trữ sẽ phải được tạo ra lên đến 20% số tiền.

Loại thứ ba - các giao dịch đáng ngờ, rủi ro là 0,21-0,5 và dự trữ cũng phải lớn hơn - từ 21 đến 50 phần trăm. Các khoản cho vay có vấn đề thuộc loại thứ tư, với rủi ro vỡ nợ từ 0,51 đến 0,99 và dự trữ tăng lên đến một trăm phần trăm. Trong loại cuối cùng, thứ năm, các hoạt động được thực hiện theo đúng nghĩa đen, rất có thể, số tiền sẽ không được trả lại. Do đó, dự phòng cho các khoản tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản cho vay nên là 100%. Đánh giá được thực hiện bởi các chuyên gia ngân hàng dựa trên phân tích chuyên môn.

Tiêu chí đánh giá

Trước hết, các chuyên gia phân tích tất cả những thay đổi trong tình hình tài chính của người nhận khoản vay, cũng như sự tận tâm hoặc thiếu tận tâm của người đó trong việc giải quyết khoản nợ này. Nếu người nhận khoản vay hoạt động tốt cả về tình hình tài chính và khả năng trả nợ, thì rủi ro vỡ nợ là tiêu chuẩn, bạn chỉ có thể sợ là bất khả kháng.

Nếu, với tình hình tài chính tốt, khách hàng của ngân hàng bị gián đoạn trong việc trả nợ, tức là dịch vụ nợ ở mức trung bình, thì rủi ro sẽ trở thành phi tiêu chuẩn. Và nó đã là cần thiết để hình thành dự trữ chocác khoản cho vay có thể bị tổn thất. Nếu một người thành công về mặt tài chính đối xử rất tệ với việc trả nợ, thì hoạt động này được coi là đáng nghi ngờ.

Khi một người gặp vấn đề

Rủi ro tăng theo tỷ lệ thuận: với tình hình tài chính trung bình và dịch vụ nợ tốt, tình hình vẫn chưa chuẩn, và nếu người này thanh toán trễ, lịch sử tín dụng của anh ta sẽ trở nên đáng ngờ. Nó cũng xảy ra khi một người có thu nhập trung bình ngừng trả nợ, sau đó hoạt động giải quyết vấn đề của anh ta trở nên có vấn đề. Việc hình thành các khoản dự phòng cho các khoản lỗ có thể xảy ra đối với các khoản vay của một kế hoạch như vậy nên được thực hiện đầy đủ.

Chà, và lựa chọn cuối cùng: tình hình tài chính của người được ngân hàng cho vay đã trở nên tồi tệ, nhưng anh ta đang cố gắng hết sức để thanh toán các hóa đơn của mình. Tất cả những điều tương tự, hoạt động đối với khoản vay của anh ta được coi là đáng ngờ. Ai biết được rằng anh ta sẽ không thể trả được bao lâu nữa? Dự phòng tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản cho vay nhất thiết phải được hình thành. Nếu người thua cuộc này không đóng góp các phần theo kế hoạch và lãi trên số tiền trong một thời gian dài, thì đây là một hoạt động có vấn đề. Nhưng khi khách hàng ngừng thanh toán và không có gì báo trước sự thay đổi đối với tình hình tài chính của họ, thì không có gì để mong đợi, hoạt động này là vô vọng.

Nhóm

Để việc phân tích và hình thành RVPS (dự phòng cho những khoản lỗ có thể xảy ra đối với các khoản vay) thành công, các tiêu chí tương tự (hầu hết là không đáng kể) được kết hợp thành một danh mục đầu tư duy nhất. Tên của nó không khó đoán. Đây là một nhóm các khoản cho vay đồng nhất. Trong những trường hợp này, tất cả các phép tính có thể dễ dàng thực hiện trongnội dung danh mục đầu tư.

Nhiều người lưu ý rằng quy trình tạo khoản dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản cho vay rất giống về tiêu chí đánh giá rủi ro với quy trình tạo dự phòng bảo hiểm. Các giá trị rủi ro và dự trữ do Ngân hàng Trung ương Nga khuyến nghị được xác định bằng phương pháp thống kê toán học.

Định mức và ứng dụng của chúng

Một khoản dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra cho khoản vay được tạo theo các tài liệu do Ngân hàng Trung ương Nga cung cấp và cũng có một thủ tục duy nhất cho mục đích này. Đây là một quá trình lâu dài và không bao giờ được quên. Ngay cả các chỉ số của ngày hôm qua về giá trị của dự trữ ngày hôm nay cũng phải được làm rõ và điều chỉnh. Điều này là do các tiêu chí chính được tính đến luôn thay đổi.

Thứ nhất, các khoản vay cũ được hoàn trả và các khoản vay mới được phát hành, và thứ hai, tình hình của những người đi vay đang thay đổi, vì vậy các giao dịch với khoản vay của họ có thể di chuyển tự do giữa các danh mục - từ loại này sang loại khác. Vì lý do tương tự, tỷ lệ dự trữ có thể được điều chỉnh, mặc dù nó được chỉ định cụ thể và ít thường xuyên hơn - hàng quý.

Ví dụ về đội hình dự bị

Có một số quy tắc cho quá trình tạo và điều chỉnh tỷ lệ dự trữ, nhưng một trong số đó là quy định chính, được nêu trong Quy định số 254-P (chương thứ tư). Nếu một người đi vay có nhiều khoản vay mà các khoản nợ tích lũy với giá trị chất lượng ước tính khác nhau, thì trong trường hợp này, tất cả các khoản nợ được đánh giá ở giá trị thấp nhất. Theo đó, khoản dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay cũng được tính toán.

Ví dụ, một người đi vay có hai khoản vay,mà anh ta hoàn trả đúng hạn, và chúng thuộc vào loại khi cả tình hình tài chính và thái độ đối với nghĩa vụ của khách hàng đều công tâm, tức là cả hai đều “tốt”. Tuy nhiên, người đi vay lại phải gánh thêm một khoản vay khác. Và rõ ràng là từ thông tin được cung cấp rằng tình hình tài chính trở nên tồi tệ hơn.

Vì vậy, khoản vay mới được xếp hạng "tốt-trung bình" trong danh mục rủi ro "phi tiêu chuẩn", và xác suất vỡ nợ đòi hỏi phải lập dự phòng rủi ro cho khoản vay. Bước tiếp theo: hai khoản vay hiện có được chuyển sang cùng một danh mục. Và họ tạo ra một khoản dự trữ. Mặc dù người đi vay đã hoàn trả hai khoản vay đầu tiên mà không có vấn đề gì và đúng hạn.

Quy tắc khác

Nếu không thu hồi được số tiền từ con nợ, ngân hàng sẽ bảo lãnh, nhưng các quy tắc tương tự áp dụng cho việc đánh giá hoạt động này như đối với những người đi vay thông thường khác, tức là cần phải lập dự phòng cho các khoản lỗ cho vay khi rủi ro phát sinh. Số tiền được bảo đảm bằng các khoản thế chấp được đánh giá theo các tiêu chí bổ sung, vì cần phải phân tích những thay đổi trong giá trị của tài sản được thế chấp.

Các giao dịch tài chính được trả chậm hoặc được phép chuyển nhượng tài sản phải đi kèm với việc hình thành các khoản dự trữ bổ sung sẽ bao gồm một trăm phần trăm giá trị của tài sản tài chính này. Một khoản cho vay hợp vốn (khi có nhiều người đi vay) yêu cầu tính toán một khoản dự trữ liên quan đến từng thành viên của tổ chức hợp vốn này. Các quy tắc này đã được ghi nhận vào năm 2012 bởi Ngân hàng Trung ương Nga(Hướng dẫn số 139-I).

Về bảo hiểm

Bảo hiểm của khách hàng (thương tật, sức khỏe, tính mạng, v.v.) đôi khi được coi là một thực tế ảnh hưởng đến việc đánh giá dự trữ, và đôi khi nó không được tính đến. Điều này là do tiêu chí ở đây chỉ là số tiền bồi thường trong trường hợp xảy ra sự kiện bảo hiểm mà ngân hàng sẽ phải chịu, cũng như mức độ bảo hiểm của số tiền mà người vay cần để có thể tiếp tục trả nợ. bình thường.

Nếu số tiền nợ ngân hàng trong trường hợp xảy ra sự kiện được bảo hiểm không bao gồm khoản nợ này của khách hàng, thì ngân hàng hoàn toàn không coi việc có bảo hiểm là một yếu tố góp phần giảm dự phòng cho có thể. thiệt hại về các khoản cho vay. Do đó, loại tồi tệ nhất (thứ năm) theo mặc định bao gồm chính xác những khoản tiền được cấp cho các tổ chức tín dụng, sau đó bị tước giấy phép. Cũng như những trường hợp không có tài liệu xác nhận mối quan hệ với khoản vay này. Và đối với loại thứ năm, dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay được hình thành từ vốn. Thật đơn giản.

Hình thành dự trữ danh mục đầu tư

Có một số sắc thái khó chịu trong các hoạt động này cần được lưu ý, và hầu hết chúng thường liên quan đến người vay là các cá nhân. Hình thành chính xác các khoản dự trữ cho các khoản vay cho cá nhân dựa trên hai bộ phận. Danh mục đầu tư đầu tiên - các cá nhân bình thường và danh mục thứ hai - các doanh nhân. Hơn nữa, các khoản cho vay đã phát hành được phân loại thành các khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản thế chấp và không có thế chấp. Việc cầm cố có thể khác nhau: ô tô, bất động sản, bất kỳtài sản có giá trị. Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể được hoàn trả một cách thiện chí, tức là - đúng hạn, không bị chậm trễ và không có thiện chí - với sự chậm trễ.

Đó là các tiêu chí được liệt kê ở trên ảnh hưởng đến việc hình thành một danh mục các khoản cho vay đồng nhất. Nó rất thuận tiện cho việc sử dụng: dự phòng được tính toàn bộ theo nội dung của danh mục đầu tư, và từng khoản vay không được phân tích riêng lẻ. Quy định số 254-P thiết lập số tiền khấu trừ dự trữ để lựa chọn: một lựa chọn cho cá nhân bình thường và hai lựa chọn cho doanh nhân.

Tiêu_chí_chọnchuẩn

Bạn có thể chọn tiêu chuẩn để lập dự phòng tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay dựa trên tiêu chí. Được ngân hàng sử dụng để phân loại các khoản vay thế chấp. Ví dụ, trong quá trình hình thành danh mục đầu tư, hãy phân bổ các khoản cho vay có rủi ro thấp thành các khoản vay riêng biệt. Nhưng nó phụ thuộc vào chính sách của ngân hàng - một số không phân bổ. Tiêu chí thứ hai cũng không phải lúc nào cũng được sử dụng là khi cả một nhóm các khoản cho vay có độ trễ nhỏ, ví dụ, lên đến ba mươi ngày, được đưa vào một danh mục đầu tư. Một số ngân hàng đưa chúng vào nhóm cho vay không quá hạn.

Điều quan trọng nhất là bất kỳ quy trình áp dụng nào để tạo quỹ dự trữ phải được ấn định theo quy định của địa phương. Ngân hàng cũng cung cấp, theo yêu cầu đầu tiên của Ngân hàng Trung ương Nga, tất cả báo cáo về những vấn đề này, trong đó các phương pháp hình thành quỹ dự phòng cho các khoản vay bị cáo buộc phải được tiết lộ.

Cách trích lập dự phòng cho các khoản vay: loại

Các tổ chức tín dụng hình thành một khoản dự trữ dựa trênsơ đồ tài khoản được phê duyệt theo Quy định số 385-P của Ngân hàng Trung ương Nga vào năm 2012. Do đó, theo kế hoạch này, ngân hàng dự trữ các khoản lỗ ước tính đối với khoản vay của tài khoản phụ, được mở cho cùng một tài khoản và chính khoản vay đó được tính đến.

Đồng thời, phân tích theo loại khoản vay được cung cấp bằng cách sử dụng tài khoản từ kế hoạch, cộng với việc ghi nợ tài khoản chi phí của ngân hàng. Về mặt kỹ thuật, hóa ra là thông qua việc hình thành một khoản dự phòng trên bảng cân đối kế toán, số nợ khó đòi được giảm bớt. Và sự khác biệt được phân bổ đều theo thời gian cho kết quả tài chính.

Trích lập dự phòng tổn thất cho khoản vay dự kiến, ngân hàng cũng phải thực hiện để phân bổ đồng đều tổn thất cho vay vào chi phí trực tiếp trong quá trình đánh giá rủi ro. Do đó, rủi ro không trả được nợ có thể được quản lý.

Rủi ro danh mục đầu tư

Đánh giá rủi ro tín dụng được thực hiện theo định tính và định lượng, đồng thời sử dụng phương pháp phân tích đánh giá, thống kê và hệ số. Việc sử dụng các phương pháp này giúp giảm thiểu và tránh rủi ro cho danh mục cho vay.

Phương pháp phân tích đánh giá mức độ rủi ro của ngân hàng. Công việc này được quy định bởi Quy chế số 254-P của Ngân hàng Trung ương Nga năm 2004, đề cập đến việc hình thành các khoản dự trữ và quy định việc phân loại các khoản vay đã ban hành. Rủi ro tín dụng của từng danh mục cho vay được ngân hàng đánh giá trực tiếp theo các tiêu chí đã được phê duyệt.

Tiêu chí đánh giá

Điều kiện tài chính của người vay được đánh giá bằng các phương pháp tiếp cậnđược sử dụng trong thực tế cả trên thế giới và trong hệ thống ngân hàng Nga. Khả năng trả của khách hàng không chỉ nợ gốc, mà còn cả lãi do số tiền này có lợi cho ngân hàng, như được chỉ ra trong hợp đồng cho vay, cũng như tất cả các khoản hoa hồng và các khoản thanh toán khác, được đánh giá, điều này đặc trưng cho chất lượng của người đi vay phục vụ nợ của chính mình. Kiểm tra xem khách hàng có tài sản thế chấp nợ có tính thanh khoản cao và chất lượng cao với số tiền đủ để bù đắp cho số tiền gốc của khoản vay, lãi suất quy định trong hợp đồng hay không cũng như các chi phí thực hiện quyền ký quỹ. Một phân tích được thực hiện về sự hiện diện của các khoản thanh toán quá hạn và thời hạn của chúng đối với khoản nợ gốc và lãi của số tiền này. Số lần đăng ký lại nợ trong thời hạn của hợp đồng được thiết lập.