Cơ bản là Các tính năng của hệ thống thuế chung

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hệ thống chung được phân biệt bởi một danh sách khá lớn các khoản khấu trừ bắt buộc đối với một thực thể kinh tế. Một số doanh nghiệp tự nguyện lựa chọn phương thức này, một số buộc phải thực hiện. Chúng ta hãy xem xét thêm hệ thống thuế này là gì, làm thế nào để thực hiện chuyển đổi từ USN sang OSNO. Bài viết cũng sẽ nói về các đặc điểm của các khoản khấu trừ bắt buộc trong chế độ chung.

CƠ BẢN: thuế

Nhiều doanh nhân, với nỗ lực giảm thiểu gánh nặng và đơn giản hóa công việc kế toán, đã chọn các chế độ đánh thuế đặc biệt. Tuy nhiên, trong những trường hợp đó, các chủ thể phải tuân thủ một số yêu cầu do luật định. Nếu không, theo mặc định, hệ thống thuế chung sẽ được công nhận cho họ. Những khoản nào sẽ được trả cho các quỹ ngoài ngân sách và cho ngân sách theo OSNO? Đây là:

1. VAT. Tỷ lệ chung là 18%. Đối với các danh mục sản phẩm nhất định, 10% được đặt. Xuất khẩu được thực hiện không có VAT.
2. Khấu trừ thu nhập (20%).
3. Thuế tài sản pháp nhân. Nó được tính theo tỷ lệ 2,2% giá trị tài sản cố định trên bảng cân đối kế toán.
4. NDFL - 13%.
5. Đóng góp vào Quỹ Hưu trí, Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc, FSS. Chúng chiếm 30,2%quỹ lương.

Tùy thuộc vào chi tiết cụ thể của hoạt động, các khoản phí giao thông, đất đai và các khoản phí khác cũng có thể được tính. Đối với các doanh nhân cá nhân trên OSNO, các khoản thanh toán bắt buộc sau được thiết lập:

1. VAT.
2. NDFL.
3. Thuế tài sản cá nhân.
4. Phí địa phương.
5. Đóng góp ngoài mục tiêu bắt buộc.

Việc tính toán từng loại thuế cụ thể được thực hiện theo một kế hoạch nhất định, được quy định trong các văn bản pháp luật liên quan.

Kế toán thu chi: phương pháp tiền mặt

Một trong những hoạt động đầu tiên được thực hiện khi thay đổi chế độ đơn giản hóa thành OSNO là việc hình thành cơ sở giai đoạn. Trong trường hợp này, điều quan trọng là không phải tính đến chi phí và thu nhập một lần nữa. Nói cách khác, nếu một số khoản thu và chi đã được ghi nhận trước đó thì khi thay đổi hệ thống không cần phản ánh lại. Pháp luật không quy định bất kỳ thủ tục đặc biệt nào để hình thành các khoản mục thu nhập và chi tiêu cho những doanh nghiệp sẽ sử dụng cơ sở tiền mặt trên OSNO. Điều này có nghĩa là sẽ không có gì thay đổi về cơ bản đối với những công ty như vậy.

Phương pháp cộng dồn

Những doanh nghiệp sẽ sử dụng tùy chọn này khi xác định chi phí và thu nhập có một thủ tục đặc biệt cho OSNO. Điều này theo Art. 346,25 NK. Cơ cấu thu nhập bao gồm các khoản phải thu, được hình thành trong thời kỳ áp dụng chế độ giản lược. Thực tế là chi phí được giao, nhưng không được thanh toán cho các dịch vụ hoặc sản phẩm không phải làbao gồm trong chúng. Các khoản tạm ứng chưa được tiết lộ đã nhận được trong một chế độ đặc biệt không ảnh hưởng đến cơ sở. Do đó, tất cả các khoản thanh toán trước đều được bao gồm trong cơ sở USN.

Chi phí

Chúng bao gồm số tiền của các khoản phải trả chưa thanh toán. Ví dụ, các sản phẩm đã được nhận trước khi thay đổi chế độ đặc biệt sang chế độ chung và việc thanh toán được thực hiện sau khi OSNO được thành lập. Điều này có nghĩa là chi phí của các khoản mục tồn kho cần được tính đến trong quá trình xác định phân bổ ngân sách để thu lợi nhuận. Nguyên nhân là do các doanh nghiệp thực hiện chế độ đơn giản hoá áp dụng phương pháp tiền mặt. Các khoản chi phí phải trả phải được phản ánh trong tháng thực hiện chuyển đổi từ chế độ thuế này sang chế độ thuế khác. Những yêu cầu này được thiết lập trong đoạn 2, Điều khoản. 346,25 NK. Khoản tạm ứng được phát hành trong thời kỳ đơn giản hóa thuế sẽ được xóa sổ sau khi OSNO được thành lập. Báo cáo được chuẩn bị sau khi đối tác đóng khoản tạm ứng và hoàn thành nghĩa vụ.

Khoảnh khắc quan trọng

Nên nói riêng về tài sản vô hình và tài sản cố định. Sẽ không có vấn đề gì khi các đối tượng này được doanh nghiệp mua lại và bắt đầu sử dụng trong thời kỳ đơn giản hóa thuế. Trong trường hợp này, tất cả các chi phí sẽ được xóa sổ.

VAT

Cần lưu ý rằng khi chuyển sang OSNO với hệ thống thuế đơn giản hóa từ ngày 01/01, doanh nghiệp trở thành đối tượng nộp thuế này. Do đó, từ quý đầu tiên, VAT được tính trên tất cả các giao dịch có liên quan. Các quy tắc đặc biệt được cung cấp cho các dịch vụhoặc các sản phẩm được bán trên cơ sở trả trước. Có thể có ba tùy chọn ở đây:

1. Đã nhận tạm ứng kỳ trước, đồng thời có bán hàng. Trong trường hợp này, VAT không được tính. Điều này được giải thích là trong năm qua, công ty đã sử dụng một hệ thống đơn giản hóa và việc chuyển sang OSNO không quan trọng ở đây.
2. Khoản tạm ứng đã được nhận trong giai đoạn trước, và việc thực hiện diễn ra sau khi chế độ chung được thành lập. VAT trong trường hợp này được tính vào ngày giao hàng. Bạn không cần phải làm điều này trước.
3. Việc nhận thanh toán trước và bán hàng diễn ra sau khi chuyển đổi sang OSNO. Trong trường hợp này, VAT được tính trên cả khoản thanh toán trước và lô hàng. Khi bao gồm thuế khi bán hàng, khoản thuế đã lập trước đó từ khoản thanh toán trước có thể được khấu trừ.

Nếu giao dịch bán được thực hiện mà không có khoản thanh toán trước và lô hàng sau khi chuyển đổi sang OSNO, thì VAT sẽ được tính. Nếu việc giao hàng diễn ra trên một hệ thống đơn giản hóa, thì doanh nghiệp không phải là người trả tiền. Do đó, VAT không bị tính trong trường hợp này.

VAT đầu vào

Trong một số trường hợp, công ty có thể khấu trừ thuế đối với tài sản có được theo hệ thống đơn giản hóa sau khi chuyển đổi sang OSNO. Điều này được cho phép nếu chi phí sản xuất không được tính đến khi tính các khoản giảm trừ. Ví dụ: điều này có thể liên quan đến công việc theo hợp đồng và vật liệu được mua để xây dựng cơ bản mà công ty không có thời gian để hoàn thành, trên một hệ thống đơn giản hóa.