Hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai và tại quầy thu ngân của doanh nghiệp

Hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai và tại quầy thu ngân của doanh nghiệp
Hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai và tại quầy thu ngân của doanh nghiệp

Video: Hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai và tại quầy thu ngân của doanh nghiệp

Video: Hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai và tại quầy thu ngân của doanh nghiệp
Video: KĨ NĂNG QUẢN TRỊ NHÂN SỰ TRONG DOANH NGHIỆP | Ngô Minh Tuấn | Học Viện CEO Việt Nam 2024, Tháng Ba
Anonim

Hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào, bằng cách này hay cách khác, đều được kết nối với việc thanh toán bằng tiền mặt hoặc không dùng tiền mặt. Kế toán quỹ, quỹ tiền mặt và không dùng tiền mặt, được phản ánh trong kế toán trên các tài khoản:

50 - quầy thu ngân, nơi phản ánh các giao dịch liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt;

51 - tài khoản vãng lai nơi các giao dịch không dùng tiền mặt được thực hiện thông qua ngân hàng;

52 - áp dụng nếu công ty có các khoản thanh toán bằng ngoại tệ;

55 - tiền được giữ trên sổ séc, thư tín dụng, thẻ ngân hàng công ty;

57 - số tiền mà một hoạt động đã được thực hiện trên doanh nghiệp, nhưng vì một số lý do không đến ngân hàng vào một ngày nhất định.

Nhìn chung, kế toán tiền mặt chủ yếu được thực hiện trên các tài khoản 50 và 51. Thông qua các tài khoản này, hầu hết các giao dịch tài chính đều diễn ra.

kế toán tiền mặt
kế toán tiền mặt

Việc hạch toán quỹ trên tài khoản vãng lai được thực hiện để quyết toán giữa các doanh nghiệp với sự hỗ trợ của các tổ chức tín dụng.

Các nghiệp vụ chính được thực hiện với tài khoản vãng lai là chuyển tiền bằng các ủy nhiệm chi để thanh toán hàng hóa, nguyên vật liệu, dịch vụ. Cũng phải tính toán với ngân sách, nhưng còn một thời điểm nữa cơ quan thuế có thể rút số tiền từ tài khoản vãng lai để trả nợ quá hạn và phạt thuế. Việc thu tiền được thực hiện theo yêu cầu thanh toán mà không được chấp nhận. Theo yêu cầu thanh toán, bạn cũng có thể giải quyết với tổ chức người nhận, chẳng hạn như các dịch vụ, nhưng trong trường hợp này với việc chấp nhận yêu cầu thanh toán. Bạn cũng có thể rút tiền mặt từ tài khoản vãng lai bằng sổ séc cho các mục đích nhất định: trả lương, mua sản phẩm, v.v. Các mục đích được nêu trong sổ séc mà tiền được rút phải được ghi lại.

kế toán tiền mặt
kế toán tiền mặt

Việc hạch toán quỹ được kiểm soát bằng cách sử dụng sao kê ngân hàng. Nó phản ánh tất cả các khoản thu vào tài khoản vãng lai và các khoản thanh toán với việc cung cấp dữ liệu phân tích về các đối tác. Đơn đặt hàng thanh toán và hóa đơn của nhà cung cấp được đính kèm với bảng sao kê.

Hiện tại, các ngân hàng đang hướng tới dịch vụ khách hàng không cần tiếp xúc. Với sự trợ giúp của Internet và chương trình "Bank-client", ("Sberbank Online"), công ty thực hiện các giao dịch trên tài khoản vãng lai.

Hạch toán quỹ tại doanh nghiệp qua máy đếm tiền được lưu trên tài khoản 50. Quyết toán tiền mặt được thực hiện để quyết toán với người lao động về tiền lương, quyết toán với nhà cung cấp, xuất quỹ theo báo cáo.

kế toán các quỹ trên tài khoản vãng lai
kế toán các quỹ trên tài khoản vãng lai

Pháp nhân có thể thực hiện dàn xếp, nhưng có một giới hạn: mộthợp đồng không được nhiều hơn 100 nghìn rúp. Ngoài ra, đầu năm doanh nghiệp phải nộp cho ngân hàng bảng tính hạn mức tiền mặt được duyệt theo một số lượng nhất định cho mỗi ngày. Phải chi hoặc thu tiền mặt hàng ngày để số dư tiền mặt không vượt quá hạn mức được duyệt.

Kế toán quỹ được thực hiện bằng cách sử dụng các chứng từ chính: phiếu thu, lệnh chi - cũng như ghi chép lại tất cả các giao dịch trên báo cáo tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt. Tài liệu sơ cấp phải tương ứng với hình thức tài liệu thống nhất và được điền trên biểu mẫu làm sẵn hoặc in trên máy vi tính. Tương tự, sổ quỹ tiền mặt có thể được tạo dưới dạng điện tử, nếu kế toán được lưu trong chương trình, nhưng phải in hàng ngày và đóng vào bìa, sau đó khâu và đóng gáy vào cuối kỳ báo cáo.

Đề xuất: