Giám sát thuế là gì? Luật giám sát thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Một thuật ngữ mới đã xuất hiện trong luật Nga - "giám sát thuế" (năm 2015 được đánh dấu bằng việc các luật liên quan có hiệu lực). Nó liên quan đến việc tổ chức một cơ chế mới về cơ bản để tương tác giữa Cơ quan Thuế Liên bang và các doanh nghiệp. Điểm đặc biệt của những đổi mới được đề cập là gì? Những lợi ích của chương trình liên quan đối với các doanh nghiệp và FTS là gì?

Tinh_tác_tác_từ

Giám sát thuế là gì? Thuật ngữ này đề cập đến một chế độ tương đối mới đối với Liên bang Nga đối với việc quản lý các khoản thanh toán thuế được áp dụng vào năm 2015. Nó đôi khi được gọi là "giám sát thuế theo chiều ngang".

Nguyên tắc chính: minh bạch các hoạt động của người nộp thuế về mặt báo cáo với Cơ quan Thuế Liên bang, cũng như các thủ tục trong khuôn khổ kiểm soát nội bộ, lòng trung thành với Dịch vụ Thuế Liên bang liên quan đến thanh tra - hiện trường hoặc văn phòng. Giám sát thuế được cho là sẽ trở thành một công cụ sáng tạo để đưa mối quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước lên một tầm cao mới.

Một trong những khía cạnh quan trọng của cơ chế được đề cập là khả năng tổ chứctương tác giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý dưới dạng điện tử. Trước hết, điều này ngụ ý rằng tốc độ đưa ra các quyết định cần thiết cao hơn.

Trong số các ý tưởng chính của khái niệm giám sát thuế là khả năng cung cấp cho Dịch vụ Thuế Liên bang quyền truy cập vào thông tin cần thiết phản ánh kỷ luật của doanh nghiệp về việc báo cáo và chuyển các khoản phí cần thiết cho nhà nước. Đổi lại, bản thân người nộp thuế có thể sử dụng tất cả các kênh hiện có để lấy thông tin cần thiết từ cơ quan.

Thành phần giám sát

Hãy xem xét các thành phần có thể được coi là thành phần chính của phương thức giao tiếp thích hợp giữa FTS và doanh nghiệp. Trước hết, cần lưu ý một công cụ như một ý kiến thúc đẩy. Với sự giúp đỡ của mình, các bên có thể giải quyết các tranh chấp và bất đồng có thể xảy ra liên quan đến quan hệ pháp luật trong lĩnh vực báo cáo và nộp thuế. Dịch vụ thuế hình thành ý kiến có động cơ và nếu người trả phí tuân thủ các hướng dẫn thì họ có thể được miễn các khoản tiền phạt và hình phạt có thể xảy ra.

Một thành phần đáng chú ý khác, bao gồm giám sát thuế, là việc thiết lập một kế hoạch hợp đồng để tương tác thông tin giữa một doanh nhân và Sở Thuế Liên bang. Cơ chế này liên quan đến công việc theo các quy định đặc biệt. Dự kiến, Dịch vụ Thuế Liên bang và người nộp thuế sẽ tương tác theo một trong hai lựa chọn: bằng cách nộp tài liệu cho bộ (ở định dạng điện tử) hoặc bằng cách truy cập trực tiếp vào các tệp của Dịch vụ Thuế Liên bang.doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà kinh doanh sẽ có thể đưa vào quy định các đặc điểm của thuật toán kiểm soát nội bộ.

Sự xuất hiện của giám sát ở Nga

Cơ chế được đề cập gần đây đã được bảo vệ ở Nga ở cấp độ các hành vi pháp lý liên bang. Luật giám sát thuế đã được Tổng thống Liên bang Nga ký vào tháng 11 năm 2014. Theo Luật Liên bang số 348, theo đó các sửa đổi thích hợp đã được thực hiện đối với Bộ luật Thuế, các doanh nghiệp có cơ hội làm việc với Cơ quan Thuế Liên bang theo một cách thức mới. Luật Giám sát thuế có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2015. Nhưng một số điều khoản của nó sẽ trở thành quy chuẩn vào năm 2016.

Làm thế nào mà cộng đồng doanh nghiệp ở Nga nhận ra rằng cần phải áp dụng biện pháp giám sát thuế? Dự luật, sau này trở thành đạo luật liên bang, được cho là do chính quyền khởi xướng với sự hỗ trợ của các doanh nhân lớn và các thương hiệu tư vấn vào năm 2012. Cơ quan Sáng kiến Chiến lược, cụ thể là, nhóm công tác chịu trách nhiệm hiện đại hóa các thủ tục quản lý thuế ở Nga, đã trực tiếp tham gia vào việc xây dựng luật liên quan.

Hiệu quả thiết thực của viện giám sát

Một số doanh nghiệp, cũng như các cơ quan nghiên cứu, đã triển khai các chương trình thử nghiệm để tương tác giữa Cơ quan Thuế Liên bang và doanh nghiệp, điều này cho thấy hiệu quả cao của các cơ chế giám sát thuế. Kết quả nào đã đạt được trong các hoạt động này?

Vì vậy, nhiều doanh nghiệp đã bị ấn tượng bởi thực tế làTrong quá trình tương tác điện tử với Dịch vụ Thuế Liên bang, họ có cơ hội nhanh chóng nhận được lời khuyên về một vấn đề cụ thể. Ngoài ra, một số nhà nghiên cứu lưu ý rằng trong quá trình giao tiếp được đề cập, giao tiếp không chính thức đã được thực hành, không có thuật ngữ chính thức, điều không thể tưởng tượng được theo sơ đồ cũ. Tuy nhiên, không có tên miền chính thức không cần thiết, hóa ra, nhiều vấn đề đã được giải quyết hiệu quả hơn. Trước sự ra đời của viện giám sát thuế, nhiều công ty Nga đã thiếu cơ hội như vậy.

Như được thể hiện qua các cơ chế thử nghiệm liên lạc giữa doanh nghiệp và Sở Thuế Liên bang, cơ sở cho bất kỳ bất đồng quan trọng nào giữa các bên trong quan hệ pháp lý trong quá trình tương tác theo kế hoạch mới đã được quan sát thấy hiếm khi. Đồng thời, chất lượng hiểu biết lẫn nhau giữa ngành thuế và doanh nhân ngày càng được cải thiện. Khối lượng công việc đối với các chuyên gia của cả hai bên đã giảm: đơn giản là không cần thêm công việc, điển hình cho các thủ tục theo sơ đồ cũ.

Theo các chuyên gia, doanh nghiệp Nga thực sự cần một cơ chế như giám sát thuế. Dự luật, sau này trở thành một đạo luật chính thức, đã được phát triển rất tốt, nó bao gồm tất cả các điều khoản cần thiết cho việc thực hiện cơ chế mới. Điều này khiến các chuyên gia có lý do để đánh giá cao triển vọng của nó không chỉ về mức độ phù hợp của các quy định mà còn về triển vọng triển khai thực tế của chúng.

Cách sắp xếp công việc theo sơ đồ mới

Nhưng doanh nghiệp bắt đầu như thế nàomối quan hệ với Sở Thuế Liên bang trong khuôn khổ giám sát thuế? Có một số tiêu chí mà theo đó một doanh nghiệp có thể tin tưởng vào đặc quyền được đề cập. Trong số những người quan trọng:

- doanh nghiệp chuyển 300 triệu rúp cho nhà nước dưới dạng thuế, phí tiêu thụ đặc biệt và các khoản phí khác. và hơn thế nữa trong năm;

- doanh thu kinh doanh phù hợp với báo cáo tài chính là 3 tỷ rúp. và hơn thế nữa trong năm;

- tổng giá tài sản của công ty - 3 tỷ rúp. và hơn thế nữa kể từ ngày 31 tháng 12 của năm báo cáo.

Hãy xem xét kỹ hơn những lợi ích cụ thể mà thể chế giám sát thuế có thể mang lại cho nhà nước và thị trường tư nhân.

Nó làm gì?

Nhờ cơ chế đang được xem xét, những người trả phí tận tâm cho kho bạc, những người đã quản lý để xây dựng một hệ thống kiểm soát tài chính nội bộ hiệu quả, sẽ có thể tương tác với Cơ quan Thuế Liên bang theo cách giảm thiểu mọi khó khăn.

Trong số những lợi ích chính mà việc giám sát thuế mang lại, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, là việc Cơ quan Thuế Liên bang miễn các cuộc kiểm tra của các doanh nghiệp. Trường hợp này cho phép các công ty, chẳng hạn, tiết kiệm đáng kể dịch vụ của luật sư và luật sư, những người mà đôi khi sự giúp đỡ của họ chỉ đơn giản là cần thiết với sự quan tâm nhiều hơn đến hoạt động kinh doanh từ Dịch vụ Thuế Liên bang.

Nhờ cơ chế như một ý kiến thúc đẩy, các rủi ro chính về thuế và bất đồng cụ thể đối với hoạt động của doanh nghiệp sẽ được giải quyết trong thời gian sớm nhất. Trước khi giám sát thuế được áp dụng ở Liên bang Nga và phương pháp thực hiện nó làđược chấp thuận một cách thích hợp, những khó khăn về giao tiếp giữa các công ty và Cơ quan Thuế Liên bang có thể mất nhiều năm để giải quyết.

Truyền thông hiệu quả về các vấn đề pháp lý

Cơ chế tương tác giữa Cơ quan Thuế Liên bang và các doanh nghiệp được pháp luật Liên bang Nga cung cấp có một lợi thế quan trọng - công ty có thể, nếu cần, yêu cầu một số ý kiến nhất định từ bộ về lĩnh vực liên quan của quan hệ pháp luật. Ngoài ra, các nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang, thực hiện giám sát thuế, sẽ nhanh chóng nghiên cứu các tài liệu liên quan đến việc báo cáo và kiểm tra xem chúng được lập một cách chính xác như thế nào.

Nhờ tương tác với Dịch vụ Thuế Liên bang theo chương trình mới, các doanh nhân có cơ hội yêu cầu giải thích rõ về việc chuyển phí từ các giao dịch, ngay cả trước khi chúng hoàn tất. Đây là một bước tiến quan trọng trong sự tương tác giữa doanh nghiệp và nhà nước trên phương diện hợp tác mang tính xây dựng.

Sự tham gia của các doanh nghiệp trong việc giám sát thuế cho phép tránh được các khoản phí bổ sung lớn và đôi khi gây khó chịu cho ngân sách của công ty vào kho bạc, mà đôi khi cần phải thanh toán khi kiểm tra thực địa. Trong quá trình tương tác giữa doanh nghiệp và Cơ quan Thuế Liên bang theo chương trình mới, khả năng xảy ra những tình huống như vậy là rất ít.

Trao đổi thông tin điện tử

Trong số những lợi thế rõ ràng của thỏa thuận giữa Cơ quan Thuế Liên bang và các doanh nhân rằng việc giám sát doanh thu thuế sẽ được thực hiện trong khuôn khổ của kế hoạch được đề cập là khả năng trao đổi tài liệu điện tử chính thức.

Định dạng giao tiếp này được nhiều doanh nhân mong muốn hơn là quy trình làm việc trên giấy, vì trong trường hợp này, dự kiến sẽ tốn ít thời gian và chi phí lao động hơn nhiều để thực hiện các thủ tục báo cáo cần thiết. Sau khi thể chế giám sát thuế được phê duyệt, các công ty nhận được cơ hội chính thức để chuyển hoàn toàn tương tác với Dịch vụ thuế liên bang sang định dạng điện tử. Nó cũng thuận tiện cho chính bộ phận: không cần phải lãng phí thời gian của nhân viên cho các sự kiện thực địa.

Định dạng tự nguyện

Thủ tục tự nguyện để ký kết thỏa thuận với Sở Thuế Liên bang là một khía cạnh quan trọng của cơ chế như một hình thức giám sát thích hợp. Không có nhiều ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp lớn, và họ luôn sẵn lòng thực hiện các bước về phía nhà nước. Tuy nhiên, nhiều công ty có thể cần thời gian để đưa hệ thống kiểm soát và báo cáo tài chính của họ phù hợp với các tiêu chí bắt buộc. Nhưng tất cả các nguồn lực mà công ty sẽ đầu tư vào việc nâng cấp cơ sở hạ tầng cần thiết rất có thể sẽ được đền đáp.

Dừng giám sát và kiểm tra đột xuất

Giám sát thuế thực sự là một đặc quyền. Trong một số trường hợp, điều khoản của nó có thể bị chấm dứt hợp pháp. Điều này có thể chấp nhận được, ví dụ: tổ chức cung cấp thông tin sai lệch cho Sở Thuế Liên bang hoặc bỏ qua nghĩa vụ gửi một số tài liệu đến đó.

Luật cũng quy định các tình huống trong đó kiểm tra tại chỗ có thểđược thực hiện, ngay cả khi doanh nghiệp và Sở Thuế Liên bang đã ký kết một thỏa thuận thích hợp theo chương trình mới. Điều này có thể thực hiện được nếu:

- việc kiểm tra được thực hiện bởi cơ cấu cao hơn của Cơ quan Thuế Liên bang, cơ quan này kiểm soát hiệu quả của các bộ phận báo cáo của bộ;

- công ty đã không tuân thủ các yêu cầu có trong ý kiến có lý do;

- công ty cần cung cấp một bản kê khai cập nhật cho khoảng thời gian tương ứng với thời gian thực hiện các thủ tục giám sát, ví dụ: do số phí phải trả giảm so với số tiền xuất hiện trong tài liệu đã cung cấp trước đó.

Ngoài ra, có thể tiến hành kiểm tra tại chỗ nếu loại quan hệ pháp lý tương ứng giữa doanh nghiệp và Cơ quan Thuế Liên bang bị chấm dứt theo cách chúng tôi đã đề cập ở trên.

Nhiệm vụ thực tế để thực hiện kế hoạch mới

Việc giới thiệu một kế hoạch tương tác hiện đại hóa giữa các doanh nghiệp và dịch vụ thuế liên quan đến việc hình thành các đơn vị cơ cấu mới về cơ bản cả trong Cơ quan Thuế Liên bang và các công ty. Ví dụ, cơ quan này sẽ phải thành lập các đơn vị chuyên trách mới, những người sẽ có đủ năng lực để tương tác với người nộp thuế trực tuyến. Một nhiệm vụ tương tự cũng sẽ cần được giải quyết bởi nhiều doanh nghiệp. Người nộp thuế, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, trong nhiều trường hợp sẽ phải đầu tư vào việc nâng cấp cơ sở hạ tầng của các thủ tục báo cáo nội bộ của công ty để phù hợp với các tiêu chí của pháp luật.