Tham khảo về hệ thống thuế chung: mẫu, tính năng thu thập và đề xuất

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Ở nước ta, ở cấp độ lập pháp, các thương gia có cơ hội lựa chọn hệ thống thuế phù hợp để kinh doanh. Trong một số trường hợp, khi thực hiện giao dịch, bên đối tác phải biết loại nào trong số các loại hiện có. Chúng ta hãy xem xét vấn đề này chi tiết hơn và cũng cố gắng tìm hiểu chứng chỉ của hệ thống thuế chung là gì. Chúng tôi sẽ đưa ra một ví dụ về nó trong bài viết.

Hệ thống thuế chung (OSNO) là gì

Các quan hệ pháp luật về thuế ở nước ta do Bộ luật thuế điều chỉnh. Tuy nhiên, không có khái niệm OSNO trong đó. Hệ thống này không được coi là một loại chế độ thuế mà chỉ có nghĩa là sử dụng một số loại thuế nhất định. Nó được chỉ định theo mặc định nếu doanh nghiệp không chọn chế độ thuế trong quá trình đăng ký. Do đó, tuyên bố vềquá trình chuyển đổi sang CƠ BẢN không được lấp đầy.

Các chuyên gia khuyên bạn nên xem xét vấn đề lựa chọn chế độ thuế một cách nghiêm túc, vì nó chỉ có thể được thay đổi vào đầu năm dương lịch. Và OSNO với những mặt tích cực của nó lại có những nhược điểm khá đáng kể. Xem xét những ưu điểm và nhược điểm của hệ thống thuế chung. Ưu điểm bao gồm:

• Không hạn chế (số lượng nhân viên, doanh thu, giá trị tài sản, v.v.) không giống như các chế độ đặc biệt.
• Nếu hoạt động không có lãi thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập.
• Doanh nhân không giới hạn hoạt động.

Nhược điểm CƠ BẢN:

• Tất cả các loại thuế (và đủ) phải được thanh toán đầy đủ.
• Bắt buộc phải ghi sổ.
• Cần phải duy trì một lượng khá lớn tài liệu và báo cáo cho dịch vụ thuế.
• Tăng cường sự chú ý từ các cơ quan thực thi pháp luật và thuế.

Cách xác nhận CƠ BẢN

Câu hỏi này phát sinh vì VAT. Các công ty sử dụng OSNO thích làm việc với các tổ chức trên cùng một hệ thống để tránh các vấn đề khi trình bày thuế khấu trừ. Các doanh nghiệp hoạt động theo chế độ đơn giản hóa được miễn thuế GTGT. Do đó, nếu sau khi giao dịch, công ty nhận được chứng từ “không có thuế GTGT”, thì công ty có quyền yêu cầu giấy chứng nhận hoặc thư xác nhận quyền không phân bổ thuế.

Mẫu giấy chứng nhận ứng dụng của tướngHệ thống thuế, giống như biểu mẫu, không chỉ khó tìm mà còn đơn giản là không thể. Ví dụ, theo một hệ thống đơn giản hóa, một bản sao của thông báo được ban hành khi chuyển đổi sang chế độ này có thể được trình bày. Không có gì thuộc loại này được cung cấp cho OSNO. Mã số thuế không chứa biểu mẫu thư hoặc biểu mẫu giấy chứng nhận có thể thông báo cho đối tác về hệ thống thuế được sử dụng.

Có những trường hợp khi người nộp thuế đề nghị xác nhận hệ thống của họ với thông báo từ Sở Thuế Liên bang rằng một doanh nhân đã mất cơ hội sử dụng một trong các chế độ đặc biệt và đã được chuyển sang chế độ chung. Điều này có thể xảy ra, ví dụ, nếu tổ chức vượt quá giới hạn tối đa cho phép về thu nhập hoặc khi thay đổi loại hoạt động không được cung cấp bởi các chế độ đặc biệt. Chính trong những trường hợp này, cơ quan thanh tra thuế gửi công văn yêu cầu bỏ chế độ thuế hiện hành và chuyển sang OSNO. Thông báo này có dạng 26.2-4.

Tham khảo về hệ thống thuế chung: mẫu

Nó được biên dịch dưới dạng miễn phí. Giấy chứng nhận phải bao gồm: tên và thông tin chi tiết của tổ chức, dữ liệu về đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang (lấy từ giấy chứng nhận đăng ký) và thông tin mà tổ chức, theo hệ thống thuế của mình, chuyển thuế giá trị gia tăng. Để xác nhận tính chính xác của dữ liệu, bạn có thể đính kèm bản sao của tờ khai thuế GTGT mới nhất và các tài liệu khác (bản sao) xác nhận hệ thống thuế hiện hành và cho biếtchuyển thuế vào ngân sách. Giấy chứng nhận được hoàn thành bởi chữ ký của giám đốc kèm theo bảng điểm và chỉ dẫn về vị trí.

Làm rõ sắc thái

Như thực tế cho thấy, để có sức thuyết phục cao hơn, khi biên soạn chứng chỉ, phải đáp ứng các yêu cầu sau:

• Nộp chứng chỉ trên tiêu đề thư với đầy đủ thông tin chi tiết và đóng dấu. Điều này sẽ giúp bạn dễ dàng xác định thông tin đến từ ai.
• Cho biết thời điểm bắt đầu làm việc trên hệ thống thuế chung (đặc biệt nếu quá trình chuyển đổi mới xảy ra gần đây) và đính kèm các tài liệu hỗ trợ.
• Thể hiện trong chứng chỉ sự kết hợp giữa thuế cơ bản với các chế độ đánh thuế đặc biệt.

Giấy chứng nhận của hệ thống thuế chung (ví dụ về điền được trình bày ở trên) được coi là một tài liệu chính thức. Nó được biên dịch bằng tay hoặc đánh máy. Trong trường hợp số lượng đối tác lớn, bạn nên chuẩn bị biểu mẫu một cách chuẩn mực.

Khiếu nại cầu cứu đến cơ quan thuế

Trong những trường hợp đặc biệt (ví dụ: khi thực hiện các giao dịch lớn), cần phải có chứng chỉ do Sở Thuế Liên bang cấp. Việc yêu cầu cơ quan thuế như vậy phải tuân theo một số quy định. Đây là các luật:

• Số 59-FZ ngày 2006-02-05 "Về thủ tục xét đơn …";
• số 8-FZ ngày 2009-09-02 "Về việc cung cấp quyền truy cập …".

Và cả Mã số thuế, phụ. 4 khoản 1 của Điều 32.

Nói chung, Luật Liên bang thứ 59 quy định việc xem xét các đơn gửi đến cơ quan thuế. Đó là, trước khi nhận được chứng chỉ về việc áp dụng hệ thống thuế chung trong Sở Thuế Liên bang,cần thiết lập một ứng dụng trong đó cần phải chỉ ra:

• Tên tổ chức điểm đến.
• Tên (hoặc họ, tên và tên viết tắt) của người yêu cầu.
• Địa chỉ để trả lời.

Đơn kháng cáo phải được ký tên - điều này rất quan trọng để xác định người nộp đơn. Điều 12 của Luật Liên bang số 59 quy định thời gian xem xét đơn kháng cáo đã nộp là ba mươi ngày theo lịch.

Xác nhận chuyển đổi sang Cơ bản

Có ý kiến cho rằng giấy chứng nhận của hệ thống thuế chung (mẫu được trình bày trong bài viết) có thể được thay thế bằng thông báo thuế về việc chuyển đổi sang OSNO. Có đúng không?

Tổ chức hoạt động theo chế độ đặc biệt không nộp thuế GTGT. Các trường hợp ngoại lệ có thể là những trường hợp đặc biệt do Bộ luật thuế quy định (nhập khẩu hàng hóa vào trong nước, v.v.). Đồng thời, cùng một mã quy định rằng đối với bất kỳ loại hoạt động nào, không thể chỉ áp dụng OSNO cho những người có giấy giới thiệu sử dụng hệ thống thuế đơn giản, và phần còn lại của các tổ chức sử dụng ESHN, UTII và PSN có quyền kết hợp chúng với chế độ chính.

Nếu một đối tác đang làm việc trên một chế độ đặc biệt vì bất kỳ lý do gì, thì điều sau sẽ xảy ra:

• Anh ấy gửi thông báo đến cơ quan thuế (theo khoản 5, 6 điều 346.13 luật thuế). Trong trường hợp này, Sở Thuế Liên bang không phát hành bất kỳ tài liệu nào xác nhận việc chuyển tiền.
• Nó được hủy đăng ký (nếu PSN hoặc UTII đã được sử dụng). Khi patent bị đóng (khoản 4, điều 346.45 của Bộ luật thuế), thông báo sẽ không được cấp. Nhưng khi chuyển từ UTII thì cơ quan thuế lại ra giấy thông báo hủy đăng ký (khoản 3 Điều 346.28 Bộ luật thuế). Mẫu của chứng từ (1-5-Kế toán) được quy định theo Lệnh của Cục Thuế số YaK-7-6 / 488 @ ngày 11.08.2011.

Ở đây cần lưu ý rằng việc cung cấp bản sao của thông báo được mô tả không đảm bảo việc chuyển đổi của bên đối tác sang OSNO. Ví dụ: nếu UTII được sử dụng song song với hệ thống thuế đơn giản hóa, thì nếu UTII bị loại bỏ, tổ chức sẽ quay trở lại hệ thống thuế đơn giản hóa. Và trong chính biểu mẫu 1-5-Kế toán không có dấu hiệu nào cho thấy người đăng ký đang chuyển sang hệ thống nào.

Cách nhận chứng chỉ mà không cần đối tác

Nếu nhu cầu về giấy chứng nhận trên hệ thống thuế chung (mẫu được đăng ở trên) là khá cấp thiết, ví dụ như với các tổ chức ngân sách với số lượng lớn các cơ quan cấp trên, liệu có thể nhận được một chứng chỉ từ IFTS mà không cần liên hệ với đối tác? Vấn đề đang được tranh luận.

Đây là cách Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga trả lời nó

Có vẻ như không có quy định nào cấm dịch vụ thuế yêu cầu như vậy. Nhưng cơ quan thuế không ủng hộ ý tưởng này, vì lo ngại có thể xảy ra khiếu kiện hàng loạt. Cơ quan tài chính chính lập luận quan điểm của mình với các Quy định Hành chính của Cơ quan Thuế Liên bang số 99 ngày 2012-07-02, đoạn 17. Cơ quan này nói rằng cơ quan thuế không có quyền đánh giá bất kỳ trường hợp hoặc sự kiện nào theo quan điểm pháp luật. Đó là câu hỏi trực tiếp về việc liệu doanh nhân có thực hiện đầy đủ hay không đúng nghĩa vụ nộp thuế hay không,Không thể nào. Mặc dù có các hình thức khiếu nại đến Dịch vụ Thuế Liên bang, mà họ được yêu cầu phản hồi.

Đây là những gì Bộ luật thuế "nghĩ" về nó

Có lẽ câu trả lời cho câu hỏi sẽ là một bí mật về thuế. Nó bao gồm bất kỳ thông tin nào, ngoại trừ các trường hợp vi phạm các quy tắc và quy định về thuế (Điều 102 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, Điều 1, Khoản 3) và các chế độ đặc biệt được sử dụng bởi các tổ chức (Điều 102 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, Điều 1, Đoạn 7).

Do đó, theo quy định của pháp luật, cơ quan thuế có nghĩa vụ phản hồi đối tác bằng cách cung cấp thông tin cần thiết. Và theo câu trả lời đã nhận được, chúng tôi có thể kết luận rằng đối tác sử dụng hệ thống thuế chung (OSNO).

Vị trí của Bộ Tài chính

Theo định nghĩa của Tòa án Trọng tài Tối cao Nga, Bộ Tài chính chỉ ra rằng thông tin về việc các tổ chức và cá nhân thực hiện nghĩa vụ nộp thuế không thể là bí mật về thuế. Do đó, các yêu cầu như vậy không được để cơ quan thuế trả lời.

Do đó, các yêu cầu có thể được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang theo ba tham số:

• Về việc buộc đối tác phải chịu trách nhiệm thuế.
• Về việc sử dụng bởi đối tác của OSNO.
• Về việc áp dụng các chế độ đặc biệt.