Ví dụ về tính thuế thu nhập. Tính thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Vì vậy, hôm nay chúng ta sẽ cùng bạn xem một ví dụ về cách tính thuế thu nhập. Sự đóng góp này rất quan trọng đối với nhà nước và người đóng thuế. Chỉ trong đó có nhiều sắc thái khác nhau. Ngoài ra, bạn phải học mọi thứ chỉ có thể liên quan đến thuế thu nhập và các tính toán của nó. Ví dụ, đó là gì, thanh toán như thế nào và khi nào. Thực ra nếu bạn tìm hiểu kỹ vấn đề này thì sẽ không có vấn đề gì.

Mô tả

Đầu tiên, chúng ta hãy tìm hiểu xem chúng ta đang giải quyết vấn đề gì. Có rất nhiều loại thuế, đặc biệt là ở Nga. Và mọi công dân nên biết những gì mình phải trả cho. Nếu không, sự nhầm lẫn và hỗn loạn hoàn toàn sẽ bắt đầu. Ngoài ra, không phải ai cũng thực hiện các khoản nộp nhất định vào kho bạc nhà nước. Trong một số trường hợp, có thể được miễn một phần hoặc toàn bộ khoản thanh toán.

Vì vậy, thuế thu nhập là cái gọi là thuế thu nhập. Anh ấy là người trực tiếp. Đó là, phi khu vực. Cách tính thuế của loại này là giống nhau đối với tất cả các đơn vị lãnh thổ. Tất nhiên, vẫn có một số quy tắc, nhưng chúng cũng giống nhau ở Kaliningrad, ở Moscow, và ở đâu đó ở Siberia. Trường hợp phổ biến nhất là thuế thu nhập cá nhân. Chắc ai đi làm cũng quen rồi.người dân. Xét cho cùng, thuế thu nhập là thuế thu nhập. Nhớ điều này. Câu hỏi đặt ra là: ai trả nó và chính xác như thế nào?

Trả tiền cho ai?

Ai phải trả phí này? Thực tiễn (và luật pháp) chứng minh rằng tất cả người nộp thuế đều phải chịu thuế thu nhập. Đó là, các cá nhân là cư dân của đất nước. Cũng đừng quên những người không phải là cư dân. Đúng vậy, loại người thứ hai thường chỉ trả khoản đóng góp này khi họ có bất kỳ thu nhập nào trên lãnh thổ Liên bang Nga.

Ngoài ra, còn có thuế đánh vào lợi nhuận của tổ chức. Anh ấy cũng tính. Nó chỉ ra rằng thuế thu nhập được trả bởi tất cả các doanh nghiệp, công ty và tổ chức, cũng như các cá nhân có năng lực. Không phân biệt tuổi tác. Cái chính là họ đã chính thức được nhận vào làm. Có những ngoại lệ cho cả cá nhân và tổ chức. Những gì chính xác? Ai và khi nào có thể được miễn báo cáo hàng năm và thanh toán? Thủ tục tính thuế thu nhập cá nhân và công ty như thế nào? Chúng tôi sẽ giải đáp tất cả các câu hỏi trong bài viết này.

Ai không trả tiền?

Tất nhiên, tất cả các quy tắc đều có ngoại lệ. Và điều này cũng áp dụng cho thuế. Vì vậy, ở Nga, những công dân không có bất kỳ khoản thuế nào được miễn các khoản thanh toán thu nhập hàng năm. Những người này thường là phụ nữ nghỉ sinh, người già và trẻ nhỏ. Tuy nhiên, nếu sau này vào làm việc chính thức và bắt đầu nhận được thu nhập, họ sẽ phải trả khoản thuế tương ứng. Còn các công ty và hãng thì sao? Việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp không được thực hiện nếuđã sử dụng một hình thức đánh thuế đặc biệt. Ví dụ, một hệ thống đơn giản hóa, một khoản đóng góp duy nhất cho thu nhập bị tính, thuế nông nghiệp. Ngoài ra, những người trả tiền cho hoạt động kinh doanh cờ bạc được miễn khoản thanh toán này.

Vào năm 2016, những người tham gia vào một dự án đặc biệt có tên là Trung tâm Sáng tạo Skolkovo cũng có thể trốn thanh toán. Nhưng tất cả các công ty và tổ chức khác đều phải trả thuế thu nhập. Các pháp nhân bao gồm. Và các tổ chức nước ngoài, nếu họ có lợi nhuận ở Liên bang Nga, cũng như những người làm việc thông qua chính phủ thường trực. Như bạn có thể thấy, không có quá nhiều ngoại lệ. Tuy nhiên, vẫn còn quá sớm để đưa ra một ví dụ về tính toán thuế thu nhập. Thật vậy, liên quan đến các cá nhân có một số đặc điểm. Những cái nào?

Tính năng trước khi tính toán

Đã nhận được khoản thu nhập này hay khoản thu nhập kia, bạn không cần phải vội vàng ngay lập tức mà tính toán xem mình phải cho đi bao nhiêu. Đặc biệt nếu chúng ta đang nói về một cá nhân hoặc một doanh nhân cá nhân. Vấn đề là thuế đánh vào lợi nhuận của tổ chức, như chúng ta đã tìm hiểu, không phải lúc nào cũng bị đánh. Miễn cho các công ty với các hình thức đánh thuế đặc biệt. Để hiểu chính xác ý nghĩa của nó, người ta có thể diễn đạt nó cực kỳ đơn giản. Việc tính thuế đối với thu nhập của công ty được thực hiện khi nó có các khoản chi phí. Họ phải chịu một khoản khấu trừ thích hợp. Nhân tiện, IP thường sử dụng một hệ thống đơn giản hóa. Đây là loại thuế được nộp vào cuối kỳ báo cáo. Nhưng nhiều hơn về điều đó sau.

Nhưng với cá nhân, mọi thứ phức tạp hơn nhiều. Rốt cuộc, công dân có thể kiếm được thu nhập không chỉ thông qua việc làm. Và từ bán hàng, cho thuê bất động sản, v.v. Điều gì xảy ra trong thực tế? Không tính thuế thu nhập đối với thu nhập nhận được từ những người thân ruột thịt: cha mẹ, ông bà, con cái, anh chị em, kể cả anh chị em cùng cha khác mẹ. Bạn cũng không phải lo lắng về việc bị yêu cầu trả phí nếu bạn đã bán thứ gì đó mà bạn đã sở hữu trong hơn ba năm. Thừa kế, theo điều 214 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, cũng bỏ qua thuế thu nhập. Nhưng tất cả các khoản lợi nhuận khác (từ tiền cho thuê, bán tài sản, thu nhập bên ngoài Liên bang Nga, tiền thắng cược, v.v.) đều phải chịu thuế thu nhập. Nhưng ở những kích thước nào? Thuế thu nhập được tính như thế nào (2014-2016)?

Dành cho tổ chức

Ở đây rất dễ nhầm lẫn. Có, có một công thức duy nhất để tính toán. Nhưng trong mỗi trường hợp riêng biệt, nó thay đổi theo hướng này hay hướng khác. Khi nói đến các tổ chức, các tính toán thực sự khiến bạn phải suy nghĩ. Đặc biệt khi bạn xem xét rằng công ty phải biết rõ ràng những khoản thu nhập và chi phí của mình. Nó cũng tính đến những gì cụ thể cần phải lưu ý khi thực hiện chức năng này. Việc tính thuế của các tổ chức có thể được thực hiện theo hai phương pháp khác nhau. Chính xác hơn là có nhiều hình thức kế toán thuế khác nhau. Cái gì?

Đầu tiên là phương pháp cộng dồn. Ở đây, ngày nhận và chi tiền không được tính đến. Có nghĩa là, tất cả các khoản chi phí và thu nhập được chỉ ra đơn giản cho khoảng thời gian chúng xảy ra. Thứ hai là phương thức tiền mặt. Nó thuận tiện hơn. Và nó được thực hành trong nhiều tổ chức. Ở đây, đối với báo cáo thuế, thời gian và ngày cụ thể nhận đượcthu nhập và chi tiêu. Chúng phải được chỉ định rõ ràng.

Công thức đơn

Chà, trước khi xem một ví dụ về tính thuế thu nhập trong một trường hợp cụ thể, bạn nên biết một công thức tính duy nhất. Nó phù hợp cho cả tổ chức và cá nhân. Đúng, nó sẽ phải được thay đổi tùy thuộc vào tình huống. Vấn đề là số thuế phụ thuộc vào cái gọi là cơ sở và thuế suất. Và mối quan hệ là trực tiếp. Sản phẩm của chúng là thuế thu nhập. Công thức tính không thay đổi đối với công ty, pháp nhân hoặc cá nhân. Sự khác biệt chỉ là thuế suất. Và trong cơ sở dữ liệu tương ứng.

Chúng ta đang nói về điều gì? Như chúng ta đã tìm hiểu, việc tính thuế từ thu nhập được thực hiện bằng cách sử dụng kế toán thu nhập và chi phí. Cơ sở tính thuế là số tiền nhận được sau khi trừ các khoản lỗ. Đó là, thu nhập và chi phí được tương đương với nó. Mọi thứ đều dễ dàng và đơn giản. Nếu không có chi phí, thì chỉ có lợi nhuận đóng vai trò quan trọng.

Giá tổ chức

Tất nhiên, để tính thuế chính xác, bạn cần biết tỷ giá tương ứng. Có rất nhiều sắc thái ở đây. Vì vậy, sự quan tâm đặc biệt của các cá nhân, sau đó là các tổ chức. Nếu không có thuế suất, ví dụ tính toán chỉ đơn giản là mất đi ý nghĩa của nó. Vậy Nga có thể chuẩn bị những gì?

Thuế suất thuế thu nhập chính ở Nga năm 2016, theo thông tin đăng trên trang web của cơ quan thuế Liên bang Nga, là 20%. Đó là, phần trăm cơ sở này sẽ được các tổ chức nộp vào kho bạc nhà nước thường xuyên nhất.

Nếucùng thu nhập thu được từ chứng khoán, thì bạn phải trả 30%. họ trả một nửa số tiền đó khi chủ sở hữu của các doanh nghiệp nhà nước và thành phố nhận được, cũng như từ cổ tức của một tổ chức nước ngoài trên cổ phiếu của các công ty Nga. Biên lai tiền gửi cho phép bạn thanh toán 13%. Các tổ chức nước ngoài không liên quan đến các hoạt động ở Nga thông qua chính phủ thường trực đóng thuế thu nhập 10% và 9% là tỷ lệ hiếm nhất. Có thể thực hiện được khi nhận được thu nhập từ một số chứng khoán thành phố (chi tiết được quy định trong điều 284 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, phần 4, đoạn 2).

Thuế suất thuế TNCN

Có thể đưa ra một ví dụ về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nhưng nếu chúng ta đang nói về cá nhân, bạn không nên vội vàng. Vấn đề là mức thuế thu nhập đơn lẻ đối với công dân ở Liên bang Nga được quy định ở mức 13%. Đây là con số được tính đến thường xuyên nhất. Nhưng vẫn có những trường hợp ngoại lệ. Ví dụ, bạn có thể áp dụng thuế suất 9% lợi nhuận. Nhưng quy tắc như vậy chỉ áp dụng khi công dân nhận được cổ tức cho đến năm 2015, trái phiếu có thế chấp cho đến năm 2007. Cổ tức từ các tổ chức nhận được bởi các cá nhân không phải là cư dân của Liên bang Nga phải chịu thuế 15%. Thu nhập khác yêu cầu thanh toán 30%, tiền thắng cược và, ví dụ, cho vay tín dụng bằng đồng rúp - 35.

Ví dụ (doanh nghiệp)

Bây giờ tất cả các thông tin cơ bản đã được biết, chúng ta có thể đưa ra một ví dụ rõ ràng về việc tính thuế thu nhập. Cho cả cá nhân và tổ chức. Hãy bắt đầu với tùy chọn thứ hai. Rốt cuộccó rất nhiều sắc thái ở đây. Điều quan trọng là phải xem xét tất cả dữ liệu đầu vào. Nếu không, có thể có sai sót trong tính toán.

Giả sử chúng tôi có một nhà máy ở Nga. Nó nhận được một khoản vay ngân hàng cho kỳ báo cáo thuế này với số tiền một triệu rúp. Đồng thời, khoản trả trước dao động ở mức 400.000, doanh thu và thuế GTGT lần lượt là 1, 770 và 270 nghìn rúp trong quý đầu tiên. Đồng thời, nguyên vật liệu để sản xuất đã được chi là 560.000, 350.000 đã được phát cho công nhân viên của xí nghiệp, bảo hiểm khoảng 91.000, khấu hao - 60.000. Số tiền là 120.000.

Vậy, làm thế nào để tính toán bao nhiêu và thanh toán ở đâu? Trước tiên, bạn cần tính toán các khoản chi cho quý đã định. Điều này tổng hợp tiền lương, khấu hao, khoản vay, bảo hiểm, chi phí sản xuất. Hóa ra chi phí sẽ là: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 nghìn rúp.

Tiếp theo, bạn cần tìm ra số tiền sẽ là cơ sở tính thuế. Để làm được điều này, tất cả các chi phí và thuế GTGT đều được khấu trừ vào doanh thu. Khoản lỗ trong kỳ báo cáo trước cũng sẽ được bù đắp. Bạn lấy ví dụ sau: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 nghìn rúp. Đây là số tiền sẽ bị đánh thuế.

Tiếp theo là gì? Chỉ còn lại một ít. Ví dụ, trong trường hợp của chúng tôi, công ty không có tính năng đặc biệt. Vì vậy, chỉ cần nhân cơ sở thuế với thuế suất là đủ. Và chúng tôi sẽ nhận được số tiền chính xác phải trả thuế thu nhập cho tổ chức của chúng tôi. Hóa ra: 294.00020%=58.800 rúp. Chúng nên được trao choquý đầu tiên dưới dạng thuế.

Định cư cho cá nhân

Không kết thúc ở đó. Đối với cá nhân, cũng có những lựa chọn rất thú vị. Ví dụ, khi họ được hưởng bất kỳ khoản khấu trừ nào. Giả sử công dân N nhận mức lương 58 nghìn rúp và có một con. Ví dụ về tính toán thuế thu nhập sẽ như thế này.

Khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ vị thành niên trong trường hợp này sẽ là 1.400 rúp. Số tiền này phải được trừ vào lương. Chúng tôi sẽ có cơ sở tính thuế là 56.600, từ số tiền này, thuế thu nhập 13% sẽ phải được tính. Hóa ra: 56.60013%=7.280 rúp. Đây là số tiền bạn sẽ cần phải trả dưới dạng thuế thu nhập.

IP với USN

Như đã đề cập, cái gọi là hệ thống đơn giản hóa là đặc trưng của các doanh nhân cá nhân. Họ trả thuế thu nhập, nhưng theo một hình thức hơi khác. Tỷ lệ sẽ là 6% cho năm 2016. Có lẽ đây là khoản đóng góp duy nhất (trừ khoản khấu trừ vào Quỹ hưu trí và bảo hiểm) khiến các doanh nhân lo lắng.

Một ví dụ về tính thuế thu nhập trong trường hợp như vậy không đơn giản hơn. Tất cả phụ thuộc vào mức thu nhập mà một người dân nhận được. Số tiền cần thiết sẽ được lấy từ anh ta. Ví dụ, trong một năm, một doanh nhân kiếm được 360.000 rúp. Anh ấy làm việc trên USN. Vào cuối kỳ báo cáo thuế (trước ngày 30 tháng 4), bạn cần phải trả: 360.0006%=21.600 rúp. Mọi thứ đều dễ dàng và đơn giản. Không có chi phí - chỉ có thu nhập. Như bạn có thể thấy, tính toán thuế thực sự không tốt cho lắm.khó khăn. Đúng, nếu bạn chỉ biết tất cả các tính năng của các khoản phí của họ. Thông thường, để tính toán chính xác, mọi người sử dụng máy tính trực tuyến cho một trường hợp cụ thể.