2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44
Cho đến gần đây, các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không phải nộp thuế tài sản, đây là một trong những ưu điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa. Với sự ra đời của các đạo luật mới từ năm 2015, các công ty đơn giản hóa bắt buộc phải chuyển khoản thuế này vào ngân sách.
Những điều kiện này không áp dụng cho tất cả những người theo chủ nghĩa đơn giản hóa và không áp dụng cho tất cả các bất động sản tham gia vào quy trình làm việc. Chúng tôi sẽ tìm hiểu xem USN có trả thuế bất động sản hay không, bất động sản nào phải chịu thuế và những điều gì cần tính đến để tính toán chính xác và thanh toán đúng hạn.
Doanh nghiệp nào bị ảnh hưởng bởi sự đổi mới
Từ đầu năm hiện tại, các công ty thuộc hệ thống thuế đơn giản sẽ bị đánh thuế đối với tài sản được sử dụng trong các hoạt động sản xuất. Căn cứ tính thuế được xác định là giá trị địa chính của đối tượng. Những thay đổi này trước đó thậm chí còn ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nằm trên UTII - từ nửa cuối năm ngoái. Điều này là do kỳ tính thuế nửa năm được thiết lập hợp pháp cho chế độ này.
Các nhà sản xuất nông nghiệp sử dụng chế độ UAT đơn giản hóa không tính thuế đối với tài sản cố định hiện có một cách độc lập, vì họ chỉ hoạt động với tư cách là các doanh nghiệp riêng lẻ, tức là các cá nhân. Chúng ta sẽ xem xét thuật toán tính IP bên dưới.
Đối tượng chịu thuế
Lưu ý rằng chỉ tài sản có tính chất cụ thể, có giá trị theo giá trị địa chính mới bị đánh thuế. Chúng ta hãy xem xét tài sản cố định nào phải chịu thuế, chúng ta hãy làm quen với cách và mức thuế IP và LLC được tính trên thuế tài sản USN. Chúng bao gồm các thuộc tính:
• được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán của công ty dưới dạng tài sản cố định, chi phí xây dựng cơ bản dở dang hoặc thành phẩm và được sử dụng cho nhu cầu sản xuất của công ty;
• có tên trong danh sách khu vực các đối tượng bất động sản và giá trị của chúng được xác định là địa chính.
Vì thuế này có tính chất khu vực (nghĩa là nó được chuyển vào ngân sách của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga), nó được kiểm soát bởi các cơ quan quản lý khu vực. Danh sách tài sản có giá trị theo giá trị địa chính được cơ quan điều hành khu vực phê duyệt, cập nhật hàng năm và công bố trước ngày 1 tháng 1 của kỳ báo cáo sắp tới.
Mỗi tòa nhà trong danh sách phải có số địa chính, địa chỉ nơi tọa lạc và các đặc điểm kỹ thuật chính. Một công ty trong hệ thống thuế đơn giản sẽ nộp thuế tài sản nếu đối tượng nằm trong danh sách. Nếu nó không có tên trong danh sách này, thìmột doanh nghiệp đơn giản hóa không có bất kỳ nghĩa vụ thuế nào đối với nó trong năm hiện tại và không có nghĩa vụ nộp thuế.
Hạng mục bất động sản chịu thuế
Các điều kiện tính thuế mới do Bộ luật thuế của Liên bang Nga thiết lập cho một số loại đối tượng:
• trung tâm hành chính, kinh doanh / mua sắm;
• cơ sở không phải nhà ở được sử dụng hoặc dành cho văn phòng, công sở, cửa hàng bán lẻ, cơ sở ăn uống và dịch vụ tiêu dùng;
• tài sản của các tổ chức nước ngoài không được sử dụng trong các hoạt động trên lãnh thổ Nga;
• Bất động sản nhà ở không được ghi nhận là tài sản cố định trên bảng cân đối kế toán và dùng để cho thuê hoặc sử dụng làm khách sạn hoặc thành phẩm.
Nếu tài sản của doanh nghiệp không đáp ứng các tiêu chí này và không có tên trong danh sách khu vực thì vẫn không phải nộp thuế tài sản theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Quy trình tính toán
Nếu bất động sản hiện có của công ty đáp ứng tất cả các tiêu chí đã liệt kê và nằm trong danh sách các đối tượng đã công bố có giá trị địa chính cố định thì phải tính và nộp thuế đối với bất động sản của các tổ chức thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa. Nó phải trả trước hàng quý. Chính quyền khu vực tự đặt ra các điều khoản cho khoản thanh toán của họ, nhưng tần suất thanh toán được duy trì cho các kỳ báo cáo: cho quý 1, nửa năm, 9 tháng. Và vào cuối năm, công ty sẽ tổng hợp số thuế cuối cùng, điền vào tờ khai và nộp.
Công thức tính
Thuế được tính như sau: H=KC / 100, trong đó K là giá trị địa chính, C là thuế suất. Khi tính toán khoản tạm ứng, giá trị kết quả được chia cho 4 - theo số kỳ báo cáo trong năm. Các khoản thanh toán cho nửa năm, 9 tháng và một năm là phép tính theo công thức đã trình bày trừ đi các khoản tạm ứng đã thanh toán.
Giá áp dụng
Thuế suất tối đa áp dụng đối với việc đánh thuế vật có giá trị địa chính là 2%. Trong giai đoạn chuyển tiếp đến cuối năm 2015, bằng các nghị định của chính quyền khu vực, nó có thể giảm đáng kể.
Tỷ lệ phụ thuộc vào đặc điểm và chủng loại của đối tượng, cũng như liên kết lãnh thổ. Thật dễ dàng để tìm ra mức giá áp dụng trong khu vực bạn quan tâm - thông tin chi tiết được cung cấp bởi trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang.
IP trên hệ thống thuế đơn giản hóa: thuế tài sản
Các nhà lập pháp lưu ý rằng các đổi mới không liên quan đến các doanh nhân cá nhân. Nhưng không thể nói rằng gánh nặng thuế tăng lên dành riêng cho các doanh nghiệp đơn giản hóa. Doanh nhân sử dụng bất động sản vào kinh doanh thuộc danh mục đối tượng địa chính thì nộp thuế theo phương án hơi khác. Doanh nhân cá nhân không tự tính thuế vì họ là cá nhân. Cơ quan thanh tra tự thực hiện việc này theo thông tin có sẵn cho IFTS và thông báo bằng văn bản với tư cách cá nhân. Số thuế đã tính phải nộp được nêu trong thông báo. Nói cách khác, các doanh nhân cũng phải trả thuế chotài sản theo USN. Chỉ khác về tần suất thanh toán.
Thanh toán trước cho các doanh nhân cá nhân không được thực hiện. Thời hạn nộp thuế khi có thông báo - đến ngày 01 tháng 10 của năm sau kỳ tính thuế. Tức là, việc nộp thuế cho IP 2015 nên được chuyển trước ngày 1 tháng 10 năm 2016.
Thuế tài sản theo hệ thống thuế đơn giản hóa: ví dụ về cách tính
Hãy xem một vài ví dụ về cách tính thuế tài sản dựa trên giá trị địa chính.
Ví dụ số 1: Một tổ chức ở Moscow sở hữu một tòa nhà riêng biệt trị giá 50.250 nghìn rúp theo địa chính, trong đó các hoạt động giao dịch được triển khai. Hãy tính khoản thanh toán trước: 50.2501,7 / 100/4=213,56 nghìn rúp. Trong trường hợp cơ sở thuộc sở hữu của công ty là một phần của văn phòng hoặc tòa nhà kinh doanh, cơ sở tính thuế phải được xác định dựa trên giá trị của toàn bộ tòa nhà trong địa chính và việc tính toán phải được thực hiện tương ứng với diện tích sử dụng.
Ví dụ2: Một LLC sở hữu một không gian văn phòng tại Moscow với diện tích 102 mét vuông - 5203 m2. Hãy xác định chi phí mặt bằng theo địa chính: 650.800 / 5203102=12.758,33 nghìn rúp. - thuế cho năm 12.758,331,7 / 100/4 \u003d 3189,58 nghìn rúp. - thanh toán trước hàng quý.
Cần đặc biệt chú ý đến thuế nếu tài sản được mua hoặc bán. Bất kể ngày mua hoặc bán,tháng mà điều này đã xảy ra được coi là hoàn tất.
Ví dụ số 3: Một tổ chức mua một văn phòng không phải nhà ở, hoàn thành tất cả các tài liệu vào ngày 25 tháng Hai. Mức thuế được chấp thuận trong khu vực là 1%. Giá trị địa chính của đối tượng là 20.650 nghìn rúp.
Chúng tôi tính toán khoản tạm ứng phải trả cho quý đầu tiên. Vì đối tượng chưa được sử dụng từ đầu năm nên hãy xác định số tháng đầy đủ. Tòa nhà được mua vào tháng Hai, có nghĩa là nó đã được đưa vào sản xuất trong 11 tháng, trong đó có 2 tháng - trong quý đầu tiên. H \u003d 1/420 650/321% \u003d 34,42 nghìn rúp. - thanh toán cho 1 quý; H \u003d 1/420,6501% \u003d 51, 625 nghìn rúp. - thanh toán quý 2. Do đó, thuế tài sản được tính theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Đang đóng
Các công ty nên kiểm tra kỹ thông tin dựa vào đó để định giá địa chính. Thường xuyên có những trường hợp đánh giá quá cao bất hợp pháp chi phí do sự khác biệt giữa các đặc tính kỹ thuật của mặt bằng và tòa nhà hoặc đưa vào danh sách các đối tượng không tương ứng với liên kết chức năng của chúng với các đặc điểm cần thiết. Ví dụ, nhà kho có thể được đánh đồng một cách sai lầm với các tòa nhà thương mại hoặc hành chính. Có thể loại một đối tượng như vậy ra khỏi danh sách và chỉ tính lại thuế khi có quyết định của tòa án. Cho đến lúc đó, bạn sẽ phải trả tiền. Xin lưu ý rằng đã có tiền lệ và khi có bằng chứng chắc chắn, các quyết định của tòa án đã được đưa ra có lợi cho người trả tiền.
Nếu tòa án quyết định thay đổi giá trị của đối tượng theođối với địa chính, nó được tính đến từ kỳ tính thuế khi đơn đăng ký sửa đổi đánh giá được nộp.
Đề xuất:
Giảm trừ tài sản là gì, ai được hưởng và cách tính như thế nào? Điều 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. khấu trừ thuế tài sản
Nga là một quốc gia mà công dân có rất nhiều quyền và cơ hội. Ví dụ, hầu hết mọi công dân của Liên bang Nga đều có quyền được khấu trừ tài sản. Nó là gì? Nó có thể được phát hành trong những điều kiện nào? Đi đâu để được giúp đỡ?
Công thức của tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán. Cách tính tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán: công thức. Tính toán tài sản ròng của LLC: công thức
Tài sản ròng là một trong những chỉ tiêu chính đánh giá hiệu quả kinh tế tài chính của một công ty thương mại. Tính toán này được thực hiện như thế nào?
Thuế tài sản của trẻ em: Trẻ vị thành niên có nên nộp thuế tài sản không?
Tranh chấp về thuế ở Nga là một điều gì đó mang lại khá nhiều rắc rối cho cả người dân và cơ quan thuế. Các khoản thanh toán cho tài sản của trẻ vị thành niên cần được chú ý đặc biệt. Trẻ em có nên đóng thuế không? Người dân có nên lo sợ về việc không nộp phí theo quy định?
Thuế giao thông vận tải ở Kazakhstan. Làm thế nào để kiểm tra thuế giao thông vận tải ở Kazakhstan? Thời hạn nộp thuế vận tải ở Kazakhstan
Trách nhiệm pháp lý về thuế là một vấn đề lớn đối với nhiều công dân. Và không phải lúc nào chúng cũng được giải quyết nhanh chóng. Có thể nói gì về thuế giao thông ở Kazakhstan? Nó là gì? Thủ tục để trả nó là gì?
Thuế suất thuế vận tải. Làm thế nào để tìm mức thuế cho thuế vận tải?
Hôm nay chúng tôi quan tâm đến thuế suất thuế giao thông. Và không chỉ cô ấy, mà nói chung là các loại thuế phải trả cho việc bạn có phương tiện giao thông này hoặc phương tiện giao thông kia. Các tính năng ở đây là gì? Làm thế nào để thực hiện các phép tính? Ngày đến hạn nộp thuế vận tải là ngày nào?
