Hệ thống thuế chung: ưu và nhược điểm, quá trình chuyển đổi

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Khi mở một doanh nghiệp cá nhân hay bất kỳ công ty nào, mỗi doanh nhân đều phải đối mặt với sự lựa chọn khó khăn. Anh ta phải quyết định chế độ thuế nào anh ta sẽ sử dụng. Theo tiêu chuẩn, sau khi đăng ký, một hệ thống thuế chung được thiết lập, rất phức tạp và bất thường. Nó phải trả và tính toán rất nhiều loại phí. Nhưng nó có một số lợi thế. Nó được coi là không thể thiếu nếu đối tượng mục tiêu chính của doanh nghiệp được chọn là các công ty làm việc với VAT.

Khái niệm chế độ

Hệ thống này là cơ bản, vì vậy không có hạn chế hoặc miễn trừ cho các doanh nhân quyết định chuyển sang chế độ này. Người nộp thuế phải báo cáo với Sở Thuế Liên bang về các loại thuế khác nhau. Ngoài ra, bạn sẽ phải chuyển phí bảo hiểm sang các quỹ khác nhau cho bản thân và tất cả người lao động được tuyển dụng.

Có thể sử dụng hệ thống thuế chung của các doanh nghiệp cá nhân hoặc các công ty khác nhau. Đối với những người nộp thuế như vậy, chỉ có một số loại thuế được đánh là khác nhau.thuế.

Sắc thái của CƠ BẢN

Số thuế phải trả tùy thuộc vào hướng làm việc. Với mỗi khoản phí, bạn sẽ phải lập các báo cáo, tờ khai phù hợp nên ngay sau khi bắt tay vào công việc, bạn nên quan tâm đến việc đăng ký chính thức kế toán viên chuyên nghiệp. Kế toán là bắt buộc.

Không có hạn chế khi lựa chọn chế độ này cho doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh. Bạn có thể tuyển dụng bất kỳ số lượng chuyên gia nào được thuê, mở rộng kinh doanh, tăng khối lượng sản xuất, tăng lợi nhuận hoặc thay đổi hướng làm việc.

Làm thế nào để đi?

Việc chuyển đổi sang OSNO được coi là dễ dàng nhất. Điều này là do ban đầu, sau khi đăng ký, tất cả các công ty và doanh nhân theo mặc định phải báo cáo chính xác theo chế độ này. Nếu ban đầu, một doanh nhân cá nhân hoặc một công ty hoạt động theo các hệ thống khác, thì việc chuyển đổi sang hệ thống thuế chung bao gồm việc chuyển một thông báo tương ứng đến Sở Thuế Liên bang. Việc này chỉ có thể được thực hiện vào đầu năm, vì vậy tài liệu được nộp trước ngày 15 tháng 1 năm sau.

Nếu sau khi đăng ký, doanh nhân không thực hiện bất kỳ hành động nào, thì người đó tiếp tục làm việc theo CƠ BẢN.

Thông báo về việc chuyển đổi sang OSNO chỉ đơn giản là một tuyên bố trên cơ sở đó một doanh nhân hoặc công ty cá nhân được hủy đăng ký với tư cách là đối tượng thanh toán của một chế độ thuế khác, ví dụ: USN, UTII, PSN hoặc UAT. Sau khi ứng dụng này được phê duyệt, sẽ có một quá trình chuyển đổi tự động sang BASIC.

Cũng chuyển sangHệ thống thuế chung được thực hiện nếu trong quá trình làm việc, công ty ngừng tuân thủ các yêu cầu của chế độ thuế đã chọn trước đó. Trong trường hợp mất quyền làm việc theo hệ thống đơn giản hóa, phải liên hệ với Sở Thuế Liên bang để có thông báo thích hợp. Việc này phải được thực hiện trong vòng 15 ngày sau khi mất quyền này. Nếu hành động này không được thực hiện, quá trình chuyển đổi sẽ vẫn được thực hiện, nhưng doanh nhân có thể phải chịu trách nhiệm hành chính.

Quyền lợi của Chế độ

Sử dụng OSNO có cả ưu điểm và nhược điểm. Bất kỳ doanh nhân nào, trước khi chọn một chế độ cụ thể, phải đánh giá tất cả các thông số tích cực và tiêu cực của quyết định được đưa ra. Hệ thống thuế chung hiện hành có những ưu điểm sau:

• nếu một công ty hoặc doanh nhân cá nhân thanh toán VAT, thì họ sẽ trở nên hấp dẫn hơn để hợp tác cho các đối tác lớn khác nhau, những người cũng tham gia vào việc chuyển khoản thuế này cho Cơ quan Thuế Liên bang, vì trong những điều kiện như vậy, có thể giảm các khoản thanh toán xuống ngân sách;
• không có giới hạn nào khi chuyển sang chế độ này, vì vậy các công ty có thể sử dụng bất kỳ số lượng nhân viên nào, tăng cường kinh doanh và cũng làm việc theo bất kỳ hướng hợp pháp nào;
• có thể được kết hợp với các chế độ đơn giản khác để tối ưu hóa việc đánh thuế.

Do những ưu điểm trên nên việc áp dụng CƠ BẢN thường có liên quan.

Lỗi hệ thống

Nhưng có một số nhược điểm của CƠ BẢN. Đếnđiều này bao gồm việc phải trả nhiều khoản phí.

Yêu cầu lập và nộp cho Sở Thuế Liên bang rất nhiều báo cáo và tài liệu, vì vậy bạn không thể làm được nếu không có kỹ năng của một kế toán chuyên nghiệp.

Sử dụng chế độ khi nào là thích hợp?

Hệ thống thuế chung về thuế được coi là tối ưu để sử dụng trong các trường hợp:

• công ty hoặc cá nhân không thể đáp ứng các yêu cầu của hệ thống đơn giản hóa;
• bắt buộc phải làm việc với VAT, nếu không các nhà thầu lớn và cần thiết từ chối hợp tác;
• hoạt động của doanh nghiệp được ưu đãi, vì vậy bạn có thể sử dụng những ưu đãi đáng kể từ nhà nước khi tính thuế thu nhập;
• một doanh nhân có thể độc lập chuẩn bị các báo cáo và duy trì hồ sơ kế toán do có sẵn các kỹ năng và kinh nghiệm liên quan, vì vậy việc lựa chọn chế độ này là phù hợp.

Vì vậy, hệ thống này thường được lựa chọn do có nhiều ưu điểm và cơ hội độc đáo mà các doanh nhân và công ty có thể sử dụng.

Tôi cần nộp những loại thuế nào?

Thông thường sự lựa chọn là giữa hệ thống thuế chung và hệ thống thuế đơn giản. OSNO có thể được sử dụng bởi cả doanh nhân và công ty cá nhân. Khi sử dụng chế độ này, người ta phải đối mặt với việc phải tính toán và trả rất nhiều loại phí. Theo hệ thống thuế chung, các loại thuế được liệt kê:

• thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập. Nếu mộthệ thống do doanh nhân lựa chọn, sau đó anh ta trả thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập nhận được với số tiền là 13%. Cơ sở để tính toán là toàn bộ thu nhập mà doanh nhân nhận được, đồng thời cũng tính đến thu nhập cá nhân của cá nhân doanh nhân và tất cả các khoản tiền trả cho nhân viên. Nếu chế độ được chọn bởi công ty, thì với OSNO, bắt buộc phải tính thuế thu nhập. Để làm điều này, lợi nhuận ban đầu được tính toán ban đầu, tất cả các chi phí cho hoạt động kinh doanh được khấu trừ vào thu nhập. Tổng tỷ lệ là 20%.
• VAT. Thuế này được coi là quan trọng nhất khi lựa chọn chế độ này. Đối với các trường hợp chung, tỷ lệ này là 18%, nhưng khi bán thực phẩm hoặc các mặt hàng dành cho trẻ em, tỷ lệ này giảm xuống còn 10%. Cơ sở tính thuế được thể hiện bằng giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Thuế tài sản. Nó được sử dụng nếu doanh nhân trong quá trình làm việc sử dụng các tài sản khác nhau đã đăng ký quyền sở hữu. Đối với họ, phải xác định giá địa chính, từ đó tính 2,2% hàng năm. Ngoài ra, hàng năm phải nộp tờ khai cho Sở Thuế Liên bang.
• Tiền đất. Nó được sử dụng riêng khi có đất trong tài sản. Mức phí phụ thuộc vào quyết định của chính quyền khu vực, nhưng tỷ lệ thay đổi từ 0,3 đến 1,5 phần trăm.
• Thuế vận tải. Áp dụng cho hình thức sở hữu ô tô. Số tiền thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào công suất của máy hiện có. Phí được trả hàng năm và đối với các doanh nhân cá nhân, việc tính toán được thực hiện bởi các nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang, nhưng các công ty được yêu cầu thực hiện độc lập tất cả các phép tính cần thiết.

Tùy chọncần phải chuyển phí bảo hiểm cho chính doanh nhân và tất cả những người lao động đang làm việc. Các loại thuế khác có thể được áp dụng, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh đã chọn. Khoản tiền này bao gồm tiền khai thác, thuế nước và thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc phí sử dụng động vật hoang dã.

Thường phải làm việc trên hệ thống thuế chung. VAT là loại thuế quan trọng nhất, vì một số công ty lớn thích hợp tác độc quyền với các nhà thầu trả phí này. Chỉ với những điều kiện như vậy, bạn mới có thể đăng ký với Dịch vụ Thuế Liên bang để được hoàn lại phí.

Sắc thái và quy tắc tính và nộp thuế thu nhập cá nhân

Chỉ các doanh nhân cá nhân mới phải nộp thuế này. Ngoài ra, nó được chuyển cho tất cả những người lao động làm việc chính thức. Đối với điều này, 13% thu nhập nhận được được xác định. Trong những điều kiện như vậy, các công ty và doanh nhân cá nhân đóng vai trò là đại lý thuế, vì vậy họ phải tính phí này một cách độc lập cho nhân viên của mình.

Tất cả các khoản thu tiền từ việc đánh thuế thu nhập cá nhân đều được liệt kê trong Điều khoản. 208 NK. Loại phí này không được tính từ tiền đi lại, tiền chịu trách nhiệm hoặc hỗ trợ vật chất. Đối với công dân Nga, tỷ lệ là 13% được sử dụng và trong các trường hợp khác là 30%.

Thuế được nộp hàng quý cho đến ngày 15 của tháng tiếp theo quý. Được phép thanh toán toàn bộ vào cuối kỳ, do đó, các khoản tạm ứng là không bắt buộc. Hình phạt không được tính chokhông có tiến bộ.

Quy tắc tính thuế GTGT

Khi sử dụng hệ thống thuế chung, người nộp thuế phải nộp thuế GTGT. Nó được thể hiện bằng một khoản phí gián tiếp được tính dựa trên đánh giá của hàng hóa đã bán.

VAT có thể là:

• nội địa, khi hàng được bán tại Nga;
• nhập, tính trên hàng nhập về nước.

Để xác định cơ sở tính thuế, toàn bộ hoặc một phần giá vốn hàng hóa được tính đến. Có thể sử dụng nhiều mức giá:

• 0% đối với hàng xuất khẩu;
• 10% khi bán thực phẩm, đồ dùng trẻ em, sách hoặc thuốc;
• 18% áp dụng trong các trường hợp khác.

Nếu thu nhập từ các hoạt động của doanh nhân trong 3 tháng là hơn 2 triệu rúp, thì có thể nộp đơn đăng ký đặc biệt, trên cơ sở đó cá nhân doanh nhân được miễn không phải trả khoản phí này.

Tiền phải được chuyển hàng quý trước ngày 25 của tháng tiếp theo.

Báo cáo

Mỗi doanh nhân quyết định áp dụng OSNO phải tính đến nhu cầu nộp nhiều tài liệu khác nhau cho Sở Thuế Liên bang. Theo hệ thống thuế chung, các báo cáo có thể khác nhau đối với các doanh nhân và công ty cá nhân:

• Tờ khai thuế GTGT được nộp theo phương thức điện tử hàng quý chậm nhất vào ngày 25 của tháng tiếp theo;
• tờ khai thuế thu nhập cá nhân nộp hàng năm đến ngày 30 tháng 4, hồ sơ nộp theo mẫu 4 thuế thu nhập cá nhânđến Sở Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày sau khi nhận được khoản lợi nhuận đầu tiên;
• IP được yêu cầu bổ sung để tiến hành KUDIR;
• bạn phải nộp báo cáo hàng năm về phí bảo hiểm cho bản thân và nhân viên;
• sổ mua bán dùng để tính thuế GTGT;
• Các công ty trên OSNO nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm cho đến ngày 28 tháng 3 năm sau.

Do nhu cầu biên soạn và gửi nhiều tài liệu cho Cơ quan Thuế Liên bang, chế độ thuế này được coi là phức tạp và cụ thể.

Kết

Hệ thống thuế chung cho các công ty TNHH và doanh nhân cá nhân thường được coi là một lựa chọn phù hợp và có lợi. Khi lựa chọn một chế độ như vậy, nhu cầu phải nộp một số lượng lớn các loại thuế được tính đến, cũng như thường phải nộp các báo cáo và tờ khai khác nhau cho Sở Thuế Liên bang. Vì vậy, đòi hỏi phải có kiến thức hoặc kỹ năng cụ thể, và nếu một doanh nhân không có chúng, thì ngay từ khi bắt đầu làm việc, họ sẽ phải thuê một kế toán toàn thời gian.