Số tiền phải trả mỗi năm cho IP: thuế và phí bảo hiểm, thủ tục tích lũy

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trước khi trở thành một doanh nhân cá thể và mở một doanh nghiệp, bạn không chỉ nên quan tâm đến kế hoạch kinh doanh, vốn khởi nghiệp mà còn phải nghiên cứu kỹ lưỡng tất cả các khía cạnh pháp lý của hoạt động kinh doanh. Mọi doanh nhân đều có nghĩa vụ nộp thuế và phí. Trả bao nhiêu mỗi năm cho IP? Đây là câu hỏi chính khiến các doanh nhân mới vào nghề lo lắng.

Thuế phải trả bằng IP

Trước khi bạn bắt đầu tính toán chi phí thuế và phí của một doanh nhân cá nhân, bạn nên quyết định những loại thuế mà một doanh nhân phải nộp và ở đâu. Nói chung, hệ thống thanh toán có thể được biểu diễn như sau:

• thuế trả trên thu nhập nhận được theo chế độ thuế đã chọn;
• đóng góp chuyển vào ngân sách cho nhân viên;
• thuế đánh vào tài sản vật chất của IP: giao thông và đất đai.

Điều quan trọng là phải xác định chính xác chế độ thuế trước khi mở một KCN. Số tiền phải trả mỗi năm - trực tiếp phụ thuộc vào hệ thống thuế. TẠITrong hầu hết các trường hợp, một doanh nhân phải nộp các tài liệu liên quan về việc chuyển đổi sang một chế độ nhất định trong vòng một tháng sau khi đăng ký, nếu không, anh ta sẽ tự động có nghĩa vụ nộp thuế theo hệ thống chung. Lựa chọn kịp thời cơ chế thuế sẽ giúp tránh các vấn đề với cơ quan quản lý và tiết kiệm tiền.

Quan trọng! Chế độ thuế - một thủ tục nhất định để tính và nộp thuế trong một thời gian nhất định. Các chế độ được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và các luật liên bang khác.

Ngày nay, có hai chế độ chính dành cho các doanh nhân cá nhân: hệ thống chính và chế độ thuế đặc biệt.

Hệ thống thuế cơ bản: chuyển đổi và nộp thuế

Hệ thống chính (OSNO) có thể có hiệu lực nếu IP không gửi thông báo chuyển đổi sang một trong các chế độ đặc biệt có thể một cách độc lập. Đại đa số OSNO được sử dụng bởi các doanh nghiệp lớn, có doanh thu cao, bị cấm sử dụng các chế độ đặc biệt. IP hiếm khi dừng lại ở OSNO. Đó là do số lượng thuế phải nộp ngân sách lớn, công tác hạch toán kế toán thuế phức tạp. Một doanh nhân cá nhân phải trả bao nhiêu thuế cho OSNO mỗi năm?

Sử dụng hệ thống IP cơ bản, bạn sẽ phải tính toán và nộp ngân sách:

• thuế đánh vào tài sản của một pháp nhân được sử dụng trong các hoạt động;
• thuế thu nhập cá nhân;
• VAT.

Đặt cượcthuế tài sản được quy định bởi chương 32 của Bộ luật thuế và các đạo luật của các thành phố trực thuộc trung ương. Mức cược tối đa là 2%. Trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ giúp bạn tìm hiểu số tiền phải trả cho một doanh nhân cá nhân về thuế tài sản và thuế suất ở một khu vực cụ thể. Doanh nhân cá nhân nộp thuế đối với tài sản do họ sử dụng để tiến hành các hoạt động kinh tế và tài chính.

Thuế giá trị gia tăng được xác định theo quy định tại Ch. 21 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và, tùy thuộc vào đối tượng bán hàng (thuế), là 0%, 10% hoặc 20%.

Thuế thu nhập cá nhân có thuế suất 13% trên thu nhập doanh nghiệp (phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí).

Đây là các loại thuế bắt buộc do chủ sở hữu duy nhất đóng. Ngoài chúng, một số loại hoạt động có thể phải chịu thuế như:

• thuế nước (thuế phát sinh từ việc tiêu thụ tài nguyên nước dưới đất, chẳng hạn như nước khoáng);
• thuế tiêu thụ đặc biệt (do các nhà sản xuất sản phẩm rượu và thuốc lá trả; đây là loại thuế gián thu được tính vào giá vốn hàng hóa);
• thuế đất (do các doanh nhân sở hữu đất kinh doanh nộp).

Điều khoản nộp báo cáo và nộp thuế trên OSNO

Doanh nhân cá nhân nộp thuế và kê khai cho OSNO bao nhiêu lần một năm?

Tờ khai thuế GTGT hàng quý được nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh chậm nhất là ngày 25 hàng tháng sau kỳ báo cáo (quý). Như vậy, đối với 3 sq. Năm 2018, các doanh nhân cá nhân phải gửi bản kê khai không muộn hơn ngày 25 tháng 11 năm 2018, v.v.

VAT phải được thanh toán trong vòng 3 tháng sau kỳ báo cáo, tối đa vào ngày 25 của mỗi tháng với số lượng bằng nhau.

Ví dụ! Khoản thuế cho quý 3 lên tới 9.000 rúp. Sau đó, doanh nhân cá nhân phải nộp thuế theo chương trình: 25 tháng 10 - 3.000 rúp, 25 tháng 11 - 3.000 rúp, 25 tháng 12 - 3.000 rúp

Thuế thu nhập cá nhân, hay thuế thu nhập, được nộp vào ngân sách cho đến ngày 15 tháng 7 của năm tiếp theo năm báo cáo. Ngoài ra còn có các khoản thanh toán trước, chúng được thanh toán hàng quý vào ngày 15 của tháng tiếp theo quý. Báo cáo thuế TNCN: Tờ khai mẫu 3-NDFL nộp trước ngày 30 tháng 4, tờ khai 4-NDFL phải nộp cho Thanh tra thuế chậm nhất sau 5 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc tháng nhận được doanh thu đầu tiên trong năm..

Đối với thuế tài sản, IP không nộp tờ khai, Sở Thuế Liên bang sẽ gửi thông báo về việc phải nộp thuế một cách độc lập. Số tiền phải nộp mỗi năm cho thuế sở hữu trí tuệ là bao nhiêu? Cơ quan thuế tính toán số tiền thuế tài sản một cách độc lập và cho biết số tiền trong thông báo. Đối với thuế xe cộ cũng vậy. Các khoản thuế này phải được thanh toán trước ngày 1 tháng 12 của năm sau.

Chế độ thuế đặc biệt: thủ tục chuyển nhượng và nộp thuế

Quan trọng! Chế độ thuế đặc biệt là một bộ luật đặc biệt do nhà nước phát triển nhằm đơn giản hóa việc tiến hành các hoạt động thương mại của một số loại công dân.

Bạn cần phải trả bao nhiêu mỗi năm cho một doanh nhân cá nhân đang hưởng chế độ đặc biệt,phụ thuộc vào hệ thống đã chọn. Tổng cộng có bốn chế độ thuế đặc biệt:

1. STS, hoặc hệ thống thuế đơn giản;
2. PSN, hoặc hệ thống đánh thuế bằng sáng chế;
3. UTII, hoặc một loại thuế đối với thu nhập được tính;
4. ESKhN, hoặc thuế nông nghiệp đơn lẻ.

Để bắt đầu áp dụng một trong các chế độ thuế này, cá nhân doanh nghiệp sau khi đăng ký với cơ quan thuế phải nộp hồ sơ phù hợp với cơ quan thuế nơi đăng ký. Ngoài ra, đơn đăng ký có thể được gửi ngay lập tức cùng với một gói tài liệu để đăng ký.

Thuế bổ sung do các doanh nhân cá nhân nộp theo chế độ đặc biệt:

• Thuế tài sản. Các doanh nhân cá nhân chỉ nộp thuế bất động sản nếu họ có bất động sản nằm trong danh sách địa chính khu vực về bất động sản thương mại.
• Doanh nhân theo chế độ đặc biệt và không phải nộp thuế nước, thuế đất.

Ai không được sử dụng chế độ đặc biệt?

Loại hoạt động mà doanh nhân lựa chọn cũng ảnh hưởng đến số tiền mà một doanh nhân phải trả mỗi năm. Không phải tất cả các IP đều có thể được hưởng các đặc quyền do các chế độ đặc biệt cung cấp.

Không được áp dụng STS:

• doanh nhân sản xuất hàng hóa xuất khẩu;
• tổ chức ngân hàng và bảo hiểm;
• quỹ hưu trí và quỹ đầu tư, chúng ta đang nói về các tổ chức phi nhà nước;
• doanh nhân chơi game và hiệu cầm đồ;
• công chứng viên và luật sư hành nghề tư nhân;
• các bên tham gia vào thỏa thuận chia sẻ sản xuất;
• doanh nhân sử dụng ESHN.

Chỉ các doanh nhân cá nhân tham gia vào một số loại hoạt động do Bộ luật thuế thiết lập mới có thể áp dụng hệ thống bằng sáng chế. Ngoài ra, các hạn chế đối với việc áp dụng hệ thống bằng sáng chế là:

• số lượng nhân viên trung bình của IP là hơn 15 người;
• tổng doanh thu hàng năm trên 64.020 RUB;
• tiến hành các hoạt động của một doanh nhân cá nhân theo một thỏa thuận đối tác đơn giản hoặc trên cơ sở thỏa thuận quản lý quỹ tín thác tài sản.

Chỉ những chủ sở hữu duy nhất có hoạt động chính dưới hình thức sản xuất nông nghiệp mới có thể áp dụng thuế nông nghiệp duy nhất và chỉ những chủ sở hữu duy nhất tham gia vào thương mại bán lẻ mới có thể áp dụng một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

USN được thiết kế cho các công ty nhỏ và doanh nhân cá nhân. Nó được thiết kế để không chỉ giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp nhỏ mà còn đơn giản hóa hệ thống kế toán. Các doanh nhân cá nhân trên một hệ thống đơn giản hóa chỉ giữ một sổ thu nhập hoặc sổ chi phí và thu nhập.

Doanh nhân cá nhân phải trả bao nhiêu mỗi năm theo cách đánh thuế đơn giản? Nó phụ thuộc vào thuế suất mà cá nhân kinh doanh lựa chọn của riêng mình. Có 2 loại thuế suất đánh thuế các đối tượng khác nhau: thu nhập hoặc thu nhập trừ chi phí.

Đối với thu nhập, tỷ lệ là 6 phần trăm tổng thu nhập mà doanh nhân nhận được trongtiến hành các hoạt động kinh tế tài chính. Đối tượng đánh thuế là thu nhập.

Nếu một doanh nhân quyết định áp dụng chương trình “thu nhập trừ chi phí”, thì tất cả thu nhập sẽ bị đánh thuế trừ đi các chi phí của doanh nhân cá nhân liên quan đến hoạt động kinh doanh. Tỷ lệ trong trường hợp này sẽ là 15 phần trăm thu nhập. Đối tượng đánh thuế là "thu nhập trừ chi phí".

Bạn có thể tìm thấy danh sách đầy đủ các đối tượng đánh thuế của hệ thống thuế đơn giản (thu nhập và chi phí) tại Điều 26.2 của Bộ luật Thuế.

Để tính số tiền phải trả mỗi năm cho IP trên hệ thống thuế đơn giản, hãy sử dụng các công thức đơn giản:

thuế với thuế suất 6%=tất cả thu nhập IP trong quý0,06;

thuế với thuế suất 15%=(tất cả thu nhập từ IP - tất cả chi phí IP)0, 15.

Ví dụ 1: Thu nhập của IP Ivanova I. I. cho quý 3 năm 2018 lên tới 288.000 rúp. Doanh nhân cá nhân phải nộp 17.280 rúp vào ngân sách. (288.0000,06).

Ví dụ 2: Thu nhập của IP Sidorova S. S. cho quý 2 năm 2018 lên tới 415.000 rúp và chi phí là 301.000 rúp. Sau đó, doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ nộp 17.100 rúp vào ngân sách. ((415,000 - 301,000)0, 15).

Quan trọng: nếu số thuế nhỏ hơn 1% thu nhập, thì cá nhân kinh doanh phải nộp thuế tối thiểu là 1% thu nhập. Ví dụ: nếu thu nhập của IP Petrov P. P. là 191.000 rúp và chi phí là 190.000 rúp, thì số tiền thuế phải là 150 rúp. ((191.000 rúp - 190.000 rúp)0,15). Chúng tôi tính thuế tối thiểu bằng 1% thu nhập. Thuế tối thiểu=1,910 rúp. (191.0001%). Đây là hơn 150 rúp. thuế suất 15%. Do đó, IPnộp thuế tối thiểu là 1.910 RUB

STS là sự thay thế cho ba loại thuế khác: thuế tài sản, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Do đó, người nộp USN được miễn nghĩa vụ thanh toán các khoản thuế này và nộp tờ khai của họ cho dịch vụ thuế. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân chỉ nên được nộp nếu có nhân viên được thuê theo hợp đồng lao động, từ đó thu nhập của họ đã được khấu trừ vào quỹ.

Tờ khai chỉ được nộp mỗi năm một lần cho đến ngày 30 tháng 4 của năm sau năm báo cáo. Thanh toán trả góp hàng quý.

Hệ thống thuế bằng sáng chế

Hệ thống phổ biến trong giới doanh nhân vì những lý do rõ ràng: không cần duy trì tài liệu kế toán đồ sộ, số tiền đóng góp là cố định, việc sử dụng PSN loại bỏ việc nộp thuế tài sản, thuế thu nhập cá nhân và thuế VAT cho cá nhân. doanh nhân.

Tôi nên trả bao nhiêu cho IP mỗi năm trên bằng sáng chế? Nó phụ thuộc vào loại hoạt động. Bạn có thể tìm hiểu chi phí chính xác của bằng sáng chế trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang. Để tìm ra số tiền, bạn cần xác định mã OKVED, khu vực và thời hạn bằng sáng chế. Hệ thống tự động tính toán chi phí một cách độc lập và đề xuất ngày đến hạn thanh toán.

Từ việc đóng góp vào các quỹ như Quỹ Bảo hiểm Xã hội, hệ thống bằng sáng chế không được miễn trừ.

Thuế duy nhất đối với thu nhập được tính

UTII chỉ có thể được áp dụng cho một số loại hoạt động nhất định được chỉ định trong Ch. 26.3 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Đối tượng đánh thuế là thu nhập từ hoạt động này. UTII được áp dụng một cách tự nguyện và yêu cầu doanh nhân phải lưu giữ hồ sơ kế toán riêng biệt cho UTII và chínhhệ thống thuế. Để biết một doanh nhân cá nhân nộp thuế bao nhiêu mỗi năm, công thức được áp dụng cho UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, trong đó

DB - thu nhập cơ bản, được xác định bởi loại hoạt động;

FI là một chỉ số vật lý, có thể là diện tích của cơ sở thương mại hoặc số lượng nhân viên;

Ko1 là công cụ giảm phát được chính quyền liên bang đặt ra trong một năm; năm 2018 là 1.868;

Кo2 - hệ số hiệu chỉnh tùy thuộc vào loại hoạt động; giá trị của nó được xác định bởi chính quyền địa phương.

Thuế nông nghiệp đơn

Thuế nông nghiệp đơn lẻ (ESKhN) có quyền áp dụng đối với các doanh nhân cá nhân là người sản xuất các sản phẩm và hàng hoá nông nghiệp.

Đối tượng đánh thuế của ESHN là thu nhập được giảm trừ chi phí. Mức thuế cao nhất là 6%. Chính quyền khu vực có thể giảm tỷ lệ.

Để xác định số tiền phải trả cho IP mỗi năm, công thức tính ESHN được sử dụng:

ESHN=(thu nhập - chi phí) x 6%.

Kỳ tính thuế là một năm. Các khoản thanh toán trước cho thuế IP được trả trong nửa năm (cho đến ngày 25 tháng 7). Phần còn lại của thuế phải được thanh toán trước ngày 31 tháng 3 năm sau, cùng với việc nộp tờ khai.

Đóng góp bảo hiểm của các doanh nhân cá nhân không có nhân viên

IP tự đóng phí bảo hiểm cho mình. Nếu không có người lao động, họ phải tự trả những khoản cố định cho bảo hiểm y tế và lương hưu.

Số IP phải trả mỗi năm cho FIU là bao nhiêu? Số tiền trong năm 2018tương đương với 26.545 rúp.

Bạn cần chuyển 5.840 rúp để mua bảo hiểm y tế.

Hạn cuối để chuyển các khoản đóng góp cho OPS và CHI là đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại.

Nếu thu nhập của cá nhân doanh nhân trong năm vượt quá 300.000 rúp, thì cần phải tính toán và nộp ngân sách thêm 1% thu nhập trên số tiền đóng góp cố định. Báo cáo về những khoản đóng góp này không được đệ trình, nhưng số tiền được trả có thể được tính vào chi phí của doanh nhân. Khoản đóng góp bổ sung được chuyển không muộn hơn ngày 1 tháng 4 năm sau.

Đóng góp của nhân viên

IP có nghĩa vụ chuyển các khoản đóng góp cho nhân viên:

• 22% các khoản thanh toán cho nhân viên - đây là số tiền cho biết số IP phải trả trong PF; một con số khá tích lũy mỗi năm;
• về bảo hiểm sức khỏe IP chuyển khoản 5, 1% thanh toán;
• 2, 9% đóng góp IP vào bảo hiểm xã hội;
• đóng góp cho thương tích thay đổi trong khoảng 0,2-8,5% và tùy thuộc vào mức độ nguy hiểm của hoạt động mà nhân viên tham gia.

Ngoài ra, doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập cá nhân 13% trên thu nhập của người lao động và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân 6 lần (hàng quý) và thuế thu nhập cá nhân 2 lần (hàng năm).

IP không có thu nhập

Phải trả bao nhiêu mỗi năm IP nếu không có thu nhập? Thường có những tình huống khi một người mở một IP, nhưng không tiến hành các hoạt động. Điều này hoàn toàn không có nghĩa là anh ấy không nên nộp thuế và các khoản đóng góp.

• STS: một doanh nhân trên STS không có thu nhập sẽ không nộp bất cứ khoản nào vào ngân sách.
• Đóng bảo hiểm y tế bắt buộc và bảo hiểm y tế bắt buộc: nếu cá nhân kinh doanh không có người lao động thì phải chuyển tiền đóng bảo hiểm y tế bắt buộc và bảo hiểm y tế bắt buộc cho chính mình.
• thuế thu nhập cá nhân:chỉ được trả nếu có thu nhập (trong trường hợp này là không).
• Các khoản đóng góp cho nhân viên: nếu đã có các khoản thanh toán cho nhân viên thì tất cả các khoản đó phải được chuyển toàn bộ cho từng nhân viên chính thức.