Thuế đất: công thức tính, thời hạn thanh toán, quyền lợi

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thu thuế là điều kiện tiên quyết để có đất nền trong tài sản. Chủ sở hữu có thể là cá nhân hoặc pháp nhân. Bộ luật thuế của Liên bang Nga bao gồm các quy tắc cơ bản, cũng như công thức tính thuế đối với một thửa đất. Tất cả các sắc thái liên quan đến các hạng của chủ sở hữu, các đặc điểm của đất và những người khác được quy định ở cấp khu vực.

Khuôn khổ lập pháp

Các quy định chính của luật áp dụng khi tính thuế đất bao gồm:

• Theo đoạn 1 của Nghệ thuật. 65 của Bộ luật Lao động của Liên bang Nga, việc sử dụng một khu đất được trả tiền.
• Trong nghệ thuật. 15 trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng thuế đất đề cập đến phí khu vực.
• Tiêu chuẩn sở hữu đất đai của các cá nhân và pháp nhân được dành cho Ch. 31 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Bên cạnh đó, mỗi khu vực có các đạo luật riêng quy định các tiêu chuẩn liên bang. Chúng bao gồm, ví dụ, đặt lãi suất.
• Trong nghệ thuật. 387 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng khoản thuế nàyđược thành lập đồng thời ở cấp liên bang và khu vực. Từ bài viết, bạn cũng có thể tìm hiểu về thủ tục và thời hạn thanh toán, trong một số trường hợp nhất định có thể áp dụng số tiền không chịu thuế (quyền lợi).
• Một tài liệu khác có liên quan đến vấn đề đang được xem xét là PP của Tòa án Trọng tài Tối cao số 54. Nghị quyết tuyên bố rằng các hành vi pháp lý về quyền sở hữu đất được sử dụng để tính thuế đất.

Cơ sở tính toán

Căn cứ áp dụng công thức tính thuế đất đối với cá nhân, pháp nhân là giá trị địa chính. Giá trị của nó được cố định ở cấp khu vực.

Trước khi áp dụng công thức tính thuế đất cho cá nhân và pháp nhân, cần tiến hành sơ bộ để có các thông tin sau:

• Về sự tồn tại của nghĩa vụ thanh toán trước hoặc không có nghĩa vụ đó. Thông tin này được bao gồm trong các hành vi pháp lý của cấp khu vực.
• Về tính sẵn có của các quyền lợi.
• Về thuế suất hiện hành cho một loại đất cụ thể.
• Về giá địa chính thửa đất.

Công thức cơ bản để tính thuế đất đối với pháp nhân (và cá nhân) như sau:

thuế=giá hàng tồn kholãi suất hiện hành.

Tính toán dựa trên số tiền thu được do đánh giá việc phân bổ được thực hiện bởi các cơ quan nhà nước có thẩm quyền (có tính đến mục đích của nó), được thiết lập vào ngày đăng kýquyền sở hữu đất.

Mã số thuế đóng vai trò là cơ sở lập pháp. Nó liệt kê các lề. Đối với các loại được quy định trong đoạn 3 của Điều khoản. 394 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tỷ lệ là 0,3 phần trăm và đối với các danh mục khác - 1,5 phần trăm.

Loại đất, là tài sản của pháp nhân, được ghi trong giấy điều lệ của tổ chức. Nếu tỷ lệ này không được đặt ở cấp địa phương, thì khoản thanh toán sẽ được thực hiện với số tiền tối đa do Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định.

Thanh toán trước là trường hợp tiền thuế đất được chuyển hàng quý. Công thức tính toán cho phép bạn có được tổng số tiền thu thuế. Khi nộp thuế, một khoản tạm ứng được khấu trừ vào số tiền này. Để tính thuế đất, người ta áp dụng công thức tính thuế đất cho cá nhân (và pháp nhân) sau đây:

tạm ứng=giá hàng tồn khogiá thầu / 4.

Cơ sở thuế

Trong nghệ thuật. 390 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng giá đất theo địa chính là cơ sở để tính thuế. Việc tính thuế được thực hiện theo số liệu của ngày đầu tiên của kỳ tính thuế. Tuy nhiên, nếu đất được mua vào giữa năm, thì chi phí tương ứng được tính vào ngày đăng ký nhà nước được thực hiện.

Sau khi xử lý ứng dụng chung, bạn có thể tiến tới các tính năng của tính toán cho pháp nhân và cá nhân.

Giải quyết cho pháp nhân

Cách dễ nhất để hiểu cách tính toán là xem một ví dụ cụ thể. Công ty sở hữu khu đất trong một năm. Chính quyền địa phương phải nộp thuế đấtmỗi quý. Để thực hiện một phép tính, dữ liệu sau được lấy:

• Giá địa chính - 20.350.000 rúp
• Thuế suất là 1,5%.
• Không áp dụng quyền lợi.
• Tất cả các tiến bộ bắt buộc đã được thực hiện.
• Kỳ báo cáo là một năm.

Cách tính số tiền cho 1 quý được tính như sau:

20, 350 triệu RUB1,5% / 4=76,313 nghìn rúp

Tạm ứng quý 2 và quý 3 phải được thanh toán bằng nhau. Thuế đất trong năm sẽ là 305.250 nghìn rúp. Đồng thời, vào đầu năm sau, bạn cần phải trả số tiền tương tự - 76.313 nghìn rúp.

Sở hữu lô đất trong năm chưa hoàn thành: tính thuế

Quyền sở hữu không phải lúc nào cũng có từ đầu năm. Chẳng hạn, có thể mua đất vào giữa năm. Do đó, đối với thuế đất, công thức tính được áp dụng có tính đến thời gian sở hữu thực tế. Vì mục đích này, dữ liệu bổ sung được bao gồm trong công thức, do đó nó sẽ giống như sau:

thuế=giá hàng tồn khotỷ lệ(số tháng sở hữu / 12 tháng).

Sau đó:

thanh toán trước hàng quý=giá hàng tồn khotỷ lệ(số tháng sở hữu / 5) / 4.

Tính toán chỉ bao gồm các tháng đầy đủ của đất được sở hữu. Khoảng thời gian này được thực hiện cho đến ngày 15. Tiền thuế được trả vào cuối năm. Số tiền của nó được tính toán bởi các chủ sở hữu chính họ. Nhưng nếu chính quyền địa phương yêu cầu thanh toán trước hàng quý, thì cuối năm sẽ chỉ cần trả thêmcùng một số tiền thanh toán.

Ví dụ về phép tính cho một năm sở hữu chưa hoàn thành

Theo hồ sơ, công ty sở hữu một lô đất từ ngày 14/5. Giá địa chính là 25.500.000 rúp. Tỷ lệ 1,5% được áp dụng. Các lợi ích cho chủ sở hữu không được cung cấp, và các khoản tạm ứng được thực hiện. Hóa ra bức tranh sau:

• Công ty không sở hữu đất tại Q1.
• Sở hữu 2 tháng trong Quý 2.
• Trong quý 3 - 3 tháng.
• Tổng cộng, công ty sở hữu lô đất trong 8 tháng trong một năm.

Vậy đối với khoản tạm ứng tiền thuế đất quý 2, công thức tính với số liệu ví dụ như sau:

25.500.0001.5% (2/3) / 4=63.750 nghìn rúp.

Cách tính cho quý 3 sẽ như sau:

25.500.0001,5% / 4=95,625 nghìn rúp.

Thuế đất cả năm được tính như sau:

25.500.0001.5% (8/12)=255 nghìn rúp.

Hóa ra khoản thanh toán bổ sung sau năm sẽ bằng số tiền tương tự như quý 3 - 95.625 nghìn rúp.

Định cư cho cá nhân

Cá nhân phải nộp thuế đất dưới hình thức một khoản vào cuối năm. Trong trường hợp này, bạn không cần phải tự mình thực hiện các phép tính. Điều này được thực hiện bởi dịch vụ thuế, sau đó nó sẽ gửi các thông báo thích hợp. Đồng thời, chủ sở hữu đất được giao có quyền xác minh một cách độc lập tính chính xác của số tiền được ghi trong thông báo thuế. Để làm được điều này, bạn cần biết liệu có luật nào được thông qua ở cấp địa phương hay không. Ngoài ra, nó bật racác chi tiết sau:

• Chủ sở hữu có được hưởng bất kỳ quyền lợi nào không.
• Giá đất đã có thuế.
• Thuế suất.

Các khu vực khác nhau mang lại lợi ích riêng cho từng cá nhân. Thông tin về việc này có thể được cung cấp từ cơ quan thuế nơi cư trú bằng cách đưa ra yêu cầu phù hợp. Trường hợp người nộp thuế được hưởng thì phải tự liên hệ với cơ quan thuế và nộp hồ sơ phù hợp. Trong trường hợp này, bạn phải đính kèm một bản sao của tài liệu về quyền sở hữu trang web. Sau đó, dịch vụ thuế xác nhận quyền được hưởng lợi ích và tiếp tục thực hiện các tính toán có tính đến khoản trợ cấp đó.

Công dân cần lưu ý rằng mức thuế đất không được vượt quá, cụ thể là các khoản sau:

• 0, 3% - đối với đất nông nghiệp và các khu nhà mùa hè.
• 1, 5% - cho các khu đất khác.

Công thức chính để tính thuế chia đất như sau:

thuế=giá hàng tồn khotỷ giá hiện tại.

Nếu có lợi ích, thì cách tính sẽ như sau:

thuế ưu đãi=(giá địa chính - số tiền miễn thuế)tỷ giá hiện hành.

Các tháng đầy đủ đều được tính. Nguyên tắc trong trường hợp này cũng giống như các pháp nhân.

Ví dụ

Mặc dù thực tế là các cá nhân không phải tính thuế đất, cách tính (ví dụ) - điều đó là mong muốn được biết. Điều này sẽ giúp, nếu cần thiết, để kiểm tra tính chính xác của dữ liệu do nhân viên kiểm tra cung cấp. Dữ liệu để tính toán:

• Ivanov đã sở hữu một căn biệt thự từ đầu năm. Nhưng vào ngày 17 tháng 9, anh ấy đã bán nó.
• Giá trị địa chính của trang web là 850 nghìn rúp.
• Tỷ lệ hiện tại là 0,3%.
• Không áp dụng quyền lợi.
• Trả trước không trả.
• Được sở hữu trong 9 tháng.

Thuế được tính như sau:

850,0000,3%(9/12)=RUB 1912

Đây là số tiền Ivanov sẽ phải trả vào cuối năm.

Tính năng

Điều 388 của Bộ luật Thuế có thông tin về những điều cơ bản về các khoản đóng góp bắt buộc để sử dụng đất thuộc sở hữu sử dụng lâu dài hoặc thuộc sở hữu của tài sản thừa kế suốt đời:

• Nếu giá hàng tồn kho thay đổi, nó sẽ được tính vào năm sau.
• Nếu có sai sót, cơ quan thuế địa phương sẽ tính toán lại, chỉnh sửa cần thiết.
• Giá địa chính cho một mảnh đất có thể thay đổi do sự xem xét vấn đề liên quan của ủy ban tranh chấp hoặc tòa án. Trong đoạn 1 của Nghệ thuật. 391 của Bộ luật Thuế nêu rõ rằng các thay đổi được thực hiện trong cùng năm mà đơn đăng ký được nhận, nhưng không sớm hơn ngày này.
• Khi sở hữu đất bằng cổ phần, việc thanh toán được thực hiện tương ứng với phần của mỗi cá nhân.
• Khi sở hữu đất của nhiều người mà không xác định cổ phần (sở hữu chung), các loại thuế được coi là như nhau.

Thời gian

Thanh toán sẽ đến hạn trước ngày 1 tháng 12 của năm tiếp theo sau năm tính thuế. Ví dụ,đối với năm 2018, thuế đất phải nộp trước ngày 1 tháng 12 năm 2019.

Công thức tính toán không có trong thông báo. Nhưng chính người nộp thuế có thể kiểm tra số tiền. Thông báo được gửi cho người nộp thuế một tháng trước thời hạn thanh toán.

Các công ty tự tính thuế đất. Tỷ lệ đối với pháp nhân, khả năng được hưởng lợi và hơn thế nữa - kế toán cần tìm hiểu tất cả các câu hỏi này để thực hiện phép tính chính xác.

Bao nhiêu tuổi

Thông báo được gửi đến cá nhân chịu trách nhiệm xử lý khu đất. Công dân phải đủ tuổi và đủ năng lực theo luật định. Nhưng nếu chủ sở hữu của trang web chưa đủ mười tám tuổi, thì trách nhiệm thanh toán thuế đúng hạn thuộc về người đại diện hợp pháp của anh ta - cha mẹ hoặc người giám hộ.

Khi trẻ được mười bốn tuổi, cha mẹ có thể viết đơn để ủy thác trách nhiệm này cho trẻ lớn hơn. Đơn phải nêu yêu cầu tính thuế cho chủ sở hữu của trang web, người chưa đủ mười tám tuổi. Nó cũng thể hiện sự đồng ý với việc chuyển giao trách nhiệm này. Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu trẻ vị thành niên chậm thanh toán, thì các yêu cầu của dịch vụ thuế sẽ áp dụng cho những người nộp đơn đại diện cho quyền lợi tài sản của trẻ vị thành niên (nghĩa là đại diện hợp pháp).

Trách nhiệm không thanh toán

Nếu chủ sở hữu lô đất không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế,chuyên viên thanh tra thuế lần thứ nhất gửi thông báo thứ hai cho người không nộp. Nó được đưa ra chống lại việc nhận. Nếu điều này không hiệu quả, sau đó sẽ bị phạt tiền, số tiền này do chính quyền địa phương xác định. Khi số nợ đạt mốc 1500 rúp. hoặc ba năm trôi qua kể từ khi xuất hiện, thanh tra áp dụng cho cơ quan tư pháp để thu số tiền thuế bị cưỡng chế.

Chủ sở hữu của những mảnh đất chưa được xác định giá địa chính cũng phải nộp lệ phí thích hợp. Nếu không thể tính toán được thì áp dụng giá trị danh nghĩa. Nhưng điều này rất hiếm.

Bạn có thể tìm hiểu xem có nợ thuế đất hay không bằng cách đăng ký trên trang web chính thức của dịch vụ thuế hoặc liên hệ với bộ phận kiểm tra theo lãnh thổ tại nơi cư trú.

Số tiền cuối cùng phụ thuộc vào vị trí của việc phân bổ, ứng dụng và khu vực của nó. Không khó để tìm ra giá cả theo địa chính hôm nay, vì các dữ liệu liên quan được đăng trên trang web Rosnedvizhimost. Tỷ lệ hiện tại có thể được tìm thấy trên trang web của chính quyền thành phố.

Kết

Như vậy, nếu biết các nguyên tắc tính toán cơ bản, bạn có thể dễ dàng tính thuế đất. Thuế suất thuế thu nhập, giá địa chính, tính sẵn có của các khoản trợ cấp, nhu cầu ứng trước hay thiếu - đây là những dữ liệu chính cần được nghiên cứu để tính toán chính xác.

Hành động này là cần thiết cho pháp nhân, vì trách nhiệm tính toán được giao cho nó. Một cá nhân không cần phải làm điều này, vìviệc tính toán được thực hiện bởi dịch vụ thuế, sau đó nó sẽ gửi thông báo. Tuy nhiên, một công dân luôn có thể xác minh những số tiền này bằng cách tự thực hiện các phép tính.