Các loại hệ thống thuế ở Liên bang Nga

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mỗi doanh nhân dự định mở doanh nghiệp riêng của mình cần phải thông thạo tất cả các chế độ thuế. Điều này là do thực tế là ngay từ khi bắt đầu làm việc, anh ta phải chọn một phương án cụ thể cho công việc. Mỗi doanh nhân và thậm chí cả chủ sở hữu của công ty có thể lựa chọn các hệ thống thuế khác nhau. Các loại khác nhau về các loại thuế đã nộp, nhu cầu báo cáo phức tạp và nhiều kỳ, thuế và báo cáo, cũng như nhiều tính năng khác. Trước khi đăng ký một doanh nhân hoặc công ty cá nhân, bạn cần hiểu rõ tất cả các chế độ và quyết định một tùy chọn cụ thể.

Hệ thống nào tồn tại?

Ban đầu, bạn cần tìm hiểu những loại chế độ thuế nào có thể được áp dụng cho tất cả các doanh nhân cá nhân, nhưng một số chế độ không thể được sử dụng bởi các pháp nhân.

Bạn nên nghiên cứu tất cả các hệ thống thuế hiện có. Chế độ xem có sắc thái riêng:

• CƠ BẢN. Được chỉ định tự động cho từng doanh nhân hoặc công ty mới. Sự khác nhau về mức độ phức tạp của việc tính toán nhiều loại thuế. Kế toán là bắt buộc vàcũng nộp nhiều báo cáo cho Sở Thuế Liên bang. Nó thường được lựa chọn bởi các doanh nhân cá nhân và các công ty cần làm việc với VAT.
• USN. Hệ thống đơn giản hóa này được chia thành hai loại. Nó được coi là có lợi cho người mới bắt đầu. Chỉ phải nộp một loại thuế và tờ khai chỉ được nộp mỗi năm một lần. Các khoản thanh toán trước thuế hàng quý phải được thực hiện.
• UTII. Thu nhập tiềm ẩn được tính toán trên cơ sở các chỉ tiêu vật chất nhất định. Nó không thay đổi theo thời gian, vì vậy quy mô của nó không bị ảnh hưởng bởi số lợi nhuận mà công ty nhận được.
• ESKhN. Nó chỉ được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc trong lĩnh vực nông nghiệp. Được coi là dễ tính và thay thế nhiều loại thuế khác.
• PSN. Bằng sáng chế được cấp trong các khoảng thời gian khác nhau. Được trả tùy thuộc vào lợi nhuận dự kiến của hoạt động. Nó được coi là có lợi cho các chuyên gia trong các lĩnh vực công việc khác nhau.

Tất cả các loại hệ thống thuế đều có nhiều điểm khác biệt. Họ có cả ưu điểm và nhược điểm, do đó, lĩnh vực hoạt động đã chọn, lợi nhuận dự kiến, rủi ro thua lỗ và khả năng thuê một kế toán viên chuyên nghiệp có thể lập các báo cáo khác nhau đều được tính đến.

Hệ thống thuế chung

Nó được gọi tắt là OSNO. Khi chọn hệ thống này, các thông số sau được tính đến:

• sử dụng tối ưu chế độ này cho các công ty và doanh nhân cá nhân cần VAT;
• tự động tất cả các doanh nghiệp mới và doanh nhân cá nhânlàm việc theo hệ thống này, vì vậy nếu thông báo không được gửi trong vòng 30 ngày sau khi đăng ký chuyển đổi sang chế độ khác, thì đến cuối năm bạn sẽ phải báo cáo về CƠ BẢN;
• khi bắt đầu làm việc, hệ thống được coi là không mang lại nhiều lợi nhuận;
• công ty cần duy trì kế toán chính thức và các doanh nghiệp cá nhân cần hình thành KUDiR;
• trong chế độ này, một số loại thuế được trả, bao gồm thuế thu nhập (20% lợi nhuận do các công ty trả và 13% thuế thu nhập cá nhân do các doanh nhân cá nhân trả), thuế tài sản, nếu có bất động sản trên bảng cân đối kế toán, VAT (18% hàng hóa bán ra hoặc dịch vụ);
• nên sử dụng chế độ này nếu các nhà cung cấp cũng áp dụng BOS, vì vậy bạn có thể trả lại VAT;
• ngay từ đầu công việc bắt buộc phải tuyển dụng một kế toán viên có kinh nghiệm và trình độ, vì trong chế độ này, cần tạo ra nhiều báo cáo phức tạp.

Nếu một doanh nhân ở giai đoạn đầu của công việc không có đủ tiền để đăng ký làm kế toán, thì anh ta sẽ phải độc lập tạo báo cáo và tính thuế. Để làm được điều này, bạn phải có kiến thức và kinh nghiệm phù hợp.

Hệ thống đơn giản hóa

Phương án này được nhiều chủ doanh nghiệp vừa và nhỏ lựa chọn. Sự tiện lợi của phương án này nằm ở chỗ không phải tính và nộp nhiều loại thuế nên chỉ cần tính một loại phí là đủ. Có hai loại hệ thống thuế đơn giản, bao gồm:

1. Thu nhập. Trong trường hợp nàytất cả các khoản thu tiền mặt trong một thời kỳ cụ thể, được thể hiện bằng một quý và một năm, được xác định bởi các công ty. Từ cơ sở thuế được xác định chính xác, 6% được tính.
2. Thu nhập trừ chi phí. Với phương án này, yêu cầu xác định lợi nhuận ròng. Để làm điều này, bạn cần phải khấu trừ chi phí từ tất cả các khoản thu. Trong trường hợp này, chỉ tính đến các chi phí phát sinh của công ty hoặc cá nhân kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh. Điều quan trọng là chúng phải được chứng minh bằng các tài liệu chính thức, nếu không chúng không thể được sử dụng để tính toán cơ sở. 15% được tính từ một chỉ số nhất định. Tùy chọn này được coi là tối ưu nếu các công ty đặt tỷ suất lợi nhuận thấp.

Hệ thống thuế theo hình thức một loại thuế duy nhất được coi là có lợi, vì thủ tục báo cáo được đơn giản hóa rất nhiều. Không chỉ phải trả một khoản phí mà còn phải nộp một tờ khai hàng năm.

Các tính năng khác của USN

Ngoài ra, bạn có thể giảm cơ sở thuế thông qua phí bảo hiểm. Nếu doanh nghiệp cá nhân không có người lao động được bố trí chính thức, thì cơ sở cho tất cả 100% các khoản đóng góp được giảm xuống. Có nhân viên thì giảm căn chỉ 50%.

Bất kỳ doanh nhân nào cũng có thể hiểu các quy tắc báo cáo về hệ thống thuế đơn giản hóa. Các khoản thanh toán được thực hiện hàng quý dưới hình thức tạm ứng, sau đó quyết toán vào cuối năm. Số thuế phụ thuộc hoàn toàn vào kết quả công việc.

Khi chọn loại hệ thống thuế này cho các doanh nhân cá nhân, nó được tính đến,rằng không thể có khai báo bằng không, vì nếu có tổn thất, khoản thanh toán tối thiểu vẫn phải trả. Nếu một hệ thống được sử dụng trong đó bắt buộc phải ghi nhận chi phí, thì bạn cần biết cách phân bổ chi phí một cách chính xác cho các hoạt động của doanh nghiệp. Tất cả chúng phải được xác nhận bằng nhiều chứng từ thanh toán, séc, vận đơn, hóa đơn hoặc các giấy tờ chính thức khác.

Quy tắc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản

Nếu hệ thống thuế này được chọn, có hai cách khác nhau để chuyển sang hệ thống đó:

• ngay lập tức trong khi đăng ký, một tài liệu được gửi (đồng thời với đơn đăng ký mở công ty hoặc doanh nhân cá nhân), trong đó chỉ ra rằng bắt buộc phải làm việc trên hệ thống thuế đơn giản, nhưng cũng quy định thêm hướng làm việc đã chọn, sẽ phù hợp với chế độ này và để gửi thông báo như vậy chỉ có sẵn 30 ngày sau khi đăng ký chính thức;
• chuyển đổi từ hệ thống khác chỉ được phép vào đầu năm, nhưng điều quan trọng là phải gửi thông báo trước ngày 31 tháng 12.

Vì vậy, bạn cần suy nghĩ trước về quá trình chuyển đổi.

Những hạn chế để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản là gì?

Khi sử dụng chế độ này, một số hạn chế được tính đến:

• thu nhập mỗi năm không được vượt quá 150 triệu rúp;
• sự tham gia của các công ty khác trong công ty không được vượt quá 25%;
• giá trị tài sản không được vượt quá 150 triệu rúp;
• công ty hoặc doanh nhân cá nhân không được phép tuyển dụng hơn 100 chuyên gia.

Hệ thống các loại thuế nàyđược coi là dễ hiểu đối với việc áp dụng và tính thuế, vì vậy chế độ này thường được chọn.

Thuế áp dụng duy nhất

Tóm lại, nó được gọi là UTII. Chỉ được sử dụng trong một số lĩnh vực hoạt động hạn chế. Ở một số vùng, việc sử dụng nó hoàn toàn bị cấm, chẳng hạn như ở thủ đô, một doanh nhân không thể chọn chế độ này.

Điều quan trọng là phải biết hệ thống thuế áp đặt có thể được sử dụng cho những lĩnh vực công việc nào. Các hoạt động bao gồm:

• cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống;
• cung cấp dịch vụ thú y;
• cung cấp dịch vụ gia đình;
• vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách;
• tài sản cho thuê, có thể thương mại hoặc phi thương mại.

Để chuyển sang chế độ này, bạn phải gửi thông báo trong vòng 5 ngày sau khi bắt đầu làm việc. Điều quan trọng là phải đảm bảo một số thông số:

• Khu vực được phép sử dụng hệ thống
• cổ phần của các tổ chức khác trong công ty không vượt quá 25%;
• không hơn 100 chuyên gia được thuê chính thức làm việc.

Đã nộp thuế và nộp tờ khai hàng quý. Quá trình điền vào các tài liệu được coi là đơn giản, vì vậy mỗi doanh nhân có thể tự xử lý. Nó không yêu cầu sự hỗ trợ của một kế toán chuyên nghiệp. Ngay cả khi thanh toán bằng tiền mặt, bạn cũng không thể sử dụng máy tính tiền. Cơ sở tính thuế cho phí bảo hiểm đang giảm dần.

Hệ thống bằng sáng chế

Được coi là một chế độ đơn giản hóa khá cụ thể. Thường được sử dụng bởi các doanh nhân cá nhân, gia sư và những người cho thuê bất động sản, hệ thống đánh thuế bằng sáng chế vào năm 2018. Các loại hoạt động mà chế độ này có sẵn được liệt kê trong Điều. 346,43 NK.

Về thông số của nó, chế độ này tương tự như UTII. Điểm cộng bao gồm các thông số:

• không cần báo cáo;
• bạn có thể mua bằng sáng chế trong thời hạn từ 1 tháng đến 1 năm;
• trong thời gian tài liệu còn hiệu lực, không bắt buộc phải đến Cơ quan Thuế Liên bang cho bất kỳ mục đích nào;
• Giá trị của bằng sáng chế được xác định dựa trên tỷ suất sinh lợi cơ bản và trên thực tế, lợi nhuận có thể cao với các khoản thanh toán thấp theo chế độ thuế;
• bạn chỉ cần giữ sổ thu nhập.

Những bất lợi bao gồm thực tế là không thể giảm chi phí của tài liệu cho phí bảo hiểm. Điều quan trọng là phải hiểu khi nào hệ thống thuế bằng sáng chế có thể áp dụng. Các hoạt động có thể được điều chỉnh bởi chính quyền địa phương.

Bạn có thể sử dụng chế độ này nếu số lượng công nhân được tuyển dụng không quá 15 người và thu nhập mỗi năm dưới 60 triệu rúp.

ECHN

Thuế nông nghiệp này chỉ áp dụng cho các doanh nhân cá nhân hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp. Để làm được điều này, họ có thể phát triển, chế biến và bán sản phẩm.

Tính toán giả định thu nhập giảm cho các chi phí phát sinh trong quá trình làm việc. Sau đó, 6% được tính từ cơ sở đã nhận. Thuế như vậyđược coi là có thể truy cập và chấp nhận được, nhưng sử dụng hạn chế.

Kết

Vì vậy, các loại thuế trong hệ thống thuế được trình bày rất đa dạng. Do đó, tất cả các doanh nhân mới bắt đầu nên hiểu rõ về tất cả các chế độ có sẵn để chọn tùy chọn tốt nhất cho công việc của họ.

Trong quá trình lựa chọn, các khoản thuế phải nộp trong hệ thống, các tờ khai đã tạo và các tính năng khác của chế độ sẽ được tính đến. Điều này có tính đến các hạn chế đối với việc sử dụng một hệ thống cụ thể.