Doanh nhân cá nhân phải nộp những loại thuế nào?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nhiều người muốn thành lập doanh nghiệp của riêng mình, và ngay từ khi bắt đầu công việc, họ thường lựa chọn hình thức tổ chức doanh nghiệp dưới hình thức doanh nhân cá thể. Sự lựa chọn này là do nhiều lợi thế. Điều này bao gồm khả năng làm việc theo các chế độ đơn giản hóa, sự dễ dàng và nhanh chóng của việc đăng ký, cũng như việc không cần phải báo cáo nơi các khoản tiền nhận được là kết quả của các hoạt động được chỉ đạo. Những người mới bắt đầu kinh doanh nên thông thạo các loại thuế mà một doanh nhân cá nhân phải nộp. Vì vậy, hệ thống thuế đã chọn sẽ được tính đến.

Các loại chế độ thuế

Trước khi bắt đầu công việc, mỗi doanh nhân phải quyết định hệ thống tính thuế mà mình sẽ sử dụng trong quá trình hoạt động kinh doanh. Nó phụ thuộc vào loại thuế mà một doanh nhân cá nhân sẽ trả.

Ở Nga, các doanh nhân cá nhân có thể chuyển sang các chế độ thuế khác nhau nếu họ đáp ứng các yêu cầu của họ. Do đó, bạn có thể chọn một trong các tùy chọn:

• OSNO - một hệ thống chung tiêu chuẩn mà bạn cần tính toán và thanh toánThuế thu nhập cá nhân, thuế VAT và thuế tài sản doanh nghiệp.
• STS - một chế độ đơn giản hóa, trên cơ sở đó một doanh nhân cá nhân chỉ trả một khoản phí duy nhất trong các khoản thanh toán trước hàng quý và cũng phải nộp một tờ khai mỗi năm.
• UTII cho phép bạn trả một loại thuế hàng quý và quy mô của nó không phụ thuộc vào các khoản thu tiền mặt có sẵn, vì phép tính sử dụng lợi tức cơ bản do nhà nước thiết lập với lãi suất, các hệ số khác nhau và chỉ báo của doanh nghiệp.
• PSN liên quan đến việc mua bằng sáng chế trong một khoảng thời gian nhất định và trong thời gian hiệu lực của bằng sáng chế, bạn không cần phải đến Cơ quan Thuế Liên bang, nộp thuế hoặc gửi bất kỳ báo cáo nào.
• ESHN chỉ áp dụng cho các nhà sản xuất nông sản và theo chế độ này, chỉ 6% lợi nhuận được tính.

Các loại thuế cụ thể được trả cho từng hệ thống được chọn. Ngoài ra, một doanh nhân cá nhân còn có nghĩa vụ chuyển một số quỹ nhất định cho chính mình cho PF, cũng như đóng thuế cho các nhân viên chính thức của mình.

Quy chế lập pháp

Thông tin cơ bản về các quy tắc nộp các loại thuế có trong nhiều điều khoản của Bộ luật Thuế.

Một doanh nhân có thể chọn một trong hai chế độ hoặc một số hệ thống khác nhau. Mã số thuế chứa thông tin quan trọng đối với mọi doanh nhân:

• các loại chế độ thuế có hiệu lực ở Liên bang Nga;
• loại phí mà một doanh nhân cá nhân phải chuyển vào ngân sách;
• thủ tục tính thuế;
• cơ chế mà bạn có thể chuyển từ hệ thống này sang hệ thống khác;
• thủ tục hình thành và gửi báo cáo;
• trách nhiệm đối với các hành vi vi phạm.

Để xác định các loại thuế mà một doanh nhân phải nộp trong một chế độ cụ thể, bạn nên nghiên cứu các quy định cơ bản của Bộ luật Thuế:

• ch. 26.2 của Bộ luật thuế mô tả thủ tục sử dụng hệ thống thuế đơn giản và thuế suất được quy định theo Điều. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Mã số thuế chứa thông tin về việc áp dụng UTII;
• Hệ thống bằng sáng chế được điều chỉnh bởi các quy định của Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Mã số thuế bao gồm dữ liệu về các quy tắc tính và chuyển VAT;
• NDFL được mô tả trong Ch. 23 NK;
• thông tin về các quy tắc xác định thuế tiêu thụ đặc biệt có trong Ch. 22 NK.

Hầu hết các loại thuế được nộp bởi các doanh nhân cá nhân khi chọn OSNO. Nếu các chế độ đơn giản hóa do doanh nhân lựa chọn, thì thông thường sẽ không phải báo cáo về thuế tài sản. Trường hợp có bất động sản được xác định giá trị địa chính sẽ có ngoại lệ, đồng thời khu vực áp dụng cách tính theo chỉ tiêu này cho các loại bất động sản. Trong những điều kiện như vậy, bắt buộc phải tính và nộp thuế tài sản ngay cả khi áp dụng các chế độ đơn giản hóa.

Thuế cơ bản phải nộp những loại thuế nào?

Chế độ thuế này được coi là phức tạp và cụ thể nhất. Nó yêu cầu tính toán và thanh toán tất cả các khoản phí chung. Doanh nhân cá nhân phải trả những loại thuế nào trên OSNO? Chúng bao gồm:

• NDFL. Nó thay thế thuế thu nhập mà các công ty phải trả. Được đánh vào thu nhập mà bản thân doanh nhân nhận được trong quá trình làm việc. Tính từ cơ sở thuế 13%.
• VAT. Nó được tính toán dựa trên đánh dấu hiện có. Tỷ lệ có thể là 10% hoặc 18% tùy thuộc vào loại hoạt động.
• Thuế tài sản. Khoản phí này sẽ phải được trả nếu các nhân viên BTI đã xác định giá địa chính của bất động sản, và cũng tại khu vực nơi doanh nhân làm việc, nên đã có luật trên cơ sở đó tính thuế này tùy thuộc vào giá trị địa chính của các đối tượng.
• Đối với bản thân, doanh nhân cũng đóng bảo hiểm vào Quỹ hưu trí và Quỹ Bảo hiểm xã hội.
• Đối với người lao động, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân và các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí và Quỹ Bảo hiểm xã hội.

Nó không chỉ yêu cầu một doanh nhân cá nhân nộp thuế mà còn phải nộp nhiều báo cáo phức tạp. Do đó, nếu lựa chọn chế độ thuế như vậy thì ngay từ khi bắt đầu công việc sẽ phải sử dụng dịch vụ của một kế toán viên chuyên nghiệp. Phương thức này thường được lựa chọn bởi các doanh nhân có kế hoạch mở một công ty nghiêm túc, trong đó sẽ có doanh thu đáng kể của quỹ. Ngoài ra, hệ thống IP phù hợp cho những người cần hợp tác với các đối tác áp dụng thuế GTGT. Điều này là do thực tế là nếu một doanh nhân cá nhân không nộp thuế VAT, thì anh ta có thể mất nhiều đối tác có lợi.

Thuế thu nhập nộp thêm cho các doanh nhân cá nhân. Trong trường hợp này, một doanh nhân cá nhân có thể dựa vào một khoản khấu trừ tài sản hoặc các loại lợi ích và nhượng bộ khác từ nhà nước. nódo thực tế là anh ấy có thể xác nhận thu nhập của mình.

Các loại thuế trong hệ thống thuế đơn giản

STS được coi là hệ thống phổ biến nhất trong giới doanh nhân. Nó được trình bày dưới hai hình thức, do đó, thuế của một doanh nhân cá nhân có thể được nộp với số tiền khác nhau:

• 6% trên tất cả các khoản thu tiền mặt của doanh nghiệp;
• 15% số tiền nhận được sau khi giảm thu nhập cho các chi phí.

Bạn chỉ có thể sử dụng chế độ này nếu đáp ứng các điều kiện nhất định:

• thu nhập hàng năm không được vượt quá 150 triệu rúp;
• giá trị của tài sản cũng không được quá 150 triệu rúp;
• Một công ty không nên tuyển dụng chính thức hơn 100 người.

Một đặc điểm của chế độ này là một loại thuế duy nhất thay thế cho tất cả các loại phí khác. Đồng thời, thuế do một doanh nhân nộp thuế rất đơn giản để tính toán. Để làm được điều này, 6% có thể được tính từ tổng thu tiền mặt và trước tiên nó cũng được phép xác định chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, sau đó 15% sẽ được thanh toán từ số tiền nhận được.

Báo cáo chỉ được gửi mỗi năm một lần cho đến ngày 30 tháng 4 năm sau. Đồng thời, việc lập hồ sơ cũng khá đơn giản nên các doanh nhân thường tự mình xử lý quá trình này. Không bắt buộc phải sử dụng sự trợ giúp của kế toán chuyên nghiệp theo chế độ này.

Những thay đổi trong hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2018

Thường xuyên, nhiều thay đổi được thực hiện đối với luật thuế. Do đó, các quy tắc tính thuế vàlệ phí đối với một doanh nhân cá nhân làm việc theo hệ thống thuế đơn giản đã được thay đổi một chút:

• công dân đăng ký IP lần đầu tiên và chuyển sang hệ thống thuế đơn giản có thể được tính vào các kỳ nghỉ thuế kéo dài đến hai năm, trong thời gian đó họ không phải chuyển bất kỳ khoản tiền nào cho Dịch vụ Thuế Liên bang;
• thuế suất có thể được chính quyền khu vực giảm xuống còn 5% hoặc 1%, vì vậy ở một số khu vực, việc áp dụng chế độ thuế này được coi là thực sự có lợi;
• số lượng người nộp thuế có thể sử dụng chế độ này đã mở rộng, nhưng các công ty có các bộ phận khác nhau vẫn không được phép sử dụng hệ thống này;
• đã giới thiệu từ ngày 10 tháng 4 năm 2018 một hình thức kê khai mới trên hệ thống thuế đơn giản hóa và những thay đổi như vậy là do khả năng áp dụng thuế suất mới, vì vậy có thể ghi rõ thuế suất trong tài liệu là 0 %;
• khi tính thuế phải nộp, VAT sẽ không được tính đến, điều này cũng có thể được áp dụng từ năm 2018.

Do những thay đổi trên, thực sự, có rất nhiều người nộp thuế tìm cách sử dụng chế độ này. Đối với các loại thuế được đơn giản hóa, một doanh nhân cá nhân có thể dễ dàng tính toán và thanh toán một cách độc lập. Phí nhỏ nên gánh nặng thuế thấp.

Những loại thuế nào được trả cho UTII?

Chế độ thuế này cũng được coi là đơn giản hóa. Nó yêu cầu một doanh nhân cá nhân phải trả thuế, điều này phụ thuộc vàosố liệu kinh doanh, lợi nhuận cơ bản và các tỷ lệ khu vực khác nhau. Nó thay thế tất cả các khoản phí khác.

Quy mô của thuế không phụ thuộc vào số tiền mà doanh nhân nhận được trong quá trình làm việc của mình, do đó nó không thay đổi theo thời gian. Chỉ những doanh nhân cá nhân làm việc trong các hoạt động phù hợp, bao gồm dịch vụ ăn uống, hộ gia đình hoặc thú y, cũng như vận chuyển hành khách hoặc hàng hóa, mới có thể áp dụng chế độ này.

Thuế suất là 15%. Khi sử dụng chế độ này, bạn không cần xuất trình máy tính tiền và thậm chí bạn không cần phải sử dụng máy tính tiền trực tuyến cho đến năm 2019. Bạn có thể làm việc mà không cần mở tài khoản séc. Đối với việc áp dụng chế độ, điều quan trọng là phải chọn ngành nghề phù hợp và số lượng nhân viên chính thức không quá 100 người.

Những thay đổi chính trong chế độ này trong năm 2018 bao gồm:

• đối tượng có thể giảm số thuế của một doanh nhân cá nhân, thuế suất không phải là 15%, mà là 7,5%;
• kích thước của hệ số giảm phát thay đổi thường xuyên, vì vậy vào năm 2018 K1 là 1,798;
• một biểu mẫu khai báo UTII mới đã được thiết lập, biểu mẫu này phải được nộp hàng quý.

Việc áp dụng chế độ này chỉ được coi là phù hợp nếu có thông tin về số thu nhập chính xác. Nếu có lỗ thì vẫn phải đóng phí đầy đủ. Điều này là do kết quả hoạt động của một doanh nhân cá nhân không ảnh hưởng đến số tiền thanh toán. Thuế có thể cao. Ví dụ: nếu hội trường trong một quán cà phê theo hình vuông vượt quá 60 mét vuông. m., sau đóchỉ số vật lý sẽ là đáng kể. Do đó, không phải lúc nào sử dụng UTII cũng có lợi.

Thuế được tính như thế nào theo ESHN?

Phí này dành cho các doanh nhân tham gia vào sản xuất, chế biến và bán các sản phẩm nông nghiệp. Điều này cũng bao gồm các công ty thủy sản.

Đối với loại thuế này dành cho các doanh nhân cá nhân, mức thuế suất là 6%. Phí phải được trả hai lần một năm và báo cáo được gửi vào cuối mỗi năm.

Điều kiện để chuyển sang chế độ này là thu nhập từ các hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp phải trên 70% tổng thu nhập. Kể từ năm 2018, không được tính thuế GTGT trong thu nhập khi tính phí.

Phí SIT là gì?

Hệ thống bằng sáng chế chỉ có thể được sử dụng liên quan đến một số lĩnh vực hoạt động hạn chế. Chúng được đặt ở cấp liên bang. Nguyên tắc áp dụng chế độ này là mua bằng sáng chế trong thời hạn từ một tháng đến một năm. Trong thời gian này, hoàn toàn không bắt buộc phải quyên góp bọng mắt hay chuyển tiền vào ngân sách.

Giá của bằng sáng chế được tính ở mỗi khu vực theo cách riêng, trong đó thu nhập tiềm năng từ các hoạt động được tính đến. Có một số hạn chế nhất định đối với việc sử dụng chế độ này. Chúng bao gồm thực tế là công ty không được sử dụng nhiều hơn 15 người, cũng như lợi nhuận tối đa mỗi năm do chính quyền khu vực quy định. Bạn không cần phải sử dụng máy tính tiền, nhưng Dịch vụ thuế liên bang yêu cầu các doanh nhân phải duy trì sổ sách một cách thành thạohạch toán chi phí và thu nhập.

Thanh toán khác

Khi đăng ký doanh nhân là cá nhân, pháp nhân không được hình thành, doanh nhân là cá nhân. Các khoản thuế mà anh ta phải trả được xác định theo chế độ thuế đã chọn, nhưng bất kể hệ thống này, nó phải trả các khoản thanh toán bắt buộc cho bản thân và nhân viên, được sắp xếp một cách chính thức. Các khoản thanh toán này bao gồm:

• Trong PF, số tiền 17328,48 rúp được trả cho chính nó. Bạn có thể gửi tiền theo từng đợt. Nếu, theo các báo cáo, thu nhập mỗi năm vượt quá 300 nghìn rúp, thì thêm 1% được trả từ chênh lệch trong PF. Tất cả các khoản tiền phải được thanh toán trước ngày 1 tháng 4 năm sau.
• 3399,05 rúp được trả hàng năm cho FFOMS. cho bảo hiểm y tế. Đồng thời, các khoản đóng góp không tăng lên cùng với lợi nhuận cao của doanh nghiệp.
• Đối với nhân viên, bạn phải trả 13% cho Sở Thuế Liên bang. Ngoài ra, các khoản đóng góp BHXH với số tiền 2,9% và 0,2% được chuyển cho họ. PF trả 22% lương. Đóng góp y tế là 5,1%.

Khi sử dụng các chế độ thuế đơn giản, có thể giảm cơ sở thuế theo chi phí của các khoản đóng góp nêu trên. Nếu không có lao động có việc làm thì căn cứ có thể được giảm 100% số tiền bảo hiểm đã đóng. Nếu có nhân viên, cơ sở chỉ được giảm 50% trên tất cả các khoản tiền đã chuyển.

Kết

Việc lựa chọn một chế độ thuế cụ thể phụ thuộc vào dòng công việc hiện tại và các tính năng khác của hoạt động. Dựa trên nhiều yếu tốnó được chọn chính xác loại thuế mà một doanh nhân cá nhân sẽ trả. Nếu có kế hoạch sản xuất quy mô lớn thì nên chọn OSNO. Đối với người mới bắt đầu, USN hoặc UTII giống như. Đối với các nhà sản xuất nông sản, ESHN được coi là một lựa chọn lý tưởng. Đối với thợ làm tóc hoặc chuyên gia trong lĩnh vực tương tự, nên chọn PSN.

Số lượng thuế phải chuyển cho nhà nước, quy tắc tính toán và các tờ khai phải nộp tùy thuộc vào sự lựa chọn của phương thức. Do đó, mỗi doanh nhân phải tiếp cận một cách có trách nhiệm với việc lựa chọn thông số này. Khi chọn chế độ đơn giản hóa, không cần phải chính thức hóa một kế toán viên ở các giai đoạn đầu tiên của công việc, nhưng nếu sử dụng OSNO, thì chuyên gia này không thể được phân phối với.