Rủi ro về thuế: loại, yếu tố, hậu quả, phân tích và tối ưu hóa

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, các doanh nhân thường phải đối mặt với đủ thứ rủi ro, mà thành công trong kinh doanh thường phụ thuộc vào đâu. Một chiến lược như vậy có thể là hợp lý, vì điều kiện cạnh tranh gay gắt đòi hỏi phải đưa ra kịp thời các ý tưởng và công nghệ mới. Khi quyết định thực hiện một bước như vậy, một doanh nhân phải đánh giá đầy đủ mức độ rủi ro và có thể quản lý nó.

Bản chất của rủi ro xảy ra

Một khái niệm như rủi ro về thuế có thể được nhìn nhận từ hai vị trí: doanh nhân và thanh tra thuế. Một mặt, các thương gia có thể rơi vào tình thế khó khăn do thuế suất tăng hoặc giảm một số lợi ích nhất định, và mặt khác, các cơ quan quản lý có nguy cơ không nhận được số tiền cần thiết cho ngân sách do thắt chặt chế độ và sự thay đổi trong chính sách thuế.

Nhiều yếu tố rủi ro về thuế mà các nhà kinh doanh đã học cách xác định trước. Liên quannhững tình huống không lường trước được nảy sinh trong hầu hết các trường hợp do không chắc chắn hoặc không đủ kiến thức về luật. Khả năng tính toán chính xác tình huống trước nhiều bước giúp giảm thiểu đáng kể hậu quả và cho phép bạn bảo vệ mình trước những rắc rối.

Bước đầu tiên hướng tới quản lý rủi ro

Thông thường, các thương gia Nga không quan tâm đúng mức đến hệ thống thuế, kết quả là các chiến thuật kinh doanh đã lên kế hoạch trở nên không có lãi do khấu trừ thuế quá nhiều. Đặc biệt đáng thất vọng khi thấy sự phiền toái như vậy sau khi giao dịch và chính cơ quan thuế có thể báo cáo những hậu quả tiêu cực.

Đương nhiên, trong tình huống như vậy, họ bắt đầu tìm kiếm ai là người phải chịu trách nhiệm cho tình hình hiện tại, và nghĩ về cách khắc phục hậu quả của rủi ro thuế ngay bây giờ. Câu trả lời trong tình huống này là hiển nhiên. Thay vì đổ lỗi cho kế toán, giám đốc tài chính hoặc nhà tư vấn thuế về những tính toán sai lầm hoặc hy vọng rằng hậu quả sẽ không quá lớn, điều tốt nhất nên làm là học cách quản lý rủi ro. Nhưng đối với điều này, bạn cần hiểu đúng bản chất của sự xuất hiện của một tình huống nguy cấp, cũng như quy mô của nó.

Làm sao để không bỏ lỡ thời điểm xảy ra rủi ro về thuế

Lạ lùng thay, cần phải tìm ra nguyên nhân của vấn đề không phải ở thời điểm rủi ro về thuế dẫn đến việc truy thu thanh toán, mà là sớm hơn nhiều, khi thương vụ đang được triển khai. Khi sử dụng quyềnlập kế hoạch thuế trong 90% trường hợp có thể tránh được những hậu quả tiêu cực. Một chính sách kinh doanh tích cực dựa trên việc loại bỏ cạnh tranh bằng mọi cách không phù hợp với việc giảm gánh nặng thuế một cách hợp lý.

Cơ cấu kinh doanh hiện đại được thiết kế theo cách mà trong quá trình hoạt động tài chính, một số tạo ra rủi ro, trong khi một số khác có thể lường trước được. Các công ty mới bắt đầu phát triển kinh doanh nên chủ động liên hệ với bộ phận kiểm soát nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, trên thực tế, các bên như vậy muốn duy trì ở các cực khác nhau. Ví dụ, tình huống không phải là hiếm khi một kế toán biết về một giao dịch đã hoàn thành khá muộn và không thể thay đổi bất cứ điều gì. Liên quan đến tình trạng này, nhiều công ty có uy tín đã tạo ra các bộ phận cơ cấu đặc biệt để tính toán tất cả các khả năng rủi ro về thuế.

Các loại rủi ro về thuế và nguyên nhân của chúng

Nếu chúng ta xem xét các hậu quả tiêu cực khi chúng xảy ra, thì rủi ro có thể được chia thành các nhóm riêng biệt.

Luật pháp của Nga thường có cách diễn giải không rõ ràng, được một số doanh nhân sử dụng. Để theo đuổi lợi nhuận, các nhà lãnh đạo doanh nghiệp đang cố gắng nghiêng bản chất của văn bản quy định gây tranh cãi có lợi cho họ, và do đó họ tự động rơi vào vùng rủi ro, khi họ cố gắng giảm gánh nặng thuế. Trong tình huống như vậy, cần hết sức thận trọng và có kiến thức tốt về khuôn khổ quy định.

Thật là xấu hổ khi rủi ro về thuế đến từdo quản lý không thống nhất. Cơ cấu kế toán và các nhà quản lý không có cơ hội thảo luận trước về giao dịch đã lên kế hoạch, do đó toàn bộ doanh nghiệp phải gánh chịu hậu quả.

Giải thích mơ hồ về luật và vi phạm tài liệu

Rủi ro dẫn đến hậu quả tiêu cực về thuế rất có thể xảy ra khi tham gia vào các mối quan hệ hợp đồng bất thường, cơ chế tài chính không được suy nghĩ thấu đáo.

Rủi ro về thuế tài chính thường xuất hiện do tài liệu chất lượng kém hoặc không có tài liệu. Theo thống kê, phần lớn các khoản nộp thuế bổ sung xuất hiện do không có giấy tờ xác nhận giao dịch. Điều này là do các nhà lãnh đạo, sau khi nhận tiền, không coi trọng thiết kế hình thức của họ.

Danh mục đầu tư và rủi ro bên ngoài

Cái gọi là rủi ro danh mục đầu tư tiềm ẩn mối nguy hiểm, đặc biệt nếu công ty có một mạng lưới chi nhánh hoặc công ty con rộng lớn. Tình hình có thể trở nên đe dọa khi những rủi ro riêng lẻ kết hợp thành một. Thoạt nhìn, tình trạng tiêu cực phát triển ở một chi nhánh có vẻ vụn vặt, nhưng khi những vấn đề như vậy bắt đầu phổ biến, công ty trở nên khá khó khăn trong việc hóa giải hậu quả.

Thay đổi luật thuế, kiện tụng, thay đổi lãnh đạo - tất cả những sự kiện này đều liên quan đến rủi ro bên ngoài. Đặc thù khu vực về thuế có thể làm trầm trọng thêm tình hình, vì ở nước tamột số thuế suất được quy định tại địa phương. Và nếu công ty có hoạt động ngoại thương, thì trong trường hợp này, việc hạch toán thuế còn phức tạp hơn.

Ai nên quản lý rủi ro

Không còn nghi ngờ gì nữa, rủi ro có thể và cần được quản lý. Để tìm ra các giải pháp và cách thức phù hợp để thoát khỏi khủng hoảng trong kinh doanh hiện đại, các công ty tư vấn chuyên nghiệp đang được tạo ra. Để quản lý rủi ro về thuế, có một số kỹ thuật và phương pháp cho phép bạn dự đoán khả năng xảy ra sự kiện không mong muốn.

Hoạt động kinh tế trong lĩnh vực quản lý rủi ro khá đặc thù và đòi hỏi kiến thức chuyên môn sâu về luật thuế, dân sự và hình sự. Mục tiêu chính trong việc giải quyết các vấn đề về thuế là tìm ra sự kết hợp tối ưu giữa doanh thu và rủi ro có thể xảy ra. Công thức này đặc biệt quan trọng khi thực hiện các dự án có lợi nhuận cao, vì người ta biết rằng thu nhập càng cao thì rủi ro càng lớn.

Quy tắc vàng của rủi ro

Cũng như bất kỳ lĩnh vực nào khác, quản lý rủi ro tuân theo các quy tắc nhất định, việc tuân thủ các quy tắc đó sẽ dẫn đến kết quả tích cực:

• Bạn không thể mạo hiểm nhiều để đạt được lợi nhuận tương đối nhỏ.
• Luôn rõ ràng về hậu quả của hành động của bạn.
• Trong kinh doanh, bạn đừng bao giờ đặt cược nhiều hơn những gì bạn có.

Những hằng số kinh tế này đủ để duy trì hoạt động kinh doanh trong giới hạn rủi ro có thể chấp nhận được. Việc tuân thủ các nguyên tắc như vậy dẫn đến các phương pháp chính để ngăn ngừa các tình huống rủi ro. Nói cách khác, rủi ro có thể được tránh, chấp nhận hoặc giảm thiểu.

Tránh rủi ro là kỹ thuật được ưu tiên. Nó dựa trên sự từ chối hoàn toàn để hoàn thành một giao dịch trong trường hợp có hậu quả tiêu cực. Nhưng từ bỏ mô hình kinh doanh theo kế hoạch cũng có nghĩa là mất lợi nhuận. Vì vậy, loại trừ rủi ro về thuế, bạn cần phải tương xứng nó với các khoản lỗ khác. Ngoài ra, việc từ chối một hoạt động kinh doanh rủi ro có thể dẫn đến một loạt các hậu quả tiêu cực khác.

Việc chấp nhận các hậu quả về thuế có thể toàn bộ hoặc một phần. Trong trường hợp này, doanh nhân có nghĩa vụ phải trả lời bằng chính tài sản của mình cho tất cả các hậu quả phát sinh do việc thực hiện một hoạt động cụ thể.

Giảm thiểu rủi ro về thuế là cách tốn nhiều thời gian nhất và đồng thời là cách hiệu quả để giải quyết các tình huống kinh tế khó khăn.

Trốn thuế

Ở nước ta, trốn thuế là một hành vi vi phạm pháp luật, có nhiều hình phạt khác nhau. Hậu quả của việc cố ý trốn thuế có thể được chia thành hình sự và phi hình sự.

Vi phạm luật thuế và luật pháp, hạch toán sai, đánh giá thấp giá trị thực của hàng hóa, sai sót số học khi tính thuế, là những hành động phi tội phạm tùy thuộc vào số lượng tội phạm.

Phương pháp tránh thuế,dẫn đến kết quả thảm hại

Người đứng đầu trong số tất cả các âm mưu trốn thuế bất hợp pháp đang được thực hiện ẩn.

Đây là phương pháp đơn giản nhất, đồng thời là hình sự, dựa trên việc không niêm yết một phần số tiền thu được vào tài khoản kế toán và thuế. Việc che giấu thu nhập có thể được thực hiện bằng cách vi phạm phương thức sử dụng máy tính tiền, phản ánh không đáng tin cậy các khoản thanh toán theo hợp đồng và vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân. Khi sử dụng các phương pháp này, kế toán thuế được thực hiện theo phương pháp ghi sổ kép, trong đó dữ liệu cố tình sai được nhập vào.

Theo luật hình sự, việc "tối ưu hóa" thuế như vậy, tùy thuộc vào mức độ thiệt hại gây ra, có thể bị trừng phạt bằng cách tước bỏ cơ hội thực hiện một hoạt động thương mại cụ thể. Ngoài ra, thủ phạm có thể bị bắt đến sáu tháng và bị tù đến ba năm.

Tối ưu hóa thuế hợp pháp

Tối ưu hóa pháp lý về thuế dựa trên các nguyên tắc nhất định được tuân thủ trong mối quan hệ giữa người bán và cơ quan quản lý:

• Thuế phải được nộp theo luật định.
• Các khoản tích lũy phải được thanh toán không muộn hơn ngày cuối cùng của ngày đáo hạn.
• Tổ chức có quyền tính các khoản thuế tối thiểu mà không vi phạm pháp luật.

Việc tối ưu hóa hợp pháp các khoản thanh toán thuế phải được tách biệt khỏi việc cố ý trốn tránh. Để không vượt qua ranh giới này, công ty phải cólập kế hoạch và kiểm soát chuyên nghiệp có tổ chức. Các rủi ro về thuế của thỏa thuận ký kết với đối tác phải được đánh giá và tối ưu hóa kịp thời. Mọi nhà lãnh đạo nên nhận thức rõ mức độ trách nhiệm sẽ được giao cho mình trong trường hợp vi phạm pháp luật.