Khấu trừ thuế theo lương: căn cứ và thủ tục

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nguồn thu nhập chính, và đôi khi là duy nhất của hầu hết công dân là tiền lương, được pháp luật thuế coi là lợi nhuận của một cá nhân. Các khoản khấu trừ lương không chỉ được thực hiện ở Nga mà còn ở tất cả các quốc gia có hệ thống thuế phát triển.

Đánh thuế cá nhân

Kho bạc nhà nước liên tục được bổ sung thông qua việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, điều này không chỉ đảm bảo việc chi trả lương và trợ cấp xã hội không bị gián đoạn cho giáo viên, bác sĩ và các đại diện khác của khu vực công mà còn là việc thực hiện của các chương trình nhà nước đã lên kế hoạch.

Trước khi xác định số tiền bị trừ vào lương, bạn cần biết chính xác số tiền của tất cả các khoản thuế và đóng góp, bao gồm cả những khoản mà người sử dụng lao động đã trả cho người lao động. Các loại phí này không ảnh hưởng đến số tiền thu nhập cuối cùng. Một vấn đề hoàn toàn khác là thuế thu nhập cá nhân (thuế đánh vào thu nhập cá nhân). Khoản thuế này được khấu trừ trực tiếp từ tiền lương sau khi chúng được quyết toán.

Thuật toán tính thuế khấu lưu

Mọi công nhân nên biếtCác khoản khấu trừ vào lương của người sử dụng lao động. Để xác định số tiền thuế đã được khấu trừ, bạn phải làm theo hướng dẫn ngắn gọn:

1. Đặt cơ sở chịu thuế, tức là số tiền mà các khoản khấu trừ sẽ được thực hiện. Đó là về tiền lương trước thuế. Làm thế nào để làm nó? Cách đơn giản nhất là xem hợp đồng lao động, thường ghi lương của nhân viên mà không có khấu trừ thuế.
2. Xác định thuế suất áp dụng.
3. Dựa trên dữ liệu có sẵn, tính thuế thu nhập cá nhân.
4. Thực hiện khấu trừ từ tiền lương thuế thu nhập, sau đó tiến hành tính toán số tiền khấu trừ bảo hiểm và đóng góp vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga.

Thuế thu nhập cá nhân là khoản khấu trừ chính và bắt buộc. Đối tượng thanh toán của nó là tất cả công dân của Liên bang Nga và người nước ngoài. Hơn nữa, người Nga và công dân nước ngoài thường trú tại Nga và làm việc chính thức tại một doanh nghiệp thuộc bất kỳ hình thức sở hữu nào được trả 13% lương mỗi tháng. Người không cư trú nộp thuế thu nhập cá nhân bằng 30% thu nhập. Thủ tục khấu trừ thuế thu nhập được thiết lập bởi Bộ luật Thuế (Điều 224).

Đủ điều kiện khấu trừ thuế tiêu chuẩn

Trong trường hợp này, chúng tôi không có nghĩa là khấu trừ vào ngân sách nhà nước, mà là cơ hội để tận dụng đặc quyền và tiết kiệm cho các khoản thanh toán bắt buộc. Ưu đãi thuế là tiêu chuẩn và tài sản. Loại lợi ích đầu tiên được cung cấp cho một số loại người nộp thuế. Giảm cơ sở chịu thuế 3000 rúp. bạn có thể:

• người,người đã tham gia thanh lý vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl và hiệp hội sản xuất Mayak;
• Cựu chiến binh tàn tật trong cuộc Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại;
• Cựu quân nhân với các nhóm khuyết tật I, II và III do vết thương chiến đấu.

Các công dân khác cũng có thể đủ điều kiện để được khấu trừ lương. Những người nào có thể tin tưởng vào một khoản trợ cấp với số tiền là 500 rúp. cho mỗi tháng của kỳ tính thuế?

• Anh hùng của Liên Xô và Liên bang Nga, người nắm giữ Huân chương Vinh quang của bất kỳ ba bằng nào;
• người sống sót sau cuộc vây hãm Leningrad;
• cựu tù nhân trong trại tập trung của Đức Quốc xã;
• người khuyết tật nhóm I và II, tàn tật từ nhỏ;
• công dân đã hiến tặng tủy xương của mình để cứu sống người khác;
• thành viên gia đình của các quân nhân chết vì chấn thương, chấn động hoặc chấn thương, những người đã tham gia các cuộc chiến tranh bên phía Nga.

Công dân đang nuôi con nhỏ cũng có thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế. Một số tiền 1400 rúp được khấu trừ vào lương, nếu có một trẻ em phụ thuộc vào nhân viên, 2800 rúp. - nếu gia đình có hai con. Đối với cha mẹ có nhiều con, khoản khấu trừ thuế là 3.000 rúp, và 6.000 rúp. có quyền trả lại người đại diện hợp pháp của trẻ em khuyết tật. Mức lương đã khấu trừ thuế cũng được thực hiện đối với trẻ em lớn hơn đang học toàn thời gian trong các cơ sở giáo dục đại học cho đến khi chúng đủ 24 tuổi. Việc tính toán các khoản trợ cấp do kế toán của doanh nghiệp nơi anh ta làm việc thực hiện.người nộp thuế. Theo quy định, việc khấu trừ tiền lương của nhân viên được thực hiện trong kỳ báo cáo tài chính.

Khấu trừ thuế tài sản là gì

Quyền lợi này được cung cấp cho những công dân đã mua nhà ở. Khoản khấu trừ tài sản là một khoản tiền có thể thực sự được trừ vào thu nhập chịu thuế. Sau khi áp dụng các khoản trợ cấp, thuế không được tính trên toàn bộ tiền lương, mà chỉ tính trên phần chênh lệch giữa thu nhập và khoản khấu trừ. Nếu đã nộp thuế thu nhập cá nhân thì có thể nộp lại ngân sách. Do đó, nhà nước bù đắp một phần chi phí mua bất động sản của người Nga.

Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nhiều hơn tiền lương cũng có thể được - điều này không có gì đáng ngạc nhiên. Rốt cuộc, số tiền tối đa được hưởng khi mua nhà có thể lên tới 260 nghìn rúp, tức là 13% của 2 triệu rúp. - giá trị giới hạn của nhà ở mà tiểu bang không đánh thuế. Ngoài ra, bạn có thể được giảm trừ tiền lãi nếu căn hộ được mua thế chấp. Số tiền cơ sở thuế ưu đãi tối đa là 3 triệu rúp.

Đồng thời, cần chú ý đến thực tế là chỉ những công dân làm việc chính thức mới có thể trả lại 13% số tiền bị khấu trừ từ tiền lương. Ví dụ: một doanh nhân cá nhân nộp thuế theo cơ chế đánh thuế đơn giản sẽ không thể sử dụng lợi ích này.

Ví dụ về khấu trừ lương

Trước hết, cần tổng hợp tất cả các khoản thu nhập của kỳ tính thuế trước đó và nhân kết quả với 13%. Số tiền nhận được là số tiền tối đa mà một công dân có thể tin tưởng. Hiện naytiền lương hàng tháng phải được cộng dồn trước khi khấu trừ thuế thu nhập. Làm thế nào để tính toán điều này và lấy thông tin ở đâu nếu số tiền được cung cấp sau khi khấu trừ thuế? Để thuận tiện, bạn có thể sử dụng phiếu lương cho từng tháng làm việc trong kỳ tính thuế. Trong những người họ được gọi là "máy tính bảng". Cột "Tổng cộng dồn" cho biết mức lương trước thuế.

Ví dụ, turner Ivanov đã mua một căn hộ trị giá 1,5 triệu rúp. Khoản khấu trừ thuế tối đa có thể là 195 nghìn rúp. Ivanov nhận lương tháng tương ứng là 30 nghìn rúp trong năm thu nhập của anh lên tới 360 nghìn rúp. Nhân số tiền này với 13%, chúng ta nhận được thuế thu nhập cá nhân hàng năm, khoản thuế này có thể được hoàn trả từ ngân sách. Nó là 46.800 rúp. Do đó, đã làm việc trong toàn bộ kỳ tính thuế và đã nộp thuế thu nhập cá nhân với số tiền quy định, Ivanov có quyền xin hoàn lại toàn bộ thuế thu nhập. Phần còn lại của số tiền (195.000 rúp - 46.800 rúp=148.200 rúp) người đóng thuế sẽ có thể trả lại trong những năm tiếp theo.

Về phí bảo hiểm

Các định mức của Bộ luật thuế của Liên bang Nga xác định nghĩa vụ của người sử dụng lao động trong việc đóng bảo hiểm cho mỗi người lao động. Không giống như khoản khấu trừ thu nhập từ tiền lương, các khoản phí này được tính trên thu nhập. Nói chung, số tiền đóng bảo hiểm ít nhất là 30% thu nhập hàng tháng. Các khoản phí này được quy định bởi các hợp đồng luật dân sự hoặc hợp đồng lao động cho mỗi nhân viên không tham gia vào hoạt động tự doanh.

Khái niệm chung về "phí bảo hiểm" không chỉ đề cập đếnđóng góp vào Quỹ bảo hiểm xã hội trong trường hợp khuyết tật hoặc nghỉ thai sản, nhưng cũng là khoản thanh toán cho Quỹ hưu trí của Nga, từ đó tiền lương hưu và trợ cấp sau đó sẽ được trả. Đối với công dân cá nhân, người sử dụng lao động trả phí bảo hiểm với tỷ lệ thấp hơn. Các danh mục ưu đãi bao gồm:

• côngnông;
• doanh nhân tư nhân;
• tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào nghề thủ công nghệ thuật dân gian;
• doanh nghiệp sử dụng lao động là người khuyết tật;
• tổ chức xã hội của người khuyết tật,
• tổ chức khác được cung cấp bởi Mã số thuế RF.

Ngoài các khoản đóng góp đều đặn hàng tháng vào Quỹ An sinh Xã hội và Quỹ Hưu trí, người sử dụng lao động phải trả các khoản đóng góp cho thương tật. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp có người lao động phải đối mặt với nguy cơ thương tật cao, mắc bệnh nghề nghiệp. Người lao động của các doanh nghiệp này là đối tượng tham gia bảo hiểm bắt buộc. Số tiền đóng góp do ban quản lý quy định, nhưng luật xác định giá trị tối thiểu và tối đa - không dưới 0,2% và không quá 8,5% thu nhập của nhân viên.

Ngày nay, người sử dụng lao động phải trả một số loại phí bảo hiểm bắt buộc:

• đóng góp vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga - bạn không thể từ chối thanh toán loại bảo hiểm này, số tiền thanh toán là 22% tiền lương;
• bảo hiểm sức khỏe - MHI đóng góp với số tiền 5,1% thu nhập cho phép nhân viên đăng kýchăm sóc y tế miễn phí trong các tổ chức ngân sách;
• đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm xã hội - trong trường hợp thương tật tạm thời và nghỉ thai sản, khoản thanh toán 2,9% sẽ được khấu trừ;
• bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp - mức đóng tối thiểu 0,2%.

Như vậy, người sử dụng lao động có nghĩa vụ trả cho mỗi người lao động tối thiểu là 30,2% tiền lương làm phí bảo hiểm. Hơn nữa, tiền lương trước thuế đã được tính đến. Ví dụ, một nhân viên được trả 15 nghìn rúp một tháng, nhưng ngoài số tiền này, người sử dụng lao động có nghĩa vụ trả phí bảo hiểm 4530 rúp. Tiền lương, đã tính đến việc trừ thuế, mà nhân viên sẽ nhận được trong tay, sẽ là 13.050 rúp. Để tránh sai sót, việc tính toán các khoản khấu trừ thuế và bảo hiểm nên do kế toán viên thực hiện.

Các khoản khấu trừ tùy chọn từ lương của nhân viên

Tất cả các loại thuế và phí bảo hiểm trên đều là bắt buộc. Bây giờ chúng ta hãy xem xét các khoản khấu trừ từ thu nhập, mà chỉ người sử dụng lao động mới được hưởng. Khả năng giữ lại các khoản bổ sung được pháp luật quy định, nhưng, không giống như các khoản phí bắt buộc, việc không thanh toán sẽ đe dọa người sử dụng lao động bị phạt nghiêm trọng, chỉ doanh nghiệp nên quan tâm đến việc nhận các khoản khấu trừ này. Nó có quyền giữ lại một số tiền cụ thể từ tiền lương của cấp dưới trong một số trường hợp nhất định, nhưng không bắt buộc phải làm như vậy.

Thanh toán tạm ứng chưa hưởng và hoàn trả phụ cấp đi lại

Chỉ được phép sử dụng loại khấu trừ này trong các trường hợpngười lao động đi nghỉ hàng năm, không có thời gian tính tiền tạm ứng. Để rõ ràng hơn, bạn có thể hình dung một công ty trong đó giá trị của khoản tạm ứng là 40% tiền lương của nhân viên. Cấp dưới nhận được khoản thanh toán trước vào đầu tháng, bất kể họ đã làm việc bao nhiêu giờ hoặc ngày tính đến thời điểm được trả lương.

Ví dụ, một trong những nhân viên đã đi nghỉ vài ngày sau khi nhận được tiền tạm ứng. Vì lợi ích của công ty, kế toán có quyền áp dụng công thức khấu trừ các khoản tạm ứng đã trả trước vào tiền nghỉ phép. Do đó, nhân viên sẽ nhận được ít hơn 40% tiền lương nghỉ phép. Để tránh tất cả các tình huống xung đột, các chuyên gia khuyến cáo rằng người sử dụng lao động không đặt các khoản tạm ứng lên đến hơn 20% tiền lương.

Trong chương trình được sử dụng trong hoạt động nghiệp vụ của kế toán 1C, việc khấu trừ vào lương có thể được tính toán tự động. Theo một sơ đồ tương tự, số tiền giữ lại của các loại thanh toán trước khác được tính.

Bộ luật Lao động của Liên bang Nga (Điều 68) có một danh sách các khoản chi phí mà doanh nghiệp có nghĩa vụ trả cho người lao động được cử đi công tác. Nhiên liệu, vé đi lại, trả tiền phòng khách sạn, mua văn phòng phẩm - đối với tất cả các khoản chi tiêu, người sử dụng lao động ứng trước cho người lao động. Trở về sau một chuyến công tác, nhân viên được yêu cầu giao lại tờ giấy đi lại và báo cáo các chi phí phát sinh. Hơn nữa, điều quan trọng là phải xác nhận từng khoản mục chi phí bằng các chứng từ (séc, biên lai, hóa đơn, v.v.).

Nếu sau một chuyến đingười lao động đã xuất quỹ đi công tác thì phải nộp lại cho doanh nghiệp. Nếu người lao động không vội trả lại số dư, người sử dụng lao động có quyền khấu trừ tiền lương một cách thích hợp. Làm thế nào để tính toán số tiền nợ? Rất đơn giản để thực hiện việc này: tất cả các chi phí được ghi chép phải được trừ vào tổng số tiền tạm ứng được phân bổ cho nhân viên cho chuyến đi.

Bồi thường thiệt hại tài sản

Bất kể người lao động có mức lương lớn hay mức lương tối thiểu, người sử dụng lao động chỉ có quyền khấu trừ để bồi thường thiệt hại về vật chất sau khi đã chứng minh được tội lỗi của cấp dưới. Đối với điều này, một cuộc điều tra nội bộ được thực hiện và tất cả các tình tiết của vụ án được nghiên cứu chi tiết. Trong các tình huống tranh chấp, một ủy ban trực thuộc cơ quan thanh tra lao động khu vực được mời đến doanh nghiệp. Theo đó, mức bồi thường sẽ do các cơ quan có thẩm quyền quyết định chứ không phải do người sử dụng lao động.

Nếu lỗi của người lao động được chứng minh, có xét đến hành động hoặc việc không hành động của anh ta, mối liên hệ giữa thiệt hại vật chất và động cơ của anh ta được xác định, điều này không có nghĩa là người sử dụng lao động có thể thu hồi vô điều kiện số tiền cần thiết từ tiền lương của người lao động. Cấp dưới không đồng ý với quyết định của người sử dụng lao động hoặc ủy ban lao động có quyền phản đối quyết định đó trước tòa. Ngay sau khi cuộc điều tra hoàn tất, số tiền bồi thường thiệt hại về vật chất được ấn định, và người sử dụng lao động có quyền khấu trừ số tiền bắt buộc từ tiền lương của người lao động. Số tiền khấu trừ không quá 1/5 lương, được phép để quỹđể bồi thường, doanh nghiệp có thể mất vài tháng hoặc vài năm, tùy thuộc vào mức độ thiệt hại.

Từ những khoản thuế thu nhập không được khấu trừ

Luật lao động cung cấp danh sách các khoản thu nhập không bị đánh thuế và truy thu. Dù người lao động có nợ công ty bao nhiêu thì cũng chỉ được khấu trừ một phần lương. Ví dụ, các khoản tiền nhận được dưới hình thức bồi thường tổn hại sức khỏe, bệnh nghề nghiệp và thương tật nhận được trong quá trình thực hiện nhiệm vụ chuyên môn không bị đánh thuế dưới bất kỳ hình thức nào. Không được phép nộp phí vào kho bạc nhà nước từ các khoản nhận của người mất trụ cột trong gia đình.

Tiền cấp dưỡng nuôi con, tiền trả một lần cho việc mai táng của các thành viên trong gia đình và người thân ruột thịt cũng không được tính vào căn cứ tính thuế. Theo luật, các khoản thanh toán bảo trì có thể được thu thập. Không có khoản thuế nào được khấu trừ từ lương hưu.

Cách xác định số thuế trực tuyến

Bạn có thể tính thuế khấu lưu từ tiền lương bằng máy tính trực tuyến. Trên cổng thông tin chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang www.nalog.ru, trong tài khoản cá nhân của người đóng thuế dành cho cá nhân, một chương trình đơn giản để tính thuế và thanh toán bảo hiểm được cung cấp để sử dụng.

Để tính toán trực tuyến, bạn phải nhập số tiền thu nhập trong một khoảng thời gian cụ thể, cho biết quyền được khấu trừ thuế. Với đồng lương ít ỏi, thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ ít, nhưng nhờ có lợi mà quy mô của nó có thể giảm bớt. Internet nàydịch vụ này giúp tính toán nhanh chóng số tiền lương cho từng người đóng thuế.

Trong một số trường hợp, sẽ không thể sử dụng máy tính mà không có dấu hiệu chính xác về thu nhập trung bình, số ngày làm việc trong kỳ tính thuế, giờ làm thêm, tiền phạt, tiền thưởng tích lũy, đóng góp xã hội và các khoản khấu trừ khác được cung cấp bởi hợp đồng lao động. Điều quan trọng là phải nhập chính xác thông tin về nhân viên - sau đó hệ thống sẽ cho kết quả chính xác với thông tin về đóng góp thuế và bảo hiểm.

Tính năng tính và khấu trừ thuế

Mỗi doanh nghiệp có những quy định riêng. Luật lao động và thuế đề nghị người sử dụng lao động sử dụng nhiều hình thức thanh toán khác nhau và giữ lại các khoản thanh toán ngân sách bắt buộc. Theo quy định của Bộ luật Lao động của Liên bang Nga, các doanh nghiệp được khuyến nghị trả lương cho người lao động ít nhất hai lần một tháng, trong khi thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm có thể được khấu trừ mỗi tháng một lần.

Không có khoản thanh toán bắt buộc nào được giữ lại từ khoản tạm ứng. Theo quy định, nó là một phần cố định của tiền lương được xác lập theo thỏa thuận lao động. Tất cả các khoản thanh toán khác (nghỉ ốm, nghỉ phép, bồi thường, v.v.) được tính trực tiếp vào tiền lương vào cuối tháng.

Thật thú vị, sự khác biệt giữa tiền lương trước khi trừ các khoản thanh toán bắt buộc và thu nhập "ròng" nhận được không được vượt quá 33%, trong đó 13% là thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn, và 20% còn lại là số tiền tối đacác khoản khấu trừ dự phòng.

Các vấn đề liên quan đến bảng lương của nhân viên và việc trích đóng bảo hiểm kịp thời cần có đủ trình độ và sự tính toán kỹ lưỡng. Trong trường hợp cung cấp thông tin không chính xác hoặc sai lệch về thu nhập của cấp dưới, người sử dụng lao động sẽ phải đối mặt với một khoản tiền phạt lớn.