Khấu trừ thuế tiêu chuẩn: kích thước, điều khoản cung cấp

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Khi xác định cơ sở tính thuế, thu nhập của một cá nhân, bị đánh thuế với thuế suất mười ba phần trăm, sẽ giảm đi số tiền khấu trừ thuế tiêu chuẩn. Đối với thu nhập bị đánh thuế theo thuế suất khác, các khoản khấu trừ này không áp dụng.

Kỳ tính phí

Kỳ tính thuế để khấu trừ thuế tiêu chuẩn là một tháng. Cơ sở tính thuế cho thuế thu nhập của một công dân có thể giảm hàng tháng theo số tiền khấu trừ này.

Người nhận khoản khấu trừ

Những cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập với thuế suất mười ba phần trăm có thể được khấu trừ thuế này. Nếu không có thu nhập chính thức, thì khoản khấu trừ sẽ không được cung cấp.

Bên phải có ký tự khai báo. Để đăng ký khấu trừ thuế, bạn cần phải nộp đơn xin khấu trừ thuế tiêu chuẩn. Không bắt buộc phải yêu cầu nhân viên nộp đơn hàng năm. Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn có thể được thực hiện năm này qua năm khác trên một ứng dụng duy nhất.

Các loại khấu trừ

Bộ luật thuế của Nga quy định các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn của các loại sau:

• về chính người nộp thuế (công dân đáp ứng các điều kiện nhất định);
• về con cái của người đóng thuế.

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được cung cấp cho một công dân sau khi tuyên bố cá nhân về mong muốn nhận được lợi ích tài chính cho đại lý thuế (người sử dụng lao động) hoặc để kiểm tra và xuất trình các tài liệu hỗ trợ. Không có khuôn mẫu pháp lý nào để xin khấu trừ thuế tiêu chuẩn.

Khấu trừ nhân viên

Các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn cho người nộp thuế có một số đặc điểm:

• Quyền được khấu trừ tiêu chuẩn cho nhân viên không có giới hạn nào đối với số tiền hoặc số thu nhập tối đa mà một công dân đóng thuế nhận được.
• Nếu một cá nhân làm việc cho nhiều nhà tuyển dụng cùng một lúc, thì anh ta chỉ có thể nộp đơn xin khấu trừ tại một nơi hoạt động nghề nghiệp. Người sử dụng lao động không bắt buộc phải kiểm tra xem người đóng thuế có đang làm việc ở nơi khác hay không. Để tránh hiểu lầm, công dân phải đưa vào đơn của mình một điều khoản xác nhận rằng người nộp đơn được thông báo rằng khoản khấu trừ chỉ có thể được cung cấp bởi một người sử dụng lao động và cam kết thông báo ngay cho bộ phận kế toán của người sử dụng lao động trong trường hợp nộp đơn yêu cầu khấu trừ với người khác đại lý.
• Khoản khấu trừ có thể được chấp nhận không chỉ bởi người sử dụng lao động mà người lao động làm việc theo hợp đồng lao động, mà còn bởi một loại thuế khácđại lý (doanh nhân cá nhân, công chứng viên, luật sư đã thành lập văn phòng luật sư, một chi nhánh riêng của doanh nghiệp nước ngoài tại Nga).
• Đối với thu nhập từ việc bán tài sản, các đại lý không cung cấp các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn.
• Nếu nhân viên có thời gian không nhận được thu nhập từ lao động, thì theo luật, quyền khấu trừ thuế sẽ không bị hủy bỏ, mà khoản khấu trừ được cộng dồn. Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn không thể được sử dụng trong nhiều năm và không thể được tóm tắt. Tích lũy chỉ dành cho năm dương lịch. Nếu cuối năm, do chuyển trợ cấp tài chính, nhân viên có số thuế thu nhập nộp thừa thì bạn có thể tự nộp lại bằng cách liên hệ với cơ quan thuế.
• Nếu một công dân có quyền yêu cầu khấu trừ hai lần (với số tiền là năm trăm rúp và số tiền là ba nghìn), thì sẽ được khấu trừ với số tiền tối đa (ba nghìn rúp).
• Nếu một công dân yêu cầu quyền được khấu trừ với tư cách là người đóng thuế thuộc một loại nhất định và được khấu trừ cho con của mình (trẻ em), thì người đó sẽ được khấu trừ cả hai (cho người đóng thuế và cho trẻ em).

Tài liệu cung cấp cho người sử dụng lao động để chứng minh quyền hợp pháp đối với khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho người lao động:

• Yêu cầu của nhân viên để được khấu trừ thuế thu nhập tiêu chuẩn.
• Văn bản xác nhận quyền hợp pháp được khấu trừ (giấy chứng nhận y tế, giấy khám bệnh xã hội, giấy chứng nhận Anh hùng của Nga hoặc Liên Xô, giấy chứng nhận của một chiến binh hoặc cựu chiến binh).

NếuNgười nộp thuế quyết định nộp hồ sơ IFTS tại nơi đăng ký kèm theo tờ khai mẫu 3-NDFL thì phải kèm theo giấy chứng nhận thu nhập trong năm theo mẫu 2-NDFL, các tài liệu xác nhận việc khấu trừ và một văn bản. đơn gửi thủ trưởng cơ quan thanh tra thuế theo mẫu.

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn ba nghìn rúp

Các loại người nộp thuế sau đây được khấu trừ tài chính với số tiền là ba nghìn rúp cho mỗi tháng của kỳ tính thuế:

• Những người tham gia, thanh lý hậu quả của vụ nổ tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, cơ sở công nghiệp "MAYAK", bao gồm cả những người bị bệnh phóng xạ và các bệnh cụ thể khác.
• Nhân viên quân sự và dân sự tham gia xây dựng tại Mái ấm.
• Người thử vũ khí hạt nhân (kể cả dưới lòng đất, dưới nước), chất phóng xạ quân sự.
• Những người tham gia tập hợp các điện tích hạt nhân.
• Đã vô hiệu hóa WWII.
• Người tàn tật thuộc nhóm I và II trong quân nhân.
• Người tàn tật được coi là quân nhân.

Khấu trừ năm trăm rúp

Khấu trừ thuế với số tiền năm trăm rúp cho mỗi tháng của kỳ tính thuế được cung cấp cho các nhóm công dân sau:

• Anh hùng của Liên Xô và Nga.
• Những người được chỉ định với Huân chương Vinh quang ba độ.
• Những người tham gia Chiến tranh thế giới thứ hai.
• Người tàn tật thuộc nhóm thứ nhất và thứ hai và bị tàn tật từ nhỏ.
• Những người là cư dân của Leningrad bị bao vây trong Chiến tranh thế giới thứ hainhững người đã ở thành phố từ ngày 8 tháng 9 năm 1941 đến ngày 27 tháng 1 năm 1944.
• Tù nhân của các trại tập trung trong Chiến tranh thế giới thứ hai.
• Những người đã hiến tặng tủy xương của mình để cứu sống người khác.
• Những người bị ốm và mắc bệnh phóng xạ do tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, PA "MAYAK".
• Người dân sơ tán khỏi các khu vực bị ảnh hưởng sau vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, cơ sở sản xuất MAYAK.
• Những người tham gia thực hiện nghĩa vụ quốc tế theo quyết định của cơ quan nhà nước tại Cộng hòa Afghanistan.
• Những người đã tham gia vào các hành động thù địch theo quyết định của các cơ quan có thẩm quyền trên lãnh thổ của Nga.
• Cha mẹ của những người lính đã hy sinh để bảo vệ đất nước.
• Vợ hoặc chồng của những người lính đã chết cho đến khi họ đăng ký kết hôn trở lại.

Tín dụng thuế trẻ em tiêu chuẩn

Khấu trừ tài chính được cung cấp cho cha mẹ, bao gồm cha mẹ nuôi và người giám hộ. Từ số tiền lương hàng tháng, số tiền không phải chịu thuế tài chính được khấu trừ, và số tiền thu nhập còn lại được nhân với mười ba phần trăm thuế. Khoản khấu trừ cho trẻ em được cung cấp cho một công dân đóng thuế cho đến tháng mà tổng thu nhập của người đó trên cơ sở cộng dồn đạt tới số tiền là ba trăm năm mươi nghìn rúp.

Con	Cha mẹ, người nhận nuôi	Người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi	Cha mẹ đơn thân hoặc cha mẹ nuôi	Người giám hộ, người trông coi hoặcCha mẹ đơn thân được nhận làm con nuôi	Cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi. Phụ huynh khác từ chối khoản khấu trừ	Người giám hộ, người giám hộ hoặc cha mẹ nuôi. Phụ huynh khác từ chối khoản khấu trừ
Đầu tiên	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Thứ hai	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Thứ ba và sau	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Trẻ tàn tật	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Điều kiện khấu trừ thuế tiêu chuẩn 2018:

• Trẻ em phải dưới mười tám tuổi.
• Đối với sinh viên toàn thời gian ở bậc học cao hơn, tuổi tối đa là hai mươi bốn.
• Mức lương của công dân nhận khoản khấu trừ cho năm dương lịch trên cơ sở cộng dồn không được vượt quá ba trăm năm mươi nghìn rúp.
• Khoản khấu trừ cho bất kỳ đứa trẻ nào đều được cấp bất kể khoản khấu trừ đó có được trao cho những đứa trẻ trước đó hay không.
• Nếu vợ chồng có con chung và con của các cuộc hôn nhân trước thì con chung được coi là con thứ ba.
• Quyền được khấu trừ kép dành cho cha mẹ chưa kết hôn ở một người duy nhất. Phụ huynh được công nhận là người duy nhất nếu phụ huynh còn lại được tuyên bố là đã chết hoặc mất tích (hoặc nộp đơntuyên bố công nhận) hoặc dấu gạch ngang trong ô của người cha trên giấy khai sinh.
• Đồng thời, đối với những người có con ở nước ngoài, việc khấu trừ thuế được cung cấp dựa trên các giấy tờ có công chứng của cơ quan có thẩm quyền của bang nơi trẻ sinh sống.

Tính năng tính khấu trừ cho con

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em khuyết tật được cộng dồn. Ví dụ, đứa con đầu tiên trong gia đình bị khuyết tật, khoản trợ cấp tài chính sẽ là mười ba nghìn bốn trăm rúp (một nghìn bốn trăm cộng với mười hai nghìn).

Việc cha mẹ đầu tiên từ chối khấu trừ để có lợi cho người kia xảy ra với các điều kiện sau:

• con được cha mẹ hỗ trợ;
• cha mẹ có thu nhập chịu thuế chính thức;
• thu nhập tích lũy không vượt quá ba trăm năm mươi nghìn rúp;
• một phụ huynh nộp đơn cho đại lý của họ để từ bỏ khoản khấu trừ tiêu chuẩn và phụ huynh còn lại nộp đơn cho đại lý của họ để nhân đôi khoản khấu trừ;
• từ chối trách nhiệm không yêu cầu xác nhận của nhà tuyển dụng;
• giấy chứng nhận dưới dạng thuế thu nhập cá nhân 2 lần của cha mẹ từ chối khấu trừ được nộp cho chủ lao động cung cấp khoản khấu trừ hai lần mỗi tháng cho đến thời điểm thu nhập vượt quá ba trăm năm mươi nghìn rúp.

Giảm trừ cho người giám hộ và người được ủy thác

Tính năng được khấu trừ thuế:

• Người giám hộ, người được ủy thác không được chuyển quyền khấu trừ của mình cho người khác.
• Một người giám hộ (người giám hộ) trong một người duy nhất cóquyền tăng gấp đôi khoản khấu trừ.
• Khi kết hôn, người giám hộ duy nhất (người giám hộ) không mất quyền giảm trừ gấp đôi.
• Vợ / chồng của (những) người giám hộ không được khấu trừ thuế liên quan đến con cái được giám hộ.
• Việc tước đoạt hoặc tồn tại quyền làm cha mẹ của những người thân của mẹ và cha của trẻ em không ảnh hưởng đến quy mô khấu trừ của người giám hộ (người giám hộ) ở một người.
• Người giám hộ (người được ủy thác) có quyền khấu trừ cho đến khi người được giám hộ đủ mười tám tuổi.
• Không cần tài liệu hỗ trợ để xin khấu trừ gấp đôi.

Tôi có thể nhận khoản khấu trừ ở đâu?

Có hai cách để được giảm trừ cho trẻ em:

• Nộp đơn cho bộ phận kế toán của nhà tuyển dụng với đơn và đính kèm các giấy tờ cần thiết (giấy khai sinh của trẻ em, giấy chứng nhận của cơ sở giáo dục về việc giáo dục trẻ em toàn thời gian).
• Nộp hồ sơ lên cơ quan thuế với tờ khai hoàn thuế thu nhập cá nhân 3 liên.

Tôi có cần khấu trừ không?

Quy trình để có được một khoản khấu trừ tiêu chuẩn tại nơi làm việc rất nhanh chóng và dễ dàng đối với một người. Với quy mô thanh toán khiêm tốn, nhiều công dân không sử dụng quyền được khấu trừ tài chính của họ. Yêu cầu quyền của bạn hay không là tùy thuộc vào bạn.